財(cái)務(wù)部門(mén)訪(fǎng)談提綱：1．部門(mén)設(shè)置、部門(mén)職能、崗位設(shè)置、崗位編制、上管上級(jí)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心，包括職能：一個(gè)是計(jì)劃、一個(gè)是財(cái)務(wù)。員工40人。在崗有39位。底下車(chē)間還有會(huì)計(jì)核算員。大齒分公司的核算業(yè)務(wù)也在這里。一人雙崗。有13個(gè)車(chē)間和分公司。上市分公司有6個(gè)車(chē)間。母體有6個(gè)分公司。一個(gè)車(chē)間一個(gè)會(huì)計(jì)人員。新產(chǎn)品和煤機(jī)車(chē)間的會(huì)計(jì)人員不在這里。計(jì)劃統(tǒng)計(jì)6個(gè)人(價(jià)格管理3位)現(xiàn)金出納、銀行出納、總賬、備用金、發(fā)票一個(gè)人，資金調(diào)度兼。車(chē)間有成本核算員。共11個(gè)人。上市有綜合成本管理員。工資和費(fèi)用管理1人。固定資產(chǎn)1人，上市1人，綜合材料核算崗。計(jì)劃采部、市場(chǎng)部。財(cái)務(wù)軟件管理1人。三產(chǎn)管理1個(gè)人，檔案管理1人。人員結(jié)構(gòu)：會(huì)計(jì)師以上21人。助理以上15個(gè)。會(huì)計(jì)員2人。大學(xué)生2個(gè)人。22個(gè)崗位。車(chē)間會(huì)計(jì)人員兩年一輪換。機(jī)關(guān)的會(huì)計(jì)人員編制不在財(cái)務(wù)結(jié)算中心。工資：原來(lái)是走機(jī)在的。但后來(lái)獎(jiǎng)金部分走車(chē)間的。2．主要管理模式：成本中心、利潤(rùn)中心、費(fèi)用中心所包括的單位或部門(mén)。下屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理有投資關(guān)系的有三個(gè)公司：齒瑞、天正、齒新房地產(chǎn)。房地產(chǎn)行業(yè)不一樣，一般到年底合并會(huì)計(jì)報(bào)表。只把權(quán)益部分合進(jìn)來(lái)。另外兩個(gè)每月報(bào)報(bào)表，年底合并會(huì)計(jì)報(bào)表。三產(chǎn)(多種經(jīng)營(yíng)管理部)他們的財(cái)務(wù)獨(dú)立核算。有一個(gè)副處級(jí)副總會(huì)計(jì)師主管。三產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)要納入公司整體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。利潤(rùn)指標(biāo)要并進(jìn)來(lái)。但報(bào)表不會(huì)合并。他們有一個(gè)副總會(huì)計(jì)師。具體設(shè)置不太清楚。內(nèi)部獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理市場(chǎng)部：每年有考核：銷(xiāo)售額和回款額。(銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售額結(jié)合)含工資獎(jiǎng)金辦公費(fèi)差旅費(fèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)。是總體包干，由市場(chǎng)部二次分配。特殊費(fèi)用市場(chǎng)部打報(bào)告，由總經(jīng)理董事長(zhǎng)審批。平時(shí)以備用金的形式借款。每月平均。計(jì)采部：主要考核對(duì)生產(chǎn)保障能力。100%。采購(gòu)價(jià)格降低。資金點(diǎn)用指標(biāo)。零庫(kù)存管理。信息化。費(fèi)用指標(biāo)。包括辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)?？赡苓€有一部分獎(jiǎng)金。工資獎(jiǎng)金都包括的。與三產(chǎn)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系與太重大齒分公司的財(cái)務(wù)關(guān)系3．主要管理流程：中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃：原來(lái)有計(jì)劃科、后來(lái)到總會(huì)計(jì)師。十五規(guī)劃由銷(xiāo)售部、總工、總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)2000年做了一次。后來(lái)沒(méi)有做。做了十年的。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理流程：每年10月份開(kāi)始制定，由市場(chǎng)部開(kāi)始進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)，報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心和總經(jīng)理辦公會(huì)審議，提出修改意見(jiàn)，幾上幾下，把大納定下來(lái)。在執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)控作用在企管理。