高新技術(shù)企業(yè)的資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善對(duì)策目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"1緒論2\o"CurrentDocument"2相關(guān)概念2\o"CurrentDocument"貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)概念2\o"CurrentDocument"貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)3\o"CurrentDocument"貨幣資金內(nèi)部控制的原則4\o"CurrentDocument"3高新技術(shù)企業(yè)的資金內(nèi)部控制的案例分析5\o"CurrentDocument"華為的資金內(nèi)部控制5華為公司資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析6華為所實(shí)施的資金內(nèi)部控制方法6華為公司資金內(nèi)部控制流程7\o"CurrentDocument"浪潮集團(tuán)的資金內(nèi)部控制9浪潮資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析9浪潮所實(shí)施的資金內(nèi)部控制方法9浪潮資金內(nèi)部控制流程10\o"CurrentDocument"4高新技術(shù)企業(yè)資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題11\o"CurrentDocument"組織結(jié)構(gòu)特征簡(jiǎn)單，權(quán)責(zé)的分配不明確11\o"CurrentDocument"風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善11\o"CurrentDocument"新產(chǎn)品研發(fā)效率低12\o"CurrentDocument"信息溝通與交流效率低下12\o"CurrentDocument"監(jiān)督體系不完善12\o"CurrentDocument"5高新技術(shù)企業(yè)資金內(nèi)部控制建設(shè)與對(duì)策12\o"CurrentDocument"完善財(cái)務(wù)構(gòu)架12建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系13\o"CurrentDocument"優(yōu)化人力資源管理13\o"CurrentDocument"確保信息有效溝通13\o"CurrentDocument"提升內(nèi)部監(jiān)督13\o"CurrentDocument"結(jié)論14但不具有獨(dú)立的決策權(quán)公司有統(tǒng)一的劃分、統(tǒng)一的轉(zhuǎn)讓和統(tǒng)一的決策流程。公同在每年年底確定下一年的任務(wù)，并分配給分支機(jī)構(gòu)。內(nèi)部控制由幾個(gè)模塊組成,由公司總部的不同部門組成。管理、分配13個(gè)分支機(jī)構(gòu)到相應(yīng)的部門，然后13個(gè)分支機(jī)構(gòu)總結(jié)每個(gè)區(qū)域的內(nèi)部控制結(jié)果，并在年初匯報(bào)工作。在融資方面，公司實(shí)行集中資金管理模式，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)在月末和每周五向企業(yè)提交撥款申請(qǐng),到集團(tuán)內(nèi)部賬戶向公司總部提交申請(qǐng)，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的賬戶中不得有資金。賬戶的零余額制度已經(jīng)全面實(shí)施,以實(shí)現(xiàn)一種沒(méi)有預(yù)算、撥款和付款的內(nèi)部控制方法。至于員工，分行無(wú)權(quán)參與社會(huì)招聘和校園活動(dòng)。在業(yè)務(wù)方面，浪潮統(tǒng)一的設(shè)置和協(xié)調(diào)，旨在充分發(fā)揮各地區(qū)的主要利益。浪潮自成立以來(lái)，形成了獨(dú)特的內(nèi)部控制政策，了解子公司的人事、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等方面，能夠有效協(xié)調(diào)和傳播各地區(qū)的問(wèn)題，形成1+13>14的局面，也避免了總部以外分支機(jī)構(gòu)造成的欺詐等現(xiàn)象。浪潮資金內(nèi)部控制流程(1)月度資金計(jì)劃業(yè)務(wù)流程月度資本計(jì)劃業(yè)務(wù)流程是公同月度資本流動(dòng)的重要組成部分,通過(guò)月度資金計(jì)劃，公司協(xié)調(diào)本月資金的收付。月度資本計(jì)劃分為六個(gè)部分：首先，各分行應(yīng)要求報(bào)告下一個(gè)月的資本需求，每個(gè)月末，各分行的業(yè)務(wù)部門提交其資本需求，并提交給分行的財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行匯總。首先是業(yè)務(wù)部門根據(jù)電廠的發(fā)電量確定配煤計(jì)劃；資源處提出下個(gè)月的資金需求。包括運(yùn)輸?shù)幕疖嚮蚱嚨臄?shù)量。其次，財(cái)務(wù)部根據(jù)上月賬目余額、稅務(wù)計(jì)劃、總部支出等支出預(yù)算提出要求。其次，根據(jù)實(shí)際需要，制定分行下個(gè)月的資金計(jì)劃，每月月底上報(bào)下個(gè)月的資金計(jì)劃，這要由分公同管理層來(lái)審核。三是分行總管理員審核財(cái)務(wù)部月度資源管理計(jì)劃，上報(bào)總行財(cái)務(wù)管理。此后，總部審查、總結(jié)和平衡13家子公司的月度融資計(jì)劃?？偛控?cái)務(wù)管理部門審核的月度授權(quán)表，再由總部規(guī)劃運(yùn)輸部、綜合行政部審核后報(bào)副總審核。最后，總部執(zhí)行主任批準(zhǔn)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的收支計(jì)劃審批表，整個(gè)審核程序結(jié)束。(2)銀行賬戶開(kāi)立業(yè)務(wù)流程銀行賬戶的開(kāi)立流程是內(nèi)部控制的，以有效控制分行的資金流，確保資產(chǎn)安全，因此浪潮銀行賬戶的開(kāi)立也涉及到需要四步流程的業(yè)務(wù)流程，即首先由部門財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提交申請(qǐng)，公司總行必須開(kāi)立新賬戶，財(cái)務(wù)部門提出10申請(qǐng)。其次，分公司財(cái)務(wù)部、公司財(cái)務(wù)部副總裁、副總經(jīng)理必須核對(duì)開(kāi)戶申請(qǐng),然后上報(bào)經(jīng)理審批。第三，一旦開(kāi)戶申請(qǐng)被接受，分行負(fù)責(zé)管理賬戶，準(zhǔn)備開(kāi)戶的必要文件，填寫分行名稱并加蓋財(cái)務(wù)章。