第12頁(yè)共12頁(yè)某公司貨幣資金?管理制度范文?一、總則（一?）為防范公司貨?幣資金的存放和?支付風(fēng)險(xiǎn)，特制?訂本制度。（?二）本制度的貨?幣資金是指現(xiàn)金?、銀行存款、其?他貨幣資金（如?各類(lèi)票據(jù)保證金?）和有價(jià)證券。?二、貨幣資金?內(nèi)部控制原則?（一）嚴(yán)格遵循?不相容職務(wù)分離?原則1、出納?不得兼任稽核、?會(huì)計(jì)檔案保管和?收入、支出、費(fèi)?用、債權(quán)債務(wù)賬?目的登記工作。?2、公司資金?收付業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)?部出納人員統(tǒng)一?辦理。出納外出?辦事時(shí)，可由財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)人指定?會(huì)計(jì)人員代為收?款，出納回來(lái)后?，必須立即將代?收款項(xiàng)交由出納?保管。出納核對(duì)?無(wú)誤后，在收款?憑證存根、記賬?聯(lián)出納處簽名確?認(rèn)。3、相關(guān)?銀行票據(jù)、收據(jù)?、法人印章、票?據(jù)領(lǐng)用登記表由?出納人員負(fù)責(zé)保?管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章?由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)?保管。（二）?貨幣資金內(nèi)部控?制相關(guān)規(guī)定1?、各類(lèi)收款憑據(jù)?必須連續(xù)編號(hào)，?使用時(shí)按編號(hào)順?序開(kāi)具，不得隔?號(hào)開(kāi)具。2、?各類(lèi)收付款憑證?已經(jīng)開(kāi)出，應(yīng)即?加蓋收付款印戳?，并由收款人在?相應(yīng)位置簽名確?認(rèn)。3、所有?收付款單據(jù)嚴(yán)禁?套開(kāi)、涂改，大?小寫(xiě)金額必須相?符。4、出納?人員在辦理收付?款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)?登記貨幣資金流?水賬，并及時(shí)與?相關(guān)日記賬和總?賬相互核對(duì)，以?確定賬賬相符。?（三）盤(pán)點(diǎn)、?對(duì)賬與報(bào)告制度?1、財(cái)務(wù)部不?定期____現(xiàn)?金盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)?《庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)?表》，每月一次?，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、?主管會(huì)計(jì)有權(quán)隨?時(shí)核對(duì)出納庫(kù)存?現(xiàn)金，并將核對(duì)?情況書(shū)面報(bào)告直?接上級(jí)。2、?每月由資金管理?會(huì)計(jì)編制銀行余?額調(diào)節(jié)表，及時(shí)?清理未達(dá)款項(xiàng)，?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處?理。3、出納?、資金管理會(huì)計(jì)?必須隨時(shí)掌握資?金狀態(tài)，定期向?公司總經(jīng)理、主?管財(cái)務(wù)副總、財(cái)?務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金?使用及結(jié)余情況?，每日上報(bào)資金?余額，每周上報(bào)?資金周報(bào)。三?、現(xiàn)金具體管理?規(guī)定（一）庫(kù)?存現(xiàn)金使用范圍?1、支付職工?工資、各種工資?性津貼、各種獎(jiǎng)?金、勞務(wù)費(fèi)、勞?保、福利費(fèi)以及?國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)?人的其他支出。?2、出差人員?必須隨身攜帶的?差旅費(fèi)。3、?____元以下?的零星支出。?（二）公司各部?門(mén)嚴(yán)禁設(shè)小金庫(kù)?，嚴(yán)禁私自收款?，嚴(yán)禁公款私存?。（三）經(jīng)公?司總經(jīng)理批準(zhǔn)使?用超過(guò)____?元以上（含__?__元）的現(xiàn)金?支出，除按規(guī)定?程序辦理審批手?續(xù)外，須提前一?天向財(cái)務(wù)部報(bào)使?用計(jì)劃。（四?）庫(kù)存現(xiàn)金余額?不得超過(guò)___?_萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)?存限額的現(xiàn)金應(yīng)?及時(shí)存入銀行，?