餐飲連鎖管理有限責(zé)任管理公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，我司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合現(xiàn)在我司經(jīng)營(yíng)管理模式，特制訂本制度。第二條

我司及下屬各分店的財(cái)務(wù)工作人員，都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。其它加盟合作的公司參考本制度執(zhí)行。第二章核算體系第三條統(tǒng)一核算，分級(jí)管理。公司財(cái)務(wù)核算體系由總部-地區(qū)總部（必要可設(shè)）-輔助核算部門/輔助核員-分店構(gòu)成。公司的核算以總部為一種核算中心，全部的分店都視為該總部的銷售終端，門店的全部賬目必須并入總部賬目，同時(shí)門店應(yīng)根據(jù)管理的需要設(shè)立必要的輔助賬目，并定時(shí)與總部總部對(duì)賬。門店全部的資產(chǎn)、負(fù)債和損益，都?xì)w總部或地區(qū)總部統(tǒng)一核算。在總部和分店不在同一種都市當(dāng)中，或是在比較近的下級(jí)縣市設(shè)立門店，總部能夠視狀況而定在該區(qū)域設(shè)立輔助核算部門（能夠是單獨(dú)指派一種人），作為總部在該區(qū)域負(fù)責(zé)對(duì)全部分店的核算、監(jiān)督、匯總等職能，輔助核算部門/輔助核算員是總部為了管理的目的所設(shè)的異地部門，輔助核算部門/輔助核算員直接向總部負(fù)責(zé)，并對(duì)該區(qū)域全部分店進(jìn)行日常工作的監(jiān)督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區(qū)域內(nèi)，能夠設(shè)立區(qū)域總部，實(shí)施“總部——地區(qū)總部——門店”的管理模式，地區(qū)總部在總部監(jiān)督下嚴(yán)格按總部有關(guān)規(guī)定開經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并進(jìn)行獨(dú)立核算，從而形成總部和地區(qū)總兩級(jí)管理體制。區(qū)域總部含有單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算中心，區(qū)域總部下設(shè)的全部的門店的全部帳目都入?yún)^(qū)域總部的帳目進(jìn)行統(tǒng)一核算，區(qū)域總部應(yīng)定時(shí)和總部進(jìn)行對(duì)帳工作，并在指定的財(cái)務(wù)核算周期內(nèi)向總部上交經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)表，由總部進(jìn)行帳套合并解決。第四條由連鎖總部進(jìn)行統(tǒng)一核算是連鎖經(jīng)營(yíng)眾多統(tǒng)一中的核心內(nèi)容。區(qū)域性的連鎖公司，由總部實(shí)施統(tǒng)一核算；跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖擴(kuò)展，可建立區(qū)域性的分總部，負(fù)責(zé)對(duì)本區(qū)域內(nèi)的店鋪進(jìn)行核算，再由總部對(duì)分總部進(jìn)行核算。

第五條本公司統(tǒng)一核算的重要內(nèi)容是：對(duì)采購(gòu)貨款進(jìn)行支付結(jié)算；對(duì)銷售貨款進(jìn)行結(jié)算；進(jìn)行連鎖公司的資金籌集與調(diào)配等等。

第六條店鋪普通不設(shè)專職財(cái)務(wù)人員，店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的，由總部統(tǒng)一辦理納稅登記，就地繳納多個(gè)稅款；店鋪與總部分跨不同區(qū)域的，則由該區(qū)域的分總部或店鋪向本地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅登記，就地繳納多個(gè)稅款。

第七條區(qū)域分總部應(yīng)定時(shí)向總部報(bào)告該區(qū)域各店鋪的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況及各項(xiàng)制度執(zhí)行狀況。

第八條原則上連鎖公司在建立時(shí)就應(yīng)實(shí)施統(tǒng)一核算，有特殊狀況的公司在實(shí)施連鎖早期，能夠分階段、分環(huán)節(jié)地逐步進(jìn)行核算上的統(tǒng)一。

第三章

會(huì)計(jì)核算原則、科目及報(bào)表

第九條

我司執(zhí)行《小公司會(huì)計(jì)制度》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)有關(guān)會(huì)計(jì)核算普通原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第十條

