.../XX譽(yù)騰國際貿(mào)易有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)方案目錄第一部分：XX譽(yù)騰國際貿(mào)易有限責(zé)任公司基本情況公司簡介3主要經(jīng)營業(yè)務(wù)3組織機(jī)構(gòu)設(shè)置3內(nèi)部管理制度4第二部分：XX譽(yù)騰國際貿(mào)易有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本思路和框架設(shè)計(jì)原則5設(shè)計(jì)依據(jù)5設(shè)計(jì)程序6第三部分：XX譽(yù)騰國際貿(mào)易有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)6原始憑證和記賬憑證設(shè)計(jì)7賬簿設(shè)計(jì)7賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)8會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)9會(huì)計(jì)檔案設(shè)計(jì)9內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)10內(nèi)部成本控制設(shè)計(jì)10一．XX譽(yù)騰國際貿(mào)易有限責(zé)任公司基本情況公司簡介上海電氣國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司〔簡稱電氣國際始建于1995年3月,于20XX9月完成資產(chǎn)重組。重組后的公司注冊(cè)資本人民幣3.5億元,股東為：上海電氣集團(tuán)股份有限公司,占99%；上海機(jī)床廠有限公司,占1%。電氣國際是上海電氣集團(tuán)股份有限公司〔簡稱電氣集團(tuán)旗下主營國際貿(mào)易、國際投資和合資合作的核心企業(yè)。電氣國際具有完備的進(jìn)出口貿(mào)易功能,從事以機(jī)電產(chǎn)品為主的進(jìn)出口、加工貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易,年進(jìn)出口額在2億美元以上。電氣國際是電氣集團(tuán)貫徹"走出去"戰(zhàn)略的操作平臺(tái),在海外建有多家子公司。為提升上海裝備業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能級(jí),迅速達(dá)到和趕超世界一流水平,電氣國際大力開展海外投資擴(kuò)張,通過跨國購并,將擁有一流核心技術(shù)的國外企業(yè)納入電氣集團(tuán)旗下,取得一定成效。電氣國際利用廣泛的國際合作渠道和卓越的開拓能力,積極引進(jìn)外資,開展合資合作,創(chuàng)建中外合資企業(yè),并代表電氣集團(tuán)經(jīng)營和管理著一批優(yōu)質(zhì)的中外合資子公司。主要經(jīng)營業(yè)務(wù)該公司主要進(jìn)行的是海外投資、進(jìn)出口貿(mào)易、引進(jìn)外資與合資合作等。作為電氣集團(tuán)貫徹"走出去"戰(zhàn)略的主要操作平臺(tái),公司在海外設(shè)有多家子公司,并瞄準(zhǔn)擁有國際一流核心技術(shù)的國外企業(yè),通過投資、購并、合作等形式,迅速提高裝備業(yè)技術(shù)等級(jí)。同時(shí),被購并的國外企業(yè)利用電氣集團(tuán)覆蓋全國的強(qiáng)大營銷網(wǎng)絡(luò),迅速打開中國市場,并利用電氣集團(tuán)極富競爭力的加工能力,降低制造成本,實(shí)現(xiàn)了真正的雙贏。進(jìn)出口貿(mào)易主要有：1.大型成套設(shè)備出口和工程承包,2.機(jī)電產(chǎn)品出口,3.加工貿(mào)易,4.進(jìn)口貿(mào)易。公司是電氣集團(tuán)引進(jìn)外資、合資合作并進(jìn)行投資管理的重要渠道。作為中方投資者,公司屬下在國內(nèi)擁有9家中外合資企業(yè)。這些合資企業(yè)都是國內(nèi)同行業(yè)中信譽(yù)卓著、質(zhì)量上乘、盈利能力強(qiáng)勁的優(yōu)秀企業(yè)。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上海電氣國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司在國內(nèi)國外擁有眾多子公司,加上集團(tuán)公司原有的工作部門,其組織結(jié)構(gòu)如下：1董事會(huì)董事會(huì)由董事長、副董事長、常務(wù)董事各一名及董事兩名組成。其主要職能是對(duì)公司總體發(fā)展規(guī)劃及重大事宜作出決策。2行政領(lǐng)導(dǎo)行政領(lǐng)導(dǎo)由總裁一名、副總裁兩名及總工程師、副總會(huì)計(jì)師各一名組成。其地位與董事會(huì)相當(dāng),但兩者職能不同。前者著重于公司日常行政事務(wù)的管理,而后者著重于公司經(jīng)營事務(wù)的決策和管理。有部分高層人員兼任董事會(huì)和行政領(lǐng)導(dǎo)的職務(wù)。其中,副總會(huì)計(jì)師要履行以下六方面的職責(zé)：eq\o\ac<○,1>組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。eq\o\ac<○,2>組織建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,強(qiáng)化成本管理,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,精打細(xì)算,提高經(jīng)濟(jì)效益。eq\o\ac<○,3>實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。eq\o\ac<○,4>協(xié)助總裁對(duì)重大問題作出決策。eq\o\ac<○,5>參與重大經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案的制定和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的研究、審查。eq\o\ac<○,6>負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部和所屬全資子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備,對(duì)會(huì)計(jì)人員職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案。