PAGEPAGE1XX省電力有限公司財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施細(xì)則XX省電力有限公司XXXX年三月目錄1．總體思路和工作目標(biāo) 11.1．財(cái)務(wù)集約化出臺的背景 11.2．公司財(cái)務(wù)集約化管理的現(xiàn)狀 31.3．公司財(cái)務(wù)集約化管理存在的差距 41.4．總體思路和工作目標(biāo) 51.5．基本原則 61.6．組織方式 91.7．適用范圍 92．建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)體系 102.1．統(tǒng)一會計(jì)政策 102.1.1．統(tǒng)一規(guī)范會計(jì)政策 102.1.2．強(qiáng)化會計(jì)政策選擇的權(quán)限管理 112.1.3．增強(qiáng)會計(jì)政策的可操作性 112.1.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 122.1.5．配套辦法 122.2．統(tǒng)一會計(jì)科目 122.2.1．統(tǒng)一規(guī)范科目體系 122.2.2．會計(jì)科目設(shè)置權(quán)限上移 132.2.3．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 142.2.4．配套辦法 152.3．統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn) 152.3.1．統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的分類標(biāo)準(zhǔn) 152.3.2．統(tǒng)一財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn) 162.3.3．統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的編碼標(biāo)準(zhǔn) 162.3.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 172.3.5．配套辦法 172.4．統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn) 172.4.1．標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一原則 172.4.2．規(guī)范列支范圍 182.4.3．統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn) 192.4.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 192.5．統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程 202.6．統(tǒng)一組織體系 232.6.1．優(yōu)化財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 232.6.2．整合會計(jì)主體架構(gòu) 242.6.3．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 253．會計(jì)集中核算 253.1．賬務(wù)集中部署 253.1.1．賬務(wù)集中處理 253.1.2．?dāng)?shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步 263.1.3．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 283.2．關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同 283.2.1．前端業(yè)務(wù)協(xié)同 293.2.2．關(guān)聯(lián)交易協(xié)同 323.2.3．業(yè)務(wù)集成需求 343.2.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 383.3．集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表 393.3.1．自動抵銷合并 393.3.2．實(shí)時(shí)生成報(bào)表 393.3.3．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 403.4．信息共享機(jī)制 403.4.1．?dāng)?shù)據(jù)全面共享 403.4.2．權(quán)限分級控制 413.4.3．業(yè)務(wù)集成需求 413.4.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 414．資金集中管理 414.1.賬戶開立與資金歸集 424.1.1.賬戶開立規(guī)則 424.1.2.資金歸集路徑 444.1.3.業(yè)務(wù)集成需求 464.1.4.實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 464.1.5.配套辦法 484.2.推進(jìn)統(tǒng)一結(jié)算 484.2.2.業(yè)務(wù)集成需求 484.2.3.實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 494.2.4.配套辦法 494.3.推行集中支付 494.3.1.資金收支統(tǒng)一預(yù)算 494.3.2.資金支出分級支付 494.3.3.實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 504.3.4.配套辦法 504.4.強(qiáng)化融資管控 504.4.1.深化融資計(jì)劃管理 504.4.2.創(chuàng)新融資方式 514.4.3.業(yè)務(wù)集成需求 524.4.4.實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 524.4.5.配套辦法 525、資本集中運(yùn)作 535.1.清理整合存量資本 535.1.1．清理整合的內(nèi)容 535.1.2．清理整合的方式 545.1.3．業(yè)務(wù)集成需求 545.1.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 545.2．整合優(yōu)質(zhì)多經(jīng)資產(chǎn) 555.2.1．省公司層面 555.2.2．市公司層面 555.2.3.實(shí)施步步驟與進(jìn)度計(jì)劃 565.3．加強(qiáng)股權(quán)投資管控 565.3.1．從嚴(yán)控制新增股權(quán)投資 565.3.2.加強(qiáng)股權(quán)投資動態(tài)監(jiān)管 565.3.3．規(guī)范并購重組和戰(zhàn)略投資活動 575.3.4．業(yè)務(wù)集成需求 575.3.5．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 575.3.6．配套辦法 575.4．加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理 575.4.1．統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn) 585.4.2．開展資產(chǎn)清查 585.4.3．加強(qiáng)動態(tài)管理 585.4.4．業(yè)務(wù)集成需求 585.4.5．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 595.4.6．配套辦法 605.5．加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理 605.5.1．業(yè)務(wù)集成需求 605.5.2．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 605.5.3．配套辦法 616．預(yù)算集約調(diào)控 616.1．強(qiáng)化目標(biāo)預(yù)控 626.1.1．調(diào)整預(yù)算編報(bào)流程 626.1.2．業(yè)務(wù)集成需求 646.1.3．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 676.1.4．配套辦法 676.2．做實(shí)項(xiàng)目預(yù)算 676.2.1．建立維護(hù)項(xiàng)目儲備庫 686.2.2．編制執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算 696.2.3．業(yè)務(wù)集成需求 706.2.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 706.2.5．配套辦法 716.3．深化標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用 716.3.1．修訂完善標(biāo)準(zhǔn)成本定額體系 716.3.2.標(biāo)準(zhǔn)成本定額應(yīng)用 716.3.3．作業(yè)成本應(yīng)用 726.3.4．成本歸集方式完善 726.3.5．業(yè)務(wù)集成需求 736.3.6．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 736.3.7．配套辦法 736.4．推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理 736.4.1．現(xiàn)金流量預(yù)算編審流程 746.4.2．現(xiàn)金流量預(yù)算主要內(nèi)容 776.4.3．現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行與控制 786.4.4．業(yè)務(wù)集成需求 786.4.5.實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 796.4.6．