XXXXXXXX股份有限公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告二〇一一年x月x日目錄第一部分公司概況 5一、公司基本情況 5二、股份公開發(fā)行和重大資產(chǎn)重組 5三、組織結(jié)構(gòu) 6四、主要的分子公司 6五、公司實(shí)際控制人、控股股東情況 6六、近三年董事、監(jiān)事及高管情況 6第二部分主要財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 8一、資產(chǎn)負(fù)債及利潤情況 8（一）資產(chǎn) 8（二）負(fù)債及權(quán)益 9（三）利潤 10（四）經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 11二、主要報(bào)表項(xiàng)目分析 11三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 11四、公司執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策、重要的會(huì)計(jì)估計(jì)和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 12五、合并報(bào)表范圍及其他投資 12六、稅項(xiàng) 13七、公司主要資產(chǎn) 13（一）土地使用權(quán)證 13（二）房屋所有權(quán)證 13（三）商標(biāo) 14（四）專利 14（五）主要資產(chǎn)質(zhì)押和抵押情況、對外擔(dān)保 15（六）未結(jié)訴訟或調(diào)查期間內(nèi)發(fā)生的已完結(jié)訴訟 15八、信用額度 15九、公司盈利能力預(yù)測 15第三部分業(yè)務(wù)與技術(shù) 16一、行業(yè)概況及競爭優(yōu)勢 16（一）XXXXXX行業(yè)概況 16（二）XXXXXX行業(yè)的發(fā)展前景 16（三）XXXXXX行業(yè)發(fā)展的有利因素和不利因素 16（四）公司在行業(yè)中的地位及競爭優(yōu)勢 16二、生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性 16三、采購情況 16四、生產(chǎn)情況 17五、銷售情況 18（一）營銷模式 18（二）分地區(qū)銷售 18（三）近三年主要客戶 19六、研發(fā)情況 20七、環(huán)保 21八、員工及薪酬 21（一）公司人力資源情況 21（二）職工薪酬情況 22（三）職工社保繳納情況 22（四）股份支付 23第四部分內(nèi)部控制 24一、治理結(jié)構(gòu)和“三會(huì)”運(yùn)作 24二、內(nèi)部控制環(huán)境 24三、風(fēng)險(xiǎn)評估 24四、財(cái)務(wù)報(bào)告 25五、信息系統(tǒng) 25六、內(nèi)部控制監(jiān)督 25第五部分關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭 26一、關(guān)聯(lián)方關(guān)系 26二、關(guān)聯(lián)交易 26三、關(guān)聯(lián)往來 26四、同業(yè)競爭 26第六部分募集資金運(yùn)用 27一、歷次（最近一次）募集資金使用情況 27二、近期有無募集資金計(jì)劃 27第七部分項(xiàng)目評價(jià) 28一、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) 28（一）管理風(fēng)險(xiǎn) 28（二）市場風(fēng)險(xiǎn) 29（三）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 29（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 30（五）法律及政策風(fēng)險(xiǎn) 31二、項(xiàng)目評價(jià) 32（一）管理層經(jīng)營理念及誠信 32（二）與治理層、管理層溝通發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及回應(yīng) 32（三）管理層對收費(fèi)的敏感度 32（四）項(xiàng)目組對該項(xiàng)目的承接意見 32

敬啟者（所領(lǐng)導(dǎo)）：項(xiàng)目組于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日對XXXXXXXX股份有限公司（SH6*****或SZ0*****、SZ3*****）進(jìn)行了財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：本報(bào)告分為以下幾個(gè)部分：（一）公司概況（二）主要財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量（三）業(yè)務(wù)與技術(shù)（四）內(nèi)部控制（五）關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭（六）募集資金運(yùn)用（七）項(xiàng)目評價(jià)釋義：指XXXXXXXXXXXXXXX股份有限公司XXXXXXXX集團(tuán)指XXXXXXXX有限公司——公司股東XXXXXXXX指XXXXXXXXXXXX有限公司——公司股東XXXXXXXX指XXXXXXXX有限公司——公司子公司XXXXXXXX指XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司——公司子公司第一部分公司概況一、公司基本情況名稱：XXXXXXXXXXXXXXX股份有限公司（上市）上市時(shí)間：股票代碼：注冊號：XXXXXXXX股份公司成立日期：200年月日住所：XXXX法定代表人：XXXXXX股本：萬元營業(yè)期限：20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日（無期限）。