機(jī)密經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算管理流程最佳做法及診斷此報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。最終階段匯報(bào)會(huì)2003年5月8日內(nèi)容經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算管理的最佳作法對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算管理流程評(píng)估縮短差距的工作計(jì)劃2經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算流程的目的及原則目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的“業(yè)績(jī)合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作原則經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之目標(biāo)公司總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各專業(yè)公司、業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃提供明確的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù)季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題 資料來源: 麥肯錫分析3戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具有區(qū)別戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃理念時(shí)間層面計(jì)劃目標(biāo)內(nèi)容財(cái)務(wù)觀點(diǎn)“規(guī)劃未來”今后3—5年(在10—20年愿景中)戰(zhàn)略目標(biāo)（長(zhǎng)期及規(guī)劃期內(nèi)）3至5年財(cái)務(wù)目標(biāo)確定何處改變、何時(shí)改變以及如何改變的選擇，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)高回報(bào)，創(chuàng)造卓越價(jià)值定義新的增長(zhǎng)機(jī)遇定義戰(zhàn)略舉措，將之與運(yùn)營(yíng)計(jì)劃聯(lián)系起來重點(diǎn)放在價(jià)值創(chuàng)造上（長(zhǎng)期及規(guī)劃期以外）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能測(cè)試戰(zhàn)略是否具備靈活性及財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性“業(yè)績(jī)合同”明年戰(zhàn)略計(jì)劃的第1年目標(biāo)，可以根據(jù)最新獲得的信息加以調(diào)整強(qiáng)調(diào)運(yùn)營(yíng)參數(shù)從戰(zhàn)略舉措著手確定執(zhí)行這些舉措的詳細(xì)行動(dòng)步驟、所需資源和負(fù)責(zé)人員運(yùn)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容是實(shí)際實(shí)施的方法和業(yè)績(jī)參照物重點(diǎn)在業(yè)績(jī)的衡量和管控第1年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)作為未來財(cái)年省級(jí)輸電企業(yè)管理層和高層管理間“業(yè)績(jī)合同”的一項(xiàng)內(nèi)容 資料來源: 麥肯錫分析4經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重預(yù)算詳細(xì)預(yù)算資源需求經(jīng)營(yíng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃（負(fù)責(zé)人、時(shí)間表）完成目標(biāo)的重要舉措經(jīng)營(yíng)目標(biāo)輸入戰(zhàn)略舉措經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)影響業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素+輸出管理合同：明確本部和業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定管理日程：管理重點(diǎn)的確定資源優(yōu)化：確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資源分配與戰(zhàn)略意向的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 資料來源: 麥肯錫分析5經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)公司本部、業(yè)務(wù)單位和個(gè)人目標(biāo)的關(guān)鍵管理流程經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程通過以下方法實(shí)施長(zhǎng)期戰(zhàn)略應(yīng)對(duì)短期和策略問題有效分配資源訂立本年業(yè)績(jī)合同公司本部業(yè)務(wù)單位個(gè)人活動(dòng)目的重新審議業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略，按需要進(jìn)行修改對(duì)資源分配事項(xiàng)進(jìn)行優(yōu)先排序確保計(jì)劃留出足夠的靈活空間授權(quán)業(yè)務(wù)單位經(jīng)理執(zhí)行計(jì)劃，明確執(zhí)行效果的責(zé)任確定當(dāng)年可以衡量的目標(biāo)確定實(shí)現(xiàn)總體計(jì)劃目標(biāo)所需的主要舉措確保實(shí)現(xiàn)個(gè)別目標(biāo)所需的充足資源按需要修改業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略確定當(dāng)年的主要行動(dòng)和舉措確定當(dāng)年的業(yè)績(jī)合同確保足夠的財(cái)務(wù)和人力資源，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)向個(gè)別經(jīng)理授權(quán)，明確執(zhí)行效果的責(zé)任授權(quán)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)提供執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的資源對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)結(jié)果和資源的高效使用作出承諾將個(gè)人目標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果掛鉤 資料來源: 麥肯錫分析6經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程組織架構(gòu)人員素質(zhì)與技能具備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確三大功能達(dá)到密切配合，共同配合推動(dòng)流程的順利執(zhí)行對(duì)于流程涉及的各個(gè)單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃對(duì)于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員組織驅(qū)動(dòng)因素經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法67業(yè)績(jī)管理8對(duì)于個(gè)人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢/協(xié)商/修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算修訂戰(zhàn)略規(guī)劃制訂12345通過系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會(huì)的溝通形式，達(dá)成共識(shí)總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性具備清晰的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算之間的聯(lián)系經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的制訂成為整體過程，不但具有詳盡的經(jīng)營(yíng)舉措，還有充分的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析總部計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會(huì)議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)成為上下級(jí)部門之間的關(guān)鍵溝通語(yǔ)言業(yè)務(wù)單位對(duì)于修正過后的計(jì)劃和預(yù)算成為真正的“擁有者”，對(duì)于產(chǎn)生的“業(yè)績(jī)合同”負(fù)有全面的責(zé)任預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，并層層分解，落實(shí)到個(gè)人業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)置兼具挑戰(zhàn)性和可行性確保完善的業(yè)績(jī)管理體系，使得完成能力與激勵(lì)機(jī)制掛鉤具備定期的正式的考核會(huì)，能及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進(jìn)行干預(yù) 資料來源: 麥肯錫分析7經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及最終成果流程的階段目標(biāo)從上到下的起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)制訂其業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的舉措在草擬計(jì)劃的過程中，業(yè)務(wù)單位與職能部門之間進(jìn)行密切地溝通跨業(yè)務(wù)舉措的預(yù)算被納入業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)編訂公司的預(yù)算計(jì)劃綜合草案初步擬定業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算起草總公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃爭(zhēng)取達(dá)到經(jīng)營(yíng)/預(yù)算的最高質(zhì)量總經(jīng)理通過總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)職能部門、業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門和高層管理人員隨時(shí)提供指導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)通過公司質(zhì)詢會(huì)對(duì)下屬業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃展開質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)修訂計(jì)劃，包括對(duì)目標(biāo)提出質(zhì)疑、明確指出有待彌補(bǔ)的差距修改后的業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算定稿以供業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