配套辦法 796.5．加強(qiáng)預(yù)算分析考核 796.5.1．加強(qiáng)預(yù)算偏差考核 806.5.2．加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的分析與考核 826.5.3．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 836.5.4．配套辦法 837．加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理 847.1．加強(qiáng)工程項(xiàng)目前期管理，夯實(shí)并完善基建財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作 847.1.1．項(xiàng)目前期管理 857.1.2．業(yè)務(wù)需求 867.1.3．信息化需求和制度需求 867.1.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 867.2．協(xié)助公司相關(guān)部門科學(xué)編制資本性支出預(yù)算，加強(qiáng)資本性支出預(yù)算管理 867.2.1．建筑工程、安裝工程預(yù)算編制 877.2.2．其他費(fèi)用預(yù)算編制 877.2.3．業(yè)務(wù)需求 887.2.4．信息化需求及相關(guān)制度需求 897.2.5．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 897.3．加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程概預(yù)算 897.3.1．工程執(zhí)行概算管理 897.3.2．項(xiàng)目執(zhí)行概算的編制 907.3.3．項(xiàng)目執(zhí)行概算的實(shí)施與成本控制 907.3.4．業(yè)務(wù)需求 917.3.5．信息化需求及相關(guān)的制度需求 917.3.6．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 927.4．控制工程造價(jià)，規(guī)范工程資金支付標(biāo)準(zhǔn) 927.4.1．工程資金支付管理 927.4.2．業(yè)務(wù)需求 947.4.3．信息化要求及相關(guān)的制度需求 947.4.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 947.5．加強(qiáng)工程完工后的財(cái)務(wù)相關(guān)管理工作 947.5.1．工程完工后的財(cái)務(wù)相關(guān)管理工作 947.5.2．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 967.6．繼續(xù)完善物資四統(tǒng)一工作 967.7．對相關(guān)部門業(yè)務(wù)集成需求 977.8．配套辦法 988．風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控 988.1．推行財(cái)務(wù)在線稽核 998.1.1．制定并應(yīng)用稽核工作規(guī)范 998.1.2．建立和應(yīng)用稽核規(guī)則庫 998.1.3．規(guī)范財(cái)務(wù)稽核并推行在線稽核 1008.1.4．業(yè)務(wù)集成需求 1018.1.5．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 1018.2．健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系 1018.2.1．梳理財(cái)務(wù)規(guī)章制度 1028.2.2．編制財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 1028.2.3．開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)工作 1028.2.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 1038.2.5．配套辦法 1038.3．實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)過程監(jiān)控 1038.3.1．梳理辨識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1048.3.2．制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案 1048.3.3．建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制機(jī)制 1048.3.4．提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì) 1058.3.5．業(yè)務(wù)集成需求 1058.3.6．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 1058.4．完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制 1068.4.1．健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系 1068.4.2．建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督常態(tài)機(jī)制 1068.4.3．強(qiáng)化監(jiān)督檢查報(bào)告制度 1068.4.4．完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考評體系 1068.4.5．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃 1079．組織及技術(shù)保障 1079.1．組織保障 1079.1.1．財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)整 1079.1.2．管理職能調(diào)整 1089.1.3．財(cái)務(wù)人員配備 1129.2．技術(shù)保障 1139.2.1．軟件技術(shù)保障 1139.2.2．硬件技術(shù)保障 1149.2.3．?dāng)?shù)據(jù)技術(shù)保障 1149.2.4．運(yùn)行服務(wù)保障 1159.2.5．安全機(jī)制保障 115附錄： 116XX省電力有限公司財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施細(xì)則XX省電力有限公司（XXXX年十一月）XX公司財(cái)務(wù)工作按照公司發(fā)展三年邁上新臺階的工作目標(biāo)，在預(yù)算、資金、資產(chǎn)、核算方面均取得了明顯的成效。尤其是圍繞企業(yè)管理提升年的開展，財(cái)務(wù)管理手段不斷創(chuàng)新，經(jīng)營理念發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理的水平不斷提高。按照國網(wǎng)公司關(guān)于構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的人財(cái)物集約化管理體系的要求，根據(jù)國網(wǎng)公司《財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案》的要求，結(jié)合XX公司的實(shí)際情況，為切實(shí)做好財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施工作，制定本實(shí)施細(xì)則。1．總體思路和工作目標(biāo)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，既是按照國網(wǎng)公司進(jìn)一步深化“四化”工作、推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的工作要求，也是公司管理提升年創(chuàng)新管理、推動公司科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求。1.1．財(cái)務(wù)集約化出臺的背景1、國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)為財(cái)務(wù)集約化管理提供了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理是國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)的共同選擇。據(jù)研究，全球500強(qiáng)企業(yè)中80%以上建立了財(cái)務(wù)集中管理體系。XX移動從2000年起全面推行以網(wǎng)絡(luò)建設(shè)集中化、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)集中化和企業(yè)管理集中化為主要內(nèi)容的集中管理，取得了顯著成效。XX石油從90年代后期開始推行以資金、債務(wù)和會計(jì)核算“三個(gè)集中”為核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)集中管理。2、實(shí)行財(cái)務(wù)集約化管理是國網(wǎng)公司加快發(fā)展的需要國家電網(wǎng)公司通過深入開展“四化”工作，努力推進(jìn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變，電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展取得了顯著成績，全公司一盤棋管理運(yùn)作的理念成為共識。公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力顯著增強(qiáng)，2008年在世界企業(yè)500強(qiáng)中排名第15位。