經(jīng)營范圍：（法律、行政法規(guī)禁止的項(xiàng)目除外，法律、行政法規(guī)限制的項(xiàng)目取得許可證后方可經(jīng)營）。截至****年**月**日股權(quán)結(jié)構(gòu)：股東名稱股份數(shù)量（萬股）比例（%）一、有限售條件股份國有法人持股有限售條件股份合計(jì)二、無限售條件流通股份人民幣普通股無限售條件流通股份合計(jì)三、股份總數(shù)二、股份公開發(fā)行和重大資產(chǎn)重組【簡述股份公司設(shè)立后，股份公開發(fā)行情況，特別是近三年來股份發(fā)行】【重大資產(chǎn)重組，近三年來已經(jīng)完成的重大資產(chǎn)重組和正在進(jìn)行的、計(jì)劃的重大資產(chǎn)重組】三、組織結(jié)構(gòu)【圖標(biāo)列示公司目前的組織架構(gòu)】四、主要的分子公司【簡述各子、分公司基本情況及經(jīng)營范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)等】【對于主要子公司最低應(yīng)了解其近三年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量】五、公司實(shí)際控制人、控股股東情況【包括實(shí)際控制人（控股股東）設(shè)立（投資）的其他公司，控股股東的注冊資本、最近三年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量以及經(jīng)營范圍等】六、近三年董事、監(jiān)事及高管情況【如近三年公司董事、監(jiān)事、高管有變動(dòng)應(yīng)予以說明】姓名任職機(jī)構(gòu)職位任職期限備注董事會(huì)董事長、法定代表人200*年**月至今董事會(huì)董事、總經(jīng)理200*年**月至20**年**月**日董事會(huì)董事、副總經(jīng)理20**年**月**日至今董事會(huì)獨(dú)立董事董事會(huì)獨(dú)立董事董事會(huì)獨(dú)立董事管理層副總經(jīng)理20**年**月**日至今管理層監(jiān)事、**部門經(jīng)理20**年**月**日至今**車間監(jiān)事（職工）20**年**月**日至今**部門監(jiān)事（職工）20**年**月**日至今【上述人員之間，應(yīng)說明是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系】【公司董、監(jiān)、高目前的對外投資情況】

第二部分主要財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量一、資產(chǎn)負(fù)債及利潤情況【根據(jù)具體情況，確定調(diào)查期間，對于截止日最近一期末財(cái)務(wù)狀況、最近一期經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量應(yīng)考慮納入調(diào)查范圍】（一）資產(chǎn)資產(chǎn)xxx年x月x日xxx年x月x日xxx年x月x日流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款存貨一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)（二）負(fù)債及權(quán)益負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)xxx年x月x日xxx年x月x日xxx年x月x日流動(dòng)負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)股東權(quán)益：股本資本公積減：庫存股專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)（三）利潤項(xiàng)目xxx年度xxx年度xxx年度一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號填列）(以前年度損益調(diào)整)投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處理損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）歸屬于母公司股東的凈利潤少數(shù)股東損益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益（四）經(jīng)營現(xiàn)金凈流量項(xiàng)目xxx年度xxx年度xxx年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額【說明：上述報(bào)表中的xxx年度、xxx年度數(shù)據(jù)引用公司業(yè)經(jīng)xxxxxx會(huì)計(jì)師審計(jì)的結(jié)果。