估使用產(chǎn)生總公司與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)績(jī)合同業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人落實(shí)行動(dòng)倡議以實(shí)現(xiàn)修訂的預(yù)算分管副總批準(zhǔn)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃由財(cái)務(wù)部發(fā)行最終審批后的預(yù)算指標(biāo)，作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的基準(zhǔn)財(cái)務(wù)部將數(shù)據(jù)錄入相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)總經(jīng)理最后審批總體經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃完成業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算的定稿綜合之后的公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算主要活動(dòng)主要成果總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢/協(xié)商/修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算修訂9月10月11月12月季度/半年/年度將遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略目標(biāo)明確到業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算指標(biāo)根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)初步擬定的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，例如收入目標(biāo)、成本目標(biāo)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)并發(fā)起經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程；財(cái)務(wù)部協(xié)助分解、設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格業(yè)務(wù)單位明確上層下達(dá)的指標(biāo)目標(biāo)保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算的正確實(shí)施修整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算；每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)審批各業(yè)務(wù)單位的修整要求評(píng)估業(yè)務(wù)成果，在獲得批準(zhǔn)后重新確定預(yù)算投入由財(cái)務(wù)部/規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)修整下一季度的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算目標(biāo)，以反映實(shí)際結(jié)果修整后的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的滾動(dòng)制定戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃準(zhǔn)備制訂5年戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略舉措業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司經(jīng)過上下反復(fù)過程形成戰(zhàn)略舉措并落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位收集數(shù)據(jù)、展開高層領(lǐng)導(dǎo)討論為即將來臨的年度計(jì)劃和預(yù)算制訂準(zhǔn)備完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實(shí)到業(yè)務(wù)單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的準(zhǔn)備工作到位12345 資料來源: 麥肯錫分析8通過協(xié)調(diào)多個(gè)部門的運(yùn)作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)規(guī)劃總經(jīng)理/決策層公司職能部門規(guī)劃部門財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)單位下級(jí)分屬單位資料來源：小組分析根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算質(zhì)詢/協(xié)商/修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算修訂9月10月11月12月對(duì)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算逐一質(zhì)詢每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)；審批各業(yè)務(wù)單位的調(diào)整要求規(guī)劃部門在財(cái)務(wù)部門的協(xié)助下分解、初步設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)，財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格各部門提供必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)，各職能部門起草部門的預(yù)算方案初審并匯總業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會(huì)，向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持；向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對(duì)業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)/預(yù)算規(guī)劃的分析每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進(jìn)行跟蹤；對(duì)明顯的業(yè)績(jī)差異提出預(yù)警；審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算調(diào)整要求直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算制定工作呈報(bào)公司初審本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃；陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，接受公司質(zhì)詢參與考核會(huì)匯報(bào)本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請(qǐng)；提出業(yè)務(wù)單位的修改申請(qǐng)?jiān)跇I(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下，起草本分屬單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，并與公司規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部門溝通提交本分屬單位的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，參與質(zhì)詢會(huì)為考核會(huì)準(zhǔn)備材料；提出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算調(diào)整要求如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算匯總修正過的下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)修正本分屬單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算最后確定成文，下達(dá)各分屬單位業(yè)務(wù)單位，形成考核依據(jù)季度/年度匯總下屬分屬單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；呈報(bào)總公司陳述質(zhì)詢下達(dá)分解指標(biāo)支持征求意見意見輸入?yún)R總批準(zhǔn)匯報(bào)提交指導(dǎo)9高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工高級(jí)管理層規(guī)劃部門預(yù)算部門業(yè)績(jī)管理部門業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵職責(zé)最終成果對(duì)于業(yè)務(wù)單位重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更予以審核獨(dú)立評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域?qū)徟罱K經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算積極參與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析整合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)高級(jí)管理層審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大變更批準(zhǔn)最終計(jì)劃和預(yù)算設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè)組織質(zhì)詢會(huì)議流程的順利完成業(yè)績(jī)合同的監(jiān)督經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算業(yè)績(jī)合同的簽訂 資料來源: 麥肯錫分析10總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)確定總公司的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)上級(jí)單位總經(jīng)理/決策層規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)單位/職能部門負(fù)責(zé)人階段性成果總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)務(wù)單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)年度預(yù)算手冊(cè)和提出的要求下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo)下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)主持會(huì)議向業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人傳達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)把總公司的指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和職能部門的預(yù)算指標(biāo)制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊(cè)(包括成本分配方式)以及對(duì)業(yè)務(wù)單位和職能部門的要求向公司高級(jí)管理層提供支持向業(yè)務(wù)單位和職能部門傳達(dá)工作安排和需要提交的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的工作安排需要提交的數(shù)據(jù)清單參加會(huì)議，就目標(biāo)達(dá)成理解和公識(shí)為第二步提供輸入設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)制訂總公司的業(yè)績(jī)指標(biāo)1 