公司財(cái)務(wù)部管理制度范本公司財(cái)務(wù)部治理制度范本1

第一章總則

第一條__縣__綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)獼猴桃的（種植）、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)治理。

其次條為標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部（財(cái)務(wù)治理）工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)治理工作職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)治理方法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營打算和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)視。

第五條會(huì)計(jì)人員必需依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（報(bào)告）。會(huì)計(jì)檔案治理工作中，必需嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案治理方法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理工作，必需堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分別、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分別、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分別的“三分別”原則，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與治理。

第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)審批。

第八條聽從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)視和指導(dǎo)，樂觀協(xié)作監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

其次章貨幣資金治理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算方法》和《現(xiàn)金治理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分別原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)視。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的銀行存款（日記）帳，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行存款收付款憑證逐筆挨次登記，每日結(jié)算，隨時(shí)把握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥當(dāng)保管，嚴(yán)格按票據(jù)挨次號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行供應(yīng)的對(duì)帳單進(jìn)展逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票治理實(shí)施方法》。發(fā)票必需指定專人負(fù)責(zé)治理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)展核算的原始憑證，必需按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)當(dāng)整份根據(jù)原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保存?zhèn)洳椤?/p>

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的治理：

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位準(zhǔn)時(shí)登記，精確反映其形成、收回狀況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，準(zhǔn)時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在督促無效的狀況下，可制定扣款打算，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)展核對(duì)后進(jìn)展催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收（措施）;對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并實(shí)行有效措施，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支肯定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必需經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)展“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)財(cái)務(wù)治理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)展“審核”，最終由董事長簽審后支付。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必需根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)展審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予承受;對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再賜予辦理。

其次十條公司在經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)準(zhǔn)時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)治理制度

其次十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

其次十二條公司全部固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一治理(賬實(shí)分開治理)。

第五章內(nèi)部掌握制度

其次十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必需由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分別、相互制約的作用。

其次十四條出納人員的職責(zé)：

(一)對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

(二)出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

其次十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

其次十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、報(bào)送準(zhǔn)時(shí)。

其次十七條依據(jù)公司內(nèi)部治理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行狀況表”等。

其次十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必需由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。

第七章附則

其次十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，報(bào)__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

公司財(cái)務(wù)部治理制度范本2

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作仔細(xì)踏實(shí)，樹立為客戶效勞意識(shí)。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)治理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)治理制度，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支打算，催促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供給。

5、進(jìn)展本錢、費(fèi)用核算、考核和掌握，催促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

7、參加公司工程（承包合同）和選購合同的評(píng)審工作。

8、準(zhǔn)時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、參加業(yè)務(wù)工程結(jié)算，參加采供部與材料供給商結(jié)算。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素養(yǎng)。

二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、估計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格制止個(gè)人借款，特別狀況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)前方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房治理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

5、補(bǔ)充說明

如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)展電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)展補(bǔ)簽。

公司財(cái)務(wù)部治理制度范本3

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的本錢、費(fèi)用治理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)本錢治理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際狀況，制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條本錢、費(fèi)用治理的根本任務(wù)，是通過對(duì)本錢、費(fèi)用的猜測(cè)、打算、掌握、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低本錢、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。

第四條在本錢、費(fèi)用治理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟(jì)政策、（財(cái)經(jīng)）法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行本錢、費(fèi)用治理責(zé)任制，使打算治理、定額治理和分級(jí)治理相結(jié)合，正確核算各單位本錢、費(fèi)用。

第五條依據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位本錢、費(fèi)用治理負(fù)全責(zé)?？倳?huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)或財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)幫助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的本錢費(fèi)用核算和治理，精確核算本錢、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門詳細(xì)負(fù)責(zé)本錢費(fèi)用的核算與治理工作?？偣矩?cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的本錢、費(fèi)用核算進(jìn)展治理和監(jiān)視。所屬各單位應(yīng)依據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定各自本錢、費(fèi)用治理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的本錢治理。

其次章本錢、費(fèi)用開支范圍

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度關(guān)于本錢、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢、制造費(fèi)用及企業(yè)的治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與治理。詳細(xì)開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)依據(jù)各自的單位實(shí)際，仔細(xì)遵守相對(duì)應(yīng)的國家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的本錢、費(fèi)用開支范圍。

第三章本錢、費(fèi)用核算

第八條各所屬企業(yè)的制造本錢，必需依據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)展核算，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)展分類核算。

企業(yè)不得以打算本錢、估量本錢、定額本錢代替實(shí)際本錢，本錢計(jì)算過程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按打算本錢或定額本錢進(jìn)展核算的，要按規(guī)定的本錢計(jì)算期，準(zhǔn)時(shí)調(diào)整為實(shí)際本錢。原材料按打算價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的本錢計(jì)算期準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展調(diào)整安排。

第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用工程的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用;受益期超過一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從本錢中預(yù)提的費(fèi)用工程和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保存余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

第十一條低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入本錢、費(fèi)用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的，必需采納五五攤銷法進(jìn)展核算，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品本錢以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)展外，一律以月為本錢計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必需全都。

第十三條本錢核算必需劃清以下界限，不得相互混淆，影響本錢、費(fèi)用的精確性。

一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)本錢;

二、制造本錢與期間費(fèi)用;

三、各類期間費(fèi)用之間的界限;

四、本期本錢與下期本錢;