我們并沒有執(zhí)行任何審計(jì)性質(zhì)的工作，也沒有對本報(bào)告內(nèi)的財(cái)務(wù)或其他資料執(zhí)行任何核對或驗(yàn)證程序。因此，我們不能確信在對****年度進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能對年初數(shù)存在的重大差錯(cuò)進(jìn)行更正】二、主要報(bào)表項(xiàng)目分析如：【公司近三年收入增長幅度較大，主要系開拓了***市場，國際需求增加；毛利率呈下降趨勢，主要系原材料價(jià)格提升加大，而產(chǎn)品售價(jià)穩(wěn)中有降】【管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用占收入比重穩(wěn)定】【財(cái)務(wù)費(fèi)用占收入比重逐年增加，主要是公司近年來應(yīng)收賬款增加較多，流動(dòng)資金借款增加】【借款利率提升、匯率變動(dòng)對財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響】【***年度利潤大幅增加，主要系收到的政府補(bǔ)助大幅增加所致】【流動(dòng)負(fù)債金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動(dòng)資產(chǎn)，且迅速增長，主要是由大量預(yù)收賬款導(dǎo)致的】三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析項(xiàng)目xxx年度xxx年度行業(yè)平均初步判斷（一）償債能力分析流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債率已獲利息倍數(shù)（二）營運(yùn)能力分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（三）盈利能力分析營業(yè)利潤率總資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率每股凈資產(chǎn)每股收益（扣非）毛利率【行業(yè)平均值應(yīng)通過查閱同行業(yè)上市公司資料，將計(jì)算過程列示出來】四、公司執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策、重要的會(huì)計(jì)估計(jì)和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正【收入的確認(rèn)是否符合行業(yè)的特點(diǎn)】【是否存在復(fù)雜的交易，針對復(fù)雜的交易采取的特別的會(huì)計(jì)政策】【是否存在公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)、負(fù)債】【股份支付及其會(huì)計(jì)處理】【是否需要計(jì)提專項(xiàng)儲(chǔ)備，公司的會(huì)計(jì)處理是否正確】【近三年有無重大會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正】【壞賬準(zhǔn)備估計(jì)比例與同行業(yè)是否存在重大差異】……五、合并報(bào)表范圍及其他投資【新增子公司、處置子公司、聯(lián)營企業(yè)或其他投資情況】【本年合并報(bào)表范圍與上年的變化】【列示本年納入合并范圍的具體子公司】【聯(lián)營公司】【其他投資】六、稅項(xiàng)【主要的流轉(zhuǎn)稅稅種、稅率】【企業(yè)所得稅適用稅率】【稅收優(yōu)惠政策】【近三年有無稅收方面的處罰】……七、公司主要資產(chǎn)（一）土地使用權(quán)證序號土地使用者座落地號用途使用權(quán)類型國有土地使用證證號有效期面積（m2）1XXXXXXXXXXXXXX018-011-55-1工業(yè)國有出讓XXXXXX市國用（2008）第XXXXXX04號2XXXXXXXXXXXXXX018-011-55-2工業(yè)國有出讓XXXXXX市國用（2008）第XXXXXX05號3XXXXXXXXXXXXXX018-011-55-3工業(yè)國有出讓XXXXXX市國用（2008）第XXXXXX06號（二）房屋所有權(quán)證序號房屋所有權(quán)證證號丘(地)號房屋所有權(quán)人房屋座落總層數(shù)（層）建筑面積（m2）用途1XXXXXX房權(quán)證XXXXXX字第XXX號XXXXXXXXXXXXXXXXX辦公樓食堂車間2XXXXXX房權(quán)證XXXXXX字第XXX號XXXXXXXXXXXXXXXXX車間車間3XXXXXX房權(quán)證XXXXXX字第XXX號XXXXXXXXXXXXXXXXX車間（三）商標(biāo)序號商標(biāo)所有權(quán)人類別注冊證號注冊日期有效期限1XXXXXXXXXXXX2TUNAXXXXXXXX3TUNAXXXXXXXX（四）專利【近三年的研發(fā