出納人員必須做?好現(xiàn)金的安全管?理工作。（五?）為確保公司資?金安全，交存大?額現(xiàn)金和提取大?額現(xiàn)金時(shí)，須由?公司派車(chē)陪同出?納辦理。四、?銀行存款具體管?理規(guī)定（一）?不屬于上述現(xiàn)金?支付范圍的開(kāi)支?，應(yīng)通過(guò)銀行辦?理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。?（二）銀行賬戶(hù)?管理1、公司?的銀行賬戶(hù)按國(guó)?家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)?和使用，由財(cái)務(wù)?部統(tǒng)一管理，嚴(yán)?禁出租、出借銀?行賬戶(hù)。2、?非公司結(jié)算需要?，不能隨意將公?司賬號(hào)提供給其?他單位和個(gè)人。?3、定期檢查?銀行賬戶(hù)的使用?情況和狀態(tài)，無(wú)?用賬戶(hù)及時(shí)銷(xiāo)戶(hù)?，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)?處理。（三）?銀行結(jié)算管理?1、出納收到支?票后必須在一個(gè)?工作日內(nèi)到銀行?辦理進(jìn)賬手續(xù)；?收到商業(yè)匯票后?必須在匯票到期?日起____日?內(nèi)向銀行提示付?款。2、結(jié)算?憑證填制內(nèi)容要?正確完整、傳遞?及時(shí)并確立保管?責(zé)任，因上述環(huán)?節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題造成?的損失由相關(guān)責(zé)?任人承擔(dān)。3?、付款時(shí)審核授?權(quán)審批手續(xù)是否?齊全，付款申請(qǐng)?書(shū)要素填寫(xiě)是否?清晰、完整無(wú)誤?。簽批手續(xù)不完?整時(shí)有權(quán)拒付。?4、公司在內(nèi)?部?jī)蓚€(gè)銀行賬戶(hù)?之間轉(zhuǎn)存資金時(shí)?，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)?、總經(jīng)理同意。?五、各類(lèi)銀行?票證的管理（?一）由出納負(fù)責(zé)?支票、電匯憑證?、銀行匯票等銀?行票證的購(gòu)買(mǎi)、?填寫(xiě)和保管，購(gòu)?買(mǎi)時(shí)要逐一清點(diǎn)?檢查，特別是轉(zhuǎn)?賬支票和現(xiàn)金支?票要檢查編號(hào)是?否連續(xù)、有無(wú)缺?頁(yè)破損、是否加?蓋相關(guān)印章，如?有缺頁(yè)、破損或?編號(hào)不連續(xù)等問(wèn)?題應(yīng)當(dāng)場(chǎng)更換。?（二）建立銀?行票據(jù)領(lǐng)用登記?明細(xì)表，領(lǐng)取和?使用銀行票據(jù)須?進(jìn)行登記，以防?止空白票據(jù)丟失?或錯(cuò)誤使用而給?公司造成損失。?（三）不得將?空白銀行票據(jù)提?前加蓋印章，不?得借出、轉(zhuǎn)讓給?其他單位或個(gè)人?使用，否則視情?節(jié)輕重給責(zé)任人?不同程度的處分?，如給公司造成?損失將追究其法?律責(zé)任。（四?）作廢的銀行票?據(jù)不得撕毀或丟?失，應(yīng)將其加蓋?“作廢”戳記并?隨同當(dāng)月銀行票?據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)?表裝訂保管。?（五）銀行票據(jù)?如有丟失，應(yīng)及?時(shí)按有關(guān)規(guī)定程?序掛失，由此造?成的損失由相關(guān)?責(zé)任人承擔(dān)。?（六）嚴(yán)禁簽發(fā)?空頭支票和遠(yuǎn)期?支票。（七）?使用支票時(shí)，支?票領(lǐng)取人必須在?支票頭上簽字。?（八）作廢支?票應(yīng)加蓋“作廢?”戳記并隨同當(dāng)?月銀行票據(jù)領(lǐng)用?登記明細(xì)表裝訂?保管。六、員?工借支的相關(guān)管?理規(guī)定（一）?借支必須專(zhuān)款專(zhuān)?用，借支是需提?供借據(jù)。（二?）業(yè)務(wù)完成應(yīng)立?即結(jié)清借款，原?則上前帳不清后?賬不借。除差旅?費(fèi)外，原則上借?款必須于業(yè)務(wù)完?成后____個(gè)?工作日內(nèi)報(bào)賬。?如逾期未報(bào)賬，?財(cái)務(wù)部將從下月?起按借款金額從?借款人員工資中?予以扣除。（?三）報(bào)銷(xiāo)沖賬的?內(nèi)容原則上須和?借款時(shí)填寫(xiě)的用?途一致。如該筆?借款未用完，要?及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)?賬沖銷(xiāo)，原則上?不能挪做其他用?途，否則不予報(bào)?銷(xiāo)。（四）借?