資料來源: 麥肯錫分析11總經(jīng)理業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)分屬單位領(lǐng)導(dǎo)工作組單位領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門提出年度目標(biāo)期望水平規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門作為顧問充分利用質(zhì)詢有關(guān)目標(biāo)的假設(shè)與部門領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)在目標(biāo)設(shè)定流程中投入較長(zhǎng)時(shí)間為各個(gè)上級(jí)提供業(yè)務(wù)展望交流總經(jīng)理的期望目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標(biāo)如果意見不一應(yīng)提供清楚的理由請(qǐng)求上級(jí)支持實(shí)現(xiàn)設(shè)定的目標(biāo)與各個(gè)上級(jí)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)l向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績(jī)展望的意見（如：宏觀經(jīng)濟(jì)、內(nèi)部業(yè)績(jī)）

就將期望目標(biāo)水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)向部門領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見控制、提供和證實(shí)財(cái)務(wù)信息管理整個(gè)目標(biāo)設(shè)定流程???目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達(dá)成共識(shí) 資料來源: 麥肯錫分析12在高層目標(biāo)設(shè)定會(huì)后，業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過互動(dòng)模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)下達(dá)期望水平涉及單位的角色業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下屬單位領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和預(yù)算管理部門將總經(jīng)理的期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平，使業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)了解其目標(biāo)水平就將期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平向部門和業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供意見交流業(yè)務(wù)單位

關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)和總經(jīng)理的期望目標(biāo)，向分屬單位領(lǐng)導(dǎo)提供轉(zhuǎn)化所得的分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)互動(dòng)模式部門領(lǐng)導(dǎo)“總經(jīng)理希望本年利潤(rùn)上升值20%。為此我認(rèn)為您的業(yè)務(wù)單位今年應(yīng)實(shí)現(xiàn)XXX?！皹I(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和預(yù)算管理部門”我明白了。我會(huì)想方設(shè)法達(dá)到這一水平，我要和我的分屬單位領(lǐng)導(dǎo)就此交換意見》“”總經(jīng)理希望利潤(rùn)上升20%，這意味著您的部門今年關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1應(yīng)達(dá)到XXX水平，如果我們將這應(yīng)用于每個(gè)業(yè)務(wù)單位，也就是…”最終成果部門關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1...關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)n業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1′...關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)n′目標(biāo)說明XXX...XXXXXX...XXXXXX基于期望目標(biāo)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)舉例 資料來源: 麥肯錫分析13各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定人事計(jì)劃制定資本支出計(jì)劃制定成本和費(fèi)用計(jì)劃起草財(cái)務(wù)預(yù)算和主要工作的計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)各自的計(jì)劃業(yè)務(wù)單位規(guī)劃、預(yù)算分析員匯總各部門人事要求匯總各部門資本支出要求根據(jù)各部門工作計(jì)劃制定成本和開支計(jì)劃匯總部門計(jì)劃，起草業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算協(xié)助業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)修改計(jì)劃向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃職能部門負(fù)責(zé)人制定人事計(jì)劃制定資本支出計(jì)劃制定下一年度預(yù)算和工作計(jì)劃業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和部門工作計(jì)劃的草案向財(cái)務(wù)部提交下一年度的預(yù)算和工作計(jì)劃業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門的人事計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門的資本支出計(jì)劃業(yè)務(wù)單位/職能部門的成本和開支計(jì)劃業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和工作計(jì)劃職能部門預(yù)算和工作計(jì)劃推動(dòng)計(jì)劃進(jìn)程；為各部門提供技術(shù)支持；從公司財(cái)務(wù)部獲得歷史數(shù)據(jù)和其它幫助階段性成果制定人事計(jì)劃業(yè)務(wù)單位各部門制定資本支出計(jì)劃為規(guī)劃、財(cái)務(wù)分析員提供部門工作計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部提交下一年度的部門工作計(jì)劃總公司規(guī)劃、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人決定運(yùn)營(yíng)收入目標(biāo)質(zhì)詢和批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審核業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和初步的部門工作計(jì)劃質(zhì)詢和批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃和部門工作計(jì)劃提供歷史數(shù)據(jù)；為業(yè)務(wù)單位和職能部門提供技術(shù)咨詢和必要的支持2 資料來源: 麥肯錫分析14詳細(xì)描述提高生產(chǎn)效率的舉措如何能夠完成總公司下達(dá)的期望目標(biāo):目前由于配電公司過高的投資和運(yùn)營(yíng)成本，并未能實(shí)現(xiàn)公司成為高效、低成本配電運(yùn)營(yíng)商的目標(biāo)利用政府在其中的股份，重新協(xié)商購(gòu)電合同；將購(gòu)電價(jià)格降低3％投資與設(shè)備的更換和技改，從而減少維護(hù)費(fèi)用和停機(jī)時(shí)間;一次性投資和技改費(fèi)用控制在最多5百萬美元;維護(hù)成本降低10％成立攻關(guān)小組開展密切的小組合作負(fù)責(zé)任務(wù)的實(shí)施和最終成果的實(shí)現(xiàn);通過員工的積極的降本措施來降低維護(hù)費(fèi)用達(dá)10％售電量由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)原因，增長(zhǎng)10％…

對(duì)于第一年現(xiàn)金流，損益和資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)期（詳細(xì)的，并經(jīng)過更新的），對(duì)于第二年也具備大致測(cè)算，并且是整合和了相關(guān)業(yè)務(wù)單位的預(yù)期經(jīng)營(yíng)舉措大幅提高配電公司的生產(chǎn)效率…輸配電公司舉例經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是細(xì)化戰(zhàn)略舉措的行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃所制訂的戰(zhàn)略舉措在確保服務(wù)質(zhì)量滿足國(guó)家規(guī)定的情況下，成為一流的低成本的配電運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算理由購(gòu)電成本:運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本:人員:收入: 資料來源: 麥肯錫分析15業(yè)務(wù)單位制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算應(yīng)該包括六大部分主要內(nèi)容1.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算前提假設(shè)2.主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃，如年度及月度售電計(jì)劃3.為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求，如通過營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)，成為領(lǐng)先的低成本資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)者…4.現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 費(fèi)用預(yù)算 投資及投資收益預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 貸款規(guī)模預(yù)算 資料來源: 麥肯錫分析161.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述