會(huì)計(jì)審核手續(xù)后加蓋專用章和法定印章。第四，分行銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)及時(shí)通知其財(cái)務(wù)部門和公司治理。(3)資金付款管理業(yè)務(wù)流程管理過(guò)程是最重要的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)之一。公司貨幣出資的集中管理是浪潮現(xiàn)階段最直接的管理方式。這一過(guò)程分為五個(gè)階段，即在第一階段，工業(yè)部根據(jù)每周的資本計(jì)劃向經(jīng)濟(jì)部提交申請(qǐng)。在第二階段，分行財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員審查業(yè)務(wù)部門的申請(qǐng)，并在每周資本計(jì)劃中進(jìn)行檢查，以確保付款在計(jì)劃范圍內(nèi)，并且不會(huì)處理任何付款請(qǐng)求。在計(jì)劃之外。第三階段是向分行經(jīng)理提交財(cái)務(wù)管理審批申請(qǐng)，確保支付程序合法、正規(guī)。第四階段，根據(jù)批準(zhǔn)的支付授權(quán)表，財(cái)政部將使用系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)銀行的一級(jí)密鑰進(jìn)行收費(fèi)。經(jīng)二級(jí)和三級(jí)會(huì)計(jì)主管和經(jīng)理批準(zhǔn)后,應(yīng)支付款項(xiàng)。煤炭必須通過(guò)金融公同采購(gòu)，不得在普通賬戶中使用，并被指定為特殊賬戶。第五步，公同要求，各分公司每周定期對(duì)各賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，并將最終余額報(bào)總部進(jìn)行備案核查。4高新技術(shù)企業(yè)資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題組織結(jié)構(gòu)特征簡(jiǎn)單，權(quán)責(zé)的分配不明確在發(fā)展初期，多數(shù)企業(yè)發(fā)展緩慢，規(guī)模小，結(jié)構(gòu)全面。因此，沒(méi)有明確的職責(zé)分工。缺乏責(zé)任分擔(dān)的一個(gè)重要缺陷是一旦出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法確定責(zé)任人，這可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失和公司聲譽(yù)惡化。由于財(cái)政和工作人員的限制，它沒(méi)有建立一個(gè)自主的工作人員中心，這往往是由管理層決定的，這可能受到專業(yè)精神的限制,導(dǎo)致招聘失誤。研發(fā)人員有明確的組織信念引導(dǎo)，并已演變?yōu)閱T工對(duì)企業(yè)的絕對(duì)忠誠(chéng)，這往往適用于企業(yè)發(fā)展初期的小規(guī)模群體，是企業(yè)文化的一部分。然而,企業(yè)文化不僅僅局限于這一小部分人，更是一種根植于公司發(fā)展全過(guò)程的文化共識(shí)，需要企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)。實(shí)現(xiàn)這三點(diǎn)需要一個(gè)相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但是這樣的機(jī)制需要大量的資金、人力物力和經(jīng)驗(yàn)豐富的管理者，這對(duì)許多新興企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常大的成本。許多企業(yè)為了減少開(kāi)支而放棄11風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的缺失也為高新技術(shù)企業(yè)的后續(xù)健康發(fā)展埋下隱患。另外，由于高新技術(shù)企業(yè)資本內(nèi)控意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏主動(dòng)性，很多政策只注重表面，而不注重風(fēng)險(xiǎn)隨B寸間變化的特點(diǎn)，這使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只能停留在形式上,不能真正起到規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。新產(chǎn)品研發(fā)效率低高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)上。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)通常意味著偏離業(yè)務(wù)發(fā)展的一般原則和指導(dǎo)方針。如今很多公司生產(chǎn)不符合預(yù)期的產(chǎn)品,僅僅是為了尋求研發(fā)成果，搶占市場(chǎng)份額，導(dǎo)致最終戰(zhàn)略失敗。技術(shù)研發(fā)作為應(yīng)對(duì)高科技企業(yè)的手段，也對(duì)環(huán)境變化提出了挑戰(zhàn)。特別是當(dāng)公司技術(shù)研發(fā)滯后于市場(chǎng)需求時(shí)，造成研發(fā)投入的浪費(fèi)。保證企業(yè)戰(zhàn)略適應(yīng)的靈活性和科研開(kāi)發(fā)的有效性，成為高技術(shù)部門內(nèi)部控制下需要集中解決的兩個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。信息溝通與交流效率低下目前，內(nèi)部控制系統(tǒng)正朝著信息系統(tǒng)的方向發(fā)展，因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)可以解決企業(yè)內(nèi)部溝通不便、效率低下、信息閉塞等問(wèn)題，大大提高企業(yè)的效率和競(jìng)爭(zhēng)力。由于高新技術(shù)企業(yè)的特殊性，很多通信都是通過(guò)電子信息網(wǎng)絡(luò)傳輸來(lái)實(shí)現(xiàn)的。行業(yè)內(nèi)企業(yè)處于科技前沿。因此，許多公同都實(shí)現(xiàn)了信息的電子傳輸。但是，企業(yè)IT風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)建設(shè)還比較欠缺，導(dǎo)致技術(shù)體系的復(fù)雜性和混亂性，缺乏合理的組織結(jié)構(gòu)和整體框架，基礎(chǔ)設(shè)施和系統(tǒng)安全管理存在風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督體系不完善監(jiān)督不僅包括對(duì)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等具體業(yè)務(wù)的監(jiān)督，還包括對(duì)管理、企業(yè)決策、執(zhí)行和文化水平的綜合監(jiān)督。