款業(yè)務(wù)需由借支?人本人辦理，因?特殊原因由其他?員工代辦的，須?由借支本人在借?據(jù)上簽名。（?五）借款業(yè)務(wù)由?借支人本人辦理?報(bào)銷(xiāo)沖賬業(yè)務(wù)。?（六）員工辭?職時(shí)，財(cái)務(wù)部必?須檢查其是否有?未結(jié)清的借款，?如果有個(gè)人借款?未歸還，應(yīng)督促?其在辭職前進(jìn)行?報(bào)銷(xiāo)沖賬或還款?，否則不能辦理?離職手續(xù)，并且?公司有權(quán)從該員?工應(yīng)付款項(xiàng)中扣?除該部分款項(xiàng)。?（七）員工借?款必須在每年會(huì)?計(jì)年度終了時(shí)（?____月__?__日）之前歸?還或沖賬完畢。?七、備用金的?相關(guān)管理規(guī)定?（一）各部門(mén)備?用金是公司方便?員工辦理公司相?關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)根據(jù)申?請(qǐng)所提供的資金?，一律不得挪為?私用。（二）?各部門(mén)備用金應(yīng)?于每年會(huì)計(jì)年度?終了時(shí)（每年_?___月___?_日）辦理結(jié)清?手續(xù)，辦理結(jié)清?手續(xù)時(shí)可同時(shí)辦?理下年度備用金?借支手續(xù)。（?三）如各部門(mén)保?管備用金人員發(fā)?生變動(dòng)，需本人?親自到財(cái)務(wù)部辦?理備用金結(jié)清手?續(xù)。由部門(mén)負(fù)責(zé)?人指定另一人重?新辦理借支備用?手續(xù)，不得私自?交接。（四）?財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各?部門(mén)備用金進(jìn)行?定期與不定期相?結(jié)合的清查盤(pán)點(diǎn)?。八、附則?（一）本制度適?用于公司財(cái)務(wù)管?理中心。（二?）本制度自年月?日開(kāi)始實(shí)施。?某公司貨幣資金?管理制度范文（?二）第一章總?則第一條：?為了加強(qiáng)和控制?公司貨幣資金的?管理，確保貨幣?資金的安全，根?據(jù)公司管理的要?求并參照會(huì)計(jì)法?的有關(guān)規(guī)定，特?制定本制度；?第二條：本制度?中涉及的貨幣資?金是指現(xiàn)金、銀?行存款、銀行承?兌匯票及其他貨?幣資金；第三?條。貨幣資金管?理的主要責(zé)任人?為公司財(cái)務(wù)部部?長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)?必須嚴(yán)格按照本?制度的規(guī)定管理?、約束全體財(cái)務(wù)?人員，并對(duì)他們?的工作負(fù)全面的?責(zé)任，同時(shí)財(cái)務(wù)?部部長(zhǎng)應(yīng)對(duì)公司?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)?。第四條。出?納人員應(yīng)時(shí)刻保?證帳面貨幣資金?金額與實(shí)際存有?的貨幣資金金額?相互一致，如有?差異，在查清差?異原因后屬于出?納人員的責(zé)任的?則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)?任并予以處罰。?第二章現(xiàn)金管?理第五條。公?司專(zhuān)門(mén)設(shè)立出納?人員____名?，負(fù)責(zé)貨幣資金?的日常業(yè)務(wù)的管?理、核算，出納?人員應(yīng)嚴(yán)格按照?《會(huì)計(jì)法》和公?司各項(xiàng)規(guī)定開(kāi)展?日常工作，并對(duì)?財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)?。第六條。根?據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控?制規(guī)范--基本?規(guī)范》的要求，?出納人員嚴(yán)格禁?止辦理會(huì)計(jì)稽核?、會(huì)計(jì)檔案保管?以及涉及收入、?支出、費(fèi)用、債?權(quán)債務(wù)帳目的登?記工作。第七?條。公司經(jīng)營(yíng)過(guò)?程中，所有涉及?現(xiàn)金的收入，出?納人員應(yīng)當(dāng)面清?點(diǎn)，并注意辨別?現(xiàn)金的真?zhèn)?，?確定現(xiàn)金金額與?應(yīng)收金額一致的?情況下，應(yīng)填開(kāi)?公司統(tǒng)一印制的?"現(xiàn)金收款收據(jù)?"給交款方。?第八條。出納人?員應(yīng)按照公司內(nèi)?部票據(jù)的管理規(guī)?定申請(qǐng)領(lǐng)用"現(xiàn)?金收款收據(jù)"，?"現(xiàn)金收款收據(jù)?"連續(xù)編號(hào)，出?納人員在使用過(guò)?程中，不得任意?撕毀，如因某種?