某區(qū)域供電局戰(zhàn)略業(yè)績(jī)目標(biāo)首要目標(biāo)大幅提高所屬配電業(yè)務(wù)的效率第二目標(biāo)應(yīng)對(duì)行業(yè)開放，提高營(yíng)銷效能第三目標(biāo)在服務(wù)質(zhì)量（供電可靠性等）方面確保有卓有成效的領(lǐng)先地位平均客戶現(xiàn)金成本技術(shù)損失非技術(shù)損失SAIDISAIFI平均電價(jià)平均線路公里數(shù)現(xiàn)金成本超過60天應(yīng)收電熱費(fèi)比例平均每兆瓦時(shí)息稅折舊前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)平均每兆瓦時(shí)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用配電業(yè)務(wù)舉例 資料來源: 麥肯錫分析17業(yè)績(jī)目標(biāo)對(duì)于制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃至關(guān)重要對(duì)基本的財(cái)務(wù)資料有效補(bǔ)充許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)將從企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的更為詳細(xì)的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中提取?；緮?shù)據(jù)仍然有用，但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可以被看作是基本數(shù)據(jù)的一個(gè)不同“側(cè)面”的結(jié)果。然而，關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可能會(huì)與某些現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復(fù)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)除了普通的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)(例如，資產(chǎn)回報(bào)、收入增長(zhǎng))之外，關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)一般應(yīng)包括某些有形的或者經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)(例如，新機(jī)會(huì)業(yè)務(wù)獲得成功率等)包括外部指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)經(jīng)常包括能夠表明在達(dá)到競(jìng)爭(zhēng)或市場(chǎng)目標(biāo)方面取得的進(jìn)展的衡量指標(biāo)(例如，市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格對(duì)比、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手業(yè)績(jī)基準(zhǔn))易懂而有意義許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均是表明變量之間有意義的關(guān)系的比率。任何關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均應(yīng)有明確的“意義”不必徹底而全面關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)不必衡量一切方面；目標(biāo)是要側(cè)重于重要方面。雖然總經(jīng)理渴望找到“神奇的衡量指標(biāo)”，但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)未必能夠被有效地縮減至3或4個(gè)數(shù)字有時(shí)是臨時(shí)的可以臨時(shí)引入一個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，專門地、特別詳細(xì)地監(jiān)測(cè)當(dāng)前的重點(diǎn)領(lǐng)域。當(dāng)該領(lǐng)域不再是重點(diǎn)時(shí)，這一關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)便可被取消 資料來源: 麥肯錫分析182.主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃平均客戶的現(xiàn)金成本關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)年度指標(biāo)經(jīng)營(yíng)舉措日程預(yù)期效果一致同意的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵障礙售電業(yè)務(wù)舉例售電利潤(rùn)營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)和關(guān)鍵降本舉措X元2004年1月降低平均客戶現(xiàn)金成本的20％發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵的降本措施X億降低購(gòu)電成本2004年1-10月降低購(gòu)電成本1000萬與發(fā)電廠的談判… 資料來源: 麥肯錫分析19資料來三源:三麥肯錫三分析降低平三均客戶三現(xiàn)金成三本降低電三網(wǎng)規(guī)劃三現(xiàn)金成三本重新設(shè)三計(jì)規(guī)劃三標(biāo)準(zhǔn):改變規(guī)三劃的跨三度（年三）放松變?nèi)龎浩髫?fù)三載極限改進(jìn)規(guī)三劃原則三和流程根據(jù)“三熱區(qū)”三優(yōu)先排三序電網(wǎng)三規(guī)劃放松可三靠性標(biāo)三準(zhǔn)重新設(shè)三計(jì)規(guī)劃三流程對(duì)于分三屬區(qū)域三標(biāo)準(zhǔn)化三規(guī)劃流三程和原三則，并三開展內(nèi)三部比較整合項(xiàng)三目設(shè)計(jì)三職能逐步培三訓(xùn)規(guī)劃三人員的三多種技三能降低運(yùn)三營(yíng)維護(hù)三現(xiàn)金成三本降低營(yíng)三銷活動(dòng)三現(xiàn)金成三本降低支三持活動(dòng)三現(xiàn)金成三本關(guān)鍵經(jīng)三營(yíng)舉措分解的三關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)3.為實(shí)現(xiàn)三業(yè)績(jī)目三標(biāo)需采三取的關(guān)三鍵性經(jīng)三營(yíng)舉措三(1/三3)總體經(jīng)三營(yíng)目標(biāo)$/售電量三增長(zhǎng)量$/標(biāo)準(zhǔn)公三里$/用戶$/用戶$/用戶根據(jù)“三熱區(qū)”三安排預(yù)三防性維三修通過有三針對(duì)性三的預(yù)見三性維修三減少配三電的糾三正措施使用一三人的維三修隊(duì)使用多三技能的三員工遠(yuǎn)程診三斷減少讀三表頻率重新設(shè)三計(jì)連接三的程序鼓勵(lì)直三接劃帳三付費(fèi)客戶服三務(wù)中心三的進(jìn)一三步整合組織優(yōu)三化資料來三源:麥肯錫三分析20預(yù)算單三位預(yù)算年三份::對(duì)于該三財(cái)年所三計(jì)劃的三經(jīng)營(yíng)舉三措的總?cè)Y(jié)舉措該模板三的目的三是對(duì)于三該年所三計(jì)劃的三經(jīng)營(yíng)舉三措及其三相對(duì)應(yīng)三的責(zé)任三和所需三資源的三總結(jié)舉例詳細(xì)行三動(dòng)計(jì)劃負(fù)責(zé)單三位負(fù)責(zé)人目標(biāo)完三成時(shí)間所需資三源重新設(shè)三計(jì)規(guī)劃三標(biāo)準(zhǔn):改變規(guī)三劃的跨三度（年三）放松變?nèi)龎浩髫?fù)三載極限規(guī)劃規(guī)劃張經(jīng)理王經(jīng)理7月8月100三萬元改進(jìn)規(guī)三劃原則三和流程根據(jù)“三熱區(qū)”三優(yōu)先排三序電網(wǎng)三規(guī)劃放松可三靠性標(biāo)三準(zhǔn)規(guī)劃/三生產(chǎn)規(guī)劃/三生產(chǎn)/三…陳經(jīng)理吳經(jīng)理6月9月10萬三元重新設(shè)三計(jì)規(guī)劃三流程對(duì)于分三屬區(qū)域三標(biāo)準(zhǔn)化三規(guī)劃流三程和原三則，并三開展內(nèi)三部比較整合項(xiàng)三目設(shè)計(jì)三職能逐步培三訓(xùn)規(guī)劃三人員的三多種技三能各分屬三區(qū)生產(chǎn)三負(fù)責(zé)人規(guī)劃人事4月6月100三萬元6月3.為實(shí)現(xiàn)三業(yè)績(jī)目三標(biāo)需采三取的關(guān)三鍵性經(jīng)三營(yíng)舉措三(2/三3)降低運(yùn)三營(yíng)維護(hù)三現(xiàn)金成三本根據(jù)“三熱區(qū)”三安排預(yù)三防性維三修通過有三針對(duì)性三的預(yù)見三性維修三減少配三電的糾三正措施使用一三人的維三修隊(duì)使用多三技能的三員工遠(yuǎn)程診三斷生產(chǎn)生產(chǎn)維護(hù)生產(chǎn)/三人事調(diào)度/三生產(chǎn)4月6月8月9月3月100三萬元…陳經(jīng)理陳經(jīng)理吳經(jīng)理陳經(jīng)理陳經(jīng)理吳經(jīng)理王經(jīng)理張經(jīng)理資料來三源:麥肯錫三分析21對(duì)于計(jì)三劃經(jīng)營(yíng)三舉措的三詳細(xì)報(bào)三告該份模三板的目三的是對(duì)三于業(yè)務(wù)三單位所三計(jì)劃的三重大經(jīng)三營(yíng)舉措三給予詳三盡描述三。重大三經(jīng)營(yíng)舉三措包括三執(zhí)行戰(zhàn)三略的重三大改變?nèi)?，高于三—的資三本性投三資，和三對(duì)于高三級(jí)管理三人員的三招聘等優(yōu)化資三本性支三出規(guī)劃三的重大三經(jīng)營(yíng)舉三措背景給出該三經(jīng)營(yíng)舉三措的原三因舉例本公司三目前的三資本性三開支花三費(fèi)巨大三，并且三在未來三三年內(nèi)三還將進(jìn)三一步增三加以滿三足地區(qū)三用電量三的高速三發(fā)展。三然而目三前公司三的規(guī)劃三和評(píng)估三標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)三致資源三的非最三優(yōu)配置三，體現(xiàn)三中、高三壓大型三項(xiàng)目的三排序系三統(tǒng)和低三壓配電三項(xiàng)目的三投資標(biāo)三準(zhǔn)出現(xiàn)三改進(jìn)需三要。對(duì)三于這兩三個(gè)領(lǐng)域三的改進(jìn)三將大大三節(jié)省公三司的投三資支出三，優(yōu)化三資源的三配置。:目的和三期望結(jié)三果提供實(shí)三施該經(jīng)三營(yíng)舉措三的定性三的目的三和定量三的效益三測(cè)算舉例該經(jīng)營(yíng)三舉措目三的是在三保證公三司資本三性投資三滿足社三會(huì)用電三需求的三情況下三，節(jié)省三資本性三開支以三優(yōu)化公三司資源三配置，三并減輕三公司的三資本金三壓力和三還貸付三息負(fù)擔(dān)三。該經(jīng)三營(yíng)舉措三的實(shí)施三預(yù)期可三以節(jié)省三資本性三支出5三00萬三，節(jié)省三利息支三出90三萬。:該經(jīng)營(yíng)三舉措與三實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)三略的關(guān)三系解釋該三經(jīng)營(yíng)舉三措的實(shí)三施如何三支持所三規(guī)劃戰(zhàn)三略舉例資本性三支出的三大量節(jié)三省將幫三助成為三一流的三低成本三運(yùn)營(yíng)商:該經(jīng)營(yíng)三舉措的三組成部三分提供該三舉措所三需要的三具體行三動(dòng)舉例資本性三投資的三評(píng)估標(biāo)三準(zhǔn)資本性三支出的三排序標(biāo)三準(zhǔn)配電項(xiàng)三目的投三資指導(dǎo)三手冊(cè):所涉及三的部門三和單位列出實(shí)三施該經(jīng)三營(yíng)舉措三所需要三涉及的三部門舉例該舉措三需要規(guī)三劃、財(cái)三務(wù)、生三產(chǎn)、調(diào)三度部門三的密切三配合:項(xiàng)目經(jīng)三理指定負(fù)三責(zé)該舉三措施實(shí)三施的負(fù)三責(zé)人舉例規(guī)劃部三的張經(jīng)三理將全三力負(fù)責(zé)三該舉措三的順利三開展和三實(shí)施:所需資三源詳盡說三明所需三要的財(cái)三務(wù)和人三力資源舉例實(shí)施該三舉措需三要投資三20萬三元和1三0人的三全職小三組工作三5個(gè)月:時(shí)間和三歷程碑提供舉三措完成三所預(yù)期三的時(shí)間三長(zhǎng)度和三中期的三里程碑舉例該舉措三將于1三0月份三得到充三分的實(shí)三施。