)情況，特別對于高新技術(shù)企業(yè)，其近三年的研發(fā)費(fèi)用、高新技術(shù)產(chǎn)品收入是否達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)】【公司的知識產(chǎn)權(quán)情況，包括已經(jīng)取得的、正在申請的等】序號專利名稱專利類型授權(quán)/（受理）日期專利號/（申請?zhí)枺＠谙匏袡?quán)人1XXXXXXXX2XXXXXXXX3XXXXXXXX4XXXXXXXX5XXXXXXXX（五）主要資產(chǎn)質(zhì)押和抵押情況、對外擔(dān)保（六）未結(jié)訴訟或調(diào)查期間內(nèi)發(fā)生的已完結(jié)訴訟八、信用額度【分別借款銀行，列示授信及實(shí)際取得的借款、銀行承兌匯票、保函等】【公司取得借款、開具銀行承兌匯票、出具保函是否有特別條件限制等】九、公司盈利能力預(yù)測【主要根據(jù)管理層提供的資料，描述公司報(bào)告期預(yù)計(jì)的盈利情況以及未來一年盈利（最低要求）】

第三部分業(yè)務(wù)與技術(shù)一、行業(yè)概況及競爭優(yōu)勢【主要通過向公司管理層了解、查詢同行業(yè)公開資料等方法，從以下幾個(gè)方面闡述】（一）XXXXXX行業(yè)概況（二）XXXXXX行業(yè)的發(fā)展前景（三）XXXXXX行業(yè)發(fā)展的有利因素和不利因素1.有利因素（1）國家政策支持（2）國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展為XXXXXX行業(yè)提供了廣闊的發(fā)展空間（3）國際競爭促進(jìn)了XXXXXX行業(yè)整體水平的提高2.不利因素（1）經(jīng)濟(jì)放緩的影響（2）技術(shù)水平的制約（四）公司在行業(yè)中的地位及競爭優(yōu)勢二、生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性三、采購情況【描述公司生產(chǎn)經(jīng)營主要原材料供應(yīng)、近三年主要原材料供應(yīng)商】（一）XXXX公司****年度—****年度主要原材料采購情況供應(yīng)商主要材料年采購額合同主要條款（二）XXXX公司【同上，略】四、生產(chǎn)情況【描述近三年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量情況】（一）XXXX公司1.生產(chǎn)流程如：2.主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷售量統(tǒng)計(jì)表（二）XXXX公司【同上，略】五、銷售情況【描述公司營銷模式、近三年主要產(chǎn)品銷售情況】（一）營銷模式【產(chǎn)品主要通過經(jīng)銷商銷售或代理商銷售、直銷等，產(chǎn)品銷售中，有無返利政策】（二）分地區(qū)銷售產(chǎn)品系列20**年度20**年度20**年度收入成本收入成本收入成本產(chǎn)品X國內(nèi)地區(qū)A地區(qū)B地區(qū)C地區(qū)D國際列出地點(diǎn)產(chǎn)品Y國內(nèi)地區(qū)A地區(qū)B地區(qū)C地區(qū)D國際列出地點(diǎn)其他產(chǎn)品國內(nèi)地區(qū)A地區(qū)B地區(qū)C地區(qū)D國際列出地點(diǎn)總計(jì)（三）近三年主要客戶【描述近三年主要產(chǎn)品銷售前十名客戶】1.****年度序號客戶名稱金額占比 主要 產(chǎn)品12345678910前十名客戶收入合計(jì)2.****年度【同上】3.****年度【同上】六、研發(fā)情況【行業(yè)核心技術(shù)，公司在行業(yè)里面有無技術(shù)優(yōu)勢】【近三年的研發(fā)情況，特別對于高新技術(shù)企業(yè)，其近三年的研發(fā)費(fèi)用、高新技術(shù)產(chǎn)品收入是否達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)】【公司的知識產(chǎn)權(quán)情況，包括已經(jīng)取得的、正在申請的等】序號專利名稱專利類型授權(quán)/（受理）日期專利號/（申請?zhí)枺＠谙匏袡?quán)人1XXXXXXXX2XXXXXXXX3XXXXXXXX4XXXXXXXX5XXXXXXXX七、環(huán)?！竟舅幮袠I(yè)，是否有環(huán)保方面的要求，是否取得生產(chǎn)許可；近三年有無環(huán)保方面的處罰】八、員工及薪酬（一）公司人力資源情況1.按照主體結(jié)構(gòu)分類主體人員數(shù)量比例（%）XXX公司1XXX公司2XXX公司3XXX公司4合計(jì)2.按照人員管理、學(xué)歷、年齡結(jié)構(gòu)等分類項(xiàng)目公司高層公司員工臨時(shí)人員（未簽訂合同）合計(jì)人數(shù)—比例（%）—100項(xiàng)目管理人員技術(shù)人員其他員工合計(jì)人數(shù)比例（%）100項(xiàng)目大專以上學(xué)歷大專學(xué)歷大專以下學(xué)歷合計(jì)人數(shù)比例（%）100項(xiàng)目30歲以下30-40歲40歲以上合計(jì)比例（%）100（二）職工薪酬情況項(xiàng)目20**年度20**年度20**年度年工薪總額年平均人數(shù)年人均工薪工薪總額增長比例（三）職工社保繳納情況1.近三年社保繳納情況項(xiàng)目20**年度20**年度20**年度年發(fā)生額年平均人數(shù)年平均繳納額2.社保計(jì)繳比例項(xiàng)目單位繳費(fèi)比例**年公司最低應(yīng)補(bǔ)繳金額養(yǎng)老保險(xiǎn)20%10%醫(yī)療保險(xiǎn)10%2%失業(yè)保險(xiǎn)%%工傷保險(xiǎn)%生育保險(xiǎn)%住房公積金12%12%小計(jì)%%（四）股份支付【近三年有無股權(quán)激勵(lì)等引起的股份支付，近期有無計(jì)劃實(shí)施股權(quán)激勵(lì)】