公司的管理手段完成了重大轉(zhuǎn)變，公司全面實(shí)施“186”工程，截至XXXX年底，工程全面通過驗(yàn)收，一體化信息平臺建立，為管理手段和管控能力的提升提供了堅(jiān)強(qiáng)有力的平臺。國網(wǎng)公司基于加快公司發(fā)展，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，在XXXX年二季度工作會議上部署了財(cái)務(wù)集約化的總體安排和工作要求。9月，在沈陽召開財(cái)務(wù)集約化的推進(jìn)計(jì)劃部署會議，貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)集約化實(shí)施方案，安排部署財(cái)務(wù)集約化管理工作。11月，在青島召開的財(cái)務(wù)決算會議上，對XXXX年財(cái)務(wù)集約化工作計(jì)劃作了進(jìn)一步的部署和安排。3、近幾年公司財(cái)務(wù)管理不斷創(chuàng)新，為財(cái)務(wù)集約化奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其一，公司財(cái)務(wù)管理水平和管控能力不斷提升。加強(qiáng)資金管理，資金的歸集比率持續(xù)提高，降低銀行貸款，公司財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅降低；加強(qiáng)銀行賬戶管理，銀行帳戶數(shù)量大幅減少，收支兩條線管理日趨成熟。其二，公司精益化管理取得明顯成效。深化全面預(yù)算管理，統(tǒng)籌調(diào)配財(cái)務(wù)資源，成本費(fèi)用得到有效控制，標(biāo)準(zhǔn)成本定額開始實(shí)施，預(yù)算管控水平不斷提高，所有財(cái)務(wù)收支均納入預(yù)算。其三，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)取得階段性成果。在2005年，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中部署，實(shí)現(xiàn)了供電公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在省公司集中部署，XXXX年，實(shí)現(xiàn)了ERP系統(tǒng)實(shí)施上線和財(cái)務(wù)管控上線，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)高度集成、有機(jī)融合，為財(cái)務(wù)集約化管理提供了信息平臺。4、財(cái)務(wù)集約化管理是公司應(yīng)對外部環(huán)境的需要近幾年，公司面臨的外部監(jiān)管力度不斷加大。發(fā)改委、審計(jì)部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、行風(fēng)辦對電力行業(yè)檢查的力度和頻度不斷加大。公司需要提升管理手段來適應(yīng)外部監(jiān)管的需要。1.2．公司財(cái)務(wù)集約化管理的現(xiàn)狀按照XX公司管理提升的要求，公司財(cái)務(wù)在集約化工作方面做了一些嘗試，取得了一定的成效，具體表現(xiàn)在：1.2.1.XXXX年3月，公司撤銷了市級供電公司所屬縣（區(qū)）供電分公司的財(cái)務(wù)核算，實(shí)現(xiàn)了市級供電公司一個(gè)會計(jì)核算主體，減少了會計(jì)核算層級，提高了會計(jì)信息處理的真實(shí)性和及時(shí)性。1.2.2.資金結(jié)算已納入中電財(cái)；賬戶管控基本實(shí)現(xiàn)“一行一戶”；購電費(fèi)、招標(biāo)物資等資金，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一審批、集中支付；公司本部融資做到統(tǒng)一管控。1.2.3.明確了資本運(yùn)作和管理責(zé)任及權(quán)限，規(guī)范資本運(yùn)作審批、實(shí)施、監(jiān)督和處理流程，確保了國有資產(chǎn)保值增值，增強(qiáng)公司核心競爭力。1.2.4.全面預(yù)算管理不斷深化。健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，細(xì)化預(yù)算管理工作規(guī)則，逐步建立起預(yù)算管理新機(jī)制；加強(qiáng)預(yù)算管控能力，對損益性和資本性資金預(yù)算實(shí)施精益化管理，由粗放型向項(xiàng)目型、精益型轉(zhuǎn)變，預(yù)算調(diào)控力度不斷加強(qiáng)。1.2.5.隨著稽核力度的加強(qiáng)，財(cái)務(wù)稽核手段不斷創(chuàng)新，稽核理念正在轉(zhuǎn)變，稽核的效率和效果得以提升。1.3．公司財(cái)務(wù)集約化管理存在的差距與國網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的要求相比，公司財(cái)務(wù)工作還存在很大的差距。1.3.1.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成尚未實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)的集中核算與計(jì)劃、營銷、物資、基建、生產(chǎn)、人資等業(yè)務(wù)應(yīng)用沒有實(shí)現(xiàn)有效銜接，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中了，但與之相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理流程、審批流程沒有發(fā)生質(zhì)的改變，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)管理上的脫節(jié)。1.3.2.資金的集中管控尚需加強(qiáng)。省公司層面沒有建立電費(fèi)收入集團(tuán)賬戶，對市公司支出賬戶沒能實(shí)現(xiàn)“零余額”管理，對子公司融資渠道、利率等尚未做到全方位管控。1.3.3.資本管理仍顯粗放。對子公司資本管理不到位，資本重組整合力度、監(jiān)控力度不夠，管理級次相對較多，核心資產(chǎn)優(yōu)勢發(fā)揮不明顯，低效、無效資產(chǎn)處置力度不夠。1.3.4.預(yù)算的調(diào)控力度不夠。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃存在脫節(jié)現(xiàn)象；項(xiàng)目儲備機(jī)制尚未建立；標(biāo)準(zhǔn)成本管理精細(xì)化程度不高；預(yù)算的前瞻性、預(yù)見性不夠強(qiáng)，覆蓋范圍不夠全面等。1.3.5.財(cái)務(wù)內(nèi)控制度沒有形成完整體系。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行力弱，監(jiān)控不到位，習(xí)慣性違章多，缺乏有效的監(jiān)督。1.4．總體思路和工作目標(biāo)公司實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的總體思路和工作目標(biāo)是：按照國網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的要求，結(jié)合公司管理提升年的總體工作部署，以增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)調(diào)控能力、財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況穩(wěn)定健康、財(cái)務(wù)經(jīng)營效益持續(xù)提升為目的，以建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學(xué)高效的財(cái)務(wù)集約化管理體系為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)橫向融合、重點(diǎn)集中為基礎(chǔ)，以優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)為組織保障，以三個(gè)體系（覆蓋會計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)管理辦法、業(yè)務(wù)流程的制度體系；內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)評價(jià)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理三位一體的監(jiān)控體系；標(biāo)準(zhǔn)成本定額體系）的建設(shè)為制度保障，以一體化企業(yè)信息平臺為技術(shù)支撐，全面推行財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一會計(jì)政策、統(tǒng)一會計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一組織體系）、“五集中”（會計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控）。通過會計(jì)集中核算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)全過程核算、全方位監(jiān)控；通過資金集中管控，實(shí)現(xiàn)資金的有效集中，搭建統(tǒng)一的資金支付平臺，確保資金歸集及時(shí)、資金支付高效；通過資本的集中運(yùn)作，為電網(wǎng)發(fā)展提供充足的資金保障；通過預(yù)算的集約調(diào)控，實(shí)現(xiàn)公司精益化水平的不斷提升；通過風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，力爭用兩年左右時(shí)間，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理水平明顯提高，為公司發(fā)展三年再上新臺階提供堅(jiān)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持和財(cái)務(wù)服務(wù)。