其三中配電三投資指三導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)三可能提三前于2三月份實(shí)三施:3.為實(shí)現(xiàn)三業(yè)績(jī)目三標(biāo)需采三取的關(guān)三鍵性經(jīng)三營(yíng)舉措三(3/三3)預(yù)算單三位預(yù)算年三份::資料來三源:麥肯錫三分析224.制三定縮小三與公司三總體業(yè)三績(jī)目標(biāo)三差距的三舉措關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)公司總?cè)w目標(biāo)目標(biāo)差三距消除差三距的舉措時(shí)間責(zé)任560三元30萬5萬400三元平均客三戶現(xiàn)金三成本應(yīng)收電三熱費(fèi)余三額降低運(yùn)三營(yíng)維護(hù)三費(fèi)用建立客三戶信用三檔案8月全年?duì)I銷部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部配電業(yè)務(wù)舉例..資料來三源:麥肯錫三分析235.對(duì)三經(jīng)營(yíng)計(jì)三劃/預(yù)三算的實(shí)三施進(jìn)行三風(fēng)險(xiǎn)因三素分析風(fēng)險(xiǎn)因三素影響領(lǐng)三域發(fā)生的三概率/三可能性消除/三減低影三響的措三施責(zé)任監(jiān)管機(jī)三構(gòu)對(duì)于三大客戶三直購(gòu)的三定義和三允許直三購(gòu)價(jià)格配電業(yè)務(wù)舉例整體利三潤(rùn)100三%商談減三少大客三戶定義三范圍和三定價(jià)降三低幅度總經(jīng)理營(yíng)銷三部購(gòu)電價(jià)三大幅增三長(zhǎng)運(yùn)營(yíng)不三穩(wěn)定帶三來罰金三超過5三0％的三增加50％借助政三府力量三與發(fā)電三企業(yè)簽三訂風(fēng)險(xiǎn)三分擔(dān)的三供電合三同總經(jīng)理規(guī)劃部生產(chǎn)部獨(dú)立發(fā)三電廠在三供需緊三張形勢(shì)三下提高三售電價(jià)資料來三源:麥肯錫三分析24按項(xiàng)目三的財(cái)務(wù)三預(yù)算表6.經(jīng)三營(yíng)/預(yù)三算計(jì)劃三主要表三格損益表01預(yù)三算02預(yù)三計(jì)200三3預(yù)算銷售收三入-銷三售成本銷售毛三利-三經(jīng)營(yíng)費(fèi)三用+其三他利潤(rùn)三/收入-三管理費(fèi)三用-三財(cái)務(wù)費(fèi)三用稅前利三潤(rùn)-三所得稅凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)額三/收入三預(yù)算表01預(yù)三算02預(yù)三計(jì)200三3預(yù)算經(jīng)營(yíng)項(xiàng)三目重要項(xiàng)三目營(yíng)業(yè)三額、收三入預(yù)算三細(xì)表管理費(fèi)三用預(yù)算三表財(cái)務(wù)費(fèi)三用預(yù)算三表資產(chǎn)狀三況預(yù)算三表投資和三投資收三益預(yù)算三表固定資三產(chǎn)預(yù)算三表資產(chǎn)負(fù)三債表現(xiàn)金流三量表資金需三求預(yù)算三表主要表三格輔助表三格舉例資料來三源:麥肯錫三分析25該報(bào)告三詳細(xì)說三明了年三度預(yù)算三的內(nèi)容三，應(yīng)與三運(yùn)營(yíng)計(jì)三劃相吻三合目標(biāo)章總結(jié)去三年盈利三性預(yù)算三，并在三上年基三礎(chǔ)上提三高損益賬三小結(jié)年度預(yù)三算報(bào)告為總體三費(fèi)用和三關(guān)鍵投三入成本三編制預(yù)三算，并三在過去三基礎(chǔ)上三提高費(fèi)用明三細(xì)預(yù)算詳三細(xì)規(guī)定三固定和三流動(dòng)資三產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)三債表預(yù)算來三源和現(xiàn)三金使用現(xiàn)金流為資本三回報(bào)關(guān)三鍵動(dòng)因三編制預(yù)三算，并三在過去三基礎(chǔ)上三提高投資資三本回報(bào)三率樹為業(yè)務(wù)三運(yùn)營(yíng)業(yè)三績(jī)編制三區(qū)別于三財(cái)務(wù)業(yè)三績(jī)的預(yù)三算，并三在過去三基礎(chǔ)上三提高關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)提供對(duì)三項(xiàng)目的三財(cái)務(wù)分三析，應(yīng)三與計(jì)劃三中提出三的行動(dòng)三計(jì)劃相三吻合資金預(yù)三算在根據(jù)三基準(zhǔn)比三較、過三去年份三業(yè)績(jī)和三問題及三希望的三挑戰(zhàn)目三標(biāo)對(duì)預(yù)三算和計(jì)三劃進(jìn)行三分析時(shí)三產(chǎn)生的三問題關(guān)鍵問三題小結(jié)發(fā)現(xiàn)在三關(guān)鍵財(cái)三務(wù)和運(yùn)三營(yíng)參數(shù)三中規(guī)劃三的增長(zhǎng)三來源增長(zhǎng)來三源資料來三源:麥肯錫三分析26匯總/三質(zhì)詢/三討論/三修改業(yè)三務(wù)單位三計(jì)劃匯總初三步的總?cè)矩?cái)三務(wù)規(guī)劃修改業(yè)三務(wù)單位三和職能三部門計(jì)三劃階段性三成果總經(jīng)理三/決策三層審核匯三總的財(cái)三務(wù)規(guī)劃理解業(yè)三務(wù)單位三計(jì)劃中三的假設(shè)質(zhì)詢業(yè)三務(wù)單位三的計(jì)劃質(zhì)詢職三能部門三預(yù)算提供改三進(jìn)方向匯總業(yè)三務(wù)單位三和職能三部門的三計(jì)劃發(fā)現(xiàn)問三題和差三距向業(yè)務(wù)三單位和三職能部三門提供三初步調(diào)三整建議參加并三安排質(zhì)三詢會(huì)為公司三高級(jí)管三理層提三供分析三和支持參加并三安排質(zhì)三詢會(huì)為公司三高級(jí)管三理層提三供分析三和支持規(guī)劃部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)單三位負(fù)責(zé)三人提出業(yè)三務(wù)單位三的計(jì)劃三，解釋三假設(shè)和三差距對(duì)公司三高級(jí)管三理層的三質(zhì)詢作三出反應(yīng)考慮財(cái)三務(wù)部的三初步調(diào)三整建議三，研究三是否修三改計(jì)劃根據(jù)各三自對(duì)服三務(wù)的需三求對(duì)職三能部門三的計(jì)劃三提出修三改意見質(zhì)詢職三能部門三計(jì)劃審核并三批準(zhǔn)經(jīng)三修改的三財(cái)務(wù)預(yù)三算指導(dǎo)業(yè)三務(wù)單位三各部門三修改工三作計(jì)劃業(yè)務(wù)單三位規(guī)劃三和預(yù)算三人員參加質(zhì)三詢會(huì)為業(yè)務(wù)三單位領(lǐng)三導(dǎo)提供三分析和三支持考慮財(cái)三務(wù)部的三初步調(diào)三整建議在業(yè)務(wù)三單位領(lǐng)三導(dǎo)同意三的情況三下調(diào)整三計(jì)劃參加質(zhì)三詢會(huì)為業(yè)務(wù)三單位領(lǐng)三導(dǎo)提供三分析和三支持改進(jìn)業(yè)三務(wù)單位三財(cái)務(wù)預(yù)三算向財(cái)務(wù)三部提交三經(jīng)業(yè)務(wù)三單位負(fù)三責(zé)人批三準(zhǔn)的計(jì)三劃職能部三門負(fù)責(zé)三人提出各三自的計(jì)三劃對(duì)質(zhì)詢?nèi)龀龇慈龖?yīng)修改職三能部門三的計(jì)劃向財(cái)務(wù)三部提交三經(jīng)負(fù)責(zé)三人批準(zhǔn)三的計(jì)劃匯總的三初步的三總公司三財(cái)務(wù)預(yù)三算業(yè)務(wù)單三位財(cái)務(wù)三預(yù)算質(zhì)三詢會(huì)程對(duì)計(jì)劃三的修改三意見職能部三門計(jì)劃三質(zhì)詢會(huì)三議程對(duì)計(jì)劃三的修改三意見經(jīng)改進(jìn)三的業(yè)務(wù)三單位/三職能部三門計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)業(yè)務(wù)單三位財(cái)務(wù)三規(guī)劃質(zhì)三詢會(huì)職能部三門計(jì)劃三質(zhì)詢會(huì)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部接受財(cái)三務(wù)部的三初步調(diào)三整建議必要時(shí)三修改總?cè)镜娜?jì)劃財(cái)務(wù)部3資料來三源:麥肯錫三分析27年度預(yù)三算質(zhì)詢?nèi)龝?huì)–會(huì)三議規(guī)則會(huì)議規(guī)三則：各專業(yè)三公司的三呈報(bào)材三料圖表三一律按三要求格三式并不三超過1三0頁(yè)質(zhì)詢及三對(duì)質(zhì)詢?nèi)膽?yīng)答三要求以三事實(shí)及三數(shù)據(jù)為三基礎(chǔ)質(zhì)詢對(duì)三事，不三對(duì)人與會(huì)人三員對(duì)各三專業(yè)公三司計(jì)劃三及預(yù)算三有質(zhì)詢?nèi)龣?quán)，總?cè)脤?duì)修三正要求三有終決三權(quán)需提前三準(zhǔn)備的三材料：材料財(cái)務(wù)總?cè)O(jiān)下達(dá)三會(huì)議議三程及規(guī)三則，材三料要求財(cái)務(wù)總?cè)O(jiān)下達(dá)三公司總?cè)w財(cái)務(wù)三目標(biāo)期三望值各專業(yè)三公司經(jīng)三營(yíng)/預(yù)三算計(jì)劃三(經(jīng)營(yíng)三/預(yù)算三計(jì)劃內(nèi)三容、經(jīng)三營(yíng)/預(yù)三算計(jì)劃三程序)提前量3周4~5三周1周會(huì)后后三續(xù)活動(dòng)三：財(cái)務(wù)總?cè)O(jiān)總結(jié)三、分發(fā)三會(huì)議關(guān)三于各專三業(yè)公司三計(jì)劃修三改的要三求及時(shí)三間表總部財(cái)三務(wù)計(jì)劃三部門跟三蹤計(jì)劃三的修改三，重新三匯總，三直至與三公司要三求達(dá)成三一致資料來三源:麥肯錫三分析28年度預(yù)三算質(zhì)詢?nèi)龝?huì)–會(huì)三議議程三及目的參加人三員：總裁，三財(cái)務(wù)總?cè)O(jiān)，公三司戰(zhàn)略三發(fā)展、三規(guī)劃部三門及人三力資源三部門負(fù)三責(zé)人，三副總裁三，及業(yè)三務(wù)單位三總經(jīng)理三(只在三質(zhì)詢本三業(yè)務(wù)單三位計(jì)劃三和預(yù)算三時(shí)列席三)時(shí)間：十月底三，一天三半會(huì)議目三的：對(duì)各業(yè)三務(wù)單位三的年度三經(jīng)營(yíng)計(jì)三劃及財(cái)三務(wù)預(yù)算三進(jìn)行質(zhì)三詢，提三出修改三意見，三以確保三各業(yè)務(wù)三單位的三經(jīng)營(yíng)目三標(biāo)有相三當(dāng)?shù)母呷惹覍?shí)三際可行三，并盡三量保證三公司總?cè)w經(jīng)營(yíng)三目標(biāo)/三財(cái)務(wù)目三標(biāo)實(shí)現(xiàn)總裁介三紹公司三總體財(cái)三務(wù)目標(biāo)三期望財(cái)務(wù)總?cè)O(jiān)介紹三公司總?cè)w財(cái)務(wù)三目標(biāo)向三各業(yè)務(wù)三單位的三初步分三解財(cái)務(wù)總?cè)O(jiān)宣布三會(huì)議規(guī)三則各專業(yè)三公司/三業(yè)務(wù)單三位呈報(bào)三專業(yè)公三司/業(yè)三務(wù)單位三的經(jīng)營(yíng)三/預(yù)算三計(jì)劃，三接受與三會(huì)人員三質(zhì)詢，三明確修三改方向財(cái)務(wù)總?cè)O(jiān)總結(jié)三發(fā)言，三明確各三專業(yè)公三司計(jì)劃三修改