第四部分內(nèi)部控制一、治理結(jié)構(gòu)和“三會(huì)”運(yùn)作【了解公司治理結(jié)構(gòu)，以簡圖表述】【了解公司治理制度，包括三會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)專門委員會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理工作制度、內(nèi)部審計(jì)制度等文件資料，核查公司是否依法建立了健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度，了解發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，以及戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)的設(shè)置情況，及公司章程中規(guī)定的上述機(jī)構(gòu)和人員依法履行的職責(zé)是否完備、明確?！俊局攸c(diǎn)了解審計(jì)委員會(huì)的人員構(gòu)成及職責(zé)履行情況】【在了解發(fā)行人的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，考察總部與分（子）公司、董事會(huì)、專門委員會(huì)、總部職能部門與分（子）公司內(nèi)部控制決策的形式、層次、實(shí)施和反饋的情況，分析評價(jià)公司組織運(yùn)作的有效性；調(diào)查各機(jī)構(gòu)之間的管理、分工、協(xié)作和信息溝通關(guān)系，分析其設(shè)計(jì)的必要性、合理性和運(yùn)行的有效性】……二、內(nèi)部控制環(huán)境【通過與公司高管人員及員工交談，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄、公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理規(guī)章制度等方法，分析評價(jià)公司是否有積極的控制環(huán)境，包括考察董事會(huì)及相關(guān)的專門委員會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策、確定經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平；考察高管人員是否執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，以及高管人員和董事會(huì)、專門委員會(huì)之間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確；考察高管人員是否促使公司員工了解公司的內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用】……三、風(fēng)險(xiǎn)評估【公司設(shè)置能預(yù)期、識別和應(yīng)對可能對整體目標(biāo)和業(yè)務(wù)層次目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的例行事件或作業(yè)活動(dòng)的機(jī)制】【對已發(fā)現(xiàn)的外部風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)應(yīng)對，評估事件發(fā)生過程及對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績的影響，并能采取緊急補(bǔ)救措施】……四、財(cái)務(wù)報(bào)告【了解財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度和編制流程】【會(huì)計(jì)管理涵蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，制訂了專門的、操作性強(qiáng)的會(huì)計(jì)制度，各級會(huì)計(jì)人員具備了專業(yè)素質(zhì)，建立了持續(xù)的人員培訓(xùn)制度，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置貫徹“責(zé)任分離、相互制約”原則】……五、信息系統(tǒng)【了解公司信息系統(tǒng)建設(shè)情況、管理度制、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。