2021-2022年貴州省遵義市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據證券法律制度的規(guī)定，下列不屬于證券公開發(fā)行情形的是（）。

A.向不特定對象發(fā)行證券的

B.向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的

C.向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券的

D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的

2.根據《民法典》的規(guī)定，下列有關居住權的表述說法正確的是（）。

A.當事人可以口頭形式設立居住權

B.居住權期限屆滿或者居住權人死亡．居住權消滅

C.居住權可以轉讓和繼承

D.居住權自居住權合同成立時設立

3.第

9

題

《公司登記管理條例》規(guī)定，公司清算組應當自公司清算結束之日起日內向公司登記機關申請注銷登記。（）

A.30B.60C.90D.180

4.根據票據法律制度的規(guī)定，下列選項中，構成票據質押的是（）。

A.出質人在匯票上記載了“質押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質人在匯票粘單上記載了“質押”字樣而未在粘單上簽章的

C.出質人在匯票上記載了“質押”字樣而未在匯票上簽章，但是另行簽訂了票據質押合同的，在合同中簽章的

D.出質人在匯票上記載了“為設質”字樣并在匯票上簽章的

5.根據仲裁法律制度的規(guī)定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定時間內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決，該期間為（）

A.10日B.15日C.6個月D.2年

6.張某為其妻子李某投保人身保險，經李某同意后指定張某為唯一受益人。保險期間，張某與妻子因交通事故意外身亡，且不能確定先后順序。根據保險法律制度的規(guī)定，關于保險金的處理，下列表述正確的是（）。

A.作為李某的遺產，由保險公司依照《民法典》的有關規(guī)定給付保險金

B.作為張某的遺產，由保險公司依照《民法典》的有關規(guī)定給付保險金

C.保險公司不承擔給付保險金的義務

D.將保險金平均分配。并分別作為李某和張某的遺產進行處理

7.2017年12月甲公司(增值稅一般納稅人)銷售產品取得含增值稅價款117000元，另收取包裝物租金7020元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月該筆業(yè)務應確認的增值稅銷項稅額為()元。

A.17000B.18020C.19890D.21083.4

8.根據個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，個人獨資企業(yè)存續(xù)期間登記事項發(fā)生變更的，應當在作出變更決定之日起（）內依法向登記機關申請辦理變更登記。

A.10日B.15日C.30日D.90日

9.甲企業(yè)因經營不善破產，乙企業(yè)擬行使取回權取回臨時出租給甲企業(yè)的機器設備。乙企業(yè)行使取回權的下列方式中，符合企業(yè)破產法律制度規(guī)定的是()。

A.自行取回B.通過甲企業(yè)的法定代表人取回C.通過清算組取回D.通過人民法院取回

10.

11.2007年9月15日A公司因向B公司支付貨款而簽發(fā)了一張金額為14000元的支票，B公司于9月22日向付款人提示付款時，因A公司在其開戶銀行處實有的銀行存款余額僅有4000元而遭銀行退票。對A公司簽發(fā)空頭支票的行為，銀行應處以的罰款數額為()。A.500元B.1000元C.1200元D.1400元

12.乙方接受甲方委托，負責就某工程項目引薦甲方和該項目的中標單位直接洽談，向甲方提供關于該工程項目的重要信息，并最終促成甲方與中標單位簽訂該工程項目的專業(yè)承包施工合同。這種情況下，居間活動的費用的負擔方為（）。

A.甲方B.乙方C.甲方和乙方平均負擔D.由甲乙雙方自由負擔

13.下列關于上市公司收購程序的說法中，正確的是()。

A.收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60目，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

B.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票，但可以賣出被收購公司股票

C.收購期限屆滿后15日內，收購人應當向中國證監(jiān)會報送關于收購情況的書面報告

D.收購要約期限屆滿15日之前，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

14.某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項，2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

15.A有限責任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股東，甲擬將其股權以100萬元的價格轉讓給庚，遂于2016年11月1日向其他股東發(fā)出書面通知征求意見；乙接到通知后第二日復函表示同意，丙接到通知后一直未予答復，丁接到通知后當即復函表示反對但又不愿意購買甲的股權，戊接到通知一周后復函表示反對并要求購買甲的股權。根據公司法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.如果至2016年12月1日丙仍未答復，應視為丙同意甲轉讓股權

B.如果至2016年12月1日丙仍未答復，同意和視為同意甲轉讓股權的股東人數為3人

C.如果戊出價100萬元要求購買，甲應當將股權轉讓給戊

D.不論戊出價多少，甲均應將股權轉讓給戊

16.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.海水養(yǎng)殖B.內陸?zhàn)B殖C.花卉養(yǎng)殖D.家禽飼養(yǎng)

17.第

12

題

甲公司向乙銀行貸款10萬元，貸款到期前，人民法院受理了甲公司的破產申請，乙銀行可以申報的債權數額是（）。

A.10萬元本金

B.10萬元本金加破產申請前發(fā)生的利息

C.10萬元本金加受理破產申請前發(fā)生的利息

D.10萬元本金加破產宣告前發(fā)生的利息

18.甲公司2009年5月14日獲得一項設備的外觀設計專利，乙公司未經許可，以生產經營目的制造該專利產品。丙公司未經甲公司許可，以生產經營目的所為的下列行為中，不構成侵權行為的是（）。

A.使用乙公司制造的該專利產品

B.銷售乙公司制造的該專利產品

C.進口乙公司制造的該專利產品

D.許諾銷售乙公司制造的該專利產品

19.甲在將一匯票背書轉讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內。下列關于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A.無效B.有效C.可撤銷D.甲追認后有效

20.

第

20

題

根據公司法律制度的規(guī)定，公司登記機關于每年（）對公司進行年度檢驗。

21.甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產塑膠制品，然后將其生產的產品按出廠價銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價銷售給零售商丁，丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關規(guī)定，在上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)是()。

A.甲工廠生產加工環(huán)節(jié)B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)D.丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)

22.某股份有限公司章程確定的董事會成員為9人，但截止到2008年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為5人，下列說法正確的是（）。

A.該公司應當在2008年11月30日前召開臨時股東大會

B.該公司應當在2008年10月30日前召開臨時股東大會

C.該公司董事會人數不符合《公司法》的規(guī)定

D.由于該公司董事會成員沒有少于《公司法》所規(guī)定的人數，因此該公司可以不召開臨時股東大會

23.根據民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，可以由他人代理實施的是（）。

A.婚姻登記B.簽訂收養(yǎng)子女協(xié)議C.簽訂房屋租賃合同D.訂立遺囑

24.

第

17

題

某增值稅一般納稅人從某農業(yè)生產者手中購進玉米一批，收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。

25.