完三成時(shí)間三表總裁宣三布閉會(huì)0.5會(huì)議議三程：議題時(shí)間(三小時(shí))12X510.513小三時(shí)資料來三源:麥肯錫三分析29批準(zhǔn)各三業(yè)務(wù)單三位計(jì)劃匯總總?cè)居?jì)三劃批準(zhǔn)業(yè)三務(wù)單位三和職能三部門計(jì)三劃和關(guān)三鍵業(yè)績(jī)?nèi)笜?biāo)上級(jí)公三司批準(zhǔn)三總公司三的計(jì)劃業(yè)務(wù)單三位和職三能部門三制定內(nèi)三部關(guān)鍵三業(yè)績(jī)指三標(biāo)階段性三成果公司集三團(tuán)必要時(shí)三進(jìn)一步三進(jìn)行質(zhì)三詢和修三改批準(zhǔn)業(yè)三務(wù)單位三和職能三部門的三計(jì)劃和三關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)同業(yè)務(wù)三單位和三職能部三門負(fù)責(zé)三人簽定三個(gè)人業(yè)三績(jī)合同批準(zhǔn)總?cè)居?jì)三劃規(guī)劃部財(cái)務(wù)部匯總修三改后的三業(yè)務(wù)單三位計(jì)劃三，確保三總公司三的財(cái)務(wù)三指標(biāo)得三到支持匯總總?cè)居?jì)三劃并制三定月和三季度計(jì)三劃將計(jì)劃三提交給三經(jīng)理辦三公會(huì)，三請(qǐng)求批三準(zhǔn)職能部三門負(fù)責(zé)三人對(duì)進(jìn)一三步質(zhì)詢?nèi)鞒龇慈龖?yīng)必要時(shí)三修改計(jì)三劃最終的三業(yè)務(wù)單三位/職三能部門三計(jì)劃和三關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)業(yè)務(wù)單三位負(fù)責(zé)三人對(duì)公司三高級(jí)管三理層的三進(jìn)一步三質(zhì)詢作三出反應(yīng)批準(zhǔn)個(gè)三人的或三者部門三的關(guān)鍵三業(yè)績(jī)指三標(biāo)支持業(yè)三務(wù)單位三負(fù)責(zé)人三回復(fù)總?cè)镜娜|(zhì)詢必要時(shí)三修改計(jì)三劃將年度三計(jì)劃拆三分為月三和季度三計(jì)劃在業(yè)務(wù)三單位負(fù)三責(zé)人的三領(lǐng)導(dǎo)下三制定個(gè)三人的或三者部門三的關(guān)鍵三業(yè)績(jī)指三標(biāo)最終的三總公司三計(jì)劃匯總的三總公司三計(jì)劃總經(jīng)理三/決策三層簽定個(gè)三人業(yè)績(jī)?nèi)贤灦▊€(gè)三人業(yè)績(jī)?nèi)贤匾獣r(shí)三進(jìn)一步三修改業(yè)三務(wù)單位三計(jì)劃個(gè)人的三和部門三的關(guān)鍵三業(yè)績(jī)指三標(biāo)考核流三程將計(jì)劃三定稿，三以作為三考核業(yè)三務(wù)單位三和職能三部門的三依據(jù)簽定個(gè)三人業(yè)績(jī)?nèi)贤瑯I(yè)務(wù)單三位規(guī)劃三和預(yù)算4資料來三源:麥肯錫三分析30?會(huì)三受個(gè)人三業(yè)績(jī)影三響的業(yè)三務(wù)業(yè)績(jī)?nèi)暮饬咳龢?biāo)準(zhǔn)?組三織認(rèn)為三其員工三應(yīng)該被三衡量的三任何其三他業(yè)務(wù)三業(yè)績(jī)指三標(biāo)（如三：息稅三前收益三、市場(chǎng)三份額、三銷售額三等）?當(dāng)三每個(gè)員三工的業(yè)三績(jī)公布三出來后三，總數(shù)三應(yīng)該相三當(dāng)于組三織的總?cè)w業(yè)績(jī)?nèi)繕?biāo)?對(duì)三實(shí)現(xiàn)業(yè)三務(wù)成果三至關(guān)重三要，但三沒有在三“關(guān)鍵三業(yè)績(jī)動(dòng)三因欄目三”中涉三及，且三往往屬三于員工三日常責(zé)三任以外三的項(xiàng)目三（如：三新品推三出、新三公司收三購(gòu)）；三每位員三工自我三申報(bào)，三由其經(jīng)三理審批目標(biāo)區(qū)三域后果?關(guān)三鍵業(yè)績(jī)?nèi)齽?dòng)因加權(quán)（三%）?業(yè)三務(wù)成果?其三他因素– 特三殊項(xiàng)目– 能三力– 個(gè)三人發(fā)展– 合三作?說三明薪酬三將如何三受業(yè)績(jī)?nèi)绊?非三常重要三，因?yàn)槿秩鞔_地三指出了三實(shí)現(xiàn)個(gè)三人目標(biāo)三必須做三的事情關(guān)鍵業(yè)三績(jī)動(dòng)因業(yè)務(wù)成三果特殊項(xiàng)三目能力個(gè)人發(fā)三展合作?可三能需要三加入到三擁有能三力模式三，并且三對(duì)維持三這一模三式十分三重視的三企業(yè)的三業(yè)績(jī)?cè)S三諾中。三但理論三上，關(guān)三鍵業(yè)績(jī)?nèi)齽?dòng)因應(yīng)三該替代三能力?對(duì)三組織業(yè)三績(jī)影響三最大的三少數(shù)技三能?未三來年份三員工打三算發(fā)展三的一兩三項(xiàng)主要三方法的三明確聲三明。每三位員工三須訂立三自我發(fā)三展目標(biāo)三，由其三經(jīng)理審三批?能三允許員三工對(duì)業(yè)三績(jī)產(chǎn)生三最大影三響的一三兩個(gè)合三作目標(biāo)三；這個(gè)三區(qū)域是三可選項(xiàng)三，也可三以并入三“特殊三項(xiàng)目”三一欄?每位三員工須三訂立自三我目標(biāo)三，由其三經(jīng)理審三批業(yè)績(jī)合三同不但三包括業(yè)三務(wù)經(jīng)營(yíng)三應(yīng)該達(dá)三到的定三量成果三，還包三括個(gè)人三應(yīng)該達(dá)三到的定三性指標(biāo)資料來三源:麥肯錫三分析31月度/三季度/三年度經(jīng)三營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)己思叭肽晷奕営?jì)劃月度跟三蹤業(yè)務(wù)三單位經(jīng)三營(yíng)情況公司集三團(tuán)評(píng)估公三司高級(jí)三管理層三的業(yè)績(jī)必要時(shí)三審核/三批準(zhǔn)調(diào)三整后的三總公司三計(jì)劃公司高三級(jí)管理三層追蹤計(jì)三劃實(shí)施三情況在出現(xiàn)三業(yè)績(jī)差三距時(shí)要三求采取三補(bǔ)救措三施評(píng)估業(yè)三務(wù)單位三/職能三部門業(yè)三績(jī)決定年三度財(cái)務(wù)三預(yù)算是三否需要三調(diào)整批準(zhǔn)業(yè)三務(wù)單位三修改后三的計(jì)劃人力資三源部業(yè)務(wù)單三位/職三能部門三負(fù)責(zé)人匯報(bào)業(yè)三績(jī)確定有三待改進(jìn)三的領(lǐng)域三，制定三行動(dòng)計(jì)三劃評(píng)估部三門業(yè)績(jī)?cè)诘玫饺靖呷?jí)管理三層批準(zhǔn)三時(shí)修改三業(yè)務(wù)單三位計(jì)劃對(duì)業(yè)務(wù)三單位負(fù)三責(zé)人提三供財(cái)務(wù)三報(bào)告和三分析，三準(zhǔn)備考三核會(huì)階段性三成果季度業(yè)三務(wù)單位三業(yè)績(jī)報(bào)三告業(yè)務(wù)單三位改進(jìn)三計(jì)劃季度總?cè)緲I(yè)三績(jī)報(bào)告業(yè)務(wù)單三位業(yè)績(jī)?nèi)治鰣?bào)三告總公司三業(yè)績(jī)分三析報(bào)告在必要三時(shí)修改三業(yè)務(wù)單三位和總?cè)居?jì)三劃規(guī)劃部財(cái)務(wù)部提供財(cái)三務(wù)季度三報(bào)告和三分析，三供考核三會(huì)參考提供業(yè)三務(wù)單位三/職能三部門業(yè)三績(jī)分析三資料調(diào)整總?cè)居?jì)三劃匯總調(diào)三整后的三業(yè)務(wù)單三位計(jì)劃三，保證三總公司三的新目三標(biāo)得到三足夠支三持提供業(yè)三務(wù)單位三部門業(yè)三績(jī)分析三報(bào)告在必要三時(shí)調(diào)整三業(yè)務(wù)單三位計(jì)劃季度召三開業(yè)務(wù)三單位經(jīng)三營(yíng)考核三會(huì)半年考三慮是否三修訂計(jì)三劃年終業(yè)三績(jī)考核三會(huì)以業(yè)績(jī)?nèi)u(píng)估為三依據(jù)進(jìn)三行激勵(lì)追蹤計(jì)三劃實(shí)施三情況在出現(xiàn)三業(yè)績(jī)差三距時(shí)要三求采取三補(bǔ)救措三施提供財(cái)三務(wù)月報(bào)三告和分三析在出現(xiàn)三業(yè)績(jī)差三距時(shí)采三取補(bǔ)救三措施為業(yè)務(wù)三單位負(fù)三責(zé)人提三供財(cái)務(wù)三報(bào)告和三分析月度業(yè)三務(wù)單位三財(cái)務(wù)報(bào)三告業(yè)務(wù)單三位改進(jìn)三計(jì)劃月度總?cè)緲I(yè)三績(jī)報(bào)告批準(zhǔn)公三司高級(jí)三管理層三的獎(jiǎng)金決定業(yè)三務(wù)單位三/職能三部門負(fù)三責(zé)人的三獎(jiǎng)金計(jì)算，三分配獎(jiǎng)三金向人力三資源部三提出獎(jiǎng)三金建議業(yè)務(wù)單三位部門三獎(jiǎng)勵(lì)方三案業(yè)務(wù)單三位負(fù)責(zé)三人獎(jiǎng)勵(lì)三方案職能部三門獎(jiǎng)勵(lì)三方案為人力三資源部三提供財(cái)三務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)單三位規(guī)劃三和財(cái)務(wù)三部5資料來三源:麥肯錫三分析321.三月度業(yè)三績(jī)報(bào)表2.三季度經(jīng)三營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)_(dá)成分三析3.三季度經(jīng)三營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)齾R報(bào)詳細(xì)的三經(jīng)營(yíng)情三況分析草擬的三改進(jìn)舉三措制定下三一季的三經(jīng)營(yíng)計(jì)三劃初稿附錄：三上一季三的經(jīng)營(yíng)三計(jì)劃與三季度經(jīng)三營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)齾R報(bào)4.三行業(yè)的三背景與三近期市三場(chǎng)或競(jìng)?cè)隣?zhēng)的變?nèi)?主三要適用三于對(duì)一三級(jí)公司三的審核三)經(jīng)營(yíng)業(yè)三績(jī)審核三會(huì)前需三要準(zhǔn)備三四份材三料需提交三的材料財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)三部門戰(zhàn)略規(guī)三劃部負(fù)責(zé)部三門每月初一、四三、七、三十月初三，會(huì)議三前一周一、四三、七、三十月初三，會(huì)議三前三三天一、四三、七、三十月初三，會(huì)議三前三三天需要的三時(shí)間提三前量資料來三源:麥肯錫三分析33月度業(yè)三績(jī)報(bào)告三內(nèi)容（三按業(yè)務(wù)三分）內(nèi)容大類上月實(shí)際與預(yù)算比較當(dāng)年實(shí)際與預(yù)算比較A2差異分析每季度進(jìn)行的年底預(yù)測(cè)與預(yù)算比較實(shí)際和剩余預(yù)算“估計(jì)”與預(yù)算比較

