引言在2012年，媒體曝光了一起金融憑證詐騙案。近幾年，類似的案件不斷的發(fā)生，這些事件的發(fā)生說(shuō)明了我國(guó)金融業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在著嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)。以銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)前，在其的運(yùn)作過(guò)程中存在著這么幾類違規(guī)行為林蒨.當(dāng)前加強(qiáng)金融企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制的思考.[J]區(qū)域金融研究.2012（15）林蒨.當(dāng)前加強(qiáng)金融企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制的思考.[J]區(qū)域金融研究.2012（15）一、道德風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論（一）道德風(fēng)險(xiǎn)的定義道德風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題主要表現(xiàn)在委托一代理關(guān)系中，是代理人運(yùn)用公共權(quán)利和公共資源謀取私利的行動(dòng)，是代理人違背誠(chéng)信準(zhǔn)則，在尋求個(gè)人利益最大化的動(dòng)機(jī)的唆使下，通過(guò)投入和產(chǎn)出核算后所作出的一種實(shí)際選擇。在實(shí)踐的操作過(guò)程中，委托人和代理人是信息不對(duì)稱理論中的兩個(gè)基本概念，分別是指參加買賣的雙方。委托人是指買賣中不具有私家信息的參加人，代理人是指買賣中具有私家信息的參加人。在銀行業(yè)中，銀行與儲(chǔ)戶、銀行與借款人、銀行與它的上級(jí)管理部門(mén)等形成了一系列的資金使用上的委托一代理聯(lián)系。在委托一代理過(guò)程中，由于擁有信息的不對(duì)稱和目標(biāo)函數(shù)的不一致，導(dǎo)致博弈雙方產(chǎn)生各種道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)的類型與特征1.失約風(fēng)險(xiǎn)在社會(huì)信用經(jīng)濟(jì)中，金融信用是其中的支柱和主體。金融信譽(yù)，是銜接國(guó)家信譽(yù)和個(gè)人信譽(yù)的橋梁，是整個(gè)社會(huì)信譽(yù)健全完善的重要象征，也是構(gòu)筑信譽(yù)系統(tǒng)的一個(gè)柱石，具有先導(dǎo)和推進(jìn)的作用。若是品德主體違反合同、契約，不能履約或許不履約，發(fā)生踐約的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)質(zhì)是違反誠(chéng)實(shí)信譽(yù)的品德原則，這在一定的程度上就會(huì)損壞金融市場(chǎng)的有序性、公正性和竟?fàn)幮?，給金融環(huán)境形成許多的負(fù)面影響。2.失真風(fēng)險(xiǎn)金融失真是指有關(guān)“經(jīng)濟(jì)人”為了實(shí)現(xiàn)自身的利益目標(biāo)所采取的違背國(guó)家的相關(guān)法律和規(guī)定，致使供給的信息失去真實(shí)性和可靠性的一些行為。國(guó)外將失真用“作弊”來(lái)替代，較為常見(jiàn)的是《韋迫斯特新大學(xué)詞典》所做出的闡釋：“作弊是一種成心掩蓋事實(shí)真相的行動(dòng)，它以誘使別人損失有價(jià)值的資產(chǎn)或法定的權(quán)力為意圖?！瘪遗铉?基于我國(guó)商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)具體化識(shí)別的內(nèi)控措施研究.[J].東方企業(yè)文化.2013（01）3.失職風(fēng)險(xiǎn)這里的失職風(fēng)險(xiǎn)是指在金融活動(dòng)和金融工作中，違背盡職盡責(zé)的品德原則，在工作過(guò)程中不行盡力，或不作為、無(wú)效作為、亂作為而構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在要害崗位和權(quán)利崗位，如會(huì)計(jì)、出納、信貸、投資、理賠等崗位是移用、貪婪、侵吞、欺詐等事情的高發(fā)崗位，領(lǐng)導(dǎo)崗位多發(fā)違規(guī)運(yùn)營(yíng)、賄賂的案件。4.失節(jié)風(fēng)險(xiǎn)失節(jié)風(fēng)險(xiǎn)是行動(dòng)主體失掉做人的禮節(jié)、時(shí)令，進(jìn)行索、拿、要等直接尋租性行動(dòng)。尋租是指自然人使用本身所擁有的資源尋求個(gè)人利益的行動(dòng)。與金融業(yè)務(wù)密切相關(guān)的尋租行動(dòng)首要表現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)人員與融資主體之間的彼此利益關(guān)系上。道德風(fēng)險(xiǎn)的影響1、造成銀行業(yè)不良資產(chǎn)比例過(guò)高。據(jù)估計(jì)，現(xiàn)有國(guó)有銀行資產(chǎn)1/3根本無(wú)法回，1/3處于呆帳處理狀態(tài)楊利華.楊利華.國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管的幾點(diǎn)啟示——以華爾街投行倒閉為例.[J].財(cái)會(huì)研究.2012（10）2、滋生金融腐敗中國(guó)國(guó)情調(diào)查研究中心的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)資料表明：在過(guò)去的近10年中，中國(guó)被撤換的國(guó)有商業(yè)銀行各級(jí)行長(zhǎng)數(shù)百人，所涉金額以百億元計(jì)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，在現(xiàn)實(shí)生活中追求物質(zhì)享受的觀點(diǎn)被普遍接受，一些傳統(tǒng)的美德，為人們所漠視，現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)的工作中，很多干部信奉“有權(quán)不用過(guò)期作廢”的原則，千方百計(jì)“設(shè)租”，把手中的權(quán)力用到極至。產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象的主要根源，是體制的缺陷所造成的權(quán)力尋租所致。