第

5

題

根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產。

26.根據公司法律制度的規(guī)定，在名義股東與實際出資人之間確定投資權益的歸屬時，應當依據（）。

A.股東名冊的記載B.其他股東的過半數同意C.名義股東與實際出資人之間的合同約定D.公司章程的記載

27.根據《合同法》規(guī)定，關于格式條款下列說法不正確的是（）。

A.提供格式條款的一方有提示說明的義務

B.提供格式條款的一方免除其責任，加重對方的責任，排除對方主要權利的條款無效

C.對格式條款有兩種以上解釋的。應當作出不利于提供格式條款一方的解釋

D.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款

28.下列有關商業(yè)銀行分支機構的表述中，不正確的是（）。

A.商業(yè)銀行根據業(yè)務需要可以在中國境內外設立分支機構

B.商業(yè)銀行設立分支機構必須經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準

C.商業(yè)銀行撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%

D.商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，但在總行授權范圍獨立承擔民事責任

29.企業(yè)和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處()的罰款。

A.3000元以上5萬元以下

B.2000元以上5萬元以下

C.1000元以上5萬元以下

D.3000元以上10萬元以下

30.甲公司是股份有限公司，注冊資本2億元，累計提取法定公積金的金額為5000萬元。2002年度稅后利潤為3000萬元，該公司當年應當提取的法定公積金數額為()萬元。

A．150

B．200

C．300

D．500

二、多選題(20題)31.根據票據法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉讓的有（）。

A.持票人按規(guī)定提示付款被拒絕的B.匯票上未記載付款地的C.持票人超過法定期限提示付款的D.持票人提示承兌被拒絕的

32.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)特殊收入的確認說法中正確的有（）。

A.裝配工程業(yè)務，需持續(xù)12個月以上的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過l2個月的，按照納稅年度內已發(fā)生的成本確認收入的實現(xiàn)

C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定

D.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

33.

第

39

題

下列有關股份發(fā)行的表述，正確的是（）。

A.每一次發(fā)行的股份，其每股發(fā)行條件和價格應當相同

B.公開原則是股份發(fā)行的核心原則

C.股份發(fā)行可以是平價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行

D.具有持續(xù)盈利的能力，并可向股東支付股利的公司，才能增資發(fā)行股票

34.非公開協(xié)議轉讓時，以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，轉讓價格可以資產評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎確定，且不得低于經評估或審計的凈資產值的有（）

A.同一國家出資企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接全資擁有的子企業(yè)

B.同一國家出資企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其間接全資擁有的子企業(yè)

C.同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接全資擁有的子企業(yè)

D.同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其間接全資擁有的子企業(yè)

35.

第

26

題

下列各項中，屬于經濟法律關系的有（）。

A.消費者因商品質量問題與商家發(fā)生的賠償關系

B.稅務局長與稅務干部發(fā)生的領導關系

C.企業(yè)與企業(yè)職工在生產經營管理活動中發(fā)生的承包關系

D.稅務機關與納稅人之間發(fā)生的征納關系

36.下列選項中，屬于市場規(guī)制行為中一般市場規(guī)制行為的有()。

A.不公平競爭的規(guī)制行為B.金融市場規(guī)制行為C.電信市場規(guī)制行為D.不正當競爭的規(guī)制行為

37.根據證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于重大事件的有（）。

A.上市公司變更會計政策、會汁估計

B.上市公司的主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押

C.董事會就股權激勵方案形成相關決議

D.上市公司30%的監(jiān)事發(fā)生變動

38.

39.下列關于“營改增”一般納稅人和小規(guī)模納稅人認定標準中，錯誤的有（）。

A.已取得一般納稅人資格并兼有應稅服務的納稅人，不需重新申請認定

B.認定標準中的應稅服務年銷售額中不包括免稅、減稅的銷售額

C.除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人

D.試點實施前納稅人年應納增值稅銷售額未超過500萬元的，一律不得認定為一般納稅人

40.根據《中外合資經營企業(yè)法律制度》的規(guī)定，下列各項中，屬于合營企業(yè)董事會職權的有()。

A.討論決定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃B.討論決定企業(yè)生產經營活動方案C.任命企業(yè)總會計師D.討論修改企業(yè)章程

41.甲向乙簽發(fā)一張支票，金額為150萬元，但是甲在支票上的簽章并不是其在銀行預留簽章，而是加蓋了單位的公章，下列說法不正確的有（）。

A.甲應該承擔票據責任B.甲不承擔任何責任C.甲應該承擔民事責任D.乙應承擔票據責任

42.根據個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有()。

A.個人獨資企業(yè)雖然不具有法人資格，但具有獨立承擔民事責任的能力

B.個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資的企業(yè)，并且自然人只能是中國公民

C.個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任

D.個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動

43.下列關于個人獨資企業(yè)事務管理的表述中，正確的有()。

A.投資人不能聘用他人管理企業(yè)事務

B.投資人可以聘用他人管理企業(yè)事務

C.投資人對受托人職權的限制不得對抗善意第三人

D.投資人對受托人職權的限制不得對抗惡意第三人

44.根據政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以成為政府采購人的有（）。

A.國家機關B.事業(yè)單位C.團體組織D.國有企業(yè)

45.

46.人民法院審理下列案件中，不得適用小額訴訟程序的有（）。

A.涉外案件B.一方當事人下落不明的案件C.人身關系案件D.財產確權案件

47.

第

29

題

下列屬于公司中股東的共益權的有（）。

48.根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，尉有獨資公司的下列行為中，必須經履行出資人職責的機構同意的有（）。

A.與關聯(lián)方訂立財產轉讓、借款的協(xié)議

B.為關聯(lián)方提供擔保

C.與關聯(lián)方共同出資設立企業(yè)

D.向董事、監(jiān)事、高級管理人員的近親屬所有的企業(yè)投資

49.根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經營企業(yè)合營一方轉讓出資額必須符合的條件有()。

A.通知合營各方B.經合營各方同意C.經董事會會議通過D.經原審批機構批準

50.甲公司在實施對乙上市公司收購行為過程中，下列與甲公司構成－致行動人的有（）。

A.丙公司是甲公司控股的全資子公司

B.為甲公司實施收購行為提供融資安排的丁銀行

C.張某是甲公司財務總監(jiān)的姐夫，其持有乙上市公司股份5000股

D.甲公司董事陳某，持有乙上市公司股份10000股

三、判斷題(10題)51.

第

49

題

無記名股票的轉讓，只要股東在依法設立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓法律效力。（）

A.是B.否

52.在破產宣告后，破產債權人對破產企業(yè)發(fā)生的債務，不得抵銷。()

A.是B.否

53.