我司實(shí)施分級(jí)核算、按部設(shè)帳。第十一條

我司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第十二條

公司及下屬各分店對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其有關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、計(jì)提折舊、應(yīng)交稅金、各項(xiàng)攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不得提前或延后。第十三條

我司采用的會(huì)計(jì)解決辦法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意變化。第十四條

我司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；公司因分立、合并、變更投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)定或者合同、合同擬定的資產(chǎn)價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等計(jì)入資本公積。第十五條

我司流動(dòng)資產(chǎn)涉及現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費(fèi)用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，其貼現(xiàn)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第十六條

我司不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計(jì)入期間費(fèi)用。第十七條

我司在其它應(yīng)收款科目下設(shè)立備用金二級(jí)科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體狀況，核定一定金額的備用金，使用單位實(shí)際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財(cái)務(wù)部報(bào)帳，財(cái)務(wù)部在審核無(wú)誤后用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。第十八條

我司在其它應(yīng)收款科目下設(shè)立內(nèi)部往來(lái)二級(jí)科目，專門核算我司下屬各公司內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來(lái)。第十九條

我司的存貨涉及原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等，均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，上述各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。第二十條

我司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的多個(gè)用品物品，如家具用品、辦公用品、工具、陶瓷用品等；我司的低值易耗品采用一次性攤銷辦法，全部低值易耗品均在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（個(gè)別分店另有規(guī)定的除外）。第二十一條

我司對(duì)各分店的存貨進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)的盤點(diǎn)，盤盈的存貨沖減當(dāng)期費(fèi)用，盤虧和毀損的存貨在扣除過(guò)失人賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第二十二條

我司的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在元以上，使用期限超出1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，但單位價(jià)值在元以上，并且使用期限超出2年的物品。第二十三條

我司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計(jì)提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的1%擬定，固定資產(chǎn)折舊年限按下列規(guī)定執(zhí)行：（一）房屋為；（二）通用機(jī)械及其它設(shè)備為；（三）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。第二十四條

我司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。第二十五條

我司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第二十六條

公司出售或清理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入（變價(jià)收入、殘料價(jià)值減去清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計(jì)折舊）的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。第二十七條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減預(yù)計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計(jì)折舊、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第二十八條我司長(zhǎng)久待攤費(fèi)用開辦費(fèi)即在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性進(jìn)入長(zhǎng)久待攤費(fèi)用；年終在申報(bào)所得稅稅前扣除時(shí)，應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起在3年的期限內(nèi)分期調(diào)節(jié)扣除。第二十九條我司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；而各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。第三十條我司不計(jì)提職工福利費(fèi)等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費(fèi)用，但其開支累計(jì)金額不得超出職工工資總額的14%。第三十一條我司實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入；當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，屬于各分店的可計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。第三十二條公司的稅后利潤(rùn)按下本列次序分派：（一）

支付被沒(méi)收財(cái)物損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款；（二）彌補(bǔ)以前年度虧損；（三）按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金（另有商定的除外）；（四）向投資者分派利潤(rùn)。第三十三條我司財(cái)務(wù)報(bào)告涉及會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況闡明書。會(huì)計(jì)報(bào)表重要有以下幾個(gè)：（一）資產(chǎn)負(fù)債表（月）；（二）利潤(rùn)表（月）；（三）分部報(bào)表（月）；（四）現(xiàn)金流量表（年度）；（五）管理費(fèi)用明細(xì)表（月）；（六）營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（月）；（七）利潤(rùn)分派表（年度）；（八）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）。以上各表按財(cái)政部規(guī)定格式填制，公司分部報(bào)表及分店利潤(rùn)表我司規(guī)定體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應(yīng)于次月8日前將多個(gè)報(bào)表上交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年度進(jìn)行合并報(bào)表的編制。第四章資金及費(fèi)用的管理第三十四條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，避免損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。第三十五條我司的資金重要采用收支兩條線的管理方式，在達(dá)成州市內(nèi)的下屬分店，當(dāng)天全部收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購(gòu)及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請(qǐng)，總經(jīng)理同意后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。第三十六條