腐敗現(xiàn)象的蔓延，破壞了社會(huì)風(fēng)氣，對(duì)社會(huì)成員產(chǎn)生負(fù)激勵(lì)作用，阻礙了政府功能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3、引發(fā)金融危機(jī)。金融危機(jī)是指一個(gè)國(guó)家或幾個(gè)國(guó)家與地區(qū)的全部或大部分金融指標(biāo)的急劇、短暫和周期性的惡化。其特征是大眾根據(jù)經(jīng)濟(jì)將來(lái)愈加失望的預(yù)期，在一定的區(qū)域內(nèi)金錢(qián)大幅度貶值，并伴隨著失業(yè)率的上升和公司的關(guān)閉，經(jīng)濟(jì)慘淡、社會(huì)動(dòng)亂，乃至呈現(xiàn)國(guó)家政治層面的動(dòng)亂和更換。二、我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)中的道德風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)（一）多元化經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)隨著改革開(kāi)放的開(kāi)始，四大銀行組織結(jié)構(gòu)由一元向多元化分解變化，四大銀行原有的行政法人治理制度被賦予了新的內(nèi)涵，經(jīng)濟(jì)利益被引入用于調(diào)節(jié)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系褚蓬瑛.褚蓬瑛.基于我國(guó)商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)具體化識(shí)別的內(nèi)控措施研究.[J].東方企業(yè)文化.2013（01）從業(yè)人員素質(zhì)不高帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)的性質(zhì)要求從業(yè)人員必須具備良好的道德品質(zhì)，即從業(yè)人員必須忠于職守和銀行整體利益，在工作中誠(chéng)實(shí)、坦率、正直，并能以己之正匡他人之邪。因?yàn)殂y行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)多、隱蔽性強(qiáng)、相互關(guān)聯(lián)性較高，個(gè)別從業(yè)人員的素質(zhì)不高造成的道德風(fēng)險(xiǎn)可能給銀行造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉趙志君.論國(guó)際金融危機(jī)的形成與演變機(jī)制.[J]新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)2013（03）一是商業(yè)銀行的高級(jí)管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)：在目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的管理體系下，高級(jí)管理層大多不具有與其職權(quán)相適應(yīng)的權(quán)利，事實(shí)上沒(méi)有足夠的經(jīng)濟(jì)能力對(duì)相關(guān)的責(zé)任進(jìn)行承擔(dān)，或許只負(fù)有微乎其微的責(zé)任，這是高級(jí)管理層存在道德風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。二是商業(yè)銀行管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)：高級(jí)管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)增加了銀行管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)，如表達(dá)意見(jiàn)不是從實(shí)際出發(fā)，而是“迎合上意”，利益短期化。三是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)層的道德風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)層是信息的收集者，是微觀信息量最豐厚的層次，因?yàn)槠浍@取的微觀信息量最大，當(dāng)管理層的監(jiān)督不到位時(shí)，變成商業(yè)銀行內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)作頻率最高的層次。銀行業(yè)不序競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)的不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)在地方方面，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，當(dāng)?shù)卣畯拈_(kāi)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、堅(jiān)持社會(huì)和諧的方向出發(fā)，在規(guī)范性融資無(wú)法滿足自身發(fā)展的需要時(shí)，會(huì)傾向于干涉金融機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用林蒨.當(dāng)前加強(qiáng)金融企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制的思考.[J]區(qū)域金融研究.2012（15）林蒨.當(dāng)前加強(qiáng)金融企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制的思考.[J]區(qū)域金融研究.2012（15）三、造成我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)中的道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因（一）外部原因1.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型中銀行業(yè)的快速發(fā)展改革開(kāi)放前，我國(guó)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，當(dāng)時(shí)政企不分，因此也就沒(méi)有真實(shí)意義上的銀行，銀行僅僅是國(guó)家財(cái)政的附庸，是政府的“錢(qián)袋子”。