但總體來(lái)看，高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管有待完善，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。高新技術(shù)企業(yè)的監(jiān)管范圍大多停留在業(yè)務(wù)上，即技術(shù)研發(fā)與市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的環(huán)節(jié)。對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的文化和戰(zhàn)略層面監(jiān)管不夠。無(wú)論是常規(guī)監(jiān)管還是專項(xiàng)監(jiān)管，都不能有效保證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解，但沒(méi)有事前、事中、事后的持續(xù)監(jiān)管體系。5高新技術(shù)企業(yè)資金內(nèi)部控制建設(shè)與對(duì)策5.1完善財(cái)務(wù)構(gòu)架明確各級(jí)權(quán)限。重點(diǎn)是公司最高管理層中的董事會(huì)及其相關(guān)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)。作為一個(gè)多股東組織,政府必須對(duì)所有股東負(fù)責(zé),并參與公司戰(zhàn)略的制定和決策。12其決策必須離開(kāi)股東和公司本身，不得損害股東的利益。監(jiān)事會(huì)和其他委員會(huì)還應(yīng)當(dāng)履行各自的職責(zé)，對(duì)公司各級(jí)董事會(huì)和其他組織進(jìn)行監(jiān)督。排/廷JJJ7型UT1OrhZJV高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特征非常明顯，如高市場(chǎng)占有率、高技術(shù)要求、高資本投資以及高經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善，很可能導(dǎo)致危機(jī)甚至破產(chǎn)。這就是為什么像這樣的公司需要建立一個(gè)穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，通過(guò)建立穩(wěn)定的基金內(nèi)部監(jiān)督、審計(jì)、司法角色和其他系統(tǒng)，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。通過(guò)報(bào)告系統(tǒng)向決策者提供實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和解決方案,建立評(píng)估體系以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。優(yōu)化人力資源管理建立健全招聘機(jī)制。高技術(shù)作為核心競(jìng)爭(zhēng)力，高科技企業(yè)對(duì)員工有著很高的要求。因此，在招聘過(guò)程中，要根據(jù)企業(yè)文化選拔人才，完善員工培訓(xùn)機(jī)制。由于科技的快速更新，企業(yè)自身除了要求員工具備較強(qiáng)的能力外，還應(yīng)注重對(duì)員工的培訓(xùn)，全面提高員工的能力和素質(zhì)，完善考核和激勵(lì)機(jī)制。對(duì)員工的評(píng)價(jià)是對(duì)員工在一段時(shí)間內(nèi)的工作能力和表現(xiàn)的評(píng)價(jià)。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)員工進(jìn)行復(fù)檢,并做出相應(yīng)的薪酬分配和獎(jiǎng)懲。從總體目標(biāo)出發(fā)，采用不同的評(píng)價(jià)方法，將總體目標(biāo)劃分為易于操作的小目標(biāo)，然后對(duì)小目標(biāo)進(jìn)行有針對(duì)性的評(píng)價(jià)。由于每個(gè)階段所涉及的人員可能不同,因此可以通過(guò)定期評(píng)估來(lái)提高激勵(lì)機(jī)制的準(zhǔn)確性。確保信息有效溝通高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)信息傳遞和交換的要求比傳統(tǒng)企業(yè)更高、更嚴(yán)格。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)量的增加，企業(yè)越來(lái)越依賴于信息系統(tǒng)。為了達(dá)到監(jiān)管的目的，同一金融體系必須處理更多的信息。因此,高科技企業(yè)在建立通信系統(tǒng)時(shí)必須考慮兩個(gè)方面。構(gòu)建一個(gè)龐大而完善的信息系統(tǒng)需要高水平的技能，無(wú)論是開(kāi)發(fā)還是后期維護(hù)，研發(fā)人員都扮演著非常重要的角色。確保此人符合公同要求，嚴(yán)格控制管理系統(tǒng)并避免任何形式的信息泄漏。加強(qiáng)通訊管理平臺(tái)的安全性，防止資料遺失或泄漏。同時(shí)，要充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。提升內(nèi)部監(jiān)督13高科技公司必須根據(jù)基于風(fēng)險(xiǎn)的方法規(guī)劃整個(gè)監(jiān)管流程。通過(guò)營(yíng)造良好的監(jiān)管環(huán)境，實(shí)現(xiàn)管理層與員工的權(quán)責(zé)分工，完善企業(yè)監(jiān)管文化。監(jiān)管重點(diǎn)明確。監(jiān)測(cè)點(diǎn)分為關(guān)鍵控制點(diǎn)和一般控制點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)實(shí)施連續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，由經(jīng)驗(yàn)豐富的人員實(shí)施。完善監(jiān)管程序，包括常規(guī)監(jiān)管和非常規(guī)監(jiān)管。同時(shí)，形成監(jiān)管分析報(bào)告，指出基金內(nèi)部控制存在的控制缺陷，并對(duì)管理層做出回應(yīng)。根據(jù)最終對(duì)相關(guān)人員的績(jī)效考核結(jié)果，同時(shí)追究相關(guān)人員的責(zé)任。結(jié)論基金本身的內(nèi)部控制是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，不可能在一夜之間設(shè)計(jì)和優(yōu)化，也不可能一蹴而就。如今，各種新型技術(shù)不斷涌現(xiàn)，新的政策不斷推出，企業(yè)生存和競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的條件正在不斷發(fā)生改變,沒(méi)有適合的資金內(nèi)部控制的方法能夠適應(yīng)全部的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。