第

53

題

外國公司、企業(yè)和其他經濟組織在中國境內設立的分支機構不屬于外資企業(yè)。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產損害的.出租人不承擔責任。()

A.是B.否

56.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構不得超過2家。（）

A.是B.否

57.離婚案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。()

A.是B.否

58.個體戶鄭某向林某借款10萬元，以自有的一臺生產機器抵押于林某，且辦理了抵押登記。其后，鄭某因違規(guī)操作致使該機器損壞，送至甲修理廠修理，后因鄭某無力向林某償還借款且無力向甲修理廠支付修理費而發(fā)生糾紛，由于抵押權辦理了登記且先于甲修理廠的留置權成立。所以，林某認為，抵押權應優(yōu)先于留置權受償，林某的觀點是正確的。（）

A.是B.否

59.人民法院指定的清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單時，發(fā)現(xiàn)公司財產不足清償債務的，可以與債權人協(xié)商制訂有關債務清償方案，債務清償方案經全體債權人確認且不損害其他利害關系人利益的，人民法院可依清算組的申請裁定予以認可（）

A.是B.否

60.事業(yè)單位與其他國有單位之間發(fā)生國有資產產權糾紛的，由當事人協(xié)商解決；協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.【案例3】甲公司(創(chuàng)業(yè)投資企業(yè))為增值稅一般納稅人，2013年度取得銷售收入16000萬元，銷售成本為10000萬元，會計利潤為2000萬元。2013年，甲公司其他相關財務資料如下：(1)取得財政部門規(guī)定專項用于科研并經國務院批準的財政性資金80萬元；(2)管理費陽1600萬元(其中包括支付給其他企業(yè)的管理費120萬元)；(3)銷售費用950萬元(其中包括業(yè)務宣傳費150萬元)；(4)營業(yè)外支出共計120萬元，其中含稅收滯納金10萬元、非廣告性質的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元。已知，甲公司于2011年4月1日采取股權投資方式向某未上市的中小高新技術企業(yè)投資1000萬元：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：(1)計算甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額；(2)計算甲公司2013年應納企業(yè)所得稅稅額。

62.

63.

第

58

題

A公司為支付B公司的貨款，于1996年6月5日給B公司開出一張20萬元的銀行承兌匯票。B公司獲此匯票后，因向C公司購買一批鋼材而將該匯票背書轉讓給了C公司，但事后不久，B公司發(fā)現(xiàn)C公司根本無貨可供，完全是一場騙局，于是，便馬上通知付款人停止向C公司支付票款。C公司獲此票據后，并未向付款人請求支付票款，而是將將匯票又背書轉讓給D公司，以支付其所欠之工程款。D公司獲此匯票時，不知道C公司以欺詐方式從B公司獲得該匯票，B公司已通知付款人停止付款的情況，即于1996年7月1日向付款人請求付款。付款人在對該匯票進行審查之后即為拒絕付款，理由是：（1）C公司以欺詐行為從B公司獲得票據的行為為無效票據行為，B公司已通知付款人停止付款；（2）該匯票未記載付款日期，為無效票據。隨即，付款人便作成退票理由書，交付于D公司。

要求：根據事例提供的事實，請回答以下問題：

（1）付款人可否以C公司的欺詐行為為由拒絕向D公司支付票款？并說明理由。

（2）A公司開出的匯票未記載付款日期，是否為無效票據？為什么？

（3）D公司的付款請求權得不到實現(xiàn)時，可以向本案的哪些當事人行使追索權？

64.某工業(yè)企業(yè)為增值稅－般納稅人，2013年4月購銷業(yè)務情況如下：

(1)購進生產原料－批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是23萬元、3．91萬元；另支付運費(取得運輸發(fā)票)3萬元。

(2)購進鋼材20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元、1．36萬元。

(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品－批，經稅務機關核準的收購憑證上注明的價款為42萬元。

(4)以托收承付方式銷售產品－批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未收割，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。

(5)將本月外購的20噸鋼材及前期庫存中已抵扣了進項稅的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產品倉庫。

(6)期初留抵進項稅額0．5萬元。

已知：增值稅適用稅率為17．％；本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

要求：

計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額。

65.第

58

題

宏觀環(huán)境分析的要素有哪些？

五、綜合題(5題)66.北京創(chuàng)意村文化有限公司(以下簡稱設計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設計業(yè)務，該公司2014年2月發(fā)生以下經濟業(yè)務：(一)對外提供服務(1)為甲公司個人提供服裝設計服務，取得收入100000元；(2)為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務，取得收入90000元；(3)為乙公司提供環(huán)境沒計服務，取得收入60000元；(4)為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元。(二)購進業(yè)務(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元；(2)購買公司用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元；(3)購買公司業(yè)務接待用禮品.取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元；(4)取得1份北京某運輸公司一般納稅人開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價稅合計3000元。設計公司會計核算健全.所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認證相符。要求：根據上述情況分析回答下列問題(計算取小數點后兩位)：(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”應稅范圍中現(xiàn)代服務業(yè)的哪一類?(2)設計公司對外提供服務收入中哪一項不繳納增值稅?(3)計算設計公司當月的銷項稅額。(4)計算設計公司當月的進項稅額。(5)計算設計公司當月應繳納的增值稅額。67.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

(2)發(fā)生尚未形成無形資產的新產品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測。

(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，稅法規(guī)定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當期收益。

(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

(6)向關聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?并說明理由。

(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?

(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理?

(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并分別說明理由。

(6)甲公司向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。

68.某機構投資者對已在上海證券交易所上市的A公司進行調研時，發(fā)現(xiàn)A公司如下信息：(1)甲為A公司的實際控制人，通過B公司持有A公司34％的股份。甲擔任A公司的董事長、法定代表人。2009年8月7日，經董事會決議(甲回避表決)，A公司為B公司向C銀行借款4000萬元提供連帶責任保證，并發(fā)布公告予以披露。2010年3月1日，C銀行通知A公司，B公司的借款到期未還，要求A公司承擔保證責任。A公司為此向C銀行支付了4000萬元借款本息。(2)乙在2009年12月至2010年2月底期間連續(xù)買人A公司股票，持有A公司股份總額達到3％。A公司為B公司承擔保證責任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股東代表訴訟，要求甲賠償A公司因承擔保證責任造成的損失。甲則辯稱：乙在起訴前未向公司監(jiān)事會提出書面請求，故請求人民法院駁回乙的起訴。(3)2010年3月10日，A公司公告擬于4月1日召開年度股東大會。董事會推薦了3名獨立董事候選人，其中，候選人丙為8公司財務主管，候選人丁持有A公司股份總額1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事會書面提出年度股東大會臨時提案，要求罷免甲的董事職務。A公司董事會當即拒絕將該臨時提案列為年度股東大會審議事項。3月25日，乙聯(lián)合持有A公司股份總額8％的股東張某，共同公告擬于4月1日在同一地點召開A公司臨時股東大會。4月1日，A公司的兩個“股東大會”在同一酒店同時召開。出席“年度股東大會”的股東所持A公司股份總額為35％，出席“臨時股東大會”的股東所持A