通過與公司高管人員和員工交談，查閱公司相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度等方法，評價(jià)信息溝通與反饋是否有效，包括是否建立了能夠涵蓋公司的全部重要活動(dòng)，并對內(nèi)部和外部的信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng)，是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員。在此基礎(chǔ)上，評價(jià)公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性】……六、內(nèi)部控制監(jiān)督【與公司高管人員、內(nèi)部審計(jì)等部門和人員交談，了解公司內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價(jià)制度】【采用詢問、查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告等，對公司內(nèi)審部門履行職責(zé)情況評價(jià)；對公司已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)證分析等方法，考察公司內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價(jià)制度的有效性】

第五部分關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭一、關(guān)聯(lián)方關(guān)系【參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則列示公司的關(guān)聯(lián)方，包括控股股東、主要自然人股東等】【對于重要的控股子公司的關(guān)聯(lián)股東也要作了解】【實(shí)際控制人、董監(jiān)高直系親屬開辦的公司】二、關(guān)聯(lián)交易【分別采購、銷售、租賃等分別列示近三年的關(guān)聯(lián)交易】三、關(guān)聯(lián)往來【按照科目，列報(bào)三年末關(guān)聯(lián)方往來余額】【實(shí)際控制人、控股股東是否存在占用公司資金情形（期末占用金額較小，但發(fā)生額較大的，應(yīng)特別關(guān)注）】四、同業(yè)競爭【與實(shí)際控制人設(shè)立的公司、控股股東設(shè)立的公司是否存在同業(yè)競爭】

第六部分募集資金運(yùn)用一、歷次（最近一次）募集資金使用情況【取得公司歷次（最近一次）募集資金驗(yàn)資、使用情況的相關(guān)資料，了解公司募集資金是否真實(shí)投入股東大會(huì)決議的項(xiàng)目，并通過現(xiàn)場觀察、取得產(chǎn)權(quán)證書資料等，了解募集資金投資項(xiàng)目所形成的資產(chǎn)情況。取得募集資金項(xiàng)目的核算資料，比較歷次募集資金實(shí)際效益和預(yù)期的使用效益是否存在差異，并分析差異原因】【了解歷次（最近一次）募集資金剩余情況。未全部使用的，需了解其未使用的資金數(shù)額、占所募集資金總額的比例、未全部使用的原因以及是否已作出相關(guān)的安排】【取得公司歷次（最近一次）募集資金投向變更的相關(guān)決策文件、變更后項(xiàng)目的審批或備案文件，了解募集資金投向變更的原因及其是否符合國家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策、是否經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過，變更后的項(xiàng)目效益是否良好】二、近期有無募集資金計(jì)劃

第七部分項(xiàng)目評價(jià)一、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)（一）管理風(fēng)險(xiǎn)【分析公司的管理機(jī)構(gòu)是否健全，規(guī)章制度是否完善，“三會(huì)”、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)是否分明，執(zhí)行情況是否良好，評價(jià)影響公司規(guī)范化經(jīng)營的風(fēng)】【分析公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高管人員個(gè)人資力、知識結(jié)構(gòu)、管理能力（人格特點(diǎn)、經(jīng)營理念、經(jīng)營業(yè)績等），評價(jià)公司經(jīng)營管理的能力】【分析公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高管人員是否勤勉盡職，評價(jià)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高管人員對公司的忠誠度】【分析公司的重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、對外投資等重大事項(xiàng)的決策是否得到合法、有效的授權(quán)或批準(zhǔn)，是否履行了合法程序】【分析公司是否有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)督機(jī)制，能否有效、及時(shí)地對主要項(xiàng)目