公司需要經(jīng)營(yíng)者通過(guò)不斷進(jìn)行資金內(nèi)部控制和流程優(yōu)化來(lái)維護(hù)財(cái)務(wù)管理工作流程的動(dòng)態(tài)性變化，以順應(yīng)不斷變化的公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境。資金的內(nèi)部控制優(yōu)化主要依靠解決現(xiàn)有的弊端及其不足。最完善的資金內(nèi)部控制系統(tǒng)永遠(yuǎn)都會(huì)是完全契合公司內(nèi)在的實(shí)際狀況和其發(fā)展的外部環(huán)境，能夠真正實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部人才配置結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，具備發(fā)展前景，并且能夠創(chuàng)造更高的價(jià)值。不同的項(xiàng)目對(duì)不同物質(zhì)資源的要求也是不一樣的，一味地物質(zhì)資源的集中必然會(huì)引起物質(zhì)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。合理的優(yōu)化解決方案可以讓每一個(gè)資源都會(huì)出現(xiàn)到最被人所需的地方。但是由于各方面因素影響，本文的不足之處還有很多，歡迎大家修正指導(dǎo)?？傊泿艃?nèi)部控制制度的建立和完善能夠提高財(cái)務(wù)效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)資金管理的有效措施，也是企業(yè)生存和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需要。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，高科技公司必須提高自己的實(shí)力，就要按照國(guó)家政策法規(guī)，重視資金的內(nèi)部控制，掌握資金的設(shè)立方法，做好內(nèi)部控制工作，增強(qiáng)降低和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。更重要的是，吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)部控制理論，盡快建立和完善具有自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)公同穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的藍(lán)圖，創(chuàng)造更加輝煌的業(yè)績(jī)。參考文獻(xiàn)[1]程火金.關(guān)于完善高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的思考[J].投資與創(chuàng)業(yè),2021,32(18):128-130.⑵潘震.淺談高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2021(21):57-58.14⑶谷珊.某高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問(wèn)題改進(jìn)研究[D].吉林財(cái)經(jīng)大學(xué),2021.圖羅宇.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)投入對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響[D].西南科技大學(xué),2021.⑸何斯.高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及優(yōu)化對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師,2021(05):67-68.⑹王風(fēng)源.高新技術(shù)企業(yè)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)研究一一以A公同為例[J].會(huì)計(jì)師,2020(21):29-31.⑺任建飛.淺析中小高新技術(shù)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2020(29):135-137.[8]李想.擬境外紅籌上市的高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].暨南大學(xué),2020.[9]高仕儒.W高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D].西安石油大學(xué),2020.[10]費(fèi)超倩.XQ高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D].南昌大學(xué),2020.[11]陳紅萍.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化分析[J].中國(guó)管理信息化,2020,23(11)：41-43.[12]趙凱.高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析及對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(12):255-256.[13]李佳.高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題思考[J].商訊,2020(11):94+96.[14]王敏.高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理策略分析[J].商訊,2020(11):101-102.[15]王萌.高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新鏈與資金鏈匹配機(jī)制研究[D].哈爾濱理工大學(xué),2020.[16]石星群.淺析新三板高新技術(shù)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2019(28):132-133.[17]肖崢琳.高新技術(shù)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].中國(guó)市場(chǎng),2019(26):87-88.[18]梁海泳.關(guān)于加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信B,2019(13):24+27.15參考文獻(xiàn)141緒論在今年尤為矚目的“十四五”中來(lái)看，科技強(qiáng)國(guó)被放在很重要的位置，科技企業(yè)也是資本市場(chǎng)未來(lái)最大的動(dòng)力。