公司股份總額為40％。后者通過了對甲的董事罷免案，并選舉乙為A公司董事。(5)2010年4月21日，8公司與乙達成股權轉讓協(xié)議。4月23日，A公司、B公司和乙聯(lián)合公布了該協(xié)議內容：8公司將所持A公司27％的股份轉讓給乙，轉讓后8公司仍持有A公司7％的股份；同時，乙向A公司全體股東發(fā)出要約，擬另行收購A公司已發(fā)行股份的5％。隨后，甲辭職，乙被股東大會選舉為董事。(6)2010年6月3日，A公司董事會通過決議，決定購買乙控制的C公司100％的股權，該交易金額達到A公司資產總額的25％。12月6日，A公司董事會又通過決議，決定購買乙所持D公司的全部股權，該交易金額達到A公司資產總額的20％。上述兩項交易完成后，A公司的主營業(yè)務轉換為汽車零配件生產。(7)在上述兩項股權交易公告前，A公司的股價均出現(xiàn)了異常波動。經調查發(fā)現(xiàn)：乙借用他人賬戶，于2010年6月1日至12月3日期間大量買人A公司的股票；董事戊于12

月6日董事會開會期間，電話委托買入A公司股票1萬股；A公司董事會秘書庚在電梯中聽到公司高管議論公司重組事宜后，于12月3日買人公司股票2000股。因受市場環(huán)境影響，上述人員買人A公司股票后均未獲利，其中，乙賬面虧損達3億元；戊賬面虧損2萬元；庚已賣出股票，虧損2000元。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：(1)A公司董事會為8公司提供擔保的決議是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)乙是否具備對甲提起股東代表訴訟的資格?甲請求人民法院駁回乙起訴的理由是否成立?并分別說明理由。(3)丙、丁是否符合A公司獨立董事的任職資格?并分別說明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的臨時提案是否應被列為A公司年度股東大會審議事項?4月1日，乙與股東張某共同召集A公司臨時股東大會的程序是否合法?并分別說明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事會通過的購買乙所持D公司股權的決議是否符合規(guī)定?并說明理由。(6)乙、戊、庚是否存在內幕交易行為?并說明理由。

69.

70.某西方跨國公司（以下簡稱“西方公司”）擬向中國內地的有關領域進行投資，并擬定了一份投資協(xié)議。該協(xié)議的有關要點如下：在中國大連尋找一位中國合作者，共同成立一家生產醫(yī)療設備的中外合作經營企業(yè)（以下簡稱“合作企業(yè)”）。合作期限為8年。合作企業(yè)注冊資本總額擬定為250萬美元，西方公司出資額占注冊資本的70％，中方合作者出資額占注冊總額的30％。西方公司可與中方在合作企業(yè)合同中規(guī)定：西方公司在合作企業(yè)正式投產之后的頭5年先行回收投資，先行回收投資可以在彌補企業(yè)虧損之前；合作企業(yè)的稅后利潤以各占10％的方式分配；在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產歸中國合作者所有，但中國合作者應按其殘余價值的30％給予西方公司適當的補償。以上協(xié)議未能通過政府有關部門的審批，并要求予以改正，改正后方能設立合作企業(yè)。合作企業(yè)設立后，出現(xiàn)了以下問題。（1）外方合作者未經中方合作者同意，決定將自己持有合作企業(yè)的出資轉讓給丙方。（2）該企業(yè)共有7名董事，經董事長和A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事共4人（含董事長）。會上除董事A外的董事一致同意修改合作企業(yè)的章程。另外，經過全體董事過半數通過，決定合作企業(yè)委托某一投資管理公司進行經營管理，并與該投資管理公司簽訂了經營管理合同。要求：根據外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，回答以下問題，并說明理由。（1）西方公司約定的利潤分配比例是否符合規(guī)定?（2）西方公司約定先行回收投資的辦法是否符合規(guī)定?（3）西方公司約定合作期限屆滿后的全部固定資產的處理方式是否符合有關規(guī)定?（4）如果西方公司投資已經回收完畢的，在何種情況下可以延長經營期限?（5）外方合作者轉讓出資的方式是否符合法律規(guī)定?（6）該合作企業(yè)董事會人數是否符合規(guī)定?（7）合作企業(yè)董事會會議每年至少召開幾次?（8）董事會的臨時會議召開和決議是否合法?

六、問答題(1題)71.若b公司向前手行使追索權，誰可以拒絕承擔責任?說明理由。

參考答案

1.C本題考核公開發(fā)行。有下列情形之一的，為公開發(fā)行：①向不特定對象發(fā)行證券（無論是否超過200人）（選項AB）；②向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券，但依法實施員工持股計劃的員工人數不計算在內（選項C）；③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式（選項D）。

2.B設立居住權，當事人應當采用書面形式訂立居住權合同。所以選項A錯誤。居住權不得轉讓、繼承。所以選項C錯誤。設立居住權的，應當向登記機構申請居住權登記。居住權自登記時設立。所以選項D錯誤。

3.A

4.D選項A由于未在匯票上簽章，因而不構成匯票的質押。如果在票據上記載質押文句表明了質押意思的，如“為擔?！?、“為設質”等，也應視為其有效。（P229）

【該題針對“（2015年）匯票的背書”知識點進行考核】

5.C當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

綜上，本題應選C。

6.A受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先．受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的，保險金應作為被保險人的遺產，依照《繼承法》的有關規(guī)定處理。本題中，推定張某先死亡，而張某作為唯一受益人，因此保險金應當作為李某的遺產。

7.B銷售貨物的同時收取包裝物租金，應作為增值稅價外費用處理;因此，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。

8.B個人獨資企業(yè)存續(xù)期間登記事項發(fā)生變更的，應當在作出變更決定之日起“15日”內依法向登記機關申請辦理變更登記。

9.C解析：《破產法》規(guī)定，破產企業(yè)內屬于他人的財產，如由破產企業(yè)保管、租用的財產等，由該財產的權利人通過清算組行使取回權取回。

10.C

11.B本題考核?[票相對記載事項的規(guī)定。(1)匯票的相對記載事項也是匯票的應記載事項，如果未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，可依法律規(guī)定推定；(2)開戶銀行名稱及賬號屬于非法定記載事項，不屬于相對應記載事項；付款日期屬于匯票的相對應記載事項，未記載付款日期，并不導致票據無效。

12.B本題考核居間合同的規(guī)定。居間人促成合同成立的．居間活動的費用，由居間人負擔。

13.A本題考核點是上市公司收購的相關規(guī)定。根據規(guī)定，采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣出被收購公司股票，因此選項B錯誤；收購期限屆滿后15日內，收購人應當向證券交易所提交關于收購情況的書面報告，因此選項C錯誤：收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外，因此選項D錯誤。

14.A(1)不符合稅法規(guī)定的固定資產折舊額應調增應納稅所得額；(2)交通違章罰款不得扣除，應調增應納稅所得額；(3)對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；(4)2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

