您是否有以下苦惱：1、企業(yè)越大越難管，恨自己的“手”太少；2、資金這么重要的位置，自己的知己親戚太少了，交給別人又不放心；3、常常有突發(fā)的或者措手不及的事情需要自己處理，勞心勞力；4、自己的員工對企業(yè)很少有認同感，除了金錢似乎很少一剖其他措施能夠刺激他們；5、假設(shè)把你的企業(yè)丟下去一個月，會怎么樣？你能否能夠像王石一樣，瀟灑走天下??！一、內(nèi)部掌握體系解讀二、國內(nèi)治理現(xiàn)狀和內(nèi)部掌握體系的區(qū)分三、中國內(nèi)部掌握框架體系介紹四、我們應(yīng)當(dāng)怎么做？五、中國治理現(xiàn)狀的一點感想

二、國內(nèi)治理現(xiàn)狀和內(nèi)部掌握體系的區(qū)分三、中國內(nèi)部掌握框架體系介紹四、我們應(yīng)當(dāng)怎么做五、中國治理現(xiàn)狀的一點感想

內(nèi)部掌握標準的五要素框架解讀:掌握活動確保治理活動付諸實施的政策/流程。措施包括審批、授權(quán)、確認、建議、業(yè)績考核、資產(chǎn)安全和職責(zé)分別。監(jiān)視不斷評估內(nèi)部掌握系統(tǒng)的表現(xiàn)。整合實時和獨立的評估。治理層和監(jiān)視活動?！仓卫韺拥呢?zé)任〕內(nèi)部審計工作。內(nèi)部環(huán)境營造單位氣氛－讓公司員工建立內(nèi)部掌握〔公司的內(nèi)部掌握觀念〕因素包括正直，道德價值，力量，權(quán)威和責(zé)任是其他內(nèi)部掌握組成局部的根底信息和溝通準時地獵取，確定并溝通相關(guān)的信息從內(nèi)部和外部獵取信息使得形成從職責(zé)方面的指示到治理層有關(guān)治理行動的覺察總結(jié)等各方面各類內(nèi)部掌握成功的措施的信息流風(fēng)險評估風(fēng)險評估是為了到達企業(yè)目標而確認和分析相關(guān)的風(fēng)險-形成內(nèi)部掌握活動的根底全部的五個局部必需同時作用才能使內(nèi)部掌握得以產(chǎn)生影響監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境營運財務(wù)報告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動2活動1監(jiān)督信息和溝通控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境財務(wù)報告合規(guī)性資產(chǎn)安全業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動2活動1戰(zhàn)略和經(jīng)營內(nèi)部環(huán)境——重要根底良好的企業(yè)文化、明確的組織構(gòu)造和清晰的崗位職責(zé)、權(quán)限安排、人力資源政策、績效考核、內(nèi)部審計風(fēng)險評估——重要環(huán)節(jié)掌握活動——重要手段信息與溝通——重要條件監(jiān)視與評估——重要保障一、內(nèi)部掌握體系解讀三、中國內(nèi)部掌握框架體系介紹四、我們應(yīng)當(dāng)怎么做五、中國治理現(xiàn)狀的一點感想

