XX（集團(tuán)）公司內(nèi)部審計(jì)檔案管理方法第一章總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)檔案工作，保證審計(jì)檔案的質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，依據(jù)?中華人民共和國(guó)檔案法?、?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?和?內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則?，結(jié)合XX（集團(tuán)）公司（以下簡(jiǎn)稱“XX集團(tuán)”）內(nèi)部審計(jì)實(shí)際狀況特制定本方法。第二條XX集團(tuán)審計(jì)室及其下級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)部門（以下統(tǒng)稱為XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）應(yīng)遵守本方法。第三條本方法所稱審計(jì)檔案，是指XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。第四條本方法所稱審計(jì)檔案工作，是指XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交的活動(dòng)。第五條XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一規(guī)范、分級(jí)管理的原則。第二章審計(jì)檔案的建立第六條審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，由審計(jì)組確定立卷責(zé)任人。第七條審計(jì)資料文件材料按項(xiàng)目立卷。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一卷。對(duì)跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷。第八條應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案的資料文件材料有結(jié)論性資料文件材料、證明性資料文件材料、立項(xiàng)性資料文件材料、其他備查資料文件材料，具體排列挨次如下：（一）結(jié)論性資料文件材料，采納逆審計(jì)程序并結(jié)合資料文件材料的重要程度進(jìn)行排列。1．審計(jì)報(bào)告（正件、批文、原稿）；2．審計(jì)確定、審計(jì)建議或意見書（正件、批文、原稿）；3．審計(jì)移交處理書（正件、批文、原稿）；4．罰沒款收據(jù)；5．被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)建議或意見和審計(jì)確定狀況的報(bào)告；6．關(guān)于審計(jì)處理的請(qǐng)示，審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告及領(lǐng)導(dǎo)的批示；7．審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要或會(huì)議記錄；8．審計(jì)復(fù)核采納建議或意見狀況回復(fù)表；9．審計(jì)報(bào)告征求建議或意見稿及被審計(jì)單位或人員對(duì)審計(jì)報(bào)告征求建議或意見稿的反饋建議或意見；10．審計(jì)組爭(zhēng)論??審計(jì)報(bào)告的會(huì)議記錄；11．與被審計(jì)單位交換建議或意見的會(huì)議記錄；12．以上需送達(dá)的審計(jì)文書送達(dá)回證。（二）證明性資料文件材料，按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的挨次排列。1．被審計(jì)單位承諾書；2．依據(jù)審前調(diào)查把握的基本狀況編制的審計(jì)工作底稿；3．依據(jù)審計(jì)中取得的證據(jù)編制的審計(jì)工作底稿；4．審計(jì)證明問題匯總記錄（證明審計(jì)報(bào)告所列問題的匯總文字或表格）；5．作出審計(jì)建議或意見、審計(jì)確定的法律法規(guī)名目、內(nèi)容摘要；6．依據(jù)收繳進(jìn)賬單（復(fù)印件）和審計(jì)確定執(zhí)行、審計(jì)建議或意見采納回訪記錄編制的審計(jì)工作底稿。（三）立項(xiàng)性資料文件材料，按資料文件材料形成的時(shí)間挨次，并結(jié)合資料文件材料的重要程度進(jìn)行排列。1．關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的批示；2．群眾來(lái)信或來(lái)訪的記錄；3．審計(jì)委托書（如有）；4．項(xiàng)目審計(jì)方案、審計(jì)方案及其調(diào)整記錄；5．審計(jì)通知書，6．審計(jì)通知書送達(dá)回證。（四）其他備查資料文件材料，按資料文件材料形成的時(shí)間挨次，并結(jié)合資料文件材料的重要程度進(jìn)行排列。如與本審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)具有保存價(jià)值的規(guī)章制度、紀(jì)要、總結(jié)、簡(jiǎn)報(bào)及其它應(yīng)歸檔備查資料文件。第九條審計(jì)案卷內(nèi)的每份或者每組資料文件之間的排列規(guī)則是：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后；（三）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；（四）批示在前，報(bào)告在后；（五）重要資料文件在前，次要資料文件在后；（六）匯總性資料文件在前，基礎(chǔ)性資料文件在后。第十條立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的資料文件材料；審計(jì)終結(jié)后，立卷責(zé)任人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部資料文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷規(guī)則（見本方法第八條、第九條、）進(jìn)行歸類整理，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)（或?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人）復(fù)查后，編寫名目并自名目后第一頁(yè)起用號(hào)碼機(jī)在右上角按挨次打印頁(yè)碼、加具審計(jì)檔案專用封皮裝訂成冊(cè)。第十一條審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目終止后的第3個(gè)月內(nèi)。第三章審計(jì)檔案的管理第十二條審計(jì)檔案在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)保存3年（以審計(jì)檔案立卷的次年為起算年），3年后應(yīng)接檔案移交程序移交給所在單位檔案專業(yè)管理部門統(tǒng)一保管。第十三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目案卷的保存價(jià)值確定保管期限。常規(guī)的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)檔案保存期15年；各類專項(xiàng)審計(jì)（或?qū)徲?jì)調(diào)查）檔案保存期25年；任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、牽涉到移送司法機(jī)關(guān)案件的審計(jì)檔案以及審計(jì)涉及的問題及金額屬問題較多、金額較大的審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)長(zhǎng)期保存。對(duì)于到期的審計(jì)檔案，依照關(guān)于規(guī)定進(jìn)行檔案鑒定，重新劃定保管期限或予以銷毀。第十四條借閱審計(jì)檔案，僅限定在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，借閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的單位不得查閱，但有特殊狀況需要查閱審計(jì)檔案或者要求出據(jù)審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)主管該內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)檔案工作的基礎(chǔ)管理。確定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的日常管理工作，建立健全審計(jì)檔案管理崗位責(zé)任制。對(duì)本機(jī)構(gòu)的審計(jì)檔案的收進(jìn)、移出、保管等狀況建立審計(jì)檔案管理統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬應(yīng)長(zhǎng)期保存。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定時(shí)進(jìn)行審計(jì)檔案工作的自查和考核，并接受上級(jí)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，以不斷提高內(nèi)部審計(jì)檔案的規(guī)范化管理水平。第十七條對(duì)損毀、丟失、涂改、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計(jì)檔案或者因玩忽職守造成審計(jì)檔案損失的審計(jì)檔案管理責(zé)任人員，應(yīng)由單位主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)人和其他關(guān)于責(zé)任人依照關(guān)于規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四章附則第十八條審計(jì)年度方案、總結(jié)、制度等管理性資料文件材料，應(yīng)按所在單位文書檔案管理關(guān)于規(guī)定進(jìn)行管理。第十九條歸入審計(jì)檔案的工作底稿用紙要統(tǒng)