組織會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。3職能部門分為總經(jīng)理辦公室、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、投資管理部、人力資源部和審計(jì)室,分管不同的部門。內(nèi)部管理制度該公司設(shè)置了副總會(huì)計(jì)師一職〔相當(dāng)于總會(huì)計(jì)師,對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方針政策的制定執(zhí)行進(jìn)行管理和控制。同時(shí),該集團(tuán)公司為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,配合現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)工作,對(duì)集團(tuán)下屬公司實(shí)行了會(huì)計(jì)委派制。財(cái)務(wù)主管在任職期間,直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),工資、福利及獎(jiǎng)金等級(jí)別也由集團(tuán)公司統(tǒng)一確定。當(dāng)然為了將所得與業(yè)績掛鉤,財(cái)務(wù)主管的獎(jiǎng)金是在確定的級(jí)別和集團(tuán)下屬公司平均獎(jiǎng)金水平的基礎(chǔ)上,根據(jù)業(yè)績?cè)u(píng)定而上下浮動(dòng)的。集團(tuán)公司采用委派之后,提高了會(huì)計(jì)參與管理決策的功能,加強(qiáng)了對(duì)下屬公司的控制和監(jiān)督,取得了一定成效,在建立。健全公司的現(xiàn)代企業(yè)制度的工作中邁出了探索性的一步。二．XX譽(yù)騰國際貿(mào)易有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本思路和框架設(shè)計(jì)原則應(yīng)遵循：合法性、協(xié)調(diào)性、統(tǒng)一性、實(shí)用性、效益性、制約性、穩(wěn)定性、簡明性等原則。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定,設(shè)計(jì)的內(nèi)容作為會(huì)計(jì)行為規(guī)范,必須切合實(shí)際,具有可操作性,要通俗易懂,簡明易行,與國際慣例相協(xié)調(diào)。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)不能違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心,有利于加強(qiáng)管理,降低成本費(fèi)用,增加企業(yè)盈利,便于加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,應(yīng)注重建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。設(shè)計(jì)依據(jù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)分為三個(gè)層次：最高層次為國家法律,第二層次為行政法規(guī),第三層次為企業(yè)規(guī)章。三個(gè)層次中,與制定企業(yè)會(huì)計(jì)制度直接有關(guān)的重要法律法規(guī)是國家法律、行政法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)規(guī)章。但最主要、最直接的依據(jù)是會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。特別的,在XX譽(yù)騰國際貿(mào)易有限責(zé)任公司投資管理中：投資目的eq\o\ac<○,1>建立新的利潤增長點(diǎn),增強(qiáng)公司發(fā)展后勁。eq\o\ac<○,2>拓展經(jīng)營領(lǐng)域,實(shí)施多元化戰(zhàn)略,避免經(jīng)營單一風(fēng)險(xiǎn)。eq\o\ac<○,3>支持配合進(jìn)出口的主營業(yè)務(wù),提高公司綜合經(jīng)濟(jì)效益。投資方向eq\o\ac<○,1>效益型：以直接經(jīng)濟(jì)效益為根本目的,兼顧促進(jìn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的間接效益投資的返還率在3~5年收回全部本金和利息,最少年利潤率不少于20%。eq\o\ac<○,2>規(guī)模型：組建后的經(jīng)濟(jì)實(shí)體必須要一定的出口規(guī)模。每年出口創(chuàng)匯不低于100萬美元。返利率不低于銀行貸款利率。eq\o\ac<○,3>技術(shù)型：開發(fā)的新產(chǎn)品規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益一時(shí)雖達(dá)不到要求,但從長遠(yuǎn)利益看,有利于調(diào)整集團(tuán)公司出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu),提高出口,產(chǎn)品檔次,加快產(chǎn)品的升級(jí)換代；有利于擴(kuò)大出口創(chuàng)匯規(guī)模；有利于不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。eq\o\ac<○,4>相對(duì)集中：所選擇的投資項(xiàng)目應(yīng)相對(duì)集中在幾個(gè)相關(guān)的行業(yè),避免產(chǎn)品過于分散,金額過于偏小,以充分利用規(guī)模經(jīng)營,去的行業(yè)競爭優(yōu)勢。投資管理原則eq\o\ac<○,1>本著誰立項(xiàng)、誰管理、誰擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、誰享有〔產(chǎn)品出口權(quán)和利潤回報(bào)權(quán)的原則。eq\o\ac<○,2>經(jīng)濟(jì)效益第一。eq\o\ac<○,3>責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。