采購結(jié)算管理1采購結(jié)算制度規(guī)范1.1采購結(jié)算管理制度企業(yè)建立采購結(jié)算管理制度，有利于規(guī)范企業(yè)采購結(jié)算的申請和審批、執(zhí)行過程，減少采購結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。采購結(jié)算管理制度第1章總則第1條為了達(dá)到以下目的，特制定本制度。加強(qiáng)采購訂購、付款、結(jié)算管理。做好采購結(jié)算工作，確保按合同付款。合理運(yùn)用公司資金，維護(hù)公司利益。第2條本公司采購付款結(jié)算工作的相關(guān)事項(xiàng)，均依照本制度進(jìn)行處理。第3條部門職責(zé)采購部負(fù)責(zé)采購訂購、結(jié)算方式確定以及結(jié)算單證傳遞等工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照合同規(guī)定查驗(yàn)結(jié)算單證，并與供應(yīng)商辦理結(jié)算事宜。第2章辦理結(jié)算單證第4條采購部根據(jù)公司的請購需求與供應(yīng)商簽訂《采購合同》，并負(fù)責(zé)向供應(yīng)商發(fā)出訂單，說明采購物資的型號、種類、技術(shù)指標(biāo)、價(jià)格和數(shù)量等。第5條采購專員與供應(yīng)商簽訂《采購合同》時(shí)，應(yīng)明確規(guī)定貨款的結(jié)算方式。一般情況下，不允許采用現(xiàn)金付款方式，可采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌結(jié)算、委托收款、托收承付、信用卡結(jié)算八種結(jié)算方式。第6條采購專員要求供應(yīng)商確認(rèn)《采購合同》，并按照訂單的各項(xiàng)內(nèi)容監(jiān)督供應(yīng)商組織生產(chǎn)、備貨，保證按期交貨。第7條供應(yīng)商交貨時(shí)，采購部應(yīng)會(huì)同倉儲(chǔ)部、質(zhì)檢部根據(jù)采購訂單的要求進(jìn)行驗(yàn)貨、入庫，并認(rèn)真填寫“物資驗(yàn)收單”等相關(guān)單據(jù)。第8條采購部及時(shí)收集“物資驗(yàn)收單”，并做好分類、記錄、存檔工作。采購專員應(yīng)定期匯總“物資驗(yàn)收單”，以此作為采購結(jié)算的重要依據(jù)。第3章核對結(jié)算單據(jù)第9條采購專員須將“物資驗(yàn)收單”與《采購合同》、訂單等進(jìn)行核對，確認(rèn)單證所列內(nèi)容全部一致后，對各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和匯總。第10條若“物資驗(yàn)收單”中存在欄目缺失，或與訂單、《采購合同》所列內(nèi)容不符，采購專員應(yīng)及時(shí)與倉儲(chǔ)部、質(zhì)檢部、供應(yīng)商聯(lián)系協(xié)調(diào)，追查原因。第11條采購專員匯總相關(guān)單據(jù)，對缺失和不符的地方予以記錄。第4章付款結(jié)算第12條采購專員確認(rèn)各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后，填寫“應(yīng)付賬款單”，列明應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)。第13條采購專員將“應(yīng)付賬款單”送交采購主管審核并請其簽署意見，經(jīng)采購主管審核無誤后，交供應(yīng)商確認(rèn)。第14條如果供應(yīng)商對“應(yīng)付賬款單”存在異議，采購專員應(yīng)重新審核已經(jīng)發(fā)生的訂單情況，并再次進(jìn)行確認(rèn)。第15條采購部將供應(yīng)商確認(rèn)過的“應(yīng)付賬款單”交與財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購訂單、《采購合同》、“物資驗(yàn)收單”等進(jìn)行審核，審核無誤后交出納人員查驗(yàn)。出納人員在確認(rèn)各類單據(jù)均符合財(cái)務(wù)規(guī)定、數(shù)據(jù)均一致后，辦理結(jié)算手續(xù)。第16條根據(jù)合同規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算后，出納人員須要求供應(yīng)商在五日內(nèi)提供發(fā)票等有關(guān)票據(jù)和證明文件。第17條采購專員依據(jù)財(cái)務(wù)部規(guī)定的報(bào)銷程序，每半月集中辦理一次報(bào)銷手續(xù)，采購過程中發(fā)生的交通費(fèi)、管理費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)用等均可依照報(bào)銷制度予以報(bào)銷。第5章應(yīng)付賬款管理第18條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購應(yīng)付賬款的管理工作，并設(shè)立應(yīng)付賬款臺賬。第19條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制與供應(yīng)商的往來對賬單，每月發(fā)送至對方單位進(jìn)行核對，并妥善保存對賬記錄。