1.5．基本原則公司系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理遵循以下原則：1、全面實(shí)施、分層開展的原則。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理是對公司財(cái)務(wù)管理整體架構(gòu)的重構(gòu)和優(yōu)化，省公司、市公司及下屬分公司、子公司在集約化管理的進(jìn)程中，都有各自的功能定位和工作要求。全面實(shí)施，是指按照國網(wǎng)公司的部署，對財(cái)務(wù)工作各個(gè)方面的規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理和修訂，加強(qiáng)制度體系和組織體系建設(shè)，全面實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理工作。分層開展是指針對分公司、子公司硬件、網(wǎng)絡(luò)以及財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用情況、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作水平分兩個(gè)層面開展工作。首先開展分公司層面的集約化管理工作，在積累一定經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在子公司硬件條件基本具備的情況下再開展子公司的集約化管理工作。2、統(tǒng)籌規(guī)劃、重點(diǎn)突出的原則。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到財(cái)務(wù)工作的方方面面，必須全面設(shè)計(jì)、重點(diǎn)推進(jìn)。會計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控等五個(gè)集約化管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，涵蓋了財(cái)務(wù)工作的主要方面。按照國網(wǎng)公司的要求，結(jié)合XX公司的實(shí)際情況選取關(guān)鍵工作進(jìn)行重點(diǎn)突破，從而實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶面，加快財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施步伐。會計(jì)集中核算方面的重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)“一本帳”的核算，難點(diǎn)是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的高效集成；資金集中管理方面的重點(diǎn)是“一個(gè)資金池”的建立，難點(diǎn)是資金的集中支付；資本集中運(yùn)作方面的重點(diǎn)是加強(qiáng)資產(chǎn)的管理，難點(diǎn)是投資的整合處置；預(yù)算集約調(diào)控方面工作的重點(diǎn)是預(yù)算對資源的調(diào)控，難點(diǎn)是做好做實(shí)項(xiàng)目預(yù)算；風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控的重點(diǎn)是做好稽核規(guī)則庫的建立，實(shí)現(xiàn)在線稽核，難點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的控制。3、高效集成、協(xié)同推進(jìn)原則。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理客觀上要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的高度融合，必須得到各業(yè)務(wù)部門的大力支持和配合。在ERP系統(tǒng)上線初期，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與人力資源、項(xiàng)目管理、設(shè)備管理的橫向集成，在深化應(yīng)用過程中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與營銷、計(jì)劃、銀行的接口集成，公司在實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理工作的過程中，必須加強(qiáng)與發(fā)展策劃、營銷、基建、物資、生產(chǎn)、人資、金融、信息科技等與財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)配合，確保財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的高效集成，協(xié)調(diào)推進(jìn)，促進(jìn)公司管理水平的整體提升。4、有序銜接、平穩(wěn)過渡原則。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理將對公司現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制作出較大幅度的調(diào)整。縣區(qū)供電公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)撤銷，財(cái)務(wù)管控向省公司高度集中，市公司核算方式發(fā)生重大變化，需要妥善做好現(xiàn)有體制和新體制之間的銜接過渡，針對財(cái)務(wù)集約化管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和過渡期間可能出現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極穩(wěn)妥地制定各項(xiàng)應(yīng)對預(yù)案，確保在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)整、會計(jì)人員變動、職能定位劃分、業(yè)務(wù)流程重組等過程中，各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作有序銜接、平穩(wěn)過渡，確保財(cái)務(wù)資金、會計(jì)檔案和財(cái)務(wù)信息安全。5、提高效率、提升效益的原則。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化是以增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)調(diào)控能力、財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況穩(wěn)定健康、財(cái)務(wù)經(jīng)營效益持續(xù)提升為最終目標(biāo)。在實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理工作的過程中，堅(jiān)持效率和效益并重的原則。利用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)等先進(jìn)的信息系統(tǒng)，加大省公司對市級公司的管控力度，不斷提高會計(jì)工作效率，為公司發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持。強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)資源重點(diǎn)集中，壓縮管理級次，合理配置資源，持續(xù)提升公司效益。1.6．組織方式為穩(wěn)妥推進(jìn)公司財(cái)務(wù)集約化管理工作，按照國網(wǎng)公司要求，考慮財(cái)務(wù)工作的輕重緩急、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)推進(jìn)情況以及基層單位的整體管理水平，按分公司、子公司兩個(gè)層級開展集約化管理工作。分公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)好、信息化推進(jìn)水平較快，從XXXX年上半年就已經(jīng)開展了集約化管理實(shí)施的嘗試工作，在年底完成縣區(qū)供電公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的撤銷，實(shí)現(xiàn)市級供電公司一個(gè)會計(jì)主體，實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的上線，一體化企業(yè)信息平臺初步建立，開展資金歸集、推行大額資金集中招標(biāo)、集中支付工作，試行按日編報(bào)現(xiàn)金流量預(yù)算等工作，在XXXX年全面推廣實(shí)施，力爭到XXXX年底前基本完成預(yù)定工作目標(biāo)。子公司XXXX年上半年開展推廣實(shí)施，力爭到2011年底前基本完成預(yù)定工作目標(biāo)。具體時(shí)間進(jìn)度安排，按照本方案相應(yīng)章節(jié)的要求執(zhí)行；部分工作根據(jù)業(yè)務(wù)特性，鼓勵提前進(jìn)入全面實(shí)施階段。1.7．適用范圍本方案原則上適用于公司系統(tǒng)各單位。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本方案細(xì)則精神，落實(shí)本單位的具體實(shí)施工作，分公司于XXXX年3月底前、子公司于XXXX年4月底前報(bào)省公司審核備案。實(shí)施過程中，鼓勵管理基礎(chǔ)較好的單位在本方案基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化、深化相關(guān)管理措施，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制和方式方法，推動財(cái)務(wù)集約化管理水平持續(xù)提升。2．