稅務(wù)師之稅法一押題參考B卷附答案

單選題（共100題）1、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2203.97B.1775.97C.1401.75D.1733.72【答案】D2、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】D3、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是()。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C4、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D.進口小汽車用于對外銷售【答案】C5、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人C.代理進口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人【答案】B6、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)【答案】C7、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍【答案】D8、根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法律主義原則的是（）。A.課稅要素法定原則B.法律優(yōu)位原則C.課稅要素明確原則D.依法稽征原則【答案】B9、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】A10、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D11、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點在于（）。A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成D.稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】A12、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C13、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A14、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】C15、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B16、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】B17、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C18、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A19、根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B20、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C21、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A22、在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A.單邊稅收協(xié)定B.多邊稅收協(xié)定C.雙邊稅收協(xié)定D.稅收特惠協(xié)定【答案】C23、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C24、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B25、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為（）萬元。A.15B.17C.21D.53【答案】C26、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。A.提供建筑施工服務(wù)B.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)C.出租2020年新購入的房產(chǎn)D.銷售非現(xiàn)場制作食品【答案】B27、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C28、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2020年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A29、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C30、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（）萬元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A31、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D32、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.240B.336C.360D.324【答案】D33、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D34、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。A.屬人主義B.屬地主義C.屬人或?qū)俚谼.屬人和屬地相結(jié)合【答案】D35、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C36、某企業(yè)2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關(guān)稅稅率均為20%、小汽車的消費稅稅率為9%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B37、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B38、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。該機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D39、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.903.51B.111.05C.1112.62D.1165.05【答案】A40、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B41、某公司進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.39.76B.36.32C.32.89D.31.25【答案】C42、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A43、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D44、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建稅（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D45、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B46、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為（）。A.所支付的土地出讓金B(yǎng).按照國家有關(guān)規(guī)定補繳的土地出讓金C.向原土地使用人實際支付的地價款D.稅務(wù)機關(guān)核定的地價款【答案】B47、某油田2020年11月共計開采原油5000噸，當(dāng)月銷售原油3000噸，取得銷售收入（含增值稅）2260萬元，無其他收入與費用。已知銷售原油的資源稅稅率為6％，則該油田11月繳納的資源稅為（）元。A.200B.124.4C.135.6D.120【答案】D48、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C49、（2016年真題）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1208.74C.1236.48D.2664.05【答案】A50、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅時可以扣除的稅費為2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.29.25B.31.75C.42.50D.47.35【答案】A51、納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.90【答案】A52、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2021年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B53、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A.3個月B.6個月C.12個月D.36個月【答案】C54、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A55、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】A56、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.購買自用應(yīng)稅摩托車的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅【答案】C57、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B58、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實扣除【答案】B59、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C60、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D61、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】D62、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C63、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）A.10.73B.14.16C.14.56D.28.52【答案】D64、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油【答案】C65、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D66、（2018年真題）下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A67、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進口關(guān)稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D68、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D69、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.4B.5C.6D.3.5【答案】A70、2020年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產(chǎn)對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計算土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A71、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額120萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。A.70萬元B.80萬元C.94萬元D.120萬元【答案】A72、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300萬元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D73、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A74、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅主體是國家B.關(guān)稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收C.關(guān)稅是一種商品稅D.任何情況下，一國的關(guān)境和國境都是一致的【答案】D75、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地【答案】B76、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A77、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C78、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B79、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B80、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D81、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】C82、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B83、2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C84、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C85、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D86、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B87、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.180B.243C.270D.189【答案】B88、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。