貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度規(guī)范1.貨幣資金定義貨幣資金是指企業(yè)在銀行和其他金融機構(gòu)以及自有現(xiàn)金中所持有的可隨時用于交易或支付債務(wù)的貨幣性資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。2.貨幣資金業(yè)務(wù)會計處理2.1銀行存款銀行存款是指企業(yè)將貨幣資金存放在銀行或其他金融機構(gòu)開立的活期、定期存款賬戶中，一般按照存款期限和利率的不同分別列賬。（1）活期存款：企業(yè)將閑置資金存放在活期存款賬戶中，實現(xiàn)方便隨時支取。活期存款的期限不確定，一般不會計提利息，需要記“銀行存款-活期存款”科目。（2）定期存款：企業(yè)將閑置資金存放在定期存款賬戶中，期限固定，存款到期后，可按約定方式領(lǐng)取存款本金和利息。需要根據(jù)定期存款期限和利率，確認(rèn)應(yīng)計利息及應(yīng)付利息。在收到銀行利息憑證或銀行賬單等單據(jù)確認(rèn)銀行利息的具體金額后，按照計息期限記“銀行存款-定期存款”和“利息折算”科目。2.2現(xiàn)金現(xiàn)金是指企業(yè)持有的各種法定貨幣的現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、備用金等。在會計處理中，需要留意以下內(nèi)容：（1）原始憑證企業(yè)收付現(xiàn)金時，需及時制作相應(yīng)的資金憑證。（2）現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)經(jīng)營、投資和籌資活動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生的影響的財務(wù)報表。企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)金流量表的格式編制和報送現(xiàn)金流量表。（3）現(xiàn)金的日記帳和總帳企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金日記帳和現(xiàn)金總帳?，F(xiàn)金日記帳主要記錄每日收付現(xiàn)金的明細(xì)，現(xiàn)金總帳主要沒年度記錄每日收付現(xiàn)金的總額。2.3其他貨幣資金其他貨幣資金包括票據(jù)及其他融資性資產(chǎn)等。（1）票據(jù)票據(jù)是指企業(yè)從外部單位或個人手中承兌、購入的未到期支票、匯票、本票等，應(yīng)當(dāng)按照實際金額記載在“其他貨幣資金”賬戶中。票據(jù)應(yīng)該按照賬齡、票面金額和企業(yè)信譽程度分別核算其壞賬準(zhǔn)備。票據(jù)贖回或兌付后，應(yīng)當(dāng)變更為銀行存款或收賬款等賬戶。（2）其他融資性資產(chǎn)企業(yè)為獲取融資而購入的金融產(chǎn)品等，需要按照其期限和利率核算應(yīng)計利息及應(yīng)付利息。在收到銀行利息憑證或銀行賬單等單據(jù)確認(rèn)銀行利息的具體金額后，按照計息期限記“其他融資性資產(chǎn)”和“利息收入”或“利潤-應(yīng)收利息”的科目。3.貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度本節(jié)主要講述貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度方面的規(guī)定。3.1基本制度（1）原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)將貨幣資金存放于銀行或其他金融機構(gòu)中，以確保資金的安全和流動性。企業(yè)必須明確歸屬單位或責(zé)任部門，嚴(yán)格控制資金使用和流動。（2）新開或重新開立銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過規(guī)定的審批程序，同時應(yīng)當(dāng)配置專人或?qū)ｉT機構(gòu)往來款賬目的管理。（3）企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理制度，制定資金周轉(zhuǎn)計劃和預(yù)算。減少閑置資金，防范資金流轉(zhuǎn)方面的風(fēng)險。（4）本制度應(yīng)當(dāng)與其他企業(yè)制定的財務(wù)制度相一致，并嚴(yán)格按照財政部、國務(wù)院對企業(yè)進行的審計和管理規(guī)定執(zhí)行。3.2其他規(guī)定（1）對企業(yè)銀行賬戶余額和現(xiàn)金庫存進行定期清點和檢查，避免財物損失。（2）應(yīng)當(dāng)建立銀行存款憑證管理、銀行往來帳目科目編碼、科目設(shè)定與賬目增、刪、改管理制度。（3）公司經(jīng)營期間，要保持銀行賬戶與現(xiàn)金賬戶的余額賬和現(xiàn)存賬的平衡。（4）應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)及余額進行日常檢查，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)異常變動情況，并及時進行核實及調(diào)整。（5）企業(yè)在上繳現(xiàn)金時，必須開具貨幣收款憑證，核定流水并按時上繳，以避免漏報和境外逃匯等違法行為?？偨Y(jié)貨幣資金是企業(yè)的重要資產(chǎn)，對于企業(yè)日常經(jīng)營的順利進行至關(guān)重要。及時、準(zhǔn)確、規(guī)范地處理貨幣資金業(yè)務(wù)，有利于規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理，提高企業(yè)的運營