建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)體系財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”是財(cái)務(wù)集約化管理的前提和基礎(chǔ)，是實(shí)施“五集中”的前提，也是公司財(cái)務(wù)管理的主要政策標(biāo)準(zhǔn)體系。按照國網(wǎng)公司“總部主導(dǎo)、網(wǎng)省細(xì)化、市縣執(zhí)行”的分級負(fù)責(zé)機(jī)制，在會計(jì)政策、會計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系等六個(gè)方面實(shí)現(xiàn)全面統(tǒng)一，有利于發(fā)揮省公司統(tǒng)一管控和深入分析的需要，建立起公司內(nèi)部一體化的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，從而對財(cái)務(wù)集約化管理各項(xiàng)工作措施的落實(shí)提供有力制度保障。2.1．統(tǒng)一會計(jì)政策省公司按照國家頒布的財(cái)會法律、法規(guī)、制度，以及國網(wǎng)公司統(tǒng)一的會計(jì)政策，結(jié)合省公司的經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以提升經(jīng)營管理效率和效益、促進(jìn)依法理財(cái)為目標(biāo)，制定和執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)政策，增強(qiáng)公司系統(tǒng)會計(jì)信息的真實(shí)性、可比性、合規(guī)性。2.1.1．統(tǒng)一規(guī)范會計(jì)政策按照國家會計(jì)政策出臺以及公司會計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展的需要，重點(diǎn)規(guī)范各類資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)原則、分類標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法；電力主業(yè)及其他業(yè)務(wù)收入的確定原則、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和賬務(wù)處理方法；各項(xiàng)成本的開支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部管理程序和賬務(wù)處理方法；金融資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)確認(rèn)和計(jì)量；基建支出的核算原則、轉(zhuǎn)資條件和賬務(wù)處理方法；折舊、攤銷、減值準(zhǔn)備、涉稅事項(xiàng)的會計(jì)政策；租賃、非貨幣性交易、債務(wù)重組、企業(yè)合并等特殊事項(xiàng)的會計(jì)處理方法；財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告等會計(jì)信息的披露內(nèi)容、程序；合并報(bào)表范圍及其變動的處理方法；前期會計(jì)差錯(cuò)的處理標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和方法；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償?shù)奶幚矸椒ǎ徽顿Y工程的處理辦法；施工和修造企業(yè)的會計(jì)核算內(nèi)容等等。公司系統(tǒng)各單位應(yīng)根據(jù)省公司統(tǒng)一制定的會計(jì)政策開展會計(jì)核算工作。遇有新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或地域性的特殊事項(xiàng)需要明確會計(jì)政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)研究提出政策建議，報(bào)請省公司審核并經(jīng)國網(wǎng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.1.2．強(qiáng)化會計(jì)政策選擇的權(quán)限管理按照國網(wǎng)公司確定的會計(jì)政策選擇權(quán)限，系統(tǒng)梳理公司各單位經(jīng)營業(yè)務(wù)所涉及的主要會計(jì)政策，按照國網(wǎng)公司會計(jì)政策選擇權(quán)限，對“可自行選擇”的會計(jì)政策作出省公司層面的政策選擇，對“向總部報(bào)備后確定”的會計(jì)政策作出向國網(wǎng)公司的備案。最終形成省公司的統(tǒng)一的會計(jì)政策。2.1.3．增強(qiáng)會計(jì)政策的可操作性按照《國網(wǎng)公司會計(jì)核算辦法》、《國網(wǎng)公司會計(jì)核算手冊》，制定XX省電力有限公司的會計(jì)核算辦法，用以指導(dǎo)公司系統(tǒng)的會計(jì)實(shí)務(wù)。通過對公司各級會計(jì)主體所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)分，歸納提煉典型業(yè)務(wù)，規(guī)范核算流程、統(tǒng)一會計(jì)分錄，增強(qiáng)對基層會計(jì)人員具體業(yè)務(wù)操作的指導(dǎo)性，進(jìn)一步夯實(shí)統(tǒng)一會計(jì)政策的基礎(chǔ)。2.1.4．實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃1、省公司財(cái)務(wù)部在XXXX年11月，制定省公司的統(tǒng)一會計(jì)政策（征求意見稿），各單位在XXXX年12月上旬結(jié)合本單位實(shí)際情況提出修改意見報(bào)省公司，在12月底確定公司的統(tǒng)一會計(jì)政策下發(fā)各單位執(zhí)行；2、省公司在XXXX年5月-11月，修訂XX省電力有限公司會計(jì)核算辦法。XXXX年4月根據(jù)《國家電網(wǎng)公司會計(jì)核算辦法XXXX》修訂《XX省電力有限公司會計(jì)核算辦法》，XXXX年5月下發(fā)執(zhí)行。2.1.5．配套辦法修訂《XX省電力有限公司會計(jì)核算辦法》及其配套文件。2.2．統(tǒng)一會計(jì)科目省公司以深化、細(xì)化經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容為原則，建立涵蓋電網(wǎng)主業(yè)各業(yè)務(wù)類型的統(tǒng)一會計(jì)科目體系，與標(biāo)準(zhǔn)成本體系、預(yù)算科目體系相銜接，提升會計(jì)科目對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的反映和管控能力。2.2.1．統(tǒng)一規(guī)范科目體系按照《國網(wǎng)公司會計(jì)科目體系》的五級科目框架，梳理各單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將會計(jì)核算工作深入到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最底層，細(xì)化成本費(fèi)用類明細(xì)科目，與標(biāo)準(zhǔn)成本體系和預(yù)算科目體系相銜接，清晰界定核算內(nèi)容和核算邊界，規(guī)范各項(xiàng)往來款的核算，規(guī)范電費(fèi)應(yīng)收賬款、預(yù)收帳款的核算，細(xì)化內(nèi)部往來、上級撥入資金的核算，對于非電單位，同步制定適應(yīng)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會計(jì)科目體系。在此基礎(chǔ)上建立省公司的統(tǒng)一規(guī)范的科目體系核算。2.2.2．會計(jì)科目設(shè)置權(quán)限上移國網(wǎng)公司統(tǒng)一管理會計(jì)科目體系，負(fù)責(zé)發(fā)布一級、二級及部分重要的三級及以下會計(jì)科目。省公司在國網(wǎng)公司明確固化的會計(jì)科目之下，根據(jù)工作業(yè)務(wù)需要統(tǒng)一增設(shè)下級科目進(jìn)行明細(xì)核算。各分、子公司不得自行對會計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，如有增設(shè)明細(xì)科目的需要應(yīng)向省公司提出申請，由省公司在國網(wǎng)公司發(fā)布的會計(jì)科目體系框架下統(tǒng)一審核辦理。在實(shí)務(wù)操作中，改變以往核算系統(tǒng)不同的帳套設(shè)置不同的會計(jì)科目體系、數(shù)據(jù)可比性差的現(xiàn)狀，統(tǒng)一了會計(jì)科目的設(shè)置權(quán)限。在SAP系統(tǒng)中，將會計(jì)科目的設(shè)置分為科目表層和公司代碼層。在科目表層設(shè)置公司統(tǒng)一的會計(jì)科目體系，在公司代碼層從科目表層選用使用本公司代碼適用的科目建立公司代碼層的科目體系。這樣確保所有公司代碼均使用相同的會計(jì)科目體系。將科目表層的設(shè)置權(quán)限上移省公司。省公司設(shè)置主數(shù)據(jù)維護(hù)人員負(fù)責(zé)會計(jì)科目主數(shù)據(jù)的維護(hù)。具體負(fù)責(zé)會計(jì)科目的增加、修改、凍結(jié)和刪除，并及時(shí)做好變動記錄。公司代碼層財(cái)務(wù)人員在實(shí)際核算工作中需增加、修改、凍結(jié)和刪除會計(jì)科目時(shí)，應(yīng)填寫《SAP總賬科目維護(hù)申請單》，由其所在財(cái)務(wù)部門的部門主管審批后，交財(cái)務(wù)部專管人員直接在公司代碼層進(jìn)行維護(hù)。需要維護(hù)科目表層科目時(shí)，由省公司會計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)人員填寫《SAP總賬科目維護(hù)申請單》，經(jīng)相關(guān)財(cái)務(wù)管理專責(zé)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可創(chuàng)建。