原因需作廢時(shí)應(yīng)?在"現(xiàn)金收款收?據(jù)"上加蓋"作?廢章"并保留全?部聯(lián)次，待每本?"現(xiàn)金收款收據(jù)?"用完后到財(cái)務(wù)?經(jīng)理處定期繳銷(xiāo)?時(shí)備查。第九?條：為了保證?現(xiàn)金資產(chǎn)的安全?，防止出現(xiàn)被盜?損失，出納人員?應(yīng)嚴(yán)格控制每日?現(xiàn)金的庫(kù)存量，?每天下班前應(yīng)保?證現(xiàn)金庫(kù)存量不?超過(guò)____萬(wàn)?元，超過(guò)部分應(yīng)?及時(shí)解交到公司?銀行帳戶(hù)上。且?庫(kù)存現(xiàn)金必需全?部保存在公司的?"保險(xiǎn)箱"內(nèi)。?第十條。對(duì)于?涉及到現(xiàn)金支付?的采購(gòu)、工資發(fā)?放、借款暫支等?業(yè)務(wù)時(shí)，出納人?員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)?銷(xiāo)的各原始憑證?是否齊全、是否?合法，審核數(shù)據(jù)?的計(jì)算是否正確?、審核報(bào)銷(xiāo)的審?批程序是否符合?公司管理制度規(guī)?定、各級(jí)審批人?員的簽字是否齊?備，在確認(rèn)上述?事項(xiàng)無(wú)誤的情況?方可以付款，并?應(yīng)取得收款方的?收款收據(jù)（報(bào)銷(xiāo)?業(yè)務(wù)除外）。?第十一條。出納?人員應(yīng)及時(shí)將所?有現(xiàn)金的收支業(yè)?務(wù)登記"現(xiàn)金日?記帳"，每日應(yīng)?結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的?收、支、存金額?，編制"現(xiàn)金日?報(bào)表"，并與庫(kù)?存現(xiàn)金相核對(duì)，?及時(shí)查找、糾正?差異，以確保帳?、實(shí)相符。第?十二條。每月會(huì)?計(jì)結(jié)帳日后，出?納人員應(yīng)及時(shí)與?負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的?其他會(huì)計(jì)人員就?"現(xiàn)金日記帳"?和"現(xiàn)金明細(xì)帳?"進(jìn)行相互核對(duì)?一致，并編制"?現(xiàn)金核對(duì)記錄表?"由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)?和出納人員以及?會(huì)計(jì)人員三方簽?字，以確保帳、?帳相符。第十?三條。出納人員?有義務(wù)配合財(cái)務(wù)?部部長(zhǎng)或其他稽?查人員隨時(shí)、不?定期地抽查"現(xiàn)?金盤(pán)點(diǎn)"工作，?并確保抽查現(xiàn)金?沒(méi)有差異。第?三章銀行存款管?理第十四條：?公司應(yīng)嚴(yán)格控制?"開(kāi)戶(hù)銀行"和?"開(kāi)戶(hù)帳戶(hù)"?的管理，凡是涉?及到新增銀行帳?戶(hù)或注銷(xiāo)銀行帳?戶(hù)的，均需要由?出納人員填寫(xiě)書(shū)?面的"申請(qǐng)書(shū)"?，交公司財(cái)務(wù)部?部長(zhǎng)審核簽字后?報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人審批后方能執(zhí)?行。第十五條?。出納人員應(yīng)及?時(shí)將所有銀行存?款的收、支業(yè)務(wù)?按照"銀行帳號(hào)?"進(jìn)行分類(lèi)登記?"銀行存款日記?帳"，并每日應(yīng)?結(jié)算當(dāng)天"分帳?號(hào)"的各銀行存?款的收、支、存?金額，編制"銀?行存款日?qǐng)?bào)表"?。第十六條。?出納人員在接受?"轉(zhuǎn)帳支票"、?"銀行匯票"、?"銀行本票"的?銀行票據(jù)時(shí)，首?先應(yīng)審核收取上?述銀行結(jié)算憑證?是否得到公司內(nèi)?部的審批，并應(yīng)?初步審核上述票?據(jù)是否真實(shí)有效?、填寫(xiě)是否齊全?，且應(yīng)將收到的?上述銀行票據(jù)及?時(shí)背書(shū)后解交到?開(kāi)戶(hù)銀行，以便?及時(shí)入帳，保證?資金的安全。?第十七條。對(duì)于?涉及到銀行存款?支付的采購(gòu)、預(yù)?付貨款、業(yè)務(wù)往?來(lái)款等業(yè)務(wù)時(shí)，?出納人員應(yīng)嚴(yán)格?遵照公司內(nèi)部的?各項(xiàng)管理制度的?規(guī)定，審核"付?款申請(qǐng)單"所附?的單據(jù)是否齊全?、是否合法，審?核數(shù)據(jù)的計(jì)算是?否正確、審核付?款的審批程序是?否符合公司管理?制度規(guī)定、各級(jí)?審批人員的簽字?是否齊備，在確?