投資審批權(quán)屬集團(tuán)公司董事會(huì)設(shè)計(jì)程序會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序包括組織準(zhǔn)備階段、調(diào)查研究階段、設(shè)置編寫階段和試點(diǎn)修改階段。每個(gè)階段的主要工作見下表所示：三．XX譽(yù)騰國際貿(mào)易有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)該公司有以下各類賬戶：資產(chǎn)類賬戶eq\o\ac<○,1>流動(dòng)賬戶：包括現(xiàn)金、銀行存款等各類存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。其中,應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收出口退稅、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用、其他應(yīng)收款等等；存貨賬戶包括商品存貨、材料物資、低值易耗品、包裝物等。eq\o\ac<○,2>固定資產(chǎn)：分為經(jīng)營性和非經(jīng)營性賬戶,有在建工程支出〔包括工程設(shè)備、材料等專用物資等、預(yù)付工廠價(jià)款、未完工程支出、固定資產(chǎn)清理等。eq\o\ac<○,3>無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)級(jí)其他資產(chǎn)負(fù)債類賬戶負(fù)債類賬戶包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費(fèi)用、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、遞延稅款等等。所有者權(quán)益類賬戶該類賬戶包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等等。成本類賬戶由于該公司是外貿(mào)進(jìn)出口公司,只管買賣,不管生產(chǎn)。因此沒有生產(chǎn)成本。其銷售產(chǎn)品的成本就是商品進(jìn)價(jià)成本〔分為國內(nèi)進(jìn)價(jià)成本和國外進(jìn)價(jià)成本。損益類賬戶該類賬戶包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收入及營業(yè)支出等等。另外,該公司各類賬戶的編號(hào)采用數(shù)字編號(hào),有一套完整的編碼系統(tǒng)。比如："現(xiàn)金",其編號(hào)為101000；"銀行存款——中國銀行",該賬戶的編號(hào)為1020100；"管理費(fèi)用——郵電費(fèi)",該賬戶的編號(hào)為55105025等等。原始憑證和記賬憑證設(shè)計(jì)原始憑證eq\o\ac<○,1>自制原始憑證該公司的自制原始憑證包括入庫單、商品領(lǐng)用單、商品溢缺報(bào)告單、商品更正報(bào)告單、出庫單、費(fèi)用報(bào)銷單等等。eq\o\ac<○,2>外來原始憑證該公司的外來原始憑證包括發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、收貨確認(rèn)書、須收國內(nèi)貨款通知單、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物繳款單等等。其中,增值稅專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物繳款單等四種單證是出口退稅時(shí)的必要憑證。記賬憑證該公司由于全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,因此以機(jī)制記賬憑證代替了手工記賬憑證。機(jī)制記賬憑證包括現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)金付出憑證、銀行收入憑證、銀行付出憑證以及轉(zhuǎn)賬憑證等5種。記賬憑證的要素包括抬頭、憑證名稱、日期、憑證編號(hào)、科目名稱、業(yè)務(wù)摘要、序號(hào)、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、合計(jì)數(shù)、附件數(shù)以及主管人、復(fù)核人、電腦輸入人/制單人的簽章等。以上憑證要素填寫的內(nèi)容均由電腦打印,而且財(cái)務(wù)軟件會(huì)自動(dòng)為憑證進(jìn)行編號(hào),這就要求財(cái)務(wù)人員定期打印出機(jī)制憑證,并且裝訂成冊(cè),編號(hào)存檔。賬簿設(shè)計(jì)由于該公司會(huì)計(jì)電算化程度較高,從而沒有訂本式、活頁式之類的賬簿。若按照傳統(tǒng)的做法,賬簿需要會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登錄,而現(xiàn)在,隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的輸入,憑證、賬簿連同報(bào)表都一并完成。銀行日記賬管理eq\o\ac<○,1>企業(yè)與銀行間發(fā)生的各項(xiàng)收付業(yè)務(wù),都必須按照會(huì)計(jì)手續(xù)填制和取得銀行各類結(jié)算憑證,作為銀行收付的書面證明。同時(shí),需指定人員審核憑證,方可入賬。eq\o\ac<○,2>銀行日記賬的輸入,許按照業(yè)務(wù)的發(fā)生先后+逐日逐筆按順序輸入,便于查核和了解銀行存款的收支動(dòng)態(tài)。當(dāng)日事,當(dāng)日畢。eq\o\ac<○,3>每月月初,當(dāng)發(fā)生銀行余額與賬面余額不符時(shí),需根據(jù)銀行的對(duì)賬單,與企業(yè)銀行日記賬進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)編制銀行未達(dá)款項(xiàng)的調(diào)節(jié)表。對(duì)發(fā)生銀行已入賬,而企業(yè)未入賬的要積極聯(lián)系,取得銀行結(jié)算憑證。對(duì)企業(yè)已入賬,而銀行未入賬的,要及時(shí)落實(shí)和聯(lián)系,做到銀行余款和企業(yè)日記賬余額相符。eq\o\ac<○,4>為了防止記賬發(fā)生差錯(cuò)或筆誤,正確掌握銀行賬的實(shí)際金額,需按期對(duì)銀行賬進(jìn)行核對(duì)。