稅務(wù)會計(jì)（山東聯(lián)盟）智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下煙臺理工學(xué)院煙臺理工學(xué)院

第一章測試

稅收分配憑借政治權(quán)力為主，財(cái)產(chǎn)權(quán)力為輔。（）

答案:

錯

通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅形式叫稅基式減免。（）

答案:

錯

稅目是征稅對象在應(yīng)稅內(nèi)容上的具體化，它體現(xiàn)了征稅的深度。（）

答案:

錯

定額稅率適用于從價(jià)計(jì)征的稅種。（）

答案:

錯

稅務(wù)會計(jì)是以稅法為準(zhǔn)繩，以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用會計(jì)的專門理論和方法，對會計(jì)主體發(fā)生的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行核算與監(jiān)督的一門專業(yè)會計(jì)。（）

答案:

對

第二章測試

下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是（）。

答案:

建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅

下列各項(xiàng)中，不屬于混合銷售行為的是（）。

答案:

某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

答案:

小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)（不含個(gè)人住房），適用3%征收率

某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為28250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為（）元。

答案:

25000

某商場實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元（不含稅），５年后還本，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額是（）元。

答案:

16500

下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有（）。

答案:

會議展覽服務(wù);餐飲服務(wù)

下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（）。

答案:

某商店為服裝廠代銷兒童服裝;某企業(yè)將自產(chǎn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)

增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

答案:

錯

混合銷售是指銷售多種產(chǎn)品或提供多種勞務(wù)的行為。（）

答案:

錯

商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財(cái)務(wù)核算健全，仍然有被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的可能。（）

答案:

對

第三章測試

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

答案:

凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

某商貿(mào)企業(yè)從國外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為18萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（）萬元。

答案:

9.83

納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照（）確定銷售額。

答案:

新金銀首飾與舊金銀首飾價(jià)格的差額

企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（）。

答案:

卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

關(guān)于現(xiàn)行消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，下列說法不正確的是（）。

答案:

卷煙批發(fā)企業(yè)，總分機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)在各分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

某食品加工廠上月收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善腐爛變質(zhì)，經(jīng)查其賬面成本為81000元，則本月對上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理正確的是（）。

答案:

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出8010.99元

某轎車廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

答案:

將自產(chǎn)轎車對外投資;將自產(chǎn)轎車交換鋼材

納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于捐贈的，按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借記“稅金及附加”科目。（）

答案:

錯

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中，借記“固定資產(chǎn)”、“物資采購”等科目中。（）

答案:

對

納稅人將外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。（）

答案:

對

第四章測試

下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

答案:

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。

答案:

當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得

企業(yè)所得稅法中所稱的小型微利企業(yè)，必須符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元，從業(yè)人數(shù)不超過（）人，資產(chǎn)總額不超過（）萬元。

答案:

300，300，5000

繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（）。

答案:

15日、5個(gè)月

甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:

[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5萬元

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%的比例扣除的有（）。

答案:

醫(yī)藥制造企業(yè);化妝品銷售企業(yè);化妝品制造企業(yè)

根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除的有（）。

答案:

未投入使用的機(jī)器設(shè)備;以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線;與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車

企業(yè)的成本費(fèi)用核算和收入總額核算兩項(xiàng)中，凡其中一項(xiàng)不合格者，就要采用定額征收企業(yè)所得稅。（）

答案:

錯

企業(yè)可以對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)。（）

答案:

錯

確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。（）

答案:

對

第五章測試

某法國人2019年2月10日來華工作，2020年3月17日離華，2020年4月14日又來華，2020年9月26日離華，2020年10月9日又來華，2021年5月離華回國。則該納稅人（）。

答案:

2019、2020年度均為居民個(gè)人

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

答案:

一人有限公司

下列各項(xiàng)所得，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:

年終加薪

2019年1月中國居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）。

答案:

8000元

對納稅人所得按次征稅的是（）。

答案:

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

下列所得屬于稿酬所得的有（）。

答案:

個(gè)人作品在雜志上連載取得的收入;個(gè)人圖書被出版取得的收入

下列支出中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。

答案:

大病醫(yī)療支出;住房租金支出;子女教育支出

納稅人取得境外所得應(yīng)自行辦理納稅申報(bào)。（）

答案:

對

托兒補(bǔ)助費(fèi)屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅范圍，應(yīng)依法征收個(gè)人所得稅。（）

答案:

錯

作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

答案:

錯

第六章測試

車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置。（）

答案:

對

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益，但不