這論證了未來(lái)五年是高科技企業(yè)發(fā)展的黃金時(shí)期。而在過(guò)去的2020年中，“新冠疫情”無(wú)疑成為每一個(gè)中國(guó)人心上不可磨滅的創(chuàng)痕,各類產(chǎn)業(yè)都受到了不同程度的沖擊,各個(gè)企業(yè)也面臨著最艱難的一年。其中，作為高新技術(shù)企業(yè)的華為公司的業(yè)績(jī)尤為靚麗。根據(jù)7月13日華為公司以及華為正式向社會(huì)外界公開(kāi)發(fā)布的公司損益分析報(bào)告統(tǒng)計(jì)2020年上半年華為累計(jì)收入已經(jīng)同樣，實(shí)現(xiàn)的凈產(chǎn)出和實(shí)現(xiàn)的銷售產(chǎn)出為4.54億元，比上年增長(zhǎng)13.1%,凈收益為9.2%。由于許多高新技術(shù)企業(yè)的正式成立和發(fā)展時(shí)間相對(duì)較短，資金內(nèi)部管理也往往存在著許多漏洞，這嚴(yán)重?fù)p害了公司的正常生存和健康發(fā)展。因而如何有效地研究指導(dǎo)一些高新技術(shù)企業(yè)自身如何構(gòu)建起一套較為完善的資金內(nèi)部控制經(jīng)營(yíng)管理體系，降低其自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力及同時(shí)增強(qiáng)其在整個(gè)行業(yè)的可持續(xù)性，已經(jīng)逐漸成為各種高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)在需求。本文主要研究分析高新技術(shù)資金內(nèi)部控制流程和方法,討論如何有效地為資源創(chuàng)建內(nèi)部控制和管理系統(tǒng)。一是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制目標(biāo)得到有效實(shí)現(xiàn)。讓外部投資者和利益相關(guān)者了解華為所有的內(nèi)部收益和投資，作出重要決策，避免為自己的財(cái)務(wù)造成巨大的投資損失；第二，可建立良好的品牌聲譽(yù)，提高企業(yè)意識(shí)，促進(jìn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。這將提高華為貨幣資金管理的能力和水平，降低資本費(fèi)用和成本，有利于華為未來(lái)的發(fā)展。由于國(guó)內(nèi)許多高新技術(shù)企業(yè)在這方面的工作存在著明顯不足，例如，投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏了解，缺乏企業(yè)自身所需的平衡制度。所以，通過(guò)對(duì)華為公司以及浪潮集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)的全流程分析研究，總結(jié)得出其一些適用于我國(guó)大部分高新科技企業(yè)在資金內(nèi)部控制方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以期能夠?yàn)閲?guó)內(nèi)高新科技企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好更完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、推動(dòng)企業(yè)健康成長(zhǎng)發(fā)揮作用提供參考和借鑒。2相關(guān)概念貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)概念貨幣資金是企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的物質(zhì)保障和支撐條件也是財(cái)務(wù)管理和商業(yè)中必須考慮和解決的一個(gè)重要問(wèn)題。其內(nèi)容主要包括：公司現(xiàn)金、銀行存款和資金、其他公司使用的流動(dòng)資金。評(píng)估企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力的基準(zhǔn)和參考是確保財(cái)務(wù)安全性、有效性和合理性。正是由于貨幣資金本質(zhì)上是一種流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)水平高的資產(chǎn)，一旦出現(xiàn)如果部分員工利用日常工作的便利非法侵占公司資產(chǎn)，將會(huì)造成不可估量的后果，輕則將會(huì)直接導(dǎo)致公司資產(chǎn)和利潤(rùn)的損失,損害股東權(quán)益，重則導(dǎo)致大廈揩傾，企業(yè)破產(chǎn)。貨幣資金于企業(yè)就相當(dāng)于人體中的血液,是維持企業(yè)運(yùn)行不可或缺的一部分,財(cái)務(wù)資源內(nèi)部控制本質(zhì)上是指企業(yè)和事業(yè)單位在自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他生產(chǎn)服務(wù)活動(dòng)中，能夠有效地保證和維護(hù)所有流動(dòng)資金高效運(yùn)作的安全穩(wěn)定和科學(xué)合理,對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行控制和監(jiān)督，從而形成監(jiān)督約束機(jī)制的一種手段，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)內(nèi)部管理控制體系的持續(xù)改進(jìn)，并且會(huì)使企業(yè)現(xiàn)有資金資源分配比例出色，使公司內(nèi)部資金的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，從而使得企業(yè)的管理者高效運(yùn)用并掌握企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)狀況現(xiàn)狀，做出精準(zhǔn)決策,提高經(jīng)營(yíng)效率。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果財(cái)務(wù)資源內(nèi)部控制制度不完善或不到位，將對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重打擊。因此，鞏固和優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)控流程，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通，形成完整的監(jiān)控流程，是保障業(yè)務(wù)的根本利益。貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)第一，運(yùn)營(yíng)真實(shí)合法。