五、在產(chǎn)品本錢與產(chǎn)成品本錢;

六、可比產(chǎn)品本錢與不行比產(chǎn)品本錢。

第十四條本錢核算的程序和（方法）要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)。

第四章本錢治理責(zé)任制及監(jiān)視

第十五條各單位必需按分工及（崗位職責(zé)）建立本錢治理目標(biāo)責(zé)任制。并編制本錢、公用打算和詳細(xì)措施，對(duì)本錢實(shí)行打算掌握和目標(biāo)治理，以保證完成。

第十六條各單位應(yīng)依據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并仔細(xì)執(zhí)行?？偣緦?duì)不同性質(zhì)的單位采納不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展本錢、費(fèi)用考核。

第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的本錢治理責(zé)任。;制定本單位本錢費(fèi)用治理制度;組織本錢費(fèi)用核算;編制并詳細(xì)落實(shí)本錢費(fèi)用打算;監(jiān)視考核單位內(nèi)部各項(xiàng)本錢打算的詳細(xì)執(zhí)行狀況;對(duì)本單位本錢費(fèi)用進(jìn)展準(zhǔn)時(shí)的猜測(cè)、掌握和分析。

第五章附則

第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

公司財(cái)務(wù)部治理制度范本4

第一章總則

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《（公司法）》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際狀況，制定本規(guī)定。

1.2公司財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、掌握、核算、分析和考核工作;標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為，精確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效掌握和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部臨時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)展更改、補(bǔ)充和完善。

其次章財(cái)務(wù)治理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)治理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我進(jìn)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)治理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的治理。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)治理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;

(2)參加公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

(3)參加公司進(jìn)展新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性討論，供應(yīng)財(cái)務(wù)意見;

(4)參加公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算治理、會(huì)計(jì)核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，供應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，照實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好工程和財(cái)務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)視財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等治理工作;

(9)監(jiān)視、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)治理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支;

(10)參加（對(duì)子）公司的財(cái)務(wù)治理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章會(huì)計(jì)核算

3.1公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營工程實(shí)際狀況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行方法，準(zhǔn)時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.2公司采納借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際狀況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和本錢，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)根據(jù)實(shí)際本錢計(jì)量，其后，假如財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值預(yù)備。

3.7公司在進(jìn)展會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循慎重性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算治理

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算治理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、工程運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施治理。

4.2公司在年度開頭前組織編制完本錢年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開頭后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展分階段的掌握和監(jiān)視，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展差異分析，并查實(shí)差異的緣由，向總經(jīng)理報(bào)告。

第五章收入、本錢費(fèi)用治理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的治理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌握，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)視。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營工程的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5.4本錢費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的本錢費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的本錢費(fèi)用;雖在本期支付的本錢費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期本錢費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的本錢費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)整利潤。

5.5嚴(yán)格掌握本錢費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購、審批、合同訂立、付款等程序，合理掌握本錢和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本本錢。

第六章資產(chǎn)治理

6.1公司嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)部門公布的《現(xiàn)金治理?xiàng)l例》、《銀行支票使用治理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶治理方法》和公司現(xiàn)金、銀行存款治理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)展治理。貨幣資金的保管和核算須崗位分別。

6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的治理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采納余額百分比法估量壞賬損失，并計(jì)提壞賬預(yù)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已的確不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。

6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的治理，建立完善的選購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨根據(jù)實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采納先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際本錢。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)治理方法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購置、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等掌握制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采納直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理睬計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)展會(huì)計(jì)核算。

6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)展全面檢查，并依據(jù)慎重性原則的要求，合理地估計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值預(yù)備。

第七章負(fù)債及全部者權(quán)益治理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)展。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金根據(jù)稅后利潤的10%提取。

第八章籌資治理

8.1籌資是公司依據(jù)進(jìn)展需要，在自有資金不能滿意和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獵取資金以到達(dá)公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必需充分考慮公司實(shí)際狀況，制定和把握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最正確效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必需以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套力量和消化力量、籌資本錢、籌資治理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際狀況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的進(jìn)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資治理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)進(jìn)展?fàn)顩r、公司及工程前景分析等因素，把對(duì)公司的長期進(jìn)展有較大的影響投資工程，作為是對(duì)外投資治理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策力量和收益，董事會(huì)對(duì)投資工程進(jìn)展初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避開從事?lián)?dāng)無限責(zé)任的投資。

9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本力量、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)待方針、投資的預(yù)期本錢、籌資力量、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的根底上，確定投資的工程。

9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必需重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括工程特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于工程的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對(duì)工程的影響特別重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或工程特有風(fēng)險(xiǎn)也不容無視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不預(yù)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資本錢入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不預(yù)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對(duì)外進(jìn)展股權(quán)投資，依據(jù)對(duì)被投資單位具有掌握、共同掌握或重大影響的不憐憫況，分別采納本錢法或權(quán)益法核算。

公司對(duì)外進(jìn)展債權(quán)投資，按取得的實(shí)際本錢，作為開頭投資本錢。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長期投資逐項(xiàng)進(jìn)展檢查,假如由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等緣由導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值預(yù)備.

9.7公司依據(jù)《公司法》，以及公司進(jìn)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)視治理和核算等程序，對(duì)外投資必需經(jīng)董事會(huì)審議通過。

第十章財(cái)務(wù)信息治理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部公布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)