2022年年注稅：財(cái)務(wù)管理篇公式匯總歸納（1）（一）變現(xiàn)力量比率

1、流淌比率

流淌比率=流淌資產(chǎn)÷資產(chǎn)負(fù)債

2、速動比率

速動比率＝（流淌資產(chǎn)－存貨）÷流淌負(fù)債

3、保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款凈額）÷流淌負(fù)債

（二）資產(chǎn)治理比率

1、營業(yè)周期

營業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售本錢÷平均存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

“銷售收入”數(shù)據(jù)來自利潤表，是指扣除折扣和折讓后的銷售凈額。

4、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均流淌資產(chǎn)

5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均資產(chǎn)總額

（三）負(fù)債比率

1、資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%

2、產(chǎn)權(quán)比率

產(chǎn)權(quán)比率＝（負(fù)債總額÷股東權(quán)益）×100%

3、有形凈值債務(wù)率

有形凈值債務(wù)率＝［負(fù)債總額÷（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值）］×100%

4、已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費(fèi)用

長期債務(wù)與營運(yùn)資金比率＝長期負(fù)債÷（流淌資產(chǎn)－流淌負(fù)債）

5、影響長期償債力量的其他因素

（1）長期租賃

（2）擔(dān)保責(zé)任

（3）或有工程

（四）盈利力量比率

1、銷售凈利率

銷售凈利率＝（凈利潤÷銷售收入）×100%

2、銷售毛利率

銷售毛利率＝［（銷售收入－銷售本錢）÷銷售收入］×100%

3、資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率＝（凈利潤÷平均資產(chǎn)總額）×100%

4、凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%

二、財(cái)務(wù)報表分析的應(yīng)用

（一）杜幫財(cái)務(wù)分析體系

1、權(quán)益乘數(shù)

權(quán)益乘數(shù)＝1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）

2、權(quán)益凈利率

權(quán)益凈利率＝資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

（二）上市公司財(cái)務(wù)比率

1、每股收益

每股收益＝凈利潤÷年末一般股份總數(shù)

＝（凈利潤－優(yōu)先股股利）÷（年度股份總數(shù)－年度末優(yōu)先股數(shù)）

2、市盈率

市盈率（倍數(shù)）＝一般股每股市價÷一般股每股收益

3、每股股利

每股股利＝股利總額÷年末一般股股份總數(shù)

4、股票獲利率

股票獲利率＝一般股每股股利÷一般股每股市價×100%

5、股利支付率

股利支付率＝（一般股每股股利÷一般股每股凈收益）×100%

6、股利保障倍數(shù)

股利保障倍數(shù)＝一般股每股凈收益÷一般股每股股利

＝1÷股利支付率

7、每股凈資產(chǎn)

每股凈資產(chǎn)＝年度末股東權(quán)益÷年度末一般股數(shù)

8、市凈率

市凈率（倍數(shù)）＝每股市價÷每股凈資產(chǎn)

（三）現(xiàn)金流量分析

1、流淌性分析

（1）現(xiàn)金到期債務(wù)比

現(xiàn)金到期債務(wù)比＝經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務(wù)

（2）現(xiàn)金流淌負(fù)債比

現(xiàn)金流淌負(fù)債比＝經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流淌負(fù)債

（3）現(xiàn)金債務(wù)總額比

現(xiàn)金債務(wù)總額比＝經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務(wù)總額

2、獵取現(xiàn)金力量分析

（1）銷售現(xiàn)金比率

銷售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額

（2）每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額

每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額＝經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷一般股股數(shù)

（3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%

3、財(cái)務(wù)彈性分析

（1）現(xiàn)金滿意投資比率

現(xiàn)金滿意