2022-2023年度稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)及答案

單選題（共57題）1、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】D2、2018年10月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布（），進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個(gè)人信用記錄形成機(jī)制，及時(shí)歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動(dòng)中形成的誠(chéng)信信息，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)及時(shí)動(dòng)態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》B.《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》【答案】B3、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D4、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】C5、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。A.對(duì)于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】D6、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購(gòu)入一棟專門用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000萬(wàn)元、稅額270萬(wàn)元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人未進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬(wàn)元B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬(wàn)元C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬(wàn)元D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A7、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民幣20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B8、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）。A.代理建賬記賬B.代開(kāi)發(fā)票C.代理納稅申報(bào)D.提供稅務(wù)咨詢【答案】B9、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】C10、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C11、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用B.自用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.擁有【答案】A12、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬(wàn)元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入。商貿(mào)公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】C13、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說(shuō)法不正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，納稅人為經(jīng)營(yíng)管理單位B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】B14、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的有（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額【答案】C15、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，2020年4月對(duì)上季度納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費(fèi)10萬(wàn)元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。A.借：銷售費(fèi)用10貸：銀行存款10B.借：本年利潤(rùn)10貸：銀行存款10C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10D.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10貸：銀行存款10【答案】B16、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開(kāi)展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)【答案】B17、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】A18、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是（）。A.上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他收益”【答案】B19、關(guān)于科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例暫不繳納個(gè)人所得稅事項(xiàng)，在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.完成股權(quán)交易后次日B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)C.發(fā)生股權(quán)變動(dòng)后的當(dāng)月內(nèi)D.授（獲）獎(jiǎng)的次月15日內(nèi)【答案】D20、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D21、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（）。A.罰款B.拘留C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)【答案】B22、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B23、稅務(wù)師在對(duì)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅的是（）。A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)咨詢合同【答案】A24、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】C25、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議，甲公司以本公司公允價(jià)值為3元/股的1600萬(wàn)股和300萬(wàn)元銀行存款收購(gòu)乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股，假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。A.0萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.425萬(wàn)元【答案】B26、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取得發(fā)票，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算的借方科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）【答案】D27、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A28、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C29、2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬(wàn)元。（無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷項(xiàng)稅額”為（）萬(wàn)元。A.104.6B.135.4C.185.4D.125.4【答案】A30、下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)B.水污染物的排放量C.固體廢物的產(chǎn)生量D.噪聲分貝數(shù)【答案】A31、（2017年真題）關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】B32、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，（）可以提出復(fù)議申請(qǐng)A.法人和其他組織的主管單位B.承受其財(cái)產(chǎn)的法人或其他組織C.有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織D.承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織【答案】D33、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅【答案】B34、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū)，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人,但是延期不得超過(guò)10日【答案】D35、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起（）內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。A.15個(gè)工作日B.30日C.30個(gè)工作日D.60日【答案】C36、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個(gè)子女每月扣除1000元【答案】C37、（2016年真題）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D38、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C39、通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬，適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.劃線重計(jì)法【答案】B40、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢法D.控制計(jì)算法【答案】D41、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C42、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C43、中國(guó)公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B44、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的是（）。A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)4000萬(wàn)元C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)2000萬(wàn)元【答案】C45、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.