2.2.31、XXXX年6月，母公司試點(diǎn)單位在ERP系統(tǒng)實(shí)施上線前，按照國網(wǎng)典設(shè)的要求，結(jié)合公司的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，確定了公司統(tǒng)一的科目代碼層設(shè)置以及試點(diǎn)單位具體的科目設(shè)置。2、XXXX年10月，母公司試點(diǎn)單位財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)上線，按照國網(wǎng)科目設(shè)置的要求，建立管控科目與ERP科目的對應(yīng)關(guān)系，確保核算數(shù)據(jù)的順利對接。3、XXXX年11月，母公司推廣單位在ERP系統(tǒng)實(shí)施上線前，根據(jù)試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)，修改公司的科目代碼層數(shù)據(jù)設(shè)置，確定推廣單位的具體科目設(shè)置，建立管控科目與ERP科目的對應(yīng)關(guān)系。4、XXXX年1月，根據(jù)國網(wǎng)公司統(tǒng)一發(fā)布的會計(jì)科目體系，完成公司非集成科目代碼的轉(zhuǎn)換，3月份，完成公司集成科目代碼的轉(zhuǎn)換工作，建立管控科目與ERP科目的對應(yīng)關(guān)系，形成省公司統(tǒng)一的會計(jì)科目體系下發(fā)各單位遵照執(zhí)行。5、XXXX年1月開始實(shí)施子公司財(cái)務(wù)管控項(xiàng)目啟動。2月，制定子公司的財(cái)務(wù)管控實(shí)施方案，3月結(jié)合國網(wǎng)典設(shè)的要求，分批對所有子公司進(jìn)行會計(jì)科目差異分析，結(jié)合公司的實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照子公司的行業(yè)特點(diǎn)，分施工、修造、直屬單位確定公司統(tǒng)一的科目代碼層設(shè)置以及試點(diǎn)單位具體的科目設(shè)置。6、XXXX年6月形成省公司統(tǒng)一的會計(jì)科目體系下發(fā)各單位遵照執(zhí)行。2.2.4修訂《會計(jì)核算辦法》及其配套文件。2.3．統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)長期以來，各單位各專業(yè)建設(shè)了大量的信息系統(tǒng)，但由于系統(tǒng)之間標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)不能有效集成，各類系統(tǒng)形成信息孤島，不能互聯(lián)互通。財(cái)務(wù)集約化依賴于信息平臺的搭建，而信息平臺搭建的基石就是信息標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，結(jié)合實(shí)施SG186工程，制定和執(zhí)行統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的互相融合。2.3.1．統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的分類標(biāo)準(zhǔn)按照國網(wǎng)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息分類標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括：統(tǒng)一財(cái)務(wù)指標(biāo)分類標(biāo)準(zhǔn)，滿足縱向財(cái)務(wù)信息共享和交換的需要；統(tǒng)一售電側(cè)和購電側(cè)的電價(jià)信息標(biāo)準(zhǔn)，售電明細(xì)到用戶，購電明細(xì)到機(jī)組，滿足電價(jià)分析、測算的要求；統(tǒng)一固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，與設(shè)備、物資系統(tǒng)相銜接，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與設(shè)備的聯(lián)動，支持資產(chǎn)全壽命周期管理；統(tǒng)一預(yù)算科目，滿足預(yù)算編制、分析、控制以及匯總、上報(bào)、下達(dá)的需要；統(tǒng)一銀行賬戶屬性、融資等信息標(biāo)準(zhǔn)，支持資金集中管理；統(tǒng)一財(cái)務(wù)稽核的信息標(biāo)準(zhǔn)，支持風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控；統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員信息標(biāo)準(zhǔn)，滿足財(cái)務(wù)人員管理的需要；統(tǒng)一產(chǎn)權(quán)、擔(dān)保等業(yè)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)、支持產(chǎn)權(quán)管理精益化、過程化的需要。省公司嚴(yán)格貫徹國家電網(wǎng)公司制定的統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息分類標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)公司實(shí)際需求，進(jìn)行細(xì)化和延伸，制定XX省電力有限公司財(cái)務(wù)信息分類標(biāo)準(zhǔn)。公司各單位嚴(yán)格執(zhí)行省公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息分類標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自修改。2.3.2．統(tǒng)一財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn)國網(wǎng)公司建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息集成標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)與營銷部門的售電集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與交易、發(fā)策等部門的購電集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與物資、基建等部門的工程信息集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)部門的運(yùn)行維護(hù)等業(yè)務(wù)集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與中國電財(cái)?shù)你y企接口標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與合同管理、人資等部門的信息集成標(biāo)準(zhǔn)。省公司負(fù)責(zé)按照國家電網(wǎng)公司制定的統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息分類標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)公司實(shí)際需求，制定具體實(shí)施集成標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一XX省電力有限公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn)。公司各單位嚴(yán)格執(zhí)行省公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息集成標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自修改。通過建立集成標(biāo)準(zhǔn)，做好數(shù)據(jù)銜接，保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息能夠?qū)崟r(shí)集成共享。2.3.3．統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的編碼標(biāo)準(zhǔn)按照國網(wǎng)公司對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一分類，建立公司級財(cái)務(wù)信息編碼體系，對業(yè)務(wù)類型、會計(jì)科目、預(yù)算項(xiàng)目、電價(jià)分類、固定資產(chǎn)等內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一編碼，并與物資、設(shè)備等系統(tǒng)信息代碼標(biāo)準(zhǔn)相銜接，滿足橫向集成、縱向管控的需要。省公司在國網(wǎng)公司統(tǒng)一信息編碼標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，對各類業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和歸納，對不滿足實(shí)際核算要求的，需增加編碼級次，進(jìn)一步細(xì)化了信息編碼標(biāo)準(zhǔn)，在制定過程中要充分聽取各市分公司和子公司的意見。各市公司應(yīng)按編碼標(biāo)準(zhǔn)做好執(zhí)行工作。