〔一〕內(nèi)部掌握根本標準要求的內(nèi)控離我們究竟有多遠？內(nèi)部掌握并不奇妙，全部企業(yè)或多或少已經(jīng)建立了內(nèi)部掌握措施。內(nèi)部掌握實質(zhì)是企業(yè)各項風(fēng)險治理措施的整合各項治理制度都是內(nèi)部掌握的表達；例如：部門職責(zé)是內(nèi)部掌握的表達企業(yè)文化建設(shè)、制度建設(shè)也是內(nèi)部掌握的表達〔二〕中國傳統(tǒng)掌握同《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準》〔以下簡稱“根本標準”〕的距離1、目標的自覺性和目標的分散性。根本標準要求的內(nèi)部掌握是在公司既定戰(zhàn)略目標下，開展風(fēng)險評估并提出相應(yīng)的掌握措施。傳統(tǒng)掌握中，內(nèi)部掌握的建立以部門為單位，以有效治理為前提，缺乏目標的統(tǒng)一協(xié)調(diào)和分析風(fēng)險的自覺性。2、很多內(nèi)部掌握內(nèi)容尚未形成書面內(nèi)容?！?〕很多內(nèi)部掌握的具體措施限于口頭表達〔師傅帶徒弟模式〕〔2〕有效的治理閱歷和議事規(guī)章也未形成書面文件好的掌握措施、優(yōu)秀的經(jīng)營治理思想應(yīng)當(dāng)準時形成書面文件，便于治理文化、治理思維的傳承。3、傳統(tǒng)的掌握更多留意建立，但不留意跟蹤和準時更新，未完全表達出“內(nèi)部掌握是一種治理過程”根本標準的內(nèi)部掌握運作要求確定目標評估風(fēng)險控制系統(tǒng)優(yōu)化再設(shè)計分析控制目標、風(fēng)險控制的關(guān)系4、基于風(fēng)險為動身點的全面掌握相對于以治理或者會計為根底的掌握手段的根本標準強調(diào)的是以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向進展全面的風(fēng)險分析。傳統(tǒng)的掌握在制定時缺乏系統(tǒng)過程，只是一種局部的掌握。內(nèi)部牽制——內(nèi)部掌握制度階段——會計、治理掌握——內(nèi)部掌握構(gòu)造階段——內(nèi)部掌握框架階段傳統(tǒng)的內(nèi)部掌握在掌握體系上存在如下缺陷：〔1〕掌握活動不完整。例如民營企業(yè)重視營銷和本錢、不重視法律風(fēng)險、資產(chǎn)治理、投資治理等。國有企業(yè)重視資產(chǎn)安全和法律風(fēng)險，但不重視經(jīng)營效率等。〔2〕缺乏權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一。權(quán)責(zé)不統(tǒng)一，導(dǎo)致責(zé)任無法落實和追究責(zé)任時模糊不清；責(zé)、利不統(tǒng)一，導(dǎo)致制度的執(zhí)行效率低下〔3〕留意制度的形式，而不留意實質(zhì)內(nèi)容〔簽字的隨便性〕5、以業(yè)務(wù)為目標的掌握相對于以部門為掌握單位。傳統(tǒng)的掌握建立在部門根底上，強調(diào)從部門角度動身分析風(fēng)險、分析問題，從部門利益考慮制定掌握措施，部門之間的協(xié)調(diào)或者跨部門的掌握協(xié)調(diào)較少。治理制度易消失死角或者重復(fù)。根本標準的掌握要求以業(yè)務(wù)為對象，從業(yè)務(wù)角度分析風(fēng)險并實行掌握措施。6、更多強調(diào)環(huán)境重要性、對治理層的約束相對于以往側(cè)重于上級對下級掌握。根本標準更加生疏到環(huán)境的重要性，強調(diào)建立一個重視內(nèi)部掌握作用、強調(diào)掌握的氣氛是確保內(nèi)部掌握發(fā)揮作用的生死攸關(guān)面；根本標準強調(diào)掌握的對象是包含公司董事會在內(nèi)的全體員工，強調(diào)“無例外”和“全員遵守”原則。傳統(tǒng)的掌握則強調(diào)治理層對治理層的監(jiān)視，上級對下級的治理，其結(jié)果消失過多的“干預(yù)”和“越權(quán)”，弱化了治理的嚴峻性。一、內(nèi)部掌握體系解讀二、國內(nèi)治理現(xiàn)狀和內(nèi)部掌握體系的區(qū)分四、我們應(yīng)當(dāng)怎么做五、中國治理現(xiàn)狀的一點感想