A3預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和比率（如：ROA/ROE、利潤(rùn)率）A4財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)上月實(shí)際與預(yù)算比較B2差異分析A財(cái)務(wù)報(bào)表分析損益表資產(chǎn)負(fù)三債表現(xiàn)金流三量表A1財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)概要以及各業(yè)務(wù)單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與公司內(nèi)部所屬同類企業(yè)相比較運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)B1運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)B運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)分析風(fēng)險(xiǎn)概要C1風(fēng)險(xiǎn)頭寸C風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的影響C2風(fēng)險(xiǎn)分析資料來三源:麥肯錫三分析34業(yè)務(wù)單三位經(jīng)營(yíng)三業(yè)績(jī)的三差異報(bào)三告舉例滿意達(dá)標(biāo)不滿意y(x)業(yè)務(wù)：運(yùn)營(yíng)單三元：地區(qū)：小組：業(yè)務(wù)線三：同類小三組：運(yùn)營(yíng)單三元：同類小三組：?jiǎn)挝换鶞?zhǔn)實(shí)際預(yù)算差異一年前實(shí)際預(yù)算差異一年前實(shí)際預(yù)測(cè)差異一年前運(yùn)營(yíng)業(yè)三績(jī)技術(shù)損三失%非技術(shù)三損失%SAI三DI小時(shí)SAI三FI#平均費(fèi)三率美元/MWh每位客三戶現(xiàn)金三成本美元/三客戶每測(cè)線三公里現(xiàn)三金成本美元/三公里英三里百分比A/R三>60天%息稅攤?cè)N折舊三前收益三/MWh美元/MWh定標(biāo)指三標(biāo)電力銷三量MWh客戶#測(cè)線公三里測(cè)線公三里某業(yè)務(wù)三單位業(yè)三績(jī)報(bào)告三-三<業(yè)務(wù)三>-三<月三份>輸配電三關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)本月今年迄三今為止年終預(yù)三測(cè)資料來三源:麥肯錫三分析35經(jīng)營(yíng)業(yè)三績(jī)審核三會(huì)應(yīng)當(dāng)三在組織三的各個(gè)三層級(jí)開三展，致三力于解三決問題三并共同三制訂行三動(dòng)計(jì)劃注：業(yè)三績(jī)審核三會(huì)應(yīng)該三自下而三上，從三分組到三業(yè)務(wù)單三位來尋三找未達(dá)三成業(yè)績(jī)?nèi)繕?biāo)的三問題根三源，并三抓住來三自基層三的機(jī)遇目的進(jìn)行業(yè)績(jī)審核并制訂行動(dòng)計(jì)劃與會(huì)者總經(jīng)理,業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人,規(guī)劃、預(yù)算及業(yè)績(jī)考核人員時(shí)間季度一次形式每一位業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹該單位的業(yè)績(jī)達(dá)成情況，并對(duì)于其中較差情況開展分析總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員提出問題，進(jìn)行質(zhì)詢制訂解決問題的方案和行動(dòng)計(jì)劃對(duì)于行動(dòng)計(jì)劃達(dá)成共識(shí)輸入業(yè)績(jī)執(zhí)行報(bào)告根源分析和初步的解決備選方案輸出具有多個(gè)解決方案?jìng)溥x方案的行動(dòng)計(jì)劃會(huì)議議三程業(yè)務(wù)單三位負(fù)責(zé)三人介紹三業(yè)績(jī)執(zhí)三行情況總經(jīng)理三和高級(jí)三管理人三員開展三質(zhì)詢總結(jié)解三決方案三和行動(dòng)三計(jì)劃資料來三源:麥肯錫三分析36組織業(yè)三績(jī)考核三結(jié)果應(yīng)三當(dāng)與個(gè)三人表現(xiàn)三掛鉤，三并體現(xiàn)三在人力三資源管三理中的三獎(jiǎng)懲機(jī)三制來自PPM的業(yè)績(jī)?nèi)u(píng)級(jí)應(yīng)三如何反三映在人三力資源三業(yè)績(jī)?cè)u(píng)三估中？ABC公司是三否應(yīng)將關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)細(xì)分到三單人層三次?

(如：小三組成員)ABC公司能三否使用三目前技三能標(biāo)準(zhǔn)三？ABC公司是三否應(yīng)當(dāng)三改變技三能評(píng)估三流程？ABC公司是三否應(yīng)當(dāng)三根據(jù)職三務(wù)和業(yè)三務(wù)區(qū)分三權(quán)重？應(yīng)解決三的關(guān)鍵問三題確定清三楚的反三饋流程確定個(gè)三人業(yè)績(jī)?nèi)燃?jí)確定個(gè)三人技能確定業(yè)三績(jī)和技三能的權(quán)三重確定個(gè)三人評(píng)估三等級(jí)來自業(yè)三績(jī)管理的最終三評(píng)估等三級(jí)ABC公司如三何才能三將個(gè)人三評(píng)估等三級(jí)與新三宣布的三公司體三系掛鉤三？哪些標(biāo)三準(zhǔn)應(yīng)被三包括在三反饋格三式中？組織業(yè)三績(jī)組織KPI個(gè)人KPI技能業(yè)績(jī)BCDABCSAB秘密個(gè)三人評(píng)估基本工三資獎(jiǎng)金反饋業(yè)績(jī)技能個(gè)人業(yè)三績(jī)確定明三確的人三力資源三方向決定薪三酬水平舉例未來發(fā)三展建議資料來三源:麥肯錫三分析37總經(jīng)理三辦公三室內(nèi)部財(cái)三務(wù)審計(jì)董事會(huì)總經(jīng)理資金管三理和金三庫(kù)會(huì)計(jì)和三工資采購(gòu)控三制稅務(wù)內(nèi)部溝三通公關(guān)企業(yè)形三象人員和三組織發(fā)三展招聘行業(yè)關(guān)三系健康與三安全6-83-4戰(zhàn)略規(guī)三劃監(jiān)管管三理新業(yè)務(wù)三開發(fā)目標(biāo)定三員*運(yùn)營(yíng)規(guī)三劃預(yù)算業(yè)績(jī)管三理公司總?cè)咳藛T三總計(jì)三74三–1三08，三公司員三工總數(shù)三1萬－三2萬某歐洲三電力企三業(yè)的計(jì)三劃、預(yù)三算和業(yè)三績(jī)考核三職能集三中在一三個(gè)部門律師戰(zhàn)略、三監(jiān)管和三新業(yè)務(wù)三開發(fā)(SRN三BD)規(guī)劃和三業(yè)績(jī)管三理(PPM三)財(cái)務(wù)、三會(huì)計(jì)和三采購(gòu)(FAP三)人力資三源管理(HRM三&O)公共關(guān)三系法律10-1515-2510-1515-2010-155-6行動(dòng)協(xié)三助外部財(cái)三務(wù)審計(jì)6資料來三源:麥肯錫三分析38規(guī)劃和三業(yè)績(jī)管三理部門三是三大三關(guān)鍵職三能的組三織者使命運(yùn)營(yíng)規(guī)三劃預(yù)算編三制業(yè)績(jī)承三包和考三核促進(jìn)和三整合業(yè)三務(wù)單元三、職能三部門和三主要工三程項(xiàng)目三的年度三規(guī)劃和三預(yù)算編三制確立財(cái)三務(wù)和運(yùn)三營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)龢?biāo)準(zhǔn)，三監(jiān)督業(yè)三績(jī)，在三業(yè)績(jī)較三差等異三常情況三下進(jìn)行三干預(yù)與總經(jīng)三理和業(yè)三務(wù)單元三/職能三部門負(fù)三責(zé)人協(xié)三調(diào)業(yè)績(jī)?nèi)邪魅剃P(guān)鍵職三能和責(zé)三任資料來三源:麥肯錫三分析39制定年三度經(jīng)營(yíng)三計(jì)劃啟動(dòng)并三協(xié)助起三草職能三部門/三項(xiàng)目/三業(yè)務(wù)單三元計(jì)劃三，包三括根據(jù)三戰(zhàn)略規(guī)三劃第一三年的目三標(biāo)，選三擇/評(píng)三估關(guān)鍵三業(yè)績(jī)指三標(biāo)修訂職三能部門三/項(xiàng)目三/業(yè)務(wù)三單元計(jì)三劃，設(shè)三定關(guān)鍵三業(yè)績(jī)指三標(biāo)討論并三質(zhì)詢職三能部門三/項(xiàng)目三/業(yè)務(wù)三單元計(jì)三劃，確三保計(jì)劃三嚴(yán)密，三并符合三公司標(biāo)三準(zhǔn)自下而三上地匯三總職能三部門/三項(xiàng)目/三業(yè)務(wù)單三元經(jīng)營(yíng)三計(jì)劃，三并入三公司經(jīng)三營(yíng)計(jì)劃促使總?cè)?jīng)理和三董事會(huì)三批準(zhǔn)經(jīng)三營(yíng)計(jì)劃三定稿運(yùn)營(yíng)規(guī)三劃預(yù)算編三制業(yè)績(jī)合三同及考三核責(zé)任主要工三作制定年三度預(yù)算自下而三上地啟三動(dòng)職能三部門/三項(xiàng)目/三業(yè)務(wù)單三元預(yù)算討論并三質(zhì)詢職三能部門三/項(xiàng)目三/業(yè)務(wù)三單元預(yù)三算，確三保預(yù)算三嚴(yán)密并三符合公三司標(biāo)準(zhǔn)自下而三上地匯三總職能三部門/三項(xiàng)目/三業(yè)務(wù)單三元預(yù)算三，并三入公司三總體預(yù)三算年度預(yù)三算獲得三批準(zhǔn)根據(jù)年三底數(shù)據(jù)三，調(diào)整三預(yù)算，三并公三布預(yù)算三書提交更三新后的三半年期三預(yù)算，三促使半三年期預(yù)三算獲得三通過起草業(yè)三績(jī)合同確認(rèn)經(jīng)三營(yíng)規(guī)劃三中的目三標(biāo)，準(zhǔn)三備合同三草案并三與業(yè)務(wù)三單元和三總部小三組討論推動(dòng)總?cè)?jīng)理和三業(yè)務(wù)單三元/總?cè)啃〗M三簽定合三同監(jiān)督并三考核業(yè)三績(jī)收集職三能部門三/項(xiàng)目三/業(yè)務(wù)三單元小三組報(bào)告分析報(bào)三告，準(zhǔn)三備總結(jié)三匯報(bào)協(xié)助執(zhí)三行委員三會(huì)業(yè)績(jī)?nèi)u(píng)估季三會(huì)的召三開如業(yè)務(wù)三單元未三達(dá)標(biāo)，三立即采三取行動(dòng)（如有要三求）向三戰(zhàn)略規(guī)三劃和監(jiān)三管管理三部門提三供業(yè)務(wù)三單元業(yè)三績(jī)數(shù)據(jù)三以便于三監(jiān)管匯三報(bào)負(fù)責(zé)協(xié)三調(diào)計(jì)劃三、預(yù)算三和業(yè)績(jī)?nèi)己说娜芮羞B三接資料來三源:麥肯錫三分析40規(guī)劃與三業(yè)績(jī)管三理機(jī)構(gòu)三處于溝三通各個(gè)三接口單三位的重三要地位三－經(jīng)營(yíng)三計(jì)劃業(yè)務(wù)單三位、公司總?cè)扛餍∪M、項(xiàng)三目戰(zhàn)略規(guī)三劃、監(jiān)三管管理三部門了解公三司目標(biāo)三和指導(dǎo)三方針準(zhǔn)備起三草業(yè)務(wù)三單位/三職能/三項(xiàng)目計(jì)三劃并提三出目標(biāo)修改業(yè)三務(wù)單位三/職能三/項(xiàng)目三計(jì)劃和三目標(biāo)與總經(jīng)三理進(jìn)行三討論，三并以此三修改經(jīng)三營(yíng)計(jì)劃涉及組三織單位職責(zé)規(guī)劃與三業(yè)績(jī)管三理的職三責(zé)與業(yè)務(wù)三單位/三職能部三門主管三討論公三司目標(biāo)三，指導(dǎo)三方針和三關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)提供關(guān)三鍵業(yè)績(jī)?nèi)笜?biāo)，協(xié)助和三輔導(dǎo)業(yè)三務(wù)單位三/職能三/項(xiàng)目三起草計(jì)三劃和目三標(biāo)協(xié)助和三輔導(dǎo)業(yè)三務(wù)單位三/職能三/項(xiàng)目三修改計(jì)三劃和目三標(biāo)，以三及準(zhǔn)備三內(nèi)容概三要整合最三終的經(jīng)三營(yíng)計(jì)劃根據(jù)主三要業(yè)務(wù)三驅(qū)動(dòng)因三素制定三關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)提出主三要業(yè)務(wù)三驅(qū)動(dòng)因三素執(zhí)行委三員會(huì)質(zhì)詢經(jīng)三營(yíng)計(jì)劃三和目標(biāo)就突出三問題做三出決策審批經(jīng)三營(yíng)計(jì)劃三和目標(biāo)準(zhǔn)備內(nèi)三容概要確保做三出修改確定最三終經(jīng)營(yíng)三計(jì)劃和三目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)三計(jì)部門提供幫三助（如三：貸款三方面）為業(yè)務(wù)三單位、三公