財(cái)務(wù)每個(gè)月提供統(tǒng)計(jì)報(bào)表給企管辦。企管辦考核。關(guān)于非財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況：生產(chǎn)部門(mén)會(huì)報(bào)上來(lái)。工資獎(jiǎng)金發(fā)放會(huì)(總經(jīng)理組織)新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃由財(cái)務(wù)結(jié)算中心來(lái)組織評(píng)審但開(kāi)發(fā)進(jìn)度的考核是由企管辦來(lái)負(fù)責(zé)的。大的開(kāi)發(fā)計(jì)劃有可行性分析報(bào)告。產(chǎn)品成果由技術(shù)中心來(lái)負(fù)責(zé)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程各職能部讓和分公司根據(jù)上年完成情況和本年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，報(bào)部門(mén)的費(fèi)用計(jì)劃。資本性投資計(jì)劃。由財(cái)務(wù)中心平衡以后。拿出草案，總經(jīng)理辦公會(huì)討論，初審。修訂，再提交董事會(huì)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心下發(fā)。資本性投資部門(mén)：機(jī)械科、裝備部。年度預(yù)算不再向下分解。預(yù)算外投資審批前財(cái)務(wù)結(jié)算中心將提交投資可行性分析。預(yù)算外預(yù)警管理：沒(méi)有明確約定。為口頭性的。標(biāo)準(zhǔn)靠經(jīng)驗(yàn)。月度產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃流程月度資金支付計(jì)劃管理流程每個(gè)月25號(hào)各用款部門(mén)報(bào)資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)中心根據(jù)資金使用計(jì)劃和月度產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃情況，核定各部門(mén)費(fèi)用額度。由總會(huì)審核、總經(jīng)理辦公會(huì)初審、董事長(zhǎng)審批。計(jì)劃外資金支付需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。計(jì)劃內(nèi)50萬(wàn)以上董事長(zhǎng)和總會(huì)聯(lián)合審批計(jì)劃內(nèi)50萬(wàn)以下部門(mén)經(jīng)理簽字，總會(huì)計(jì)師審批資本性支出都是由董事長(zhǎng)和總會(huì)聯(lián)簽制度每月付款類(lèi)別：財(cái)務(wù)費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限費(fèi)用已下發(fā)到各部門(mén)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人先審核，經(jīng)常性費(fèi)用到財(cái)務(wù)來(lái)主管科長(zhǎng)來(lái)審批。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)相關(guān)人員會(huì)與預(yù)算對(duì)比。業(yè)績(jī)考核管理流程資金籌集管理流程由一個(gè)主管副主任負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)中心先向董事會(huì)提出申請(qǐng)?，F(xiàn)在主要是銀行貸款。對(duì)外投資管理流程董事會(huì)下面有投資委員會(huì)。投資出去以后可能由董事會(huì)來(lái)管。財(cái)務(wù)中心接收?qǐng)?bào)表。主要是監(jiān)督。控制沒(méi)有辦法做到。成本管理與控制流程是根據(jù)生產(chǎn)大綱制定成本費(fèi)用計(jì)劃，人力資源部提供工時(shí)。分配可控費(fèi)用。進(jìn)行考核。上市：定額成本。平行逐步結(jié)轉(zhuǎn)。母體：實(shí)際成本核算方法。一般由各車(chē)間自已進(jìn)行生產(chǎn)成本。生產(chǎn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)中心來(lái)負(fù)責(zé)歸集。生產(chǎn)成本的結(jié)構(gòu)：原材料72%，折舊大約7%，制造費(fèi)用7~8%，人工工資占10%，燃料3%，固定成本、變動(dòng)成本的劃分：每年統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率。內(nèi)部分析用。制造成本70%。期間費(fèi)用28%或能設(shè)備的利用率方面可能還有潛力可挖。新產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì)方面可能還有一定的問(wèn)題。價(jià)值工程？？固定資產(chǎn)管理分類(lèi)：機(jī)器設(shè)備由裝備部管、房層建筑由物業(yè)管理部、檢驗(yàn)設(shè)備由質(zhì)量管理部、運(yùn)輸由物流公司負(fù)責(zé)。