三、中國內(nèi)部掌握標準體系解讀〔一〕出臺背景〔二〕建設(shè)特色〔三〕內(nèi)部掌握體系架構(gòu)〔一〕出臺背景1、全面風(fēng)險治理已經(jīng)成為國際化趨勢〔1〕美國的薩班斯法案和推舉COSO框架體系〔2〕加拿大注冊會計師協(xié)會的COCO模型〔3〕英格蘭及威爾士特許會計師協(xié)會的CADBUBR模型2、國內(nèi)對于風(fēng)險治理政出多門，亟待改進3、近幾年舞弊大事不斷發(fā)生，要求加強治理國外的平穩(wěn)門、世通門在內(nèi)的N多門大事；中國的也不在少數(shù)〔1〕鄭百文、藍天股份大事——財務(wù)舞弊〔2〕三鹿大事——質(zhì)量治理〔3〕濟南列車慘案——信息與溝通〔4〕河北某銀行的盜竊大事——安全治理〔5〕周老虎大事——政府應(yīng)對信息披露的危機〔二〕建設(shè)特色1、吸取國際最先進的內(nèi)部掌握體系框架——COSO概念體系以及全面風(fēng)險治理的理念。2、結(jié)合國內(nèi)國情進展調(diào)整和改進〔1〕依據(jù)COSO的五要素框架，反映的是COSO的全風(fēng)險治理的八要素概念；〔2〕考慮到中國的實際國情進展必要的改進和創(chuàng)新體系框架上的創(chuàng)新關(guān)于內(nèi)部掌握概念結(jié)合中國實際狀況進展改進掌握環(huán)境的范圍上進展拓展和表達中國特色〔三〕中國特色的內(nèi)部掌握體系架構(gòu)企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準-綱領(lǐng)性文件企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引-具體實施指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部掌握評價指引-自我評估指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部掌握審計指引-外部審計指導(dǎo)1、企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準依據(jù)五要素的框架進展梳理界定了內(nèi)部掌握的內(nèi)涵和各要素的解釋第三條

本標準所稱內(nèi)部掌握，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)掌握目標的過程。內(nèi)部掌握的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)進展戰(zhàn)略。2、企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引-具體實施指導(dǎo)〔1〕內(nèi)部環(huán)境的要求組織構(gòu)造：組織保障進展戰(zhàn)略：目標保障人力資源：人力保障企業(yè)文化：環(huán)境保障社會責(zé)任：〔誠信〕文化保障〔2〕風(fēng)險評估與掌握活動3、信息與溝通內(nèi)部信息傳遞信息系統(tǒng)4、內(nèi)部監(jiān)視《企業(yè)內(nèi)部掌握評價指引》內(nèi)部掌握自我評價內(nèi)容內(nèi)部掌握自我評價程序內(nèi)部掌握自我評價報告缺陷認定4、企業(yè)內(nèi)部掌握審計指引-外部審計師指導(dǎo)〔1〕純粹的內(nèi)部掌握審計〔2〕將內(nèi)部掌握和財務(wù)報表進展整合審計一、內(nèi)部掌握體系解讀二、國內(nèi)治理現(xiàn)狀和內(nèi)部掌握體系的區(qū)分三、中國內(nèi)部掌握框架體系介紹五、中國治理現(xiàn)狀的一點感想