認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤?的情況方可按照?"支票管理制度?"規(guī)定辦理銀行?付款手續(xù)，并應(yīng)?取得收款方的收?款收據(jù)（報(bào)銷(xiāo)業(yè)?務(wù)除外）。第?十八條。出納人?員不得私自從開(kāi)?戶(hù)銀行索取"銀?行對(duì)帳單"，公?司應(yīng)安排其他會(huì)?計(jì)人員定期到各?開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取"?銀行對(duì)帳單"，?并由其與出納人?員登記的"銀行?存款日記帳"進(jìn)?行核對(duì)，查找差?異并找出原因后?，編制"銀行余?額調(diào)節(jié)表"并簽?署姓名和出納人?員簽名后交財(cái)務(wù)?部部長(zhǎng)備案，上?述核對(duì)工作原則?上____月不?得少于一次。?第十九條。每月?會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，?出納人員應(yīng)及時(shí)?與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理?的其他會(huì)計(jì)人員?就"銀行存款日?記帳"和"銀行?存款明細(xì)帳"進(jìn)?行相互核對(duì)一致?，并編制"銀行?存款核對(duì)記錄表?"由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)?和出納人員以及?會(huì)計(jì)人員三方簽?字交財(cái)務(wù)經(jīng)理備?案，以確保帳、?帳相符。第四?章：銀行票據(jù)管?理第二十條。?銀行票據(jù)是指現(xiàn)?金支票、銀行轉(zhuǎn)?帳支票、銀行電?匯憑證、銀行匯?票申請(qǐng)書(shū)等銀行?統(tǒng)一印制的票據(jù)?。公司需要使用?上述票據(jù)時(shí)，由?財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)指定?專(zhuān)門(mén)人員向開(kāi)戶(hù)?銀行購(gòu)買(mǎi)，并登?記"票據(jù)領(lǐng)用單?"。由出納人員?辦理領(lǐng)用手續(xù)后?，全部移交給出?納人員，并保存?于公司的"保險(xiǎn)?箱"中。第二?十一條。出納人?員應(yīng)妥善保管和?使用好領(lǐng)用的銀?行印制票據(jù)，防?止空白票據(jù)的遺?失和被盜用，在?使用過(guò)程中出納?人員應(yīng)保存好所?有銀行票據(jù)的留?底聯(lián)（包括因某?種原因報(bào)廢的銀?行票據(jù)全部聯(lián)次?），以備銀行票?據(jù)使用完畢繳銷(xiāo)?時(shí)登記到"票據(jù)?領(lǐng)用單"上。?第二十二條：公?司應(yīng)加強(qiáng)"銀行?印鑒章"的控制?和管理，在開(kāi)設(shè)?"銀行帳戶(hù)"時(shí)?，一般在開(kāi)戶(hù)銀?行預(yù)留三件"印?鑒章"，包括：?公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章?、董事長(zhǎng)私人印?章、出納私人印?章，并且此三枚?印章分別交由二?人或三人分別保?管，其中：公司?財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和董?事長(zhǎng)私人印章由?財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管?；出納私人印章?由出納自行保管?。第二十三條?。出納人員需要?使用"現(xiàn)金支票?"提取現(xiàn)金時(shí)，?應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)?用單》，注明用?途和金額，交財(cái)?務(wù)經(jīng)理審批后方?能使用"現(xiàn)金支?票"提現(xiàn)，如一?次提取現(xiàn)金金額?超過(guò)萬(wàn)元以上的?，尚需要公司總?經(jīng)理的審批批準(zhǔn)?。a、第二十?四條：出納人員?需要使用"銀行?轉(zhuǎn)帳支票、銀行?電匯憑證、銀行?匯票申請(qǐng)書(shū)"?等銀行票據(jù)付款?時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照?公司內(nèi)____?采購(gòu)、預(yù)付款、?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等管理?制度的規(guī)定，審?核付款的審批手?續(xù)是否齊全、相?關(guān)單據(jù)是否完整?合法、金額計(jì)算?是否正確，經(jīng)過(guò)?審核無(wú)誤后方能?對(duì)外付款。第?二十五條。出納?人員在辦理銀行?票據(jù)付款時(shí)，除?能當(dāng)時(shí)取得合法