企業(yè)在市場(chǎng)上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)必須真實(shí)且符合國(guó)家各項(xiàng)管理規(guī)定的，如若出現(xiàn)欺詐、賄賂、偷稅漏稅等不良運(yùn)作現(xiàn)象，即使企業(yè)在短期內(nèi)取得了一定的經(jīng)濟(jì)效益，但是會(huì)嚴(yán)重阻礙其長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，且受到產(chǎn)格的法律處罰。因此，建立一套嚴(yán)格的資金內(nèi)部控制體系時(shí)企業(yè)在獲得更快發(fā)展的前提。例如對(duì)無(wú)論金額大小的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要有相應(yīng)的管理流程和審查機(jī)制，以便保證每一筆業(yè)務(wù)的真實(shí)合法性，具體方法如詳細(xì)核查和集體審查、落實(shí)個(gè)人責(zé)任等都可以使用。第二，高效規(guī)范使用。資金內(nèi)部控制目標(biāo)的具體落實(shí)，要求公司建立有效的資金內(nèi)部控制制度,確保貨幣資金運(yùn)行合理規(guī)范,預(yù)防流通資金違法活動(dòng)被盜用，貪污和挪用。這也是一個(gè)公司能否順利進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)，具有十分重要的基礎(chǔ)和要求。簡(jiǎn)而言之，就是我們需要切實(shí)地做好各項(xiàng)資金的出入庫(kù)記錄，以及各個(gè)崗位工作人員之間的相互監(jiān)督。如此，即便在發(fā)生倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)存資金盜用，員工以權(quán)謀私等諸如此類的情況下，依舊能夠迅速地查詢到事故的原因和責(zé)任的落實(shí)情況。第三，財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確及時(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，往往是受混亂冗長(zhǎng)的資金內(nèi)部控制管理體系所影響，因而，提升其和高效規(guī)范化運(yùn)營(yíng)，顯著提高和改善公司的工作效率，并促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)社會(huì)信譽(yù)程度，而企業(yè)在公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)確保營(yíng)運(yùn)資金及時(shí)、完整地存入企業(yè)賬戶，將企業(yè)資金的體外循環(huán)以及一些違法行為情況發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)降為零?？傊?，企業(yè)要建立一套嚴(yán)格的審計(jì)和管理制度，對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，特別是對(duì)所有業(yè)務(wù)的原始憑證都要進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，以確保其賬目和實(shí)際情況相符。第四，可持續(xù)發(fā)展性。企業(yè)在構(gòu)建資金內(nèi)部控制體系時(shí)，不僅要顧及短期利益，更要關(guān)注長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，這樣才能有力保障企業(yè)的發(fā)展。這就與中國(guó)根據(jù)自身實(shí)際狀況，獨(dú)創(chuàng)性地提出走中國(guó)特色社會(huì)主義道路相同，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)背景、未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和國(guó)家政策等諸多影響因素，將其持有的貨幣資金合理分配給不同的部門運(yùn)作，科學(xué)謹(jǐn)慎的投資發(fā)展趨勢(shì)良好的行業(yè),并根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況靈活地調(diào)用所持的貨幣資金，使經(jīng)濟(jì)利益最大化。貨幣資金內(nèi)部控制的原則第一，合法性原則。每一個(gè)企業(yè)在建立貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)所依據(jù)的準(zhǔn)則就是法律法規(guī)。在初期依據(jù)《公司法》或者是《企業(yè)法》中明確規(guī)定的公司或企業(yè)的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)和職權(quán)分配來(lái)完成內(nèi)部控制制度的構(gòu)建。依據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行人員配置，確保企業(yè)內(nèi)部控制原則和措施的落實(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的安排是否合理合規(guī)以及是否及時(shí)建立內(nèi)部控制基礎(chǔ)則顯得尤為重要。最后嚴(yán)格按照我國(guó)財(cái)政部門發(fā)布的《貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部審計(jì)條例》、《國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》等一系列相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)的要求,確保這些法律法規(guī)在公司基金內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和運(yùn)行中得到實(shí)施。第二,靈活性原則。每一個(gè)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)狀況各有不同，國(guó)家的法律法規(guī)、規(guī)章制度沒(méi)有辦法保證每家企業(yè)都能夠形成有效的內(nèi)部控制體系。故此，各個(gè)企業(yè)只有根據(jù)其自身的業(yè)務(wù)規(guī)模、內(nèi)部組織方式、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和管理要求，建立全面的內(nèi)部資本控制體系，不斷發(fā)展和完善公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系，才能最大程度確保企業(yè)建立的資金內(nèi)部控制相關(guān)制度得到有效運(yùn)行，從而發(fā)揮其本質(zhì)作用。第三，不兼容職務(wù)相分離原則。在財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》中,提出了“不相容職務(wù)分離”的問(wèn)題。