2.3.4XXXX年12月，完成財(cái)務(wù)與營銷部門的售電集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與物資、基建等部門的工程信息集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)部門的運(yùn)行維護(hù)等業(yè)務(wù)集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與人資部門的集成標(biāo)準(zhǔn)，初步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與營銷的接口，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與項(xiàng)目、設(shè)備、物資、人資的集成。XXXX年3月底前，根據(jù)國網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)信息代碼標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，完成財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)的制定工作，上報(bào)國網(wǎng)國網(wǎng)公司批準(zhǔn)備案后執(zhí)行。2.3.5．配套辦法制定《財(cái)務(wù)信息代碼標(biāo)準(zhǔn)》。2.4．統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)以成本效益為導(dǎo)向，以責(zé)任成本管理為基礎(chǔ)，以標(biāo)準(zhǔn)化管理為核心，以監(jiān)督評價(jià)機(jī)制為保證，按照國家電網(wǎng)公司的統(tǒng)一要求，建成理念先進(jìn)、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、統(tǒng)一規(guī)范、可操作性強(qiáng)的標(biāo)準(zhǔn)成本定額管理體系，實(shí)現(xiàn)公司成本管理的持續(xù)改進(jìn)。2.4.1．標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一原則1、科學(xué)合理的原則。成本標(biāo)準(zhǔn)既要體現(xiàn)先進(jìn)性，有利于確立目標(biāo),節(jié)能降耗,提升管理水平，也要符合公司發(fā)展的實(shí)際需要,符合生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，形成科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)成本定額體系。2、持續(xù)改進(jìn)的原則。標(biāo)準(zhǔn)成本定額管理是一個(gè)不斷完善、持續(xù)改進(jìn)的管理過程，應(yīng)建立包括標(biāo)準(zhǔn)制定、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、差異分析、標(biāo)準(zhǔn)修訂的成本管理流程，隨著公司成本管理精益化水平的不斷提高，持續(xù)優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)成本定額管理體系。3、分級管理的原則。省公司負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)成本定額管理的統(tǒng)一規(guī)劃、組織、實(shí)施，制定標(biāo)準(zhǔn)成本定額管理的有關(guān)制度、辦法，總結(jié)各單位標(biāo)準(zhǔn)成本定額管理的典型經(jīng)驗(yàn)并組織推廣。所屬單位負(fù)責(zé)在管轄范圍內(nèi)開展標(biāo)準(zhǔn)成本定額管理，對成本標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化分解，優(yōu)化控制，層層落實(shí)管理責(zé)任，提高成本支出效益。2.4.2．規(guī)范列支范圍按照國家電網(wǎng)公司的要求，以財(cái)務(wù)會計(jì)制度為依據(jù)，結(jié)合XX電網(wǎng)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，梳理成本費(fèi)用科目，明確列支范圍、規(guī)范列支渠道。改變材料費(fèi)、修理費(fèi)界定不清的現(xiàn)狀，將材料費(fèi)、修理費(fèi)科目合并為電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本，再進(jìn)一步細(xì)分變電檢修成本、輸電檢修成本、配網(wǎng)檢修成本、通訊檢修成本和變電運(yùn)行成本等五類，同時(shí)按照電壓等級進(jìn)行明細(xì)核算。改變其他運(yùn)營費(fèi)用明細(xì)科目核算口徑不盡統(tǒng)一的現(xiàn)狀，根據(jù)成本驅(qū)動因素劃分其他運(yùn)營費(fèi)用明細(xì)科目，明確各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用列支范圍。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制。財(cái)務(wù)部門改變現(xiàn)有的核算辦法，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本細(xì)化成本核算，并控制預(yù)算執(zhí)行；生產(chǎn)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本加強(qiáng)檢修業(yè)務(wù)管理，控制項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行；基層單位和班組結(jié)合狀態(tài)檢修，推行作業(yè)成本管理，優(yōu)化作業(yè)設(shè)計(jì)，降低成本消耗，推定成本管理向生產(chǎn)部門和一線班組延伸。2.4.31、建立電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本標(biāo)準(zhǔn)。梳理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫，統(tǒng)一材料、人工和機(jī)器臺班的消耗水平和單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，制定作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)。匯總檢修運(yùn)維典型項(xiàng)目所包含作業(yè)活動的作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)，形成項(xiàng)目成本標(biāo)準(zhǔn)。以作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，按照資產(chǎn)類別和功能屬性制定單位變電容量、單位線路長度、單座變電站等單位輸配電資產(chǎn)的年均成本消耗標(biāo)準(zhǔn)。2、建立其他運(yùn)營費(fèi)用成本標(biāo)準(zhǔn)。按照費(fèi)用由動因決定、動因用參數(shù)衡量、參數(shù)來自典型設(shè)計(jì)與政策規(guī)定的邏輯關(guān)系，將成本動因轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)參數(shù)，依據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和相關(guān)政策法規(guī)分析測算影響費(fèi)用水平的參數(shù)及其取值規(guī)則，制定各項(xiàng)其他運(yùn)營費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3、按照國家電網(wǎng)成本標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合省公司的實(shí)際經(jīng)營情況，對標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步細(xì)化，形成省公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)成本體系，以后根據(jù)作業(yè)設(shè)計(jì)和物價(jià)水平變化情況，定期對標(biāo)準(zhǔn)成本體系進(jìn)行修訂。一般按照年度個(gè)別調(diào)整和三年修訂一次的基本原則對標(biāo)準(zhǔn)成本體系進(jìn)行動態(tài)維護(hù)。2.4.4．1、XXXX年6月，填報(bào)《標(biāo)準(zhǔn)成本定額體系建設(shè)第二次數(shù)據(jù)調(diào)查表》，上報(bào)電網(wǎng)設(shè)備檢修項(xiàng)目和其他運(yùn)營費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本定額的反饋意見。2、省公司按照國網(wǎng)公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)成本體系，結(jié)合本單位實(shí)際做好細(xì)化完善工作。XXXX年5月，完成標(biāo)準(zhǔn)成本的測算制定工作，形成征求意見稿，7月份前完成省公司的標(biāo)準(zhǔn)成本體系建設(shè)和完善工作，形成省公司的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。3、XXXX年12月，按照新會計(jì)準(zhǔn)則和國網(wǎng)公司會計(jì)核算辦法規(guī)定，修訂公司《成本管理辦法》。2.5．統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程根據(jù)財(cái)務(wù)集約化管理的重點(diǎn)工作措施，在會計(jì)、資金、資產(chǎn)、預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)等各環(huán)節(jié)統(tǒng)一管理流程，明確各環(huán)節(jié)相關(guān)部門、崗位的職責(zé)權(quán)限、工作程序，規(guī)定各業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)規(guī)則、路徑以及信息流轉(zhuǎn)程序，并在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中進(jìn)行有效固化，形成縱橫有序、管理規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的工作流程體系。