存款利息C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金【答案】C46、（2016年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D47、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊(cè)資本200萬(wàn)元（應(yīng)于成立之日起一個(gè)月內(nèi)繳足），注冊(cè)時(shí)一次性到位資金120萬(wàn)元，7月1日又到位40萬(wàn)元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬(wàn)元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A48、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.輔助人員C.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員【答案】A49、已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個(gè)體工商戶，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)辦結(jié)。A.7個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.20個(gè)工作日D.30個(gè)工作日【答案】C50、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬(wàn)元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬(wàn)元；廠房一棟，原值500萬(wàn)元，安裝電梯4臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B51、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車輛投保時(shí)代征車船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險(xiǎn)公司C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)【答案】C52、下列不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實(shí)木地板【答案】A53、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)后因少繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，承擔(dān)該罰款的是（）。A.稅務(wù)師B.甲稅務(wù)師事務(wù)所C.乙公司D.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所【答案】C54、子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.每個(gè)子女每月1000元定額扣除B.每個(gè)子女每月2000元定額扣除C.每個(gè)子女每月3000元定額扣除D.每個(gè)子女每月5000元定額扣除【答案】A55、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于職工福利的B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙【答案】B56、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元【答案】B57、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司B.乙商場(chǎng)將化妝品銷售給消費(fèi)者C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司D.甲企業(yè)為張某個(gè)人提供餐飲服務(wù)【答案】A多選題（共14題）1、以下屬于涉稅專業(yè)服務(wù)特點(diǎn)的有（）。A.公正性B.自愿性C.無(wú)償性D.獨(dú)立性E.專業(yè)性【答案】ABD2、下列說(shuō)法正確的有（）。A.省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所發(fā)布公告，于每月10日前對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整B.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)事先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知當(dāng)事人約談的時(shí)間、地點(diǎn)和事由C.可以由1名稅務(wù)人員進(jìn)行約談D.屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄E.稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，可以通過(guò)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)方式向涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)購(gòu)買【答案】ABD3、稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)或涉稅鑒證時(shí)，下列情形屬于未履行或者不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有()。A.因委托人示意其作不實(shí)報(bào)告，稅務(wù)師拒絕出具的涉稅鑒證報(bào)告B.因超出稅務(wù)師的業(yè)務(wù)能力而請(qǐng)求外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助完成的執(zhí)業(yè)C.因稅務(wù)師對(duì)政策理解出現(xiàn)偏差而造成的執(zhí)業(yè)失誤D.因原項(xiàng)目負(fù)責(zé)人患病而調(diào)換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人繼續(xù)完成的執(zhí)業(yè)E.因稅務(wù)師未全面收集納稅數(shù)據(jù)而造成的代理納稅申報(bào)錯(cuò)誤【答案】C4、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表的審查，表述正確的有（）。A.應(yīng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，銷售折扣與折讓是否合理合法，特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項(xiàng)和折扣、折讓款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問(wèn)題B.對(duì)于采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷價(jià)是否正確C.對(duì)于營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)突增突減的異常變化D.對(duì)現(xiàn)金流量表的審查，應(yīng)注意審查核對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字來(lái)源及計(jì)算的正確性，即主要核對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查E.對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，應(yīng)注意是否因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起，以便分析企業(yè)有無(wú)弄虛作假、亂計(jì)成本等問(wèn)題【答案】ABC5、下列有關(guān)再審程序說(shuō)法正確的有（）。A.人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認(rèn)為需要再審的，可以決定是否再審B.人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認(rèn)為需要再審的，應(yīng)當(dāng)提交審判委員會(huì)決定是否再審C.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)提審D.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)指令下級(jí)人民法院再審E.人民檢察院對(duì)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)按照審判監(jiān)督程序提出抗訴【答案】BCD6、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（）。A.因移居境外注銷中國(guó)戶籍B.取得境外所得C.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得D.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的E.取得綜合所得需要辦理匯算清繳【答案】ABD7、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅的說(shuō)法中，不正確的有（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】A8、一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有（）。A.用于交際應(yīng)酬的外購(gòu)禮品B.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)C.購(gòu)買制造車間中央空調(diào)系統(tǒng)的支出D.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的并取得增值稅普通發(fā)票的低值易耗品E.利息支出【答案】BC9、納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，正確的處理有（）。A.進(jìn)行稅務(wù)約談B.處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款C.處2000元以上5000元以下的罰款D.責(zé)令限期改正E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳拒繳的稅款、滯納金【答案】B10、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認(rèn)的土地面積B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積C.某飯店尚未領(lǐng)到土地使用證書(shū)，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開(kāi)山填海整治的土地面積E.某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積【答案】AC11、（2017年真題）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），其增值稅銷售額應(yīng)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)（）。A.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用B.向政府部門支付的征地費(fèi)用C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用【答案】AB12、稅務(wù)行政訴訟的特有原則包括（）。A.依法審查原則B.有限變更原則C.原告舉證原則D.訴訟不停止執(zhí)行原則E.當(dāng)事人法律地位平等原則【答案】ABD13、在進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項(xiàng)目審核時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土