第20條采購部相關(guān)人員須歸檔保管相關(guān)的采購合同、提貨憑證和首付款憑證，并設(shè)置備查登記簿，逐筆記錄預(yù)付款、已付款和余款等。第6章附則第21條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定，總經(jīng)辦核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部保留對本制度進(jìn)行修訂和解釋的權(quán)利。第22條本制度自頒布之日起執(zhí)行。1.2采購付款管理辦法企業(yè)建立采購付款管理辦法，有利于規(guī)范企業(yè)采購付款的執(zhí)行過程，減少采購結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。采購付款管理辦法第1章總則第1條目的為了降低采購成本，進(jìn)一步規(guī)范公司采購及貨幣資金支付行為，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于公司所有原材料、輔料、設(shè)備等物資的采購工作。第3條基本原則公司所有物資采購工作一律實(shí)行比價(jià)采購制度。嚴(yán)格執(zhí)行決策、監(jiān)督、檢查等物資采購程序。采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、金額須嚴(yán)格納入公司計(jì)劃管理，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況按計(jì)劃實(shí)施采購。公司支付采購進(jìn)度款、材料設(shè)備款及各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行簽字程序。第2章付款申請及審批程序第4條采購專員應(yīng)根據(jù)《采購合同》的付款約定，收集采購訂單、“入庫驗(yàn)收單”等相關(guān)單據(jù)及記錄，核對合同的執(zhí)行情況，匯總應(yīng)付貨款款項(xiàng)。第5條采購專員需及時(shí)、準(zhǔn)確填寫“付款申請單”、“應(yīng)付賬款表”。第6條主管副總在接到財(cái)務(wù)部審核過的“采購項(xiàng)目應(yīng)付賬款表”及付款申請后簽署意見，在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行付款審批。第7條對于大額采購項(xiàng)目的付款，在主管副總簽署意見后，還須上報(bào)總經(jīng)理審批，如總經(jīng)理存在異議，則將“付款申請單”等票據(jù)轉(zhuǎn)交主管副總處理。第8條財(cái)務(wù)部將驗(yàn)收單與采購合同副本、供應(yīng)商開具的發(fā)票及其他銀行結(jié)算憑證核對，以此作為是否支付貨款的依據(jù)。第3章支付貨款第9條財(cái)務(wù)部接到主管副總審批通過的“付款申請單”等文件后，應(yīng)根據(jù)公司的相關(guān)財(cái)務(wù)制度安排付款事宜。第10條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員及時(shí)開立付款憑證，交出納人員辦理付款手續(xù)。第11條出納人員付款后，需在進(jìn)貨發(fā)票上蓋“付訖”章，再轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核算與處理。第4章賬務(wù)核查第12條采購部按月向供應(yīng)商取得對賬單，將其與“應(yīng)付貨款明細(xì)賬”或“未付憑單明細(xì)表”互相調(diào)節(jié)，并查明發(fā)生差異的原因。第13條財(cái)務(wù)部的物資明細(xì)賬應(yīng)定期與采購部、倉儲(chǔ)部的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符。第14條相關(guān)部門針對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行評審，找出差錯(cuò)問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)意見。第5章附則第15條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改及解釋。第16條本辦法自總經(jīng)理審批通過之日起執(zhí)行.1.3采購付款對賬管理制度企業(yè)建立采購付賬對賬管理制度，有助于減少采購付款結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題和錯(cuò)誤，提高采購付款效率，降低采購結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。采購付款對賬管理制度第1章總則第1條為了達(dá)到以下目的，特制定本制度。加強(qiáng)采購應(yīng)付賬款的管理工作，減少采購結(jié)算錯(cuò)誤出現(xiàn)的次數(shù)。理解應(yīng)付款項(xiàng)目是否繼續(xù)存在，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款項(xiàng)目是否串戶。及時(shí)清理不良的應(yīng)付款項(xiàng)目。第2條適用范圍本制度適用于企業(yè)在采購付款之前，與供應(yīng)商的對賬管理工作。