在會計(jì)核算方面，重點(diǎn)規(guī)范以下內(nèi)容：一是政策審批流程。明確省公司和分、子公司在會計(jì)政策、科目體系以及信息標(biāo)準(zhǔn)的制定和調(diào)整上的職責(zé)權(quán)限；二是信息收集流程。明確數(shù)據(jù)中心和應(yīng)用系統(tǒng)的部署方式，以及各種基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門、從下級單位向上級單位的流轉(zhuǎn)路徑；三是合并抵銷流程。明確省公司與國網(wǎng)公司及其他系統(tǒng)單位之間、省公司內(nèi)部各單位之間關(guān)聯(lián)交易信息的發(fā)起、傳遞、對賬、抵銷的路徑及協(xié)同處理規(guī)則；四是報(bào)表編報(bào)流程。明確在財(cái)務(wù)信息化條件下，集團(tuán)報(bào)表的編制主體、編報(bào)方式及編報(bào)規(guī)則。在資金管理方面，重點(diǎn)規(guī)范以下內(nèi)容：一是賬戶管理流程。在依托中國電財(cái)實(shí)施資金池管理的模式下，明確各級單位的賬戶開立規(guī)則、變更（注銷）審批權(quán)限以及資金歸集路徑；二是資金支付流程。明確省公司和中國電財(cái)在結(jié)算管理上的職責(zé)界面，以及省公司和分公司的資金支付權(quán)限；三是資金計(jì)劃審批流程。明確融資計(jì)劃與現(xiàn)金流量預(yù)算的銜接方式，以及融資計(jì)劃的審批程序。在資本運(yùn)作與資產(chǎn)管理方面，重點(diǎn)規(guī)范以下內(nèi)容：一是股權(quán)投資管理流程。明確資本運(yùn)作的實(shí)施主體和基本方向，以及新增股權(quán)投資的審批權(quán)限；二是固定資產(chǎn)管理流程。明確生產(chǎn)、營銷、基建、物資等部門向財(cái)務(wù)部門傳遞的有關(guān)資產(chǎn)建設(shè)、增資、運(yùn)維、退出等數(shù)據(jù)的信息標(biāo)準(zhǔn)和管理程序；三是無形資產(chǎn)管理流程。明確對智力資本、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理程序；四是基建財(cái)務(wù)管理流程。明確基建財(cái)務(wù)管理模式和信息流轉(zhuǎn)程序，規(guī)定財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門在基建財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限。在預(yù)算管理方面，重點(diǎn)規(guī)范以下內(nèi)容：一是年度預(yù)算編審流程。適應(yīng)由國網(wǎng)公司主導(dǎo)編制預(yù)算的要求，明確省公司與基層單位之間和各業(yè)務(wù)部門之間的預(yù)算信息傳遞路徑和管理要求；二是現(xiàn)金流量預(yù)算管理流程。制定現(xiàn)金流量預(yù)算的編報(bào)程序，明確現(xiàn)金流量預(yù)算與年度預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算與資金結(jié)算、現(xiàn)金流量預(yù)算與融資計(jì)劃之間的關(guān)系；三是分析考核流程。明確預(yù)算執(zhí)行情況分析考核流程，形成完整的預(yù)算管理閉環(huán)系統(tǒng)。在風(fēng)險(xiǎn)防控方面，重點(diǎn)規(guī)范包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等各環(huán)節(jié)在內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控常態(tài)機(jī)制。按照國網(wǎng)典設(shè)流程，結(jié)合XX電力公司的實(shí)際情況，進(jìn)行了全面的梳理、優(yōu)化，取消了6個(gè)不適用的流程，優(yōu)化了69個(gè)流程，新增加了6個(gè)特殊業(yè)務(wù)的流程，分別為配套工程費(fèi)核算流程，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓流程，房產(chǎn)稅、土地使用稅及其他稅金核算流程，營業(yè)稅代扣代繳流程，資金集中支付流程，以及資金安全備付流程。經(jīng)過流程梳理，最終形成了XX電力的102個(gè)流程。將會計(jì)業(yè)務(wù)處理流程統(tǒng)一劃分為總帳業(yè)務(wù)處理流程、應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)工程業(yè)務(wù)處理流程、管理會計(jì)業(yè)務(wù)處理流程和預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程5個(gè)流程。總帳業(yè)務(wù)處理流程統(tǒng)一規(guī)范總帳科目主數(shù)據(jù)維護(hù)、總帳過賬、月末結(jié)帳、年末結(jié)帳等主要流程。應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)客戶及供應(yīng)商主數(shù)據(jù)維護(hù)、員工主數(shù)據(jù)維護(hù)、應(yīng)收應(yīng)付核算業(yè)務(wù)、員工借款及報(bào)銷流程等。資產(chǎn)工程業(yè)務(wù)處理流程統(tǒng)一規(guī)范固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)維護(hù)、工程領(lǐng)料、在建工程日常過賬、固定資產(chǎn)日常過賬、計(jì)提折舊和固定資產(chǎn)年結(jié)等流程。管理會計(jì)業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一規(guī)范成本中心主數(shù)據(jù)維護(hù)、內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)維護(hù)。預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一規(guī)范預(yù)算主數(shù)據(jù)、年度初始預(yù)算的輸入、預(yù)算追加、平衡等流程。2.6．統(tǒng)一組織體系按照“縱向壓縮管理層級，橫向歸并會計(jì)主體”的原則，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會計(jì)主體架構(gòu)，構(gòu)建統(tǒng)一、高效的財(cái)務(wù)組織體系。2.6.1．優(yōu)化財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置建立以國網(wǎng)公司、省公司、市公司（子公司）為主體的三級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，縱向上壓縮管理層級，橫向上歸并會計(jì)主體，構(gòu)建集約化、緊湊化的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。1、按照國網(wǎng)公司要求，在省公司層面保留本部財(cái)務(wù)和機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)，撤銷調(diào)度中心等非單獨(dú)運(yùn)營管理的直屬費(fèi)用單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)以及在農(nóng)電、離退休等職能部門專設(shè)的會計(jì)機(jī)構(gòu)，相關(guān)職能按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，分別劃歸本部財(cái)務(wù)和機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理。撤銷資金結(jié)算中心，其職能歸到公司資金處。2、市級單位在同一城區(qū)內(nèi)，只保留一個(gè)會計(jì)機(jī)構(gòu)。撤銷市公司下屬的縣級供電公司、城區(qū)供電分局、工區(qū)廠隊(duì)等單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作上移到市級財(cái)務(wù)部門集中辦理。上述會計(jì)機(jī)構(gòu)撤銷以后，若因路途較遠(yuǎn)、業(yè)務(wù)規(guī)模大等原因造成工作不便，為節(jié)約成本、提高效率，可視業(yè)務(wù)量大小保留1～2名報(bào)賬會計(jì)，開展日常小額支付的代辦業(yè)務(wù)，并定期到市公司辦理報(bào)銷手續(xù)。3、子公司會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的設(shè)置應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際業(yè)務(wù)需要設(shè)置，報(bào)經(jīng)省公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.6.2．整合會計(jì)主體架構(gòu)結(jié)合財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化，規(guī)范會計(jì)主體的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化對會計(jì)核算主體的動態(tài)管理，建立層級清晰、結(jié)構(gòu)緊湊的會計(jì)主體架構(gòu)，為會計(jì)集中核算提供組織保障。1、各單位應(yīng)當(dāng)按照精簡、高效的原則設(shè)立會計(jì)核算主體，考慮會計(jì)主體的業(yè)