針對(duì)大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的商定進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)入庫(kù)單及張數(shù)、入庫(kù)單的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、驗(yàn)收簽字等事項(xiàng)認(rèn)真審核，同時(shí)收回入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排狀況付款。第三十七條對(duì)于原材料的零星采購(gòu)，采購(gòu)人員必須在當(dāng)天持采購(gòu)發(fā)票和通過(guò)驗(yàn)收并簽字的入庫(kù)單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。第三十八條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請(qǐng)表辦理。用款申請(qǐng)表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。第三十九條關(guān)聯(lián)公司之間內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章，注明時(shí)間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。第四十條因辦理公事需要財(cái)務(wù)預(yù)支款項(xiàng)的，可向出納借款，借款人應(yīng)認(rèn)真填寫《借款單》，注明借款人、時(shí)間、用途、金額、及商定償還時(shí)間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字同意后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部推行報(bào)賬手續(xù)，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。第四十一條購(gòu)置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購(gòu)單，辦理審批手續(xù)。報(bào)銷時(shí)經(jīng)手人、驗(yàn)收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫(kù)驗(yàn)收單一并交由財(cái)務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。第四十二條購(gòu)置零星物品、資產(chǎn)維修及其它開支，報(bào)銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途，同時(shí)在經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字后交由財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。第四十三條公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理同意，本著節(jié)省、合理、有效以及不超標(biāo)的原則，嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷人在填寫費(fèi)用報(bào)銷單后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。第四十四條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤狀況編寫員工工資發(fā)放表，計(jì)算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項(xiàng)，核算出各員工實(shí)發(fā)工資數(shù)后交由財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。第四十五條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與否真實(shí)、精確、正當(dāng)、大小寫與否一致，與否含有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人的簽字，與否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認(rèn)后方可付款，同時(shí)應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。第四十六條

出納人員應(yīng)嚴(yán)格恪守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)；否則，以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。第四十七條公司出納人員在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，出納人員必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的財(cái)務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完畢每天的支付業(yè)務(wù)后，及時(shí)登記日志帳，并在對(duì)的填制“出納收付報(bào)告單”后連同原始憑證一并交給會(huì)計(jì)，便于會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)解決。第四章采購(gòu)及資產(chǎn)的管理第四十八條各分店的原材料采購(gòu)，采用供貨制，在供貨商擬定之后，根據(jù)第二天的營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè)，開具采購(gòu)計(jì)劃書，核定后告知供貨。第四十九條供貨商將原材料送到后，店長(zhǎng)應(yīng)對(duì)原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定，并通過(guò)“高點(diǎn)餐飲管理軟件”錄制入庫(kù)單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗(yàn)收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交給留由該店保存(月底一起上交公司)，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。第五十條各分店產(chǎn)品的供應(yīng)與保管由吧臺(tái)專門負(fù)責(zé)，貨商將產(chǎn)品送到后，店長(zhǎng)產(chǎn)品的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定，并通過(guò)“餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫(kù)單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗(yàn)收人等簽字后，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)對(duì)帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。第五十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定時(shí)和不定時(shí)對(duì)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核算債權(quán)債務(wù)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量與否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠狀況及其因素，材料物資的實(shí)際儲(chǔ)藏狀況，固定資產(chǎn)的使用狀況及其完好程度。第五十二條財(cái)務(wù)部門在清查核算上述狀況后，應(yīng)當(dāng)將清查核算的成果及其解決方法向總經(jīng)理報(bào)告，并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)解決。第五章內(nèi)部牽制制度第五十三條

我司設(shè)立專職現(xiàn)金出納員崗位，實(shí)施錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊狀況的，分店可設(shè)立兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相似。第五十四條我司單獨(dú)設(shè)立現(xiàn)金日志帳，現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日志帳的登記規(guī)定登帳，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)部應(yīng)定時(shí)或不定時(shí)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，同時(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。第五十五條我司設(shè)立銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負(fù)責(zé)對(duì)各分店?duì)I業(yè)收入的稽核，確保資金的正?；鼗\，同時(shí)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部之間款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)工作。第五十六條我司單獨(dú)設(shè)立銀行日志帳，銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；銀行出納員應(yīng)按照日志帳的登記規(guī)定登帳，做到日清月結(jié)；會(huì)計(jì)人員應(yīng)定時(shí)核對(duì)銀行日志帳和銀行明細(xì)帳，銀行出納員應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第五十七條銀行帳戶印鑒及支票的使用實(shí)施分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托別人代管。第五十八條我司各分店設(shè)立專職會(huì)計(jì)崗位，負(fù)