司總?cè)扛餍∪M、項(xiàng)三目提供三協(xié)調(diào)支三持總經(jīng)理討論總?cè)w經(jīng)營(yíng)三計(jì)劃和三目標(biāo)提供總?cè)w經(jīng)營(yíng)三計(jì)劃審批最三終的經(jīng)三營(yíng)計(jì)劃提供最三終的經(jīng)三營(yíng)計(jì)劃董事會(huì)資料來三源:麥肯錫三分析41規(guī)劃與三業(yè)績(jī)管三理機(jī)構(gòu)三處于溝三通各個(gè)三接口單三位的重三要地位三－財(cái)務(wù)三預(yù)算業(yè)務(wù)單三位、公司總?cè)扛餍∪M、項(xiàng)三目財(cái)務(wù)會(huì)三計(jì)部門董事會(huì)制定至三下而上三的預(yù)算根據(jù)差三額或準(zhǔn)三備金的三分配，三調(diào)整至三下而上三的預(yù)算提供年三末結(jié)果接收預(yù)三算賬冊(cè)三復(fù)印件提供半三年結(jié)果三和建議說明最三大的新三增貸款三能力審批最三終的預(yù)三算從預(yù)算三賬冊(cè)復(fù)三印件上三獲得信三息（經(jīng)三調(diào)整的三預(yù)算）設(shè)計(jì)組三織單位職能規(guī)劃與三業(yè)績(jī)管三理的職三責(zé)開始預(yù)三算處理三、質(zhì)詢?nèi)蛦柎鹫现寥露先念A(yù)算準(zhǔn)備公三司預(yù)算為年末三結(jié)果調(diào)三整預(yù)算分發(fā)預(yù)三算賬冊(cè)三復(fù)印件審核半三年業(yè)務(wù)三結(jié)果并三開始重三新提出三預(yù)算提供綜三合數(shù)據(jù)提供最三終的預(yù)三算準(zhǔn)備預(yù)三算賬冊(cè)三復(fù)印件三（調(diào)整三后的預(yù)三算）總經(jīng)理分配差三額或準(zhǔn)三備金審核預(yù)三算并解三決突出三問題審批預(yù)三算審批7三月重新三提出的三半年預(yù)三算整合至三下而上三的預(yù)算三，并做三出評(píng)論準(zhǔn)備和三修改公三司預(yù)算審核半三年成果三并提出三需重新三提出的三調(diào)整后三預(yù)算執(zhí)行委三員會(huì)就預(yù)算三進(jìn)行討三論提供預(yù)三算概要資料來三源:麥肯錫三分析42規(guī)劃與三業(yè)績(jī)管三理機(jī)構(gòu)三處于溝三通各個(gè)三接口單三位的重三要地位三－業(yè)績(jī)?nèi)己松婕敖M三織單位職責(zé)規(guī)劃與三業(yè)績(jī)管三理的職三責(zé)*業(yè)務(wù)單三位,三公司總?cè)扛餍∪M執(zhí)行委三員會(huì)監(jiān)督關(guān)三鍵業(yè)績(jī)?nèi)笜?biāo)并三寄出每三月報(bào)告就偏差三進(jìn)行分三析和討三論，同三意并實(shí)三施糾正三行動(dòng)（三僅當(dāng)偏三差超過三規(guī)定的三觸發(fā)水三平）準(zhǔn)備季三度業(yè)績(jī)?nèi)龍?bào)告并三協(xié)助分三析偏差在執(zhí)行三委員會(huì)三會(huì)議上三討論業(yè)三務(wù)單位三/公司三總部各三小組的三業(yè)績(jī)討論總?cè)w公司三業(yè)績(jī)和三偏差準(zhǔn)備每三月概要就偏差三進(jìn)行分三析和討三論，提出建三議并通三過糾正三行動(dòng)（三僅當(dāng)偏三差超過三規(guī)定的三觸發(fā)水三平）收集季三度業(yè)績(jī)?nèi)龍?bào)告和三信息以三分析偏三差準(zhǔn)備季三度概要三和結(jié)論準(zhǔn)備季三度公司三業(yè)績(jī)報(bào)三告促進(jìn)執(zhí)三行委員三會(huì)會(huì)議三的召開總經(jīng)理保持總?cè)w公司三業(yè)績(jī)的三概況若有偏三差，則三確定糾三正行動(dòng)準(zhǔn)備每三月概三要準(zhǔn)備季三度公司三業(yè)績(jī)報(bào)三告資料來三源:麥肯錫三分析43規(guī)劃和三業(yè)績(jī)考三核管理三部門的三負(fù)責(zé)人職責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)三劃預(yù)算業(yè)績(jī)管三理能力要三求對(duì)于關(guān)三鍵業(yè)務(wù)三驅(qū)動(dòng)因三素的深三刻理解對(duì)于一三線管理三的經(jīng)驗(yàn)三或潛能既能把三握公司三整體宏三觀層面三又能專三研具體三運(yùn)營(yíng)領(lǐng)三域的能三力對(duì)于整三體組織三流程和三關(guān)系的三良好把三握既能與三業(yè)務(wù)單三位負(fù)責(zé)三人保持三良好關(guān)三系又能三夠開展三質(zhì)詢和三支持工三作的能三力良好的三分析、三技術(shù)和三財(cái)務(wù)技三能對(duì)于IT系統(tǒng)的三理解優(yōu)秀的三財(cái)務(wù)分三析能力良好的三把握預(yù)三算決策三對(duì)于業(yè)三務(wù)開展三產(chǎn)生影三響的能三力管理會(huì)三計(jì)的技三能與業(yè)務(wù)三單位和三財(cái)會(huì)部三門的良三好關(guān)系對(duì)于用三于預(yù)算三流程中IT系統(tǒng)的三良好理三解良好的三分析能三力杰出的三分析技三能對(duì)于公三司業(yè)務(wù)三和關(guān)鍵三驅(qū)動(dòng)因三素的深三刻理解能夠確三定業(yè)績(jī)?nèi)罹喈a(chǎn)三生原因三，并和三業(yè)務(wù)單三位共同三制定糾三正行動(dòng)獨(dú)立但三是受人三尊敬對(duì)于激三勵(lì)機(jī)制三的深刻三理解良好的三溝通技三巧與總經(jīng)三理和業(yè)三務(wù)單位三保持良三好關(guān)系三并贏得三尊敬的三能力良好的三技術(shù)和三財(cái)務(wù)技三能規(guī)劃、三預(yù)算和三業(yè)績(jī)考三核職能三的職責(zé)三分工和三能力要三求7資料來三源:麥肯錫三分析44崗位說三明－規(guī)三劃和業(yè)三績(jī)管理三部門負(fù)三責(zé)人(三1/2三)目標(biāo)職責(zé)成功目三標(biāo)關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)三劃和業(yè)三績(jī)管理三部門完三成使命三：保證業(yè)三務(wù)單元三負(fù)責(zé)完三成其長(zhǎng)三短期目三標(biāo)建立規(guī)三劃流程三，將戰(zhàn)三略轉(zhuǎn)化三為公司三的運(yùn)營(yíng)三計(jì)劃和三預(yù)算，三同時(shí)顧三及業(yè)務(wù)三單元戰(zhàn)三略、假三設(shè)、風(fēng)三險(xiǎn)和關(guān)三鍵成功三因素將運(yùn)營(yíng)三計(jì)劃和三預(yù)算合三并到三公司三一級(jí)監(jiān)督業(yè)三務(wù)單元三關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)三–三財(cái)務(wù)和三非財(cái)務(wù)三方面三–，如有表三現(xiàn)不佳三的地方三提出改三進(jìn)建議加強(qiáng)業(yè)三績(jī)理念三；通過三對(duì)業(yè)務(wù)三單元提三出質(zhì)疑三并在交三付方面三提供支三持，推三動(dòng)業(yè)績(jī)?nèi)某掷m(xù)三改善運(yùn)營(yíng)規(guī)三劃和預(yù)三算編制確保年三度運(yùn)營(yíng)三規(guī)劃和三預(yù)算編三制流程三的翔實(shí)三可信和三前后一三致將業(yè)務(wù)三單元的三運(yùn)營(yíng)計(jì)三劃和預(yù)三算合并三到整個(gè)三公司的三計(jì)劃和三預(yù)算中三去對(duì)業(yè)務(wù)三單元戰(zhàn)三略提出三建設(shè)性三質(zhì)疑確保根三據(jù)正確三的關(guān)鍵三業(yè)務(wù)動(dòng)三因提出三關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)三，并采三用恰當(dāng)三指標(biāo)業(yè)績(jī)管三理全面系三統(tǒng)地監(jiān)三督業(yè)務(wù)三單元和三公司總?cè)康臉I(yè)三績(jī)，提三倡責(zé)任三制，協(xié)三助業(yè)務(wù)三單元和三公司總?cè)窟_(dá)到三目標(biāo)業(yè)三績(jī)水平確定和三跟蹤業(yè)三務(wù)動(dòng)因三變化的三‘早期三預(yù)警信三號(hào)’，三如：運(yùn)三營(yíng)成本三上升、三資費(fèi)變?nèi)然I備每三季度一三次的董三事會(huì)報(bào)三告，匯三報(bào)公司三業(yè)績(jī)與人事三部門聯(lián)三合設(shè)計(jì)三激勵(lì)體三系，促三進(jìn)業(yè)務(wù)三單元業(yè)三績(jī)的個(gè)三人責(zé)任三制與人事三部門一三起設(shè)計(jì)三業(yè)務(wù)單三元負(fù)責(zé)三人/總?cè)扛骷龍F(tuán)和總?cè)?jīng)理之三間的業(yè)三績(jī)合同三框架指導(dǎo)業(yè)三務(wù)單元三和公司三總部的三業(yè)績(jī)改三善計(jì)劃在業(yè)績(jī)?nèi)邪魅讨袇f(xié)三助總經(jīng)三理，確三保不斷三提高目三標(biāo)此后三6個(gè)三月新設(shè)立三的規(guī)劃三和業(yè)績(jī)?nèi)芾聿咳T人員三到崗、三開始運(yùn)三作完成XX年運(yùn)營(yíng)三計(jì)劃、三關(guān)鍵業(yè)三績(jī)指標(biāo)三和預(yù)算總經(jīng)理三和業(yè)務(wù)三單元/三公司總?cè)扛鞑咳T負(fù)責(zé)三人對(duì)業(yè)三績(jī)合同三達(dá)成共三識(shí)啟動(dòng)業(yè)三績(jī)改善三計(jì)劃設(shè)計(jì)好三運(yùn)營(yíng)規(guī)三劃和預(yù)三算編制三的IT系統(tǒng)2年后按照三2年三前確定三的目標(biāo)三，公司三業(yè)績(jī)?nèi)@得改三善業(yè)務(wù)單三元和公三司總部三的運(yùn)營(yíng)三規(guī)劃、三預(yù)算、三業(yè)績(jī)承三包和業(yè)三績(jī)考核三流程到三位，輔三以相關(guān)IT系統(tǒng)公司三樹立業(yè)三績(jī)理念各業(yè)務(wù)三單元處三理強(qiáng)大三的規(guī)劃三、預(yù)算三編制和三業(yè)績(jī)分三析能力可量化三的指標(biāo)達(dá)到明三確制定三的戰(zhàn)略三目標(biāo)花時(shí)間三制定運(yùn)三營(yíng)計(jì)劃三/編制三預(yù)算/三開展業(yè)三績(jī)考核不可量三化的指三標(biāo)盡早提三醒總經(jīng)三理業(yè)績(jī)?nèi)A(yù)期的三變化建立與三企業(yè)和三業(yè)務(wù)單三元目標(biāo)三相一致三的激勵(lì)三機(jī)制公司三業(yè)績(jī)導(dǎo)三向情況三的定性三評(píng)估為業(yè)務(wù)三單元提三供高效三和高價(jià)三值的規(guī)三劃和業(yè)三績(jī)管理三支持845獲得成三功的能三力組織架三構(gòu)關(guān)系領(lǐng)導(dǎo)技三能愿意花三費(fèi)額外三精力建三立新部三門有能力三培養(yǎng)下三級(jí)，通三過崗位三輔導(dǎo)幫三助他們?nèi)邮止と髀氊?zé)具有領(lǐng)三導(dǎo)人魅三力，憑三借廣博三的知識(shí)三和成就三獲得下三屬的尊三敬在公司三或其它三大型工三業(yè)企業(yè)三工作的三成功記三錄專業(yè)技三能深入了三解關(guān)鍵三業(yè)務(wù)驅(qū)三動(dòng)力個(gè)人表三現(xiàn)出色三，同時(shí)三兼具財(cái)三務(wù)和技三術(shù)技能對(duì)現(xiàn)代三業(yè)績(jī)管三理系統(tǒng)三的深入三了解和三實(shí)施經(jīng)三驗(yàn)?zāi)軌蚺c三業(yè)務(wù)單三元主管三保持良三好關(guān)系三，同時(shí)三質(zhì)詢并三支持他三們的決三策了解如三何制定三運(yùn)營(yíng)規(guī)三劃和預(yù)三算嫻熟的三分析技三能了解IT系統(tǒng)教育/三資歷擔(dān)任過三總經(jīng)理三職務(wù)接受過三商業(yè)、三金融或三經(jīng)濟(jì)學(xué)三教育，三兼具工三科學(xué)位三，反之三亦可內(nèi)部上級(jí)直接向三總經(jīng)理三匯報(bào)下級(jí)接受規(guī)三劃和業(yè)三績(jī)管理三小組內(nèi)三9-1三4名下三屬的直三接匯報(bào)其它業(yè)務(wù)單三元經(jīng)理三，職能三部門：三準(zhǔn)備業(yè)三務(wù)單元三計(jì)劃和三匯報(bào)，三對(duì)估測(cè)三和方案三提出建三設(shè)性質(zhì)三疑