財務(wù)舞弊的報表識別方法1第一節(jié)資產(chǎn)負債表工程舞弊識別方法一、資產(chǎn)工程分析〔一〕流動資產(chǎn)分析1.貨幣資金分析〔1〕判斷規(guī)模是否適當〔２〕內(nèi)控及執(zhí)行2庫存現(xiàn)金：挪用及貪污挪用現(xiàn)金手法利用借款延遲入賬白條抵庫循環(huán)入賬3貪污現(xiàn)金的手法少列現(xiàn)金收入總額利用空白發(fā)票，多計費用虛列憑證，虛構(gòu)內(nèi)容虛報壞賬，貪污貨款公款私存，貪污利息非法侵占、截留4銀行存款：不當使用支票、出借賬戶、開立黑戶不當使用支票擅自提現(xiàn)簽發(fā)空頭支票出借轉(zhuǎn)賬支票5出借無償有償62.應(yīng)收款項分析〔1〕考慮決定其規(guī)模的因素〔2〕考慮質(zhì)量〔3〕考慮有無真實的貿(mào)易背景〔4〕壞賬準備提取是否充足〔5〕判斷是否成為回收站〔6〕判斷是否成為利潤的蓄水池73.存貨分析〔1〕公司性質(zhì)分析〔2〕高估存貨〔3〕存貨計價〔4〕帳外物資8〔二〕非流動資產(chǎn)分析1.長期投資分析〔1〕投資金額〔2〕是否與企業(yè)開展目標一致〔3〕長期債權(quán)投資質(zhì)量分析〔4〕股權(quán)投資質(zhì)量分析〔5〕減值準備計提92.固定資產(chǎn)分析〔1〕公司開展情況〔2〕戰(zhàn)略性投資還是戰(zhàn)術(shù)性投資〔3〕舞弊手段〔4〕計價10二、負債工程分析〔一〕流動負債分析1.流動負債組成2.短期借款分析3.應(yīng)付賬款4.預收賬款5.應(yīng)付職工薪酬11〔二〕長期負債分析1.增減情況2.長期借款可能的舞弊情況3.應(yīng)付債券的舞弊情況4.長期應(yīng)付款的舞弊情況12〔三〕表外負債和或有負債1.表外負債〔1〕直接表外負債：經(jīng)營租賃，代銷商品。售后回租，來料加工〔2〕間接表外負債〔3〕轉(zhuǎn)移表外負債：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，出售有追索權(quán)的應(yīng)收賬款〔4〕交叉結(jié)盟2.或有負債13三、所有者權(quán)益工程分析〔一〕投入資本分析1.股東持股情況2.實收資本是否缺失14〔二〕留存收益分析1.盈余公積的用途2.盈余公積的舞弊行為3.未分配利潤的舞弊15第二節(jié)利潤表工程舞弊識別方法一、收入工程分析〔一〕明確企業(yè)開展戰(zhàn)略

還是收入利潤16〔二〕分析營業(yè)收入的各種構(gòu)成和比重1.品種構(gòu)成2.地區(qū)構(gòu)成3.關(guān)聯(lián)交易的比重4.主營業(yè)務(wù)收入的比重17〔三〕主營業(yè)務(wù)收入是否存在舞弊1.發(fā)票管理情況2.入賬時間3.入賬金額4.視同銷售5.提前確認6.隱匿收入18〔四〕其他業(yè)務(wù)收入的舞弊行為1.入賬時間2.金額不實3.亂用科目19〔五〕穩(wěn)定性判斷對企業(yè)進行三年的趨勢分析，判斷其穩(wěn)定性20二、費用工程分析〔一〕明確影響企業(yè)營業(yè)本錢的因素〔二〕明確售價下降是如何形成的〔三〕有無生產(chǎn)本錢和期間費用的舞弊行為21三、投資收益工程分析〔一〕分析投資工程的行業(yè)風險〔二〕警惕短期投資收益劇