不相容的任務(wù)是一個(gè)人所持有的態(tài)度，這種態(tài)度不僅會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤和欺詐行為，而且會(huì)掩蓋其錯(cuò)誤和弊端。不相容任務(wù)分離的本質(zhì)是“內(nèi)部隔離”，這要求企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都由兩個(gè)或兩個(gè)以上的員工或部門進(jìn)行，在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，使得各名員工或者各個(gè)部門的工作相互聯(lián)系并相互監(jiān)督和制約?，F(xiàn)代內(nèi)部控制就是以此為基礎(chǔ)去建立和有效運(yùn)行的。普遍來(lái)說(shuō)，企業(yè)中與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的職務(wù)通?？梢苑譃椋孩偈跈?quán)批準(zhǔn)；②業(yè)務(wù)經(jīng)辦；③會(huì)計(jì)記錄；④稽核檢查。在這四類任務(wù)中，一般來(lái)說(shuō)，授權(quán)和檢查在一定程度上是兼容的。通?？梢约嫒?，除此之外，其他各種職務(wù)之間都是互不兼容的，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)不兼容職務(wù)相分離原則。第四，制衡性原則。制衡性原則，是指企業(yè)的每一個(gè)人都是監(jiān)督者和被監(jiān)督者，每一個(gè)職位所包含的權(quán)利和制約是對(duì)等的，其意義相當(dāng)于“能力越大，責(zé)任也就越大”，無(wú)論權(quán)力大小，每項(xiàng)工作都是相互聯(lián)系、相互制約的。衡量企業(yè)資金內(nèi)部控制是否健全高效是以能否實(shí)現(xiàn)全面地相互制衡為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。在進(jìn)行各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，企業(yè)皆需嚴(yán)格遵循制衡性原則。如果在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有失控的崗位或情況，則需要第一時(shí)間報(bào)告給企業(yè)的權(quán)力部門，由企業(yè)的權(quán)力部門采取重新分配職權(quán)或者崗位調(diào)整等措施加以解決。第五，成本效益原則。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，如何控制以適宜的成本達(dá)到最大的預(yù)期效益，是企業(yè)盈利中最重要的問(wèn)題，也是每個(gè)人在市場(chǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)都必須遵守的原則。因而，企業(yè)所進(jìn)行的每一項(xiàng)措施和行動(dòng)，應(yīng)該建立在利大于弊的基礎(chǔ)上，否則對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展沒(méi)有貢獻(xiàn)。同時(shí)，隨著公司對(duì)市場(chǎng)需求的響應(yīng)，自身?xiàng)l件等綜合因素考慮，建立適合自身的資金內(nèi)部控制體系。但是，付出與回報(bào)往往是無(wú)法預(yù)估的，這就要求企業(yè)在建設(shè)資金內(nèi)部控制體系時(shí)，必須有謹(jǐn)慎的決策態(tài)度，和較完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估機(jī)制以及從全局出發(fā)、從戰(zhàn)略發(fā)展的需求出發(fā)的宏觀角度來(lái)權(quán)衡成本與效益。3高新技術(shù)企業(yè)的資金內(nèi)部控制的案例分析華為的資金內(nèi)部控制華為技術(shù)有限公司于1987年在廣東省深圳市成立，這是一家私營(yíng)公司，專門從事通信設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。隨著華為科技的發(fā)展，華為逐漸成長(zhǎng)為全球領(lǐng)先的ICT（移動(dòng)信息與數(shù)據(jù)通信）移動(dòng)基礎(chǔ)通信設(shè)施和移動(dòng)智能終端提供商。目前，華為的移動(dòng)運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)已經(jīng)覆蓋了移動(dòng)通信無(wú)線網(wǎng)絡(luò)、仃、智能家居終端、云計(jì)算服務(wù)等所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域。華為積極與全球生態(tài)系統(tǒng)伙伴聯(lián)盟開(kāi)展長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，激勵(lì)企業(yè)組織不斷創(chuàng)新，圍繞全球客戶的實(shí)際需求，為全球企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更大的價(jià)值，并為全球客戶提供具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的可靠創(chuàng)新產(chǎn)品和技術(shù)服務(wù)。華為公同資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析表3-1華為近5年的利潤(rùn)表（人民幣白力兀）20202019201820172016銷售收入891,368858,833721,202603,621521,574營(yíng)業(yè)利潤(rùn)72,50177,83573,28756,38447,515營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率8.1%9.1%10.2%9.3%9.1%從表3-1可以看出，華為的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率在過(guò)去的5年的波動(dòng)較大，從2016年逐年上升至2018年達(dá)到巔峰，此后逐年下降。利潤(rùn)率是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的一個(gè)指標(biāo)，反映的是管理者在不考慮非經(jīng)營(yíng)成本的情況下獲取利潤(rùn)的能力，即所謂的管理者整體賺錢能力。同時(shí)，企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率直接關(guān)系到生產(chǎn)成本、研發(fā)成本、員工工資等諸多因素。2020年華為堅(jiān)持對(duì)5G、人工智能及智能終端等面向未來(lái)的研究創(chuàng)新，及保障業(yè)務(wù)連續(xù)性等方面持續(xù)投入，研發(fā)費(fèi)用率上升0.6個(gè)百分點(diǎn)。