15.D(1)選項A:其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓；(2)選項B:乙明確表示同意，丙視為同意轉讓，丁既不同意亦不購買，也視為同意轉讓，因此，同意和視為同意轉讓的股東人數為3人；(3)選項CD:經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權，戊的出價應當至少為100萬元，才能優(yōu)先購得甲的股權。

16.D【答案】D

【解析】(1)選項ABC：為減半征稅項目；(2)選項D：為免稅項目。

17.A本題考核債權申報。未到期的債權，在破產申請受理時視為到期。附利息的債權自破產申請受理時起停止計息。

18.A本題考核不視為侵犯專利權的行為。根據規(guī)定，外觀設計專利權被授予后，任何單位或者個人未經專利權人許可，都不得實施其專利，即不得為生產經營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產品。因此，丙公司未經甲公司許可，以生產經營目的使用乙公司制造的該專利產品，不構成侵權行為，選項A符合規(guī)定。

19.B背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

20.C

21.A本題考核增值稅的納稅環(huán)節(jié)。增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產銷售、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。對于選項A，生產的應稅產品未發(fā)生銷售，不用繳納增值稅。

22.A【正確答案】A

【答案解析】本題有兩個考核點：一個是股份有限公司董事會人數的要求，另一個是臨時股東大會召開的要求。該公司董事會人數雖然符合5～19人的要求，但是董事人數已不足該公司章程所定人數的2/3，應當召開臨時股東大會，但應當在該情形發(fā)生之日起2個月內召開，即2008年11月30日前。

【該題針對“股份有限公司的董事會、經理和監(jiān)事會”知識點進行考核】

23.C依照法律規(guī)定或按照雙方當事人的約定，應當由本人實施的民事法律行為，不得代理，如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等。

24.A本題考核農產品的進稅稅額抵扣。購進免稅農產品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設基金計算抵扣，對于非正常損失的貨物進項稅額不得抵扣，已經抵扣的需要作轉出處理。

準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132．5(元)。

25.D解析：本題考核稅收保全措施的形式。根據規(guī)定，稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行凍結其存款；(2)扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產。

26.C名義股東與實際出資人之間的合同約定是確定投資權益歸屬的依據。

27.D解析：本題考核格式條款的相關規(guī)定。根據《合同法》規(guī)定，格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。

28.D選項D:商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開展業(yè)務，其民事責任由總行承擔。

29.A

30.C

31.ACD匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者持票人超過法定期限提示付款的，不得背書轉讓，選項ACD正確。選項B中的付款地屬于相對記載事項，未記載的，付款地為付款人的營業(yè)場所、住所或經常居住地，匯票有效，可以正常背書轉讓。

32.AD本題考核企業(yè)所得稅中收入確認的相關規(guī)定。企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)；采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產品的公允價值確定。

33.BD本題考核公司股份發(fā)行的規(guī)定。股份發(fā)行可以是平價發(fā)行和溢價發(fā)行，但是不得折價發(fā)行，股份發(fā)行必須同股同價發(fā)行，即同次發(fā)行的股份其每股發(fā)行條件和價格應當相同;而不是每一次發(fā)行的股份，其每股發(fā)行條件和價格應當相同。因此，選項ac是不正確的。

34.ABCDABCD均符合相關規(guī)定。

綜上，本題應選ABCD。

非公開協(xié)議轉讓時，以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，轉讓價格可以資產評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎確定，且不得低于經評估或審計的凈資產值：

①同一國家出資企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)

②同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。

上述內容為2018年新增考點，請重點關注并記憶。

35.ACD本題的考核點是經濟法律關系的概念。經濟法律關系是指經濟關系被經濟法律規(guī)范確認和調整之后所形成的權利和義務關系。本題的選項B所述關系為行政管理關系。

36.AD解析：本題考核調制行為的分類。市場規(guī)制行為中的一般市場規(guī)制行為包括不公平競爭的規(guī)制行為和不正當競爭的規(guī)制行為。B選項和C選項屬于特殊市場規(guī)制行為。

37.ABC公司的董事、1／3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動，屬于重大事件。

38.ABCD

39.BD本題考核“營改增”納稅人及其認定。根據規(guī)定，應稅服務年銷售額含免稅、減稅銷售額，應稅服務銷售額有扣除項目的納稅人，其應稅服務年銷售額按未扣除之前的銷售額計算，選項B的說法錯誤；試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，如符合相關規(guī)定條件，也可以向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定，因此選項D的說法錯誤。

40.ABCD解析：本題中，A、B、C、D選項都屬于合營企業(yè)董事會的職權。合營企業(yè)的董事會的職權是按照合營企業(yè)章程的規(guī)定，討論決定合營企業(yè)的一切重大問題，包括：企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產經營活動方案、收支預算、利潤分配、勞動工資計劃、停業(yè)，以及總經理、副總經理、總工程師、總會計師、審計師的任命或聘請及其職權和待遇等。D選項應經出席董事會會議一致通過方可作出決議。

41.BCD本題考核支票的相關規(guī)定。根據規(guī)定，支票的出票人在票據上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應當承擔票據責任。

42.BCD根據規(guī)定，個人獨資企業(yè)不能獨立承擔民事責任，因此選項A的說法是錯誤的。

試題點評：本題考核個人獨資企業(yè)的特征。

43.BC解析：本題中，關于個人獨資企業(yè)事務管理的表述中正確的有B、C兩項。根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務，也可以委托或者聘用其他月有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理。投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。

44.ABC《政府采購法》沒有將國有企業(yè)納人政府采購的主體范圍。

45.ABD

46.ABCD人民法院審理下列案件，不得適用小額訴訟程序：人身關系、財產確權案件；涉外案件；需要評估、鑒定或者對訴前評估、鑒定結果有異議的案件；一方當事人下落不明的案件；當事人提出反訴的案件；其他不宜適用小額訴訟的程序審理的案件。

47.ABC

48.ABCD未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：(1)與關聯(lián)方訂立財產轉讓、借款的協(xié)議；(2)為關聯(lián)方提供擔保；(3)與關聯(lián)方共同出資設立企業(yè)；(4)向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。

49.BCDBCD【解析】根據規(guī)定，合營企業(yè)出資額的轉讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉讓須經合營各方同意；轉讓須經董事會會議通過后，報原審批機關批準；合營一方轉讓其全部或部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權。合營一方向第三者轉讓出資額的條件，不得比向合營他方轉讓的條件優(yōu)惠。

50.ACD本題考核－致行動人的規(guī)定。銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排，與投資者構成－致行動人。選項B是銀行，則與A公司不構成－致行動人。

51.Y根據規(guī)定，只要股東在依法設立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生法律效力。