第3條術(shù)語解釋本制度所稱付款對賬，是指會(huì)計(jì)人員完成報(bào)表后配合或主動(dòng)與供應(yīng)商核對往來賬，雙方簽字或蓋章確認(rèn)的過程。第2章應(yīng)付賬款記錄與核對第4條應(yīng)付賬款由財(cái)務(wù)部專人管理。所購物資入庫的次日，倉管員將送貨單、入庫單等單據(jù)上交到應(yīng)付賬款管理員處，應(yīng)付賬款管理員要在收到單據(jù)的當(dāng)天核對完畢。第5條應(yīng)付賬款的核對內(nèi)容包括請購單、采購合同、送貨單、驗(yàn)收單和入庫單，所有單據(jù)核對無誤后，加蓋審核章，并記錄應(yīng)付賬款。第3章應(yīng)付賬款對賬管理第6條開展應(yīng)付賬款對賬一般是應(yīng)供應(yīng)商的要求，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對；同時(shí)，在應(yīng)付款單位或個(gè)人沒有要求對賬的情況下，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行自我檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額應(yīng)付款的項(xiàng)目。第7條每月與供應(yīng)商進(jìn)行一次對賬，對賬工作由采購員與會(huì)計(jì)人員共同完成。第8條每季度報(bào)表完成后兩天內(nèi)由采購會(huì)計(jì)或通過采購專員通知供應(yīng)商提供對賬明細(xì)資料，一般情況下，應(yīng)要求供應(yīng)商將對賬單及時(shí)傳真或遞送到本公司，對賬單件除有供應(yīng)商的公章或財(cái)務(wù)印章外，還必須由經(jīng)辦人員的簽字，對賬單列明從上月底至本月—日止所有采購明細(xì)及欠款金額。第9條采購專員收到供應(yīng)商的對賬單后，應(yīng)及時(shí)做好核對工作；核對無誤后，將對賬單交會(huì)計(jì)人員。第10條會(huì)計(jì)人員根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料，與本公司賬務(wù)記載數(shù)進(jìn)行逐筆核對。如果與供應(yīng)商的對賬單存在差異，會(huì)計(jì)主管應(yīng)立即查明原因。第11條核對完成后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)保存好明細(xì)資料，同時(shí)雙方在供應(yīng)商提供的“對賬確認(rèn)表”上簽字確認(rèn)。第12條對賬后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制“應(yīng)付賬款匯總表”，內(nèi)容包括應(yīng)付賬款總額、應(yīng)付賬款明細(xì)合計(jì)數(shù)及應(yīng)付款金額。第13條對賬特殊情況處理如果供應(yīng)商不能提供“對賬確認(rèn)表”，公司可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”供雙方確認(rèn)，并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。如果應(yīng)付款單位或個(gè)人已三個(gè)月沒有主動(dòng)與本公司聯(lián)系對賬，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)或通過采購部門與應(yīng)付款單位或個(gè)人對賬確認(rèn)。第4章付款結(jié)算第14條供應(yīng)商請款只有經(jīng)過對賬確認(rèn)后的款項(xiàng)，供應(yīng)商才能請求付款。供應(yīng)商請求付款時(shí)，首先應(yīng)將按要求開具的發(fā)票、本公司入庫單結(jié)賬聯(lián)及“月結(jié)對賬單”提供給采購專員（發(fā)票必須與入庫單——對應(yīng)，以便核對）。采購專員收到供應(yīng)商提供的發(fā)票、入庫單結(jié)算聯(lián)、對賬單后，要做好審核工作，審核無誤后，填寫“結(jié)算清單”，交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員收到上述單據(jù)后，及時(shí)進(jìn)行核對，相符后在“付款申請表”上簽字確認(rèn)，并根據(jù)采購合同約定的付款期限，注明付款日期，在所有單據(jù)上加蓋核銷章。第15條付款的審批所有付款必須填寫“付款申請審批單”。付款申請由應(yīng)付會(huì)計(jì)進(jìn)行核對，財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核，總經(jīng)理進(jìn)行付款審批。第16條出納人員根據(jù)“結(jié)算單”付款后，蓋“已付款“章，把單據(jù)返回給應(yīng)付賬款管理員，應(yīng)付賬款管理員核銷應(yīng)付賬款。第5章附則第17條本制度由財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)辦審批簽字后通過，財(cái)務(wù)部保留對本制度額解釋和修訂權(quán)。第18條本制度自頒布之日起實(shí)施。