集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作流程集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作流程11頁8頁集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作流程遵照執(zhí)行。進(jìn)展實(shí)施。一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)〔一〕審計(jì)立項(xiàng)屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)或工程、系統(tǒng)等。審計(jì)對象的選擇一般由以下三種方式打算：1、集團(tuán)審計(jì)部通過對集團(tuán)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)展系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來制定年度內(nèi)部審計(jì)工作打算表，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。2、由集團(tuán)總經(jīng)理或董事會(huì)下達(dá)的打算外專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。3、由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)?！捕硨徲?jì)批準(zhǔn)與授權(quán)經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。二、審計(jì)預(yù)備預(yù)備工作包括以下內(nèi)容：〔一〕初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和范圍1、內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營治理活動(dòng)，幫助集團(tuán)組織的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作完畢后的審計(jì)評(píng)價(jià)。2、內(nèi)部審計(jì)的范圍一般包括以下幾個(gè)方面：公司內(nèi)部掌握系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、牢靠性。經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果。資產(chǎn)的完整和利用狀況。工程工程的預(yù)〔概、決算狀況。投資工程的可行性、可控性和效益性。對法律、法規(guī)及政策、打算的遵守、執(zhí)行狀況。審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)具體的審計(jì)任務(wù)確定具體的審計(jì)范圍以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！捕碃幷摫尘百Y料在制定審計(jì)打算時(shí)應(yīng)收集、爭論審計(jì)對象的背景資料。等。及相關(guān)責(zé)任人資料等。計(jì)覺察及審計(jì)對象對審計(jì)建議的態(tài)度。〔三〕成立審計(jì)小組并確定審計(jì)時(shí)間不同的審計(jì)工程要求審計(jì)人員具備不同的學(xué)問和技能，依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需對審計(jì)工作進(jìn)展具體的安排。作時(shí)間、審計(jì)完畢及審計(jì)報(bào)告的提出時(shí)間?！菜摹愁A(yù)備初步審計(jì)方案在審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)展中依據(jù)需要進(jìn)展修改和調(diào)整。審計(jì)過程中制訂和完善審計(jì)方案?！参濉炒蛩銓徲?jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對象〔六〕發(fā)出審計(jì)通知書事項(xiàng)。在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的狀況下，審計(jì)部門可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。段，主要包括步驟〔三〔四〔五〔六。三、初步調(diào)查〔一〕審計(jì)座談會(huì)審計(jì)開頭前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人的各種資料和需要幫助的范圍等?！捕硨?shí)地考察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性生疏。〔三〕爭論文件資料查閱、爭論?！菜摹尘帉懗醪秸{(diào)查說明書位的根本狀況及初步調(diào)查的實(shí)施狀況。四、分析性程序及符合性測試〔一〕分析性程序〔比較、比率和趨勢分析〕〔工程的分析、比較包括：實(shí)際與預(yù)算的比較；年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析；賬戶間關(guān)系分析；財(cái)務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機(jī)構(gòu)的分析比較；而有針對性地實(shí)行更具體的審計(jì)程序來審查重點(diǎn)領(lǐng)域?！捕趁枋龊头治鰞?nèi)部掌握設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性制度。定等文件的狀況下，對內(nèi)部掌握系統(tǒng)設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)展評(píng)價(jià)。〔三〕初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握執(zhí)行的有效性1、審計(jì)人員可承受內(nèi)部掌握調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部掌握執(zhí)行狀況的相關(guān)信息。2、審計(jì)人員可承受對經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)展“穿行測試”或小樣本測試的方式，初〔依據(jù)組織的記錄來追蹤選定測試工程的整個(gè)過程。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定工程進(jìn)展測試、復(fù)核，以測試真實(shí)性，了解經(jīng)營活動(dòng)或工程實(shí)施的實(shí)際處理是否與預(yù)期全都。3、爭論信息系統(tǒng)的掌握制度、進(jìn)展信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。信息系統(tǒng)的內(nèi)部掌握涉及到被審計(jì)活動(dòng)的信息收集、處理、傳遞和保管各息系統(tǒng)的內(nèi)掌握度進(jìn)展全面生疏與分析，并依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)展相關(guān)的測試。4、分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)審計(jì)的范圍及方法。五、實(shí)質(zhì)性測試及具體審查〔一〕實(shí)質(zhì)性測試及具體檢查技術(shù)具體審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)。〔二〕審計(jì)證據(jù)的收集及推斷證、筆錄、復(fù)算、詢問等，進(jìn)展審核、分析與爭論，形成審計(jì)推斷。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否全都。2、運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，抽查會(huì)計(jì)記錄，從憑證到賬戶。貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的治理、使用狀況以及增減值狀況。5代程序，確定往來結(jié)算的準(zhǔn)確性。核對并與系統(tǒng)核對全都。評(píng)價(jià)。9、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。10、檢查選購打算、選購合同與發(fā)票、入庫單、付款支票是否全都。11、承受分析性復(fù)核程序，審查本錢計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提的正確性等。12定，是否按時(shí)、足額繳納稅款。13、審核費(fèi)用的發(fā)生狀況、審批手續(xù)，確定其真實(shí)性、合法性、合理性。14、其他審計(jì)程序六、審計(jì)覺察和審計(jì)建議議?！惨弧硨徲?jì)覺察審計(jì)覺察應(yīng)包括事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)及期望、緣由及結(jié)果。事實(shí)是指在審計(jì)過程中審計(jì)人員覺察的實(shí)際狀況、相關(guān)問題。標(biāo)等。結(jié)果是指實(shí)際狀況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。文的審計(jì)覺察應(yīng)有相關(guān)的審計(jì)證據(jù)來支持?！捕硨徲?jì)建議審計(jì)建議，以利于被審計(jì)單位完善內(nèi)部掌握、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。七、審計(jì)報(bào)告〔一〕審計(jì)復(fù)核與監(jiān)視具體的復(fù)核，并對審計(jì)人員實(shí)施的相關(guān)審計(jì)程序進(jìn)展適當(dāng)?shù)谋O(jiān)視和治理?！捕痴韺徲?jì)工作底稿并編寫意見交換稿1、外勤工作中，審計(jì)人員應(yīng)對編制的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)文件、報(bào)稿及證據(jù)資料編制索引號(hào)，以便查閱。2、召開退出會(huì)議前，審計(jì)工程負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫具體的意見交換稿，也可以編的審計(jì)程序，并對具體的審計(jì)覺察和初步的審計(jì)建議進(jìn)展具體闡述?！踩辰粨Q意見與被審計(jì)單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會(huì)議上的意見交換。1、重大問題主要是指，在審計(jì)過程中覺察的正在進(jìn)展的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)集團(tuán)總經(jīng)理\分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、召開退出會(huì)議，就相關(guān)審計(jì)覺察與審計(jì)建議與被審計(jì)單位交換意見。分析?！菜摹尘幹普綄徲?jì)報(bào)告的看法，也可依據(jù)需要包括在審計(jì)報(bào)告中?！参濉硨徍瞬?bào)送審計(jì)報(bào)告報(bào)送給集團(tuán)總經(jīng)理\分管副總經(jīng)理，并對審計(jì)結(jié)果進(jìn)展簡要的口頭匯報(bào)。法審部也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告送與被審計(jì)單位并確認(rèn)其已收到。八、后續(xù)審計(jì)