52.Y(1)在破產宣告前，債權人對破產企業(yè)負有債務的，可以在破產清算前抵銷。(2)在破產宣告后，債權人對破產企業(yè)發(fā)生的債務，禁止抵銷。

53.Y本題考核有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行的規(guī)定。根據規(guī)定，有限合伙人是不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務的，但參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所不視為執(zhí)行合伙事務。

【該題針對“有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行”知識點進行考核】

54.Y

55.Y

56.Y本題考核證券發(fā)行的保薦。

57.Y

58.N同一動產上已設立抵押權或質權，該動產又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。

59.Y

60.N事業(yè)單位與其他國有單位之間發(fā)生國有資產產權糾紛的，由當事人協(xié)商解決；協(xié)商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調解或者裁定，必要時報有管轄權的人民政府處理。

61.【案例3答案】(1)甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額①取得財政部門規(guī)定專項用于科研并經國務院批準的財政性資金80萬元，屬于不征稅收入，應調減應納稅所得額80萬元。②企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，因此，甲公司支付給其他企業(yè)的管理費120萬元，應調增應納稅所得額120萬元。③業(yè)務宣傳費扣除限額=16000×15％=2400(萬元)，實際發(fā)生額為150萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整。④稅收滯納金10萬元、非廣告性質的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元均不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額100萬元。⑤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。因此，投資額1000萬元的70％可以從甲公司2013年應納稅所得額中扣除。⑥甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額=2000—80+120+100—1000X70％=1440(萬元)。(2)甲公司2013年應納企業(yè)所得稅稅額=1440×25％=360(萬元)。

62.

63.（1）付款人不能以C公司的欺詐行為為由拒絕向D公司付款。根據《票據法》的規(guī)定，凡是善意的、已付對價的正當持票人可以向票據上的一切債務人請求付款，不受前手權利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。在本案中，D公司不知道C公司以欺詐方式從B公司取得票據，并已給付對價，因此D公司屬于善意的、給付對價的正當持票人，票據債務人不能以持票人D公司的前手存在權利瑕疵而對抗持票人。

（2）A公司開出的匯票未記載付款日期，不屬于無效票據。根據《票據法》的規(guī)定，匯票的付款日期屬于相對應記載事項，如果匯票上未記載付款日期的，并不必然導致票據的無效。根據規(guī)定應視為（推定）見票即付。

（3）D公司的付款請求權得不到實現(xiàn)時，在作出拒絕證明后，可以向本案中的出票人A公司、背書人B公司、C公司以及付款人中的一人、數人或者全部行使追索權。

64.(1)當期銷項稅額=42×17％=7．14(萬元)

(2)當期可以抵扣的進項稅額=3．91+3×7％+42×13％－1．36+0．5=8．72(萬元)

(3)應納增值稅=7．14—8．72=－1．58(萬元)

當期應納增值稅為0，期末留抵稅額是1．58萬元。

【解析1】采取托收承付方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。因此，42萬元的銷售額應計人當期，征收增值稅，增值稅專用發(fā)票上的銷售額肯定不含稅。

【解析2】本期外購的20噸鋼材用于不動產在建工程(修建產品倉庫)，其進項稅額不得抵扣。

【解析3】將庫存中已抵扣了進項稅額的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產品倉庫時，其對應的進項稅額1．36萬元應當從當期的進項稅額中轉出。

65.宏觀環(huán)境分析的要素包括政治－法律、經濟、技術、和社會－人文等宏觀因素。政治－法律因素是指對企業(yè)經營活動具有現(xiàn)存的和潛在作用與影響的政治力量，同時也包括對企業(yè)經營活動加以限制和要求的法律和法規(guī)等；經濟因素涉及企業(yè)經營的宏觀經濟發(fā)展形勢，金融環(huán)境，消費者價格水平，價格指數，貿易稅收政策等等；技術環(huán)境包括變革性的發(fā)明及與企業(yè)生產有關的新技術、新工藝、新材料的出現(xiàn)和發(fā)展趨勢、應用前景；社會因素包括社會文化、社會習俗、社會道德觀念、社會公眾的價值觀念、職工的工作態(tài)度以及人口統(tǒng)計特征等。66.(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現(xiàn)代服務業(yè)的“文化創(chuàng)意服務”。(2)設計公司對外提供的服務收入中“為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元”不繳納增值稅。(3)當月銷項稅額＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)×6％＝14150.94(元)(4)當月進項稅額＝5000＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297.3(元)(5)本月應稅服務應納稅額＝14150.94-8297.3＝5853.64(元)67.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。根據規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。在本題中，甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

(2)研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50％=20(萬元)。【解析】專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或者租賃費，允許按照規(guī)定實行加計扣除；對既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

(3)甲公司計提的折舊金額=600÷5×(8÷12)=80(萬元)，稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×(8÷12)=40(萬元)，應調增應納稅所得額=80-40=40(萬元)?！窘馕觥科髽I(yè)應當自固定資產投人使用月份的次月起計算折舊。

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

(5)向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費1萬元可以在稅前扣除。根據規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除；但納稅人按照合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)和訴訟費用，準予在稅前扣除。

(6)甲公司向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費10萬元，不得在稅前扣除。根據規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

68.【綜合題答案】(1)A公司董事會為8公司提供擔保的決議不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東大會決議。(2)①乙不具備對甲提起股東代表訴訟的資格。根據規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東可以依法提起股東代表訴訟。在本題中，乙持有股份的時間不足180日；②甲請求人民法院駁回乙起訴的理由成立。根據規(guī)定?！径?、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東可以書面請求監(jiān)事會向人民法院提起訴訟；監(jiān)事會收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東方可以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。(3)①丙不符合獨立董事任職資格。根據規(guī)定，在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位任職的人員不得擔任該上市公司的獨立董事；②丁不符合獨立董事任職資格。根據規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的自然人股東不得擔任該上市公司的獨立董事。(4)①乙提出的臨時提案不應列為年度股東大會的審議事項。根據規(guī)定，單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。在本題中，乙提出臨時提案的時間距年度股東大會召開時間不足10日；②乙與股東張某共同召集A公司臨時股東大會的程序不合法。根據規(guī)定，股東大會由董事會召集，董事會不能或者不履行召集股東大會會議職責的，監(jiān)事會應當及時召集和主持“監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨或合計持有公司10％以上股份的股東可以自行召集和主持。在本題中，即使董事會拒絕召集臨時股東大會，乙與股東張某也應該要求監(jiān)事會召集，不應直接自行召集。(5)A公司董事會通過的購買乙所持D公司股權的決議不符合規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司在一年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30％的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過。(6)乙、戊、庚均存在內幕交易行為。根據規(guī)定，發(fā)行人的董事(乙、戊)、由于所任公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員(庚)屬于內幕信息知情人員，在該內幕信息公開前不得買賣該公司證券，否則構成內幕交易。

69.