雖然在改革開(kāi)放后國(guó)家連續(xù)的成立了四家國(guó)有商業(yè)銀行、多家股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行還有各種信用社等，但四大國(guó)有商業(yè)銀行仍然是中國(guó)境內(nèi)銀行系統(tǒng)的主體，在社會(huì)資金的合理配置和信用供給方面處于肯定的主導(dǎo)地位。因而就形成了這樣一種觀念，對(duì)政府來(lái)說(shuō)，銀行是政府的，為了政府的目標(biāo)，銀行就要聽(tīng)從政府的指揮，而政府的目標(biāo)又具有多樣性和不確定性，這就造成了政府主導(dǎo)的目標(biāo)多樣性和不確定性而引致的道德風(fēng)險(xiǎn)；而企業(yè)和個(gè)人也認(rèn)為銀行是國(guó)家的，企業(yè)也是國(guó)家的，反正都是國(guó)家的，貸款后還與不還一個(gè)樣。2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展對(duì)銀行業(yè)的沖擊城市商業(yè)銀行是由城市企業(yè)，居民和地方財(cái)政共同出資，屬于地方性股份生業(yè)銀行，經(jīng)過(guò)近9年的發(fā)展，城市商業(yè)銀行不只有效地化解了其前期的金融風(fēng)險(xiǎn)，并且保證了112個(gè)中心城市的經(jīng)濟(jì)、金融和社會(huì)的安穩(wěn)徐偉.后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)及管理行為控制.[J].財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究2013（03）。城市商業(yè)銀行堅(jiān)持“效勞當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、效勞中小企業(yè)、效勞城市居民”的市場(chǎng)定位和變革、開(kāi)展的政策，在積極支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)進(jìn)行發(fā)展的時(shí)候，自身所擁有的市場(chǎng)空間也得到了進(jìn)一步的拓展，市場(chǎng)的份額逐年的添加，市場(chǎng)信用也在逐步提高，為中國(guó)銀行業(yè)的變革與敞開(kāi)做出了成功的徐偉.后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)及管理行為控制.[J].財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究2013（03）內(nèi)部原因1.從業(yè)者的職業(yè)道德意識(shí)淡薄銀行內(nèi)部工作人員的道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致銀行資產(chǎn)狀況惡化。銀行的經(jīng)理人員存在著隱藏信息的機(jī)會(huì)主義傾向，可能會(huì)做出有損于銀行的信貸決策，包括經(jīng)理在內(nèi)的各個(gè)層次的信貸人員在發(fā)放貸款的決議計(jì)劃中，任何一個(gè)層次的信貸人員的道德風(fēng)險(xiǎn)都能夠構(gòu)成一筆不良信貸。另外，商業(yè)銀行在展開(kāi)非信貸業(yè)務(wù)時(shí)，同樣會(huì)由于工作人員的道德風(fēng)險(xiǎn)而構(gòu)成不良貸款的發(fā)生以及累積。由于道德風(fēng)險(xiǎn)而致使的投資失利將對(duì)銀行構(gòu)成致命的沖擊。在銀行被“內(nèi)部人控制”的情形下，因內(nèi)部人的職業(yè)道德意識(shí)淡薄的道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致銀行資產(chǎn)狀況惡化的情況會(huì)更糟糕。2.內(nèi)部控制的不完善當(dāng)前中國(guó)銀行業(yè)還沒(méi)有實(shí)際的建立起完善的內(nèi)控機(jī)制，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在：（1）法人管理的結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部管理的架構(gòu)尚不合理。內(nèi)控制度的完成，要靠好的組織結(jié)構(gòu)作為保證。中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行當(dāng)前還沒(méi)有普及依照現(xiàn)代企業(yè)制度的需求，建立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，內(nèi)控組織系統(tǒng)缺少實(shí)在的所有者主體。再者，內(nèi)部審計(jì)部分雖然己相對(duì)獨(dú)立，但還沒(méi)有樹(shù)立起內(nèi)審結(jié)果直接向董事會(huì)和最高管理層匯報(bào)的體系。（2）對(duì)內(nèi)控制度的重要性的了解存在一定的誤差。國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部的某些管理者過(guò)錯(cuò)地以為，樹(shù)立內(nèi)控制度即是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于樹(shù)立了內(nèi)控制度，其忽視了內(nèi)控制度是一種事務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制；也沒(méi)有意識(shí)到管理者和有關(guān)事務(wù)部門(mén)在內(nèi)部操作過(guò)程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級(jí)對(duì)下級(jí)的管理手段。（3）對(duì)管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較健全，而對(duì)于各級(jí)管理者，特別是基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，則有不少控制盲點(diǎn)，近年來(lái)發(fā)生的一些金融案件表明，對(duì)部分基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是主要原因。