A.30B.60C.90D.120【答案】C89、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.1100B.600C.700D.200【答案】C90、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.8.37B.9.46C.8.49D.9.06【答案】B91、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】C92、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D93、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D94、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項目B.簡易計稅方法計稅項目C.無償贈送其他單位D.集體福利【答案】C95、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關(guān)稅稅率30%）。A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90【答案】C96、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.326.70B.316.80C.304.92D.118.80【答案】B97、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D98、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】C99、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手中收購一批原木，收購憑證上注明價款30000元，將其運到位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實木地板，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)當(dāng)月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費18000元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳的城建稅為（）元。A.118.42B.123.68C.126.32D.131.58【答案】B100、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A多選題（共40題）1、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC2、下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有()。A.有機肥B.硝酸銨C.滴灌管D.飼用魚油E.寵物飼料【答案】ACD3、下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】ACD4、下列情形中，應(yīng)對其土地增值稅采用核定征收方式的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置財務(wù)賬簿但未設(shè)置的B.擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置財務(wù)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定期限辦理清算手續(xù)的E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的【答案】ABC5、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品B.生產(chǎn)銷售抗癌藥品C.零售罕見病藥品D.批發(fā)消炎藥品E.零售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品【答案】BC6、下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的有（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板C.啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒D.委托加工收回已稅葡萄酒生產(chǎn)的葡萄酒E.外購已稅涂料生產(chǎn)的涂料【答案】ABC7、（2017年）下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E.稅收司法的主體是稅務(wù)機關(guān)【答案】ABCD8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB9、對于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法，錯誤的有（）。A.被授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件，作出行政解釋B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是稅務(wù)機關(guān)最基本的權(quán)力C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人的稅收違法行為信息進行保密D.納稅人或扣繳義務(wù)人對其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進行檢舉E.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)，是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC10、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中不征收或免征消費稅的有（）。A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進口石腦油E.進口涂料【答案】ABC11、下列利息收入，免征增值稅的有（）。A.存款利息收入B.國債利息收入C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款利息收入D.金融機構(gòu)對小型企業(yè)的大額貸款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC12、下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述中，不正確的有（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是納稅單位和個人C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是內(nèi)部非行政執(zhí)法E.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督【答案】BD13、下列關(guān)于教育費附加的說法中，正確的有（）。A.對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征教育費附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構(gòu)，以其財產(chǎn)償債時，對被撤銷金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產(chǎn)貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費附加D.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加E.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的教育費附加【答案】ABD14、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按6%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家業(yè)務(wù)B.植物養(yǎng)護服務(wù)C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供養(yǎng)護服務(wù)D.水路運輸公司從事的程租業(yè)務(wù)E.建筑服務(wù)【答案】ABC15、下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A.土地出讓金B(yǎng).耕地占用稅C.公共配套設(shè)施費D.借款利息費用E.契稅【答案】BC16、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工高檔手表的企業(yè)D.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)E.銷售雪茄煙的批發(fā)企業(yè)【答案】AB17、暫時進境或者暫時出境的某些貨物，在進境或者出境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進境或者出境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境或者復(fù)運進境。下列選項中屬于上述暫不繳納關(guān)稅的貨物有（）。A.加工貿(mào)易作為固定資產(chǎn)使用的機器設(shè)備B.醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備C.體育交流活動中使用的比賽用品D.貨樣E.供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時使用的儀器、工具【答案】BCD18、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的B.農(nóng)業(yè)規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】BD19、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A.三輪摩托車B.無軌電車C.半掛車D.三輪農(nóng)用運輸車E.電動自行車【答案】ABCD20、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅B.單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅【答案】CD21、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷商品B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬D.外購的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC22、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有()。A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.郵寄入境的應(yīng)稅消費品納稅人是收件人E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)【答案】CD23、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收款的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天E.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】ACD24、（2020年真題）根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對提供管道運輸服務(wù)增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB25、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.銷售汽油時，應(yīng)繳納增值稅B.銷售汽油時，應(yīng)繳納消費稅C.銷售汽油時，應(yīng)繳納資源稅D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅9萬元E.原油移送開發(fā)不需要繳納增值稅【答案】AB26、對于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法，錯誤的有（）。A.被授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件，作出行政解釋B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是稅務(wù)機關(guān)最基本的權(quán)力C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人的稅收違法行為信息進行保密D.納稅人或扣繳義務(wù)人對其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進行檢舉E.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)，是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC27、下列關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格的規(guī)定，表述正確的有（）。A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內(nèi)核定C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅D.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格【答案】AC28、關(guān)于腸上皮細胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，