70.（1）合作各方有關利潤分配比例的約定符合規(guī)定。根據規(guī)定，合作企業(yè)的合作方可以自行約定利潤分配比例。（2）西方公司擬約定先行回收投資可以在彌補企業(yè)虧損之前不符合規(guī)定。根據規(guī)定，外國合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能先行回收投資，因此，先行回收投資不能在彌補企業(yè)虧損之前。（3）西方公司擬約定合作期限屆滿時的全部固定資產的處理方式不符合有關規(guī)定。根據規(guī)定，凡是外方合作者在合作期限內先行回收投資的，應約定在合作期限屆滿時。合作企業(yè)的全部固定資產無償歸中國合作者所有，因此，西方公司擬約定在合作期限屆滿時中國合作者應按固定資產殘余價值的30％給予其補償，不符合有關規(guī)定。（4）如果西方公司投資已經回收完畢的，合作企業(yè)期限屆滿不再延長，但外國合作者增加投資的，經合作各方協(xié)商同意，可以依照有關法律規(guī)定向審批機關申請延長合作期限。（5）外方私自向第三方轉讓出資的行為不符合法律規(guī)定。根據法律規(guī)定，合作各方之間相互轉讓或者合作一方向合作他方以外的他人轉讓屬于其在合作企業(yè)合同中全部或者部分權利的，須經合作他方書面同意，并報審查批準機關批準。本題中，外方合作者未經中方合作者同意，決定將自己持有合作企業(yè)的出資轉讓給丙方的做法不符合規(guī)定。（6）該合作企業(yè)董事會的人數符合規(guī)定。根據規(guī)定，合作企業(yè)的董事會或者聯(lián)合管理委員會成員不得少于3人，該企業(yè)董事會人數為7人，所以符合規(guī)定。（7）合作企業(yè)董事會會議每年至少召開1次，由董事長召集并主持。（8）此次董事會的召開和決議均不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，必須有1/3以上的董事提議，方能召開臨時董事會；且應有2/3以上的董事出席會議。合作企業(yè)修改合作企業(yè)章程須經出席會議的董事一致通過方為有效。合作企業(yè)成立后委托合作各方以外的他人經營管理的，必須經董事會或者聯(lián)合管理委員會一致同意。在以上方面，此次會議均未達到法定的比例標準要求。

71.2021-2022年貴州省遵義市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據證券法律制度的規(guī)定，下列不屬于證券公開發(fā)行情形的是（）。

A.向不特定對象發(fā)行證券的

B.向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的

C.向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券的

D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的

2.根據《民法典》的規(guī)定，下列有關居住權的表述說法正確的是（）。

A.當事人可以口頭形式設立居住權

B.居住權期限屆滿或者居住權人死亡．居住權消滅

C.居住權可以轉讓和繼承

D.居住權自居住權合同成立時設立

3.第

9

題

《公司登記管理條例》規(guī)定，公司清算組應當自公司清算結束之日起日內向公司登記機關申請注銷登記。（）

A.30B.60C.90D.180

4.根據票據法律制度的規(guī)定，下列選項中，構成票據質押的是（）。

A.出質人在匯票上記載了“質押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質人在匯票粘單上記載了“質押”字樣而未在粘單上簽章的

C.出質人在匯票上記載了“質押”字樣而未在匯票上簽章，但是另行簽訂了票據質押合同的，在合同中簽章的

D.出質人在匯票上記載了“為設質”字樣并在匯票上簽章的

5.根據仲裁法律制度的規(guī)定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定時間內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決，該期間為（）

A.10日B.15日C.6個月D.2年

6.張某為其妻子李某投保人身保險，經李某同意后指定張某為唯一受益人。保險期間，張某與妻子因交通事故意外身亡，且不能確定先后順序。根據保險法律制度的規(guī)定，關于保險金的處理，下列表述正確的是（）。

A.作為李某的遺產，由保險公司依照《民法典》的有關規(guī)定給付保險金

B.作為張某的遺產，由保險公司依照《民法典》的有關規(guī)定給付保險金

C.保險公司不承擔給付保險金的義務

D.將保險金平均分配。并分別作為李某和張某的遺產進行處理

7.2017年12月甲公司(增值稅一般納稅人)銷售產品取得含增值稅價款117000元，另收取包裝物租金7020元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月該筆業(yè)務應確認的增值稅銷項稅額為()元。

A.17000B.18020C.19890D.21083.4

8.根據個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，個人獨資企業(yè)存續(xù)期間登記事項發(fā)生變更的，應當在作出變更決定之日起（）內依法向登記機關申請辦理變更登記。

A.10日B.15日C.30日D.90日

9.甲企業(yè)因經營不善破產，乙企業(yè)擬行使取回權取回臨時出租給甲企業(yè)的機器設備。乙企業(yè)行使取回權的下列方式中，符合企業(yè)破產法律制度規(guī)定的是()。

A.自行取回B.通過甲企業(yè)的法定代表人取回C.通過清算組取回D.通過人民法院取回

10.

11.2007年9月15日A公司因向B公司支付貨款而簽發(fā)了一張金額為14000元的支票，B公司于9月22日向付款人提示付款時，因A公司在其開戶銀行處實有的銀行存款余額僅有4000元而遭銀行退票。對A公司簽發(fā)空頭支票的行為，銀行應處以的罰款數額為()。A.500元B.1000元C.1200元D.1400元

12.乙方接受甲方委托，負責就某工程項目引薦甲方和該項目的中標單位直接洽談，向甲方提供關于該工程項目的重要信息，并最終促成甲方與中標單位簽訂該工程項目的專業(yè)承包施工合同。這種情況下，居間活動的費用的負擔方為（）。

A.甲方B.乙方C.甲方和乙方平均負擔D.由甲乙雙方自由負擔

13.下列關于上市公司收購程序的說法中，正確的是()。

A.收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60目，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

B.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票，但可以賣出被收購公司股票

C.收購期限屆滿后15日內，收購人應當向中國證監(jiān)會報送關于收購情況的書面報告

D.收購要約期限屆滿15日之前，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

14.某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定的固定資產折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項，2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

15.A有限責任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股東，甲擬將其股權以100萬元的價格轉讓給庚，遂于2016年11月1日向其他股東發(fā)出書面通知征求意見；乙接到通知后第二日復函表示同意，丙接到通知后一直未予答復，丁接到通知后當即復函表示反對但又不愿意購買甲的股權，戊接到通知一周后復函表示反對并要求購買甲的股權。根據公司法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.如果至2016年12月1日丙仍未答復，應視為丙同意甲轉讓股權

B.如果至2016年12月1日丙仍未答復，同意和視為同意甲轉讓股權的股東人數為3人

C.如果戊出價100萬元要求購買，甲應當將股權轉讓給戊

D.不論戊出價多少，甲均應將股權轉讓給戊

16.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.海水養(yǎng)殖B.內陸?zhàn)B殖C.花卉養(yǎng)殖D.家禽飼養(yǎng)

17.第

12

題

甲公司向乙銀行貸款10萬元，貸款到期前，人民法院受理了甲公司的破產申請，乙銀行可以申報的債權數額是（）。

A.10萬元本金

B.10萬元本金加破產申請前發(fā)生的利息

C.10萬元本金加受理破產申請前發(fā)生的利息

D.10萬元本金加破產宣告前發(fā)生的利息

18.甲公司2009年5月14日獲得一項設備的外觀設計專利，乙公司未經許可，以生產經營目的制造該專利產品。丙公司未經甲公司許可，以生產經營目的所為的下列行為中，不構成侵權行為的是（）。

A.使用乙公司制造的該專利產品

B.銷售乙公司制造的該專利產品

C.進口乙公司制造的該專利產品

D.許諾銷售乙公司制造的該專利產品

19.甲在將一匯票背書轉讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內。下列關于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A.無效B.有效C.可撤銷D.甲追認后有效

20.