四、完善我國(guó)銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的防范的對(duì)策（一）完善內(nèi)控機(jī)制內(nèi)部控制制度是防范銀行業(yè)從業(yè)者出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)的第一道防線，所以，在銀行業(yè)中要樹(shù)立完善的內(nèi)控制度，如審貸分離、查辦分離，內(nèi)審部分相對(duì)獨(dú)立等；以管人、管錢(qián)、管事務(wù)的要害崗位為突破口，樹(shù)立“橫向到邊，縱向到頂”，具有較高威望的、統(tǒng)一性的內(nèi)控系統(tǒng)夏靖.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其道德風(fēng)險(xiǎn).[J]上海金融.2012（09）。保證銀行從業(yè)人員履行職責(zé)的行動(dòng)一直處于內(nèi)控制度的監(jiān)督之下，用杰出的制度來(lái)束縛職工的全部事務(wù)行動(dòng)；夏靖.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其道德風(fēng)險(xiǎn).[J]上海金融.2012（09）建立健全銀行法律體系就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)有關(guān)商業(yè)銀行信貸道德風(fēng)險(xiǎn)的法律法規(guī)仍然不完善，一些違反其條規(guī)的人未收到應(yīng)有的懲罰。只有通過(guò)建立法規(guī)，才能提高人們的意識(shí)，注意自己的行為舉止，做到有法可依，依法行使。在相關(guān)法律的制定中，對(duì)于銀行高級(jí)管理人員，要實(shí)施連續(xù)、系統(tǒng)、規(guī)范、完整的動(dòng)態(tài)的全方位的監(jiān)管，不僅要把好其市場(chǎng)準(zhǔn)入的任職資格審核關(guān)，還要對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理行為、經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效等進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控，作為對(duì)其任職條件考核的重要內(nèi)容。另外，在法律體系的完善過(guò)程中，應(yīng)該加大處分的力度，增強(qiáng)監(jiān)管的作用。要保護(hù)銀行監(jiān)管的威望，提升監(jiān)管的效能，一個(gè)重要的環(huán)節(jié)即是要加大對(duì)違規(guī)違法行為的查辦力度，特別是對(duì)違規(guī)違法運(yùn)營(yíng)行動(dòng)責(zé)任人的處分力度，實(shí)際表現(xiàn)為以人為本的監(jiān)管制度，實(shí)際是在防備道德風(fēng)險(xiǎn)。其中要處理好兩個(gè)問(wèn)題：一是經(jīng)濟(jì)處分上要處理失之過(guò)寬的疑問(wèn)，要對(duì)違規(guī)違法的行為在經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行重罰，使違規(guī)違法者得不到好處。二是在對(duì)違規(guī)違法行為責(zé)任追究上，要解決責(zé)任不清的問(wèn)題。提高銀行從業(yè)人員道德素質(zhì)加強(qiáng)對(duì)員工的政治思想方面的教育褚蓬瑛.褚蓬瑛.基于我國(guó)商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)具體化識(shí)別的內(nèi)控措施研究.[J].東方企業(yè)文化.2013（01）（四）建立良好的企業(yè)文化在加強(qiáng)銀行業(yè)道德建設(shè)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)有意識(shí)的去培育誠(chéng)信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅(jiān)持以人為本的管理思想。員工的職業(yè)道德水平、勝任能力和誠(chéng)信度是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)非常重要的因素。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺(jué)行為與制度對(duì)人的行為約束有機(jī)結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)教育與管理、激勵(lì)和約束的有機(jī)結(jié)合，從根本上解決國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)中的“人”的問(wèn)題。五、結(jié)語(yǔ)近幾年，在媒體方面不斷有類似與金融詐騙的案件被曝光，這些案件的發(fā)生說(shuō)明我國(guó)金融行業(yè)存在著較為嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)，如果不能夠采取有效的措施改變這種現(xiàn)狀，會(huì)對(duì)我國(guó)的金融也的發(fā)展造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。本文以銀行業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象，對(duì)其存在的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并就其產(chǎn)生的原因提出一些解決對(duì)策，希望這能夠促進(jìn)銀行業(yè)的進(jìn)一步健康發(fā)展，同時(shí)，這對(duì)于金融行業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制也有一定的借鑒意義。參考文獻(xiàn)[1]徐偉.后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)及管理行為控制.[J].財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究2013（03）.35-36[2]趙志君.論國(guó)際金融危機(jī)的形成與演變機(jī)制.[J]新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)2013（03）.26-27[3]顧海峰.銀保協(xié)作下商業(yè)銀行主觀信用風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理探析——基于道德風(fēng)險(xiǎn)的分析視角.[J].現(xiàn)代財(cái)經(jīng)（天津財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)）.2013（02）.