（或產(chǎn)品）的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控，評價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力】【分析公司對下屬控股公司、參股公司、子公司的監(jiān)控管理（主要是經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)、管理團(tuán)隊(duì)等）是否規(guī)范、有效】【分析公司的關(guān)聯(lián)方對公司進(jìn)行控制或影響的具體方式、程度，對關(guān)聯(lián)關(guān)系（法律關(guān)系、股權(quán)關(guān)系、財(cái)產(chǎn)關(guān)系、管理關(guān)系、商業(yè)利益、人事關(guān)系等）的實(shí)質(zhì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評判，特別是對以下內(nèi)容進(jìn)行分析】：股股東或其他關(guān)聯(lián)股東與公司的管理機(jī)構(gòu)、人員、財(cái)務(wù)是否獨(dú)立；控股股東或其他關(guān)聯(lián)股東與公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭，各自的主要業(yè)務(wù)和客戶是否有沖突；關(guān)聯(lián)交易是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并履行了必要的程序；關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)是否公允，與市場獨(dú)立第三方的價(jià)格是否有較大差異；關(guān)聯(lián)交易的收入占公司主營業(yè)務(wù)收入的比例是否偏高；關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性，以及存在的必要性、持續(xù)性、依賴性；關(guān)聯(lián)方安排與非關(guān)聯(lián)方的單位或個(gè)人進(jìn)行的重大交易、或缺乏明顯商業(yè)理由的交易、或?qū)嵸|(zhì)與形式明顯不符的交易、或權(quán)利和義務(wù)不對等顯失公平等交易，是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)方交易，或該交易背后還有其他安排。是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用?！咀罱€(gè)月內(nèi)是否存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為】……（二）市場風(fēng)險(xiǎn)【分析公司近3年主要產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、地域分布、市場占有率、行業(yè)排名、市場增長潛力，以及與競爭對手相比的優(yōu)劣情況，評價(jià)影響公司主要產(chǎn)品行業(yè)地位、市場前景的風(fēng)險(xiǎn)】【分析公司主要產(chǎn)品的原材料可替代性、價(jià)格變化趨勢、供應(yīng)渠道（國內(nèi)、國外）等，評價(jià)影響公司原材料供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)】【分析公司主要客戶、供應(yīng)商占公司總客戶和總供應(yīng)商的比例、穩(wěn)定性，以及其本身的知名度、經(jīng)營狀況、發(fā)展趨勢等，評價(jià)影響公司對客戶、供應(yīng)商的依賴程度和穩(wěn)定性的風(fēng)險(xiǎn)】【分析公司營銷模式（自銷、直銷、委托代銷）、促銷手段、物流配送、信息采集等方面的能力是否健全高效，與競爭對手相比有無獨(dú)特性或優(yōu)勢】【分析公司產(chǎn)品的售后服務(wù)質(zhì)量、成本、服務(wù)體系及客戶的滿意程度】……（三）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)【分析公司產(chǎn)品核心技術(shù)的來源（自主開發(fā)、聯(lián)合開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓）及其所有權(quán)或使用權(quán)的歸屬，評價(jià)是否存在知識產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)的爭議風(fēng)險(xiǎn)】【分析公司產(chǎn)品核心技術(shù)的先進(jìn)性、獨(dú)特性、前瞻性及其與主要競爭對手相比較的優(yōu)劣和差異，評價(jià)產(chǎn)品核心技術(shù)的市場競爭能力】【分析公司產(chǎn)品核心技術(shù)的成熟度、產(chǎn)業(yè)化的應(yīng)用程度、生產(chǎn)成本和性價(jià)比是否有市場競爭力】【分析公司的技術(shù)研發(fā)能力（研發(fā)人數(shù)、研發(fā)人員的學(xué)歷和經(jīng)歷、技術(shù)委托、技術(shù)儲(chǔ)備、研發(fā)設(shè)備、研發(fā)周期），評價(jià)公司是否具有技術(shù)