堅(jiān)持加大對(duì)品牌及生態(tài)建設(shè)等的投入，但受新冠疫情影響減少相應(yīng)的商務(wù)活動(dòng)，銷管費(fèi)用率下降0.6個(gè)百分點(diǎn)。華為所實(shí)施的資金內(nèi)部控制方法華為公國(guó)的法人會(huì)計(jì)核算已經(jīng)徹底打破了其原有法人資產(chǎn)制度管理的固有架構(gòu)，實(shí)行資金、財(cái)務(wù)集中管理。一般的法人父母企業(yè)子公司都有的是直接采取產(chǎn)業(yè)鏈條式的財(cái)務(wù)管理，每個(gè)父母企業(yè)的其他法人經(jīng)濟(jì)實(shí)體都各自設(shè)立或擁有自己的公司財(cái)務(wù)部，報(bào)表由下而上地層層疊疊進(jìn)行。而現(xiàn)在華為的所有企業(yè)會(huì)計(jì)年度核算已經(jīng)完全打破了之前傳統(tǒng)企業(yè)框架,子公司也被重新融入形成到一個(gè)全新的企業(yè)整體。華為在全球不同地區(qū)設(shè)立了7個(gè)客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享信息服務(wù)中心,實(shí)施會(huì)計(jì)信息集中管理。七大數(shù)據(jù)服務(wù)中心平臺(tái)充分利用自身所處地區(qū)時(shí)差的巨大優(yōu)勢(shì)，在同平臺(tái)下，以移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)間中繼的服務(wù)形式，24小時(shí)自動(dòng)處理各種結(jié)賬業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的滾動(dòng)和實(shí)時(shí)調(diào)度,支持企業(yè)一線業(yè)務(wù)單元以最快的數(shù)據(jù)速度及時(shí)分析、采集和處理各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。華為希望其數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)能夠在企業(yè)數(shù)據(jù)分析中進(jìn)行多維計(jì)算。根據(jù)不同業(yè)務(wù)需求，自動(dòng)生成華為國(guó)內(nèi)數(shù)據(jù)分析的可靠報(bào)告和國(guó)際市場(chǎng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)報(bào)告,用于數(shù)據(jù)分析、日常運(yùn)營(yíng)管理和戰(zhàn)略決策。比如，企業(yè)在申報(bào)稅款時(shí)，需要根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表等各項(xiàng)數(shù)據(jù)的不同算法自動(dòng)提取篩選生成的企業(yè)法人實(shí)體報(bào)表申報(bào)稅款；當(dāng)內(nèi)部財(cái)務(wù)評(píng)估時(shí)，數(shù)據(jù)提取器將會(huì)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的區(qū)域報(bào)表、產(chǎn)品線報(bào)表和客戶群報(bào)表。通過(guò)這個(gè)平臺(tái)，其上市子公司財(cái)務(wù)報(bào)告統(tǒng)計(jì)發(fā)布周期基本縮短至5天。華為還明確提出了“統(tǒng)一四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”，統(tǒng)一財(cái)務(wù)主體標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一編碼標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一流程標(biāo)準(zhǔn)，要求華為子公司的所有財(cái)務(wù)工作會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須由統(tǒng)一會(huì)計(jì)模板計(jì)算并系統(tǒng)輸出,極大地節(jié)省了華為的總部財(cái)務(wù)與華為子公同內(nèi)部財(cái)務(wù)之間的信息溝通和管理費(fèi)用，極大有效且規(guī)范地促進(jìn)了華為資金內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制。由于財(cái)務(wù)和其他業(yè)務(wù)應(yīng)用語(yǔ)言的不相通，相互之間沒(méi)有聯(lián)系的邏輯，導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程無(wú)法通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)充分反映和準(zhǔn)確表達(dá)。早在1998年，華為公司就啟動(dòng)了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制工程。具體而言，本文以各業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果為基礎(chǔ)，進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)前端業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，找出可能或最終直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果的各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和活動(dòng)，并建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程相匹配，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)果的高度匹配與集成。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可行性,這項(xiàng)工作的實(shí)施使企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量大大提高。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的引入和使用，有利于資金流轉(zhuǎn)良性循環(huán)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程的科學(xué)規(guī)范。華為公司資金內(nèi)部控制流程圖1圖1華為的財(cái)經(jīng)體系架構(gòu)jFS目革1一IF項(xiàng)變組在其財(cái)務(wù)體制和架構(gòu)的設(shè)計(jì)方面，華為將各自細(xì)分、子公司的財(cái)務(wù)權(quán)限進(jìn)行虛殼化，打破其他股東或者是法人實(shí)體的觀念，在其董事會(huì)的