1.4預(yù)付賬款審批管理制度企業(yè)建立預(yù)付賬款審批管理制度，有利于規(guī)范企業(yè)采購賬款預(yù)付和定金給付工作申請、審批、執(zhí)行過程，減少采購付款風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付賬款審批管理制度第1章總則第1條目的為了加強(qiáng)對預(yù)付賬款的采購結(jié)算付款管理工作，減少供應(yīng)商對公司資金的占壓，使公司資金能夠得到合理運(yùn)用，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司所有預(yù)付物資的采購、結(jié)算、付款工作。第3條術(shù)語定義預(yù)付賬款是指公司按照采購合同或訂單規(guī)定，預(yù)先支付給供應(yīng)商的部分款項(xiàng)，以確保物資正常供應(yīng)。第2章采購預(yù)付賬款申請范圍控制第4條預(yù)付賬款的支付必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的借款授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。第5條公司采購預(yù)付的適用范圍合同中明確約定以“先款后貨”方式結(jié)算的賬款。對于較大的訂單，為得到額外折扣且額外折扣不低于—％時(shí)，采取一定預(yù)付款的形式，但是在執(zhí)行時(shí)必須按照公司規(guī)定的授權(quán)權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。合同中規(guī)定超額度進(jìn)貨需“先款后貨”時(shí)。第3章采購預(yù)付賬款申請審批程序第6條采購部與供應(yīng)商就采購方式、付款方式、采購項(xiàng)目、貨品價(jià)格等進(jìn)行協(xié)商、談判，雙方達(dá)成一致意見后，確定采購的付款方式為預(yù)付款采購，經(jīng)采購部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后雙方簽訂《采購合同》。第7條合同簽訂后，采購部根據(jù)公司生產(chǎn)、經(jīng)營的實(shí)際需要發(fā)出采購訂單，詳細(xì)說明采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量要求、技術(shù)指標(biāo)要求、價(jià)格和交貨日期等內(nèi)容。第8條采購部相關(guān)人員根據(jù)采購訂單預(yù)算情況，計(jì)算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請書》，報(bào)采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。第9條預(yù)付款申請經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部按照相應(yīng)程序?qū)⒇浛顒澣牍?yīng)商賬戶，保存好匯款或付款憑證，同時(shí)通知供應(yīng)商查收款項(xiàng)并開具發(fā)票。第10條經(jīng)驗(yàn)收確定貨物不存在質(zhì)量等問題后，采購部根據(jù)合同規(guī)定，要求供應(yīng)商開具發(fā)票，經(jīng)本公司校驗(yàn)無誤后，安排支付剩余貨款，并填寫“應(yīng)付賬款單”上報(bào)采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。第11條總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按照相應(yīng)程序付款，保存好付款憑證，由采購部通知供應(yīng)商查收貨款并索取發(fā)票，財(cái)務(wù)部校驗(yàn)發(fā)票后，進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄、做賬，同時(shí)保存相關(guān)單證。第4章預(yù)付賬款采購過程監(jiān)督第12條為加強(qiáng)對預(yù)付賬款購進(jìn)物資的監(jiān)控與管理，采購結(jié)算主管須設(shè)置采購預(yù)付款臺賬，并定期向采購部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部提交報(bào)表。第13條采購預(yù)付款臺賬應(yīng)滿足以下三項(xiàng)要求。預(yù)付款臺賬要按供應(yīng)商名稱、物資類別進(jìn)行分類登記。同一供應(yīng)商有多筆預(yù)付款尾款未清時(shí)，應(yīng)按貨款支出的先后順序逐筆填列支付金額、余額及其付款日期等相關(guān)內(nèi)容。采購預(yù)付款臺賬中登記的數(shù)據(jù)須與財(cái)務(wù)部的相關(guān)數(shù)據(jù)保持一致，對已到貨未入庫的物資不得扣除。第5章附則第14條本制度由財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后通過。第15條本制度自頒布之日起實(shí)施1.5預(yù)付賬款追蹤檢查制度企業(yè)建立預(yù)付賬款追蹤檢查制度，有利于規(guī)范企業(yè)預(yù)付賬款管理工作，降低采購付款風(fēng)險(xiǎn)，防范采購舞弊行為。預(yù)付賬款追蹤檢查制度第1章總則第1條目的為了控制預(yù)付賬款的采購結(jié)算工作，監(jiān)控預(yù)付賬款支出的合理性，并對各類違規(guī)行為做出妥善處理，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于企業(yè)對采購預(yù)付賬款的追蹤審查工作。