由于該公司業(yè)務(wù)繁多,必須加強(qiáng)銀行結(jié)算憑證的管理。對(duì)銀行取得的結(jié)算憑證,要先登記,后具體落實(shí)到會(huì)計(jì)人員,防止銀行結(jié)算憑證的遺失而造成銀行未達(dá)款項(xiàng)?，F(xiàn)金出納及日記賬管理eq\o\ac<○,1>企業(yè)的一切現(xiàn)金收支都必須由專人審核簽字的完整會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),及時(shí)登記賬簿,對(duì)現(xiàn)金做到每天按時(shí)清點(diǎn),收支清楚,手續(xù)完備,賬存和實(shí)存相符,及時(shí)與總賬核對(duì)余額。eq\o\ac<○,2>對(duì)企業(yè)向銀行提取的現(xiàn)金,要簽現(xiàn)金支票,必須由經(jīng)理批準(zhǔn)簽章并以支票存根作為提取的證明。收進(jìn)職工繳款等現(xiàn)金,須出納人員開出現(xiàn)金收款收據(jù),副聯(lián)作為收款證明。核對(duì)貨幣支票和原始憑證。eq\o\ac<○,3>任何部門和個(gè)人,均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項(xiàng),一切貨幣收入都要入賬,加強(qiáng)監(jiān)督,防止出現(xiàn)小金庫。eq\o\ac<○,4>在輸入現(xiàn)金日記賬的過程中,須檢查每一筆收支業(yè)務(wù)是否符合現(xiàn)金管理制度,是否違反國家政策和超過開支限額的標(biāo)準(zhǔn)。"偽造、涂改單據(jù)、虛假冒領(lǐng)等非法行為,應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。記賬做到認(rèn)真、仔細(xì),賬面清潔。eq\o\ac<○,5>出納人員在收付現(xiàn)金后,須在原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"的戳記和出納人員的私章,表示款項(xiàng)已經(jīng)實(shí)際收付,合格后的收付款憑證方能登記現(xiàn)金日記賬。eq\o\ac<○,6>為了解企業(yè)每日現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)和進(jìn)行日常分析,為安排貨幣收支提供資料,現(xiàn)金日記賬收入欄和支出欄,須按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后逐日逐筆順序記賬。每日加計(jì)收付總數(shù),結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額。eq\o\ac<○,7>做到對(duì)現(xiàn)金每日進(jìn)行清點(diǎn),把余額控制在規(guī)定限額以內(nèi),結(jié)余現(xiàn)金放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。對(duì)借款人員的備用金及時(shí)督促報(bào)銷。eq\o\ac<○,8>嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的暫行條例,不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金和互相借用現(xiàn)金,不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品。賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證,然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。它是最基本的賬務(wù)處理程序,其一般程序是：eq\o\ac<○,1>根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證eq\o\ac<○,2>根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證,編制記賬憑證eq\o\ac<○,3>根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬eq\o\ac<○,4>根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證,登記各種明細(xì)分類賬。在賬務(wù)處理程序中,賬務(wù)組織是核心,決定著對(duì)憑證種類的選擇,制約著各種憑證之間、憑證與賬簿之間的聯(lián)系方式、賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)方法,主要是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和記賬程序的結(jié)合方法。在實(shí)際工作中,企業(yè)面臨更多的問題是如何選擇賬務(wù)處理程序。具體情況如下圖所示：會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)該公司以日歷年度作為會(huì)計(jì)年度,在每月月末出具母公司及下屬公司各自的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、利潤分配表、商品銷售利潤明細(xì)表等各類報(bào)表。同時(shí),在每年年末母公司財(cái)務(wù)部還要出具各類合并報(bào)表。當(dāng)然,這些報(bào)表也是由電腦打印的,同時(shí)附上文字說明和分析,裝訂成冊(cè),歸類存檔。會(huì)計(jì)報(bào)表的格式：包括表頭、正表和附注三部分。表頭包括報(bào)表名稱、編號(hào)、編制單位、報(bào)表的計(jì)量單位和報(bào)表時(shí)間；正表記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；附注記載采用的主要會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)方法的變更原因、情況和影響、非常項(xiàng)目的說明、會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)說明等等。資產(chǎn)負(fù)債表采用"賬戶式"結(jié)構(gòu),利潤表采用"多步式"結(jié)構(gòu),現(xiàn)金