第

20

題

根據公司法律制度的規(guī)定，公司登記機關于每年（）對公司進行年度檢驗。

21.甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產塑膠制品，然后將其生產的產品按出廠價銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價銷售給零售商丁，丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關規(guī)定，在上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)是()。

A.甲工廠生產加工環(huán)節(jié)B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)D.丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)

22.某股份有限公司章程確定的董事會成員為9人，但截止到2008年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為5人，下列說法正確的是（）。

A.該公司應當在2008年11月30日前召開臨時股東大會

B.該公司應當在2008年10月30日前召開臨時股東大會

C.該公司董事會人數不符合《公司法》的規(guī)定

D.由于該公司董事會成員沒有少于《公司法》所規(guī)定的人數，因此該公司可以不召開臨時股東大會

23.根據民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，可以由他人代理實施的是（）。

A.婚姻登記B.簽訂收養(yǎng)子女協(xié)議C.簽訂房屋租賃合同D.訂立遺囑

24.

第

17

題

某增值稅一般納稅人從某農業(yè)生產者手中購進玉米一批，收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。

25.

第

5

題

根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產。

26.根據公司法律制度的規(guī)定，在名義股東與實際出資人之間確定投資權益的歸屬時，應當依據（）。

A.股東名冊的記載B.其他股東的過半數同意C.名義股東與實際出資人之間的合同約定D.公司章程的記載

27.根據《合同法》規(guī)定，關于格式條款下列說法不正確的是（）。

A.提供格式條款的一方有提示說明的義務

B.提供格式條款的一方免除其責任，加重對方的責任，排除對方主要權利的條款無效

C.對格式條款有兩種以上解釋的。應當作出不利于提供格式條款一方的解釋

D.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款

28.下列有關商業(yè)銀行分支機構的表述中，不正確的是（）。

A.商業(yè)銀行根據業(yè)務需要可以在中國境內外設立分支機構

B.商業(yè)銀行設立分支機構必須經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準

C.商業(yè)銀行撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%

D.商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，但在總行授權范圍獨立承擔民事責任

29.企業(yè)和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處()的罰款。

A.3000元以上5萬元以下

B.2000元以上5萬元以下

C.1000元以上5萬元以下

D.3000元以上10萬元以下

30.甲公司是股份有限公司，注冊資本2億元，累計提取法定公積金的金額為5000萬元。2002年度稅后利潤為3000萬元，該公司當年應當提取的法定公積金數額為()萬元。

A．150

B．200

C．300

D．500

二、多選題(20題)31.根據票據法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉讓的有（）。

A.持票人按規(guī)定提示付款被拒絕的B.匯票上未記載付款地的C.持票人超過法定期限提示付款的D.持票人提示承兌被拒絕的

32.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)特殊收入的確認說法中正確的有（）。

A.裝配工程業(yè)務，需持續(xù)12個月以上的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過l2個月的，按照納稅年度內已發(fā)生的成本確認收入的實現(xiàn)

C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定

D.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

33.

第

39

題

下列有關股份發(fā)行的表述，正確的是（）。

A.每一次發(fā)行的股份，其每股發(fā)行條件和價格應當相同

B.公開原則是股份發(fā)行的核心原則

C.股份發(fā)行可以是平價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行

D.具有持續(xù)盈利的能力，并可向股東支付股利的公司，才能增資發(fā)行股票

34.非公開協(xié)議轉讓時，以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，轉讓價格可以資產評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎確定，且不得低于經評估或審計的凈資產值的有（）

A.同一國家出資企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接全資擁有的子企業(yè)

B.同一國家出資企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其間接全資擁有的子企業(yè)

C.同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接全資擁有的子企業(yè)

D.同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其間接全資擁有的子企業(yè)

35.

第

26

題

下列各項中，屬于經濟法律關系的有（）。

A.消費者因商品質量問題與商家發(fā)生的賠償關系

B.稅務局長與稅務干部發(fā)生的領導關系

C.企業(yè)與企業(yè)職工在生產經營管理活動中發(fā)生的承包關系

D.稅務機關與納稅人之間發(fā)生的征納關系

36.下列選項中，屬于市場規(guī)制行為中一般市場規(guī)制行為的有()。

A.不公平競爭的規(guī)制行為B.金融市場規(guī)制行為C.電信市場規(guī)制行為D.不正當競爭的規(guī)制行為

37.根據證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于重大事件的有（）。

A.上市公司變更會計政策、會汁估計

B.上市公司的主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押

C.董事會就股權激勵方案形成相關決議

D.上市公司30%的監(jiān)事發(fā)生變動

38.

39.下列關于“營改增”一般納稅人和小規(guī)模納稅人認定標準中，錯誤的有（）。

A.已取得一般納稅人資格并兼有應稅服務的納稅人，不需重新申請認定

B.認定標準中的應稅服務年銷售額中不包括免稅、減稅的銷售額

C.除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人

D.試點實施前納稅人年應納增值稅銷售額未超過500萬元的，一律不得認定為一般納稅人

40.根據《中外合資經營企業(yè)法律制度》的規(guī)定，下列各項中，屬于合營企業(yè)董事會職權的有()。

A.討論決定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃B.討論決定企業(yè)生產經營活動方案C.任命企業(yè)總會計師D.討論修改企業(yè)章程

41.甲向乙簽發(fā)一張支票，金額為150萬元，但是甲在支票上的簽章并不是其在銀行預留簽章，而是加蓋了單位的公章，下列說法不正確的有（）。

A.甲應該承擔票據責任B.甲不承擔任何責任C.甲應該承擔民事責任D.乙應承擔票據責任

42.根據個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有()。

A.個人獨資企業(yè)雖然不具有法人資格，但具有獨立承擔民事責任的能力

B.個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資的企業(yè)，并且自然人只能是中國公民

C.個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任

D.個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民