第2章建立健全預(yù)付賬款內(nèi)控體系第3條設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)?！邦A(yù)付賬款”科目應(yīng)按供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算?！邦A(yù)付賬款”科目期末如何借方余額，反映了企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貨方余額，則反映了企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。第4條預(yù)付賬款核算處理企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，需借記“預(yù)付賬款”科目，貨記“銀行存款科目”。收到所獲物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付金額，貨記“預(yù)付賬款”科目.補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款"科目，貨記”銀行存款“科目；退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貨記“預(yù)付賬款”科目。企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨商破產(chǎn)、撒銷等原因已無望在收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計(jì)不能收到所購貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款_預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貨記“預(yù)付賬款“科目。第5條建立預(yù)付賬款內(nèi)控制度企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)預(yù)付賬款內(nèi)部控制制度，明確以下事項(xiàng)。建立明確的職責(zé)分工。確定總賬、明細(xì)賬，以及不聽賬戶登帳的負(fù)責(zé)人。確定各類預(yù)付賬款的形式，以及對不符合規(guī)定的預(yù)付賬款的處理方式。建立壞賬損失審批制度。第3章預(yù)付賬款內(nèi)控體系的審查第6條財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對預(yù)付賬款內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，確認(rèn)其是否達(dá)到企業(yè)內(nèi)控的要求，并且根據(jù)內(nèi)控制度檢查過程中發(fā)現(xiàn)的缺漏，不斷健全預(yù)付賬款內(nèi)部控制制度。第7條財(cái)務(wù)人員在對預(yù)付賬款內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)注意以下六項(xiàng)內(nèi)容是否合格。是否建立了明確的職責(zé)分工制度。是否按照不相容這則進(jìn)行分工：“預(yù)付賬款”方的總賬和明細(xì)賬戶的登記應(yīng)由不同的人員分別登記；現(xiàn)金收款員不得從事預(yù)付賬款的記賬工作。預(yù)付賬款的形式是否經(jīng)過的嚴(yán)格審批，是否嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行。是否建立了催收貨款制度。企業(yè)發(fā)生的預(yù)付賬款是否及時(shí)按照合同的規(guī)定清算、催收。對于長期未收回的預(yù)付賬款，應(yīng)查明原因，必要時(shí)可派人索要。審查是否建立了完善的壞賬損失審批制度。企業(yè)發(fā)生的預(yù)付賬款，如已形成壞賬損失，經(jīng)過必要的審批后，方可轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目，列作“壞賬損失”入賬。第8條除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第4章預(yù)付賬款檢查管理第9條審計(jì)人員必須定期對“預(yù)付賬款”賬戶進(jìn)行檢查，對預(yù)付賬款操作過程中的各類疑點(diǎn)進(jìn)行追查處理。第10條審計(jì)人員在審閱“預(yù)付賬款”賬戶或有關(guān)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)線索或疑點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)追蹤查證。第11條預(yù)付賬款賬戶審計(jì)內(nèi)容由于預(yù)付賬款業(yè)務(wù)須以合法合同為基礎(chǔ)，因此審計(jì)人員要核對每一筆預(yù)付賬款業(yè)務(wù)是否有對應(yīng)的合同，查證合同上規(guī)定的預(yù)付賬款數(shù)額是否與預(yù)付賬款發(fā)生額相符，并對采購合同的合法性、合理性進(jìn)行查證，以確定是否存在以虛假或不合理合同串通作弊、虛列預(yù)付賬款的問題。查閱預(yù)付賬款總賬與明細(xì)賬，看其余額是否相符，還應(yīng)注意明細(xì)賬中相關(guān)摘要的