〔一〕內(nèi)部環(huán)境上1、領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部掌握、提倡制度化治理、重視企業(yè)文化建設(shè)。文化雖然“虛”，但是長期堅持，“虛的文化”就會變成軟實力問題?2、機構(gòu)設(shè)置的梳理與補充。1〕財務(wù)機構(gòu)正確地位2〕審計機構(gòu)的設(shè)立與地位確定3〕法律、法規(guī)的遵循4〕明確權(quán)責(zé)安排，權(quán)限明確〔靠制度才能解放領(lǐng)導(dǎo)〕，提倡制度治理。3、崗位設(shè)置清晰，治理的對象是崗位對每個部門依據(jù)需求進展相應(yīng)的梳理，確定需要的崗位，并對每一崗位的職責(zé)劃分清晰。留意事項：崗位之間削減穿插或重合性不相容崗位職責(zé)相分別〔財務(wù)部門更是重要〕〔二〕風(fēng)險評估什么樣的風(fēng)險需要回避？誰能預(yù)料到911時間的發(fā)生——麥肯錫詢問公司四川大地震誰又能猜測到——北川農(nóng)業(yè)銀行，某隊武警官兵花費特別珍貴的三天多時間去搜尋廢墟下的錢，而有多少錢連銀行自己也不知道！！沒有發(fā)生事情并不代表風(fēng)險并不存在。三鹿可能做夢有沒有想到三聚氰胺最終也要了他的“命”?。?！對于企業(yè)面臨的風(fēng)險進展認真的梳理應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注1、重要但頻率發(fā)生很低的風(fēng)險——要有防范2、不重要但頻率較高的風(fēng)險——要重點應(yīng)對〔三〕掌握活動1、業(yè)務(wù)流程的梳理與重新架構(gòu)1〕將企業(yè)經(jīng)營活動劃分為細分的業(yè)務(wù)流程2〕描述出每個業(yè)務(wù)的流程圖3〕在流程圖上評估風(fēng)險點并設(shè)置相應(yīng)的掌握措施2、治理制度的完善與體系建立針對重要業(yè)務(wù)活動建立相應(yīng)的治理制度，明確各項治理活動的治理主體、治理方式、治理程序以及懲罰措施等等，治理制度告知我們每一事項要到達的標準。治理制度是內(nèi)部治理的平臺。掌握活動設(shè)計的原則：五要素原則誰去做〔who)、做什么(what)、什么時候做(when)、怎樣做〔how)、留下什么樣的書面證據(jù)(work使制度、業(yè)務(wù)流程更具有指導(dǎo)性掌握活動的建立更多依靠于信息系統(tǒng)的建立與完善，削減手工干預(yù)的頻率和環(huán)節(jié)〔四〕信息與溝通1、建立高效的信息反映與反響的機制〔電子郵箱、舉報、郵箱等〕每一個信息肯定要有反響！！而且要準時?。〖訌妴T工的仆人公地位。〔某鋼鐵公司的廢料處理〕信息孤島〔大宅門的王喜光〕

2、與外部信息的溝通三鹿怎么做的？-——失敗的信息溝通我們應(yīng)當(dāng)怎么做？3、留意信息溝通的形式需要的信息有效的信息格式例如某公司的財務(wù)部和倉庫就生產(chǎn)本錢的信息進展溝通倉庫向財務(wù)供給的是基于內(nèi)部治理的本錢信息，雖有信息溝通，但是在格式上無法滿足財務(wù)核算的需要，屬于無效的信息溝通?！参濉硟?nèi)部監(jiān)視確保既定制度的執(zhí)行——一般要求覺察制度的缺陷并改進——最終目的沒人監(jiān)視的內(nèi)部掌握將會成為擺設(shè)內(nèi)部審計反舞弊外部審計一、內(nèi)部掌握體系解讀二、國內(nèi)治理現(xiàn)狀和內(nèi)部掌握體系的區(qū)分三、中國內(nèi)部掌握框架體系介紹四、我們應(yīng)當(dāng)怎么做

1、“四只眼”原則。人本身是有局限性的，錯誤、舞弊的動機。更多的人、更多的部門經(jīng)手同一件事情，會大大削減錯誤、舞弊的概率。2、制度導(dǎo)致行為。經(jīng)濟人理論說明，人既是標準遵循者，也是理性最大化者。經(jīng)濟人時時刻刻會對遵循制度的收益和不遵循制度的收益進展比較，假設(shè)不遵循制度的收益明顯大于遵循制度的收益，則該行為人有更大的可能做出不遵循該制度的理性選擇。發(fā)生舞弊時，更多的關(guān)注制度的缺陷與改進，而不是犯錯誤的人〔尤