合同、協(xié)議書模板——可編輯、可修改第10頁，共10頁某大學內部審計工作實施辦法

大學內部審計工作實施辦法第一章總則

第一條 為了進一步規(guī)范學校內部審計工作,促進和加強學校財經管理,規(guī)范學校經濟運行秩序,推進學校黨風廉政建設,保障學校各項事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī),結合我校實際情況,制定本辦法。

第二條 學校內部審計是學校財經工作的重要組成部分,通過對本校及所屬單位實施內部審計,評估學校內部控制制度和管理制度,客觀評價教育經濟管理活動及相應經濟責任,促進提高教育資金使用效益。

第三條 開展學校內部審計工作,應堅持以下原則:依法審計的原則;獨立審計的原則;尊重事實的原則;保證質量的原則;客觀公正的原則;提高效益的原則。第二章組織和領導

第四條 審計部門在學校主要行政負責人的領導下,依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策,以及上級部門和學校的規(guī)章制度,獨立開展內部審計工作,對校長負責并報告工作,同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業(yè)務指導和檢查。

第五條 學校主要行政負責人可以根據(jù)工作需要,委托校紀委書記協(xié)助分管學校審計工作。學校主管審計工作的校領導要加強對學校內部審計工作的領導,其主要職責是:

(一) 建立健全內部審計機構,完善內部審計規(guī)章制度;

(二) 定期研究、部署和檢查審計工作,聽取審計部門的工作匯報,及時審批審計工作計劃、審計報告,督促審計意見和審計決定的執(zhí)行;

(三) 支持審計部門和審計人員依法履行職責,并提供必需的經費保證和工作條件;

(四) 對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵;

(五) 加強審計隊伍建設,切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務評聘和待遇等方面存在的問題。第三章內部審計機構和審計人員

第六條 學校應當依照國家有關規(guī)定,建立健全內部審計制度,設立內部審計機構,配備審計人員,開展內部審計工作。

第七條 學校應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備專業(yè)知識和業(yè)務能力較強,具有內部審計崗位資格的人員,并形成合理的專業(yè)、知識和年齡結構,保持相對穩(wěn)定。審計人員的專業(yè)技術資格和聘任,按國家有關規(guī)定執(zhí)行。審計部門可以根據(jù)工作需要,聘請政治、業(yè)務素質好,工作認真負責的兼職審計人員。

第八條 審計人員辦理審計事項,應當嚴格執(zhí)行內部審計制度,保證審計質量,提高工作效率。

第九條 審計人員辦理審計事項,應當遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范,做到依法審計、忠于職守,客觀公正、實事求是,廉潔奉公、保守秘密。

第十條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有直接利害關系的,應當主動回避。被審計單位有權申請審計人員回避。

第十一條 審計人員依法執(zhí)行公務,受法律保護,任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十二條 審計人員應當按照國家的有關規(guī)定,參加崗位資格培訓和后續(xù)教育,不斷提高專業(yè)技術水平和能力。

第十三條 內部審計機構的變動和其主要負責人的任免或調動,應事先征求上一級主管部門內審機構的意見。第四章內部審計機構職責和權限

第十四條 審計部門和審計人員依法對下列主要事項進行審計:

(一) 學校和所屬單位(部門)財務收支及有關經濟活動;

(二) 學校和所屬單位(部門)財務預算的執(zhí)行及決算;

(三) 專項教育資金的管理和使用;

(四) 國有資產的管理和使用;

(五) 基本建設、修繕工程項目;

(六) 內部控制制度的健全、有效及風險管理;

(七) 經濟管理和效益情況;

(八) 有關領導干部的經濟責任;

(九) 對有關經濟活動提供咨詢服務;

(十) 學校領導和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十五條 審計部門應對學校和所屬單位(部門)財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查,并向學校領導報告審計調查結果,提出加強宏觀調控和內部管理的意見和建議。審計部門應當對學校及所屬單位與其他經濟組織的合作項目及投入資產的經營狀況、效益等進行審計監(jiān)督。

第十六條 審計部門根據(jù)工作的需要,在堅持自行組織、依法審計為主,經學校領導批準,可采用公開招標等方式委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第十七條 審計部門在履行審計職責時,具有下列主要權限:

(一) 根據(jù)審計工作的需要,要求有關單位按時報送財務計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等;

(二) 對審計涉及的有關事項,向有關單位或人員進行調查并索取有關文件、資料和證明材料;

(三) 檢查會計憑證、賬簿和報表,檢查資金和財產,檢測有關計算機系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù),查閱有關文件、資料和證明材料,勘察現(xiàn)場實物;

(四) 參與制定學校有關的規(guī)章制度,起草內部審計規(guī)章制度;

(五) 參加本單位的有關會議,召開與審計事項有關的會議;

(六) 向校領導反映情況和提供信息,提出改善內部管理、提高經濟效益的建議,為校領導的決策提出建議,并定期檢查建議的落實和改進情況;

(七) 對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與經濟活動有關的資料,經主管校領導批準,有權采取暫時封存的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;

(八) 對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議;對違規(guī)和造成損失浪費的行為提出制止、糾正和批評教育。對違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十八條 審計部門可以利用上級內部審計部門和社會中介機構的審計結果;審計部門的審計報告經學校主管領導批準同意后,可提供給有關部門。第五章內部審計工作程序

第十九條 審計部門應當根據(jù)學校中心任務和上級審計機關和內部審計機構的部署,制定年度審計工作計劃,經校長辦公會討論同意后組織實施。

第二十條 根據(jù)年度審計工作計劃以及校領導、有關部門臨時委托的審計工作,審計部門確定審計事項,組成審計小組,了解被審計單位基本情況,編制審計方案,并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十一條 審計組應在審計方案規(guī)定的時間內完成審計工作任務。如有特殊情況確需延長工作時間的,應報經審計部門負責人批準,并詳細說明原因。

第二十二條 審計人員對審計事項實施審計,取得有關證明材料,編制審計工作底稿。

第二十三條 審計組對審計事項實施審計后,撰寫審計報告,報審計部門負責人審核后經學校領導干部經濟責任審計領導小組討論修改后征求被審計單位和被審計人(領導干部)意見。被審計單位和被審計人(領導干部)應當自接到審計報告(征求意見稿)之日起十個工作日內,將書面意見送交審計部門,逾期即視為無異議。

第二十四條 審計部門負責人對審計報告進行審核后,報主管校領導審批。

第二十五條 審計部門應對重要審計事項進行后續(xù)審計,檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十六條 審計部門在審計事項結束后,應當按照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。第六章法律責任

第二十七條 違反本辦法,有下列行為之一的被審計單位和個人:

(一) 拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的;

(二) 轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的;

(三) 轉移、隱匿違法所得的財產的;

(四) 弄虛作假,隱瞞事實真相的;

(五) 阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

(六) 拒不執(zhí)行審計意見書和審計決定的;

(七) 打擊報復陷害審計人員和檢舉人的。學校應根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育或行政處分,構成犯罪的移交司法機關處理。

第二十八條 違反本辦法,有下列行為之一的審計機構和審計人員。

(一) 利用職權,謀取私利的;

(二)