電腦設(shè)備在公司辦管理、廣播器材由黨群管理。每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。4．主要業(yè)務(wù)流程：采購(gòu)付款流程：財(cái)務(wù)的審核在進(jìn)賬時(shí)進(jìn)行，在付款時(shí)不再審核。在財(cái)務(wù)部。工程付款流程：按合同條件規(guī)定付款。銷(xiāo)售回款流程：內(nèi)部結(jié)算流程(內(nèi)部運(yùn)輸價(jià)格的結(jié)算方式)5．基本管理制度：有些合同有正本，有些合同沒(méi)有正本。銷(xiāo)售合同我們有正本。6．合同管理：銷(xiāo)售合同在授權(quán)范圍內(nèi)(價(jià)格交期)由市場(chǎng)部自已簽。審計(jì)部一般不審計(jì)。對(duì)于新客戶(hù)的合同要填評(píng)審單。采購(gòu)合同：資本合同一般是招標(biāo)。有時(shí)財(cái)務(wù)和審計(jì)要參與。材料配件一般是由財(cái)力認(rèn)定。如何確定成本降低額度的？d)7．連續(xù)兩年比企業(yè)效益在山西省排第一。8．主要管理信息匯報(bào)關(guān)系：(報(bào)表名稱(chēng)、表單范例)對(duì)外報(bào)送的信息：對(duì)上級(jí)報(bào)送信息：給相關(guān)平級(jí)部門(mén)抄送信息：給業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)布信息：9．大的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃首先是部門(mén)編制、總會(huì)審核、總經(jīng)理辦公會(huì)。主任管全盤(pán)的。內(nèi)部資金方面有一個(gè)計(jì)劃價(jià)格有一個(gè)成本費(fèi)用有一個(gè)在計(jì)劃內(nèi)就可以批計(jì)劃外由主任過(guò)一下。資金方面主要是由總會(huì)批。g)10000萬(wàn)以下差旅費(fèi)副主任批h)50萬(wàn)以上董事長(zhǎng)批。i)總會(huì)簽字的：計(jì)劃外的。大額的、j)所有物資采購(gòu)價(jià)的核定。10．重大合同的標(biāo)準(zhǔn)？11．價(jià)格管理程序？12．內(nèi)部拆借的流程：與投資管理流程是一致的。13．對(duì)外擔(dān)保管理：也是由董事會(huì)決定的。財(cái)務(wù)只提出是否有擔(dān)保能力，風(fēng)險(xiǎn)方面根據(jù)報(bào)表加注意見(jiàn)。

收款程序：市場(chǎng)部拿回回款后，交給部門(mén)會(huì)計(jì)，送到財(cái)務(wù)結(jié)算中心，匯票制單、保管。出納送交銀行，每個(gè)月月底兩部門(mén)對(duì)回款賬。預(yù)付款程序：一般根據(jù)合同而定。資本性的合同一般有預(yù)付款。財(cái)務(wù)信息化：用友軟件。正要上西蒙軟件。并行階段(一年時(shí)間)現(xiàn)有用友系統(tǒng)基本能滿(mǎn)足要求。成本核算沒(méi)有上。只有總賬、應(yīng)收應(yīng)付。固定資產(chǎn)是我們自已開(kāi)發(fā)的。定期財(cái)務(wù)報(bào)表：資金周報(bào)(進(jìn)出情況。沒(méi)有未來(lái)兩周的預(yù)計(jì))周報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、文總、程序。財(cái)務(wù)信息是否能滿(mǎn)足決策層的需求：基本上應(yīng)該是可以的。例外統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表多不多？不太多。一般比較喜歡書(shū)面的。對(duì)電子版不太習(xí)慣。程總的個(gè)人職能：a)工廠(chǎng)的重大決策融投資、三產(chǎn)方面他管理得比較多。清欠辦由程總管理。未來(lái)改進(jìn)重點(diǎn)：a)公司改制后財(cái)務(wù)管理在逐步完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要進(jìn)一步規(guī)避。我們的基礎(chǔ)管理方面還比較欠缺。因?yàn)槿藛T比較年輕新的會(huì)計(jì)制度的培訓(xùn)貫徹方面還比較差，尤其是三產(chǎn)方面。我們每年舉辦財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育。財(cái)務(wù)人員的電腦操作技能也需要進(jìn)一步加強(qiáng)。財(cái)務(wù)人員上崗方面應(yīng)該有財(cái)務(wù)結(jié)算中心人員參與意見(jiàn)?，F(xiàn)在是各方面因素都有。與其他部門(mén)的配合情況：a)與市場(chǎng)人員和采供人員：應(yīng)具備一點(diǎn)財(cái)務(wù)知識(shí)。固定資產(chǎn)的報(bào)廢的損壞：信息傳遞方面可能存在一些問(wèn)題。因?yàn)檐?chē)間有自已考核的考慮。而且可能還有一些內(nèi)部調(diào)配我們不能及時(shí)掌握?，F(xiàn)在正在規(guī)范。a)報(bào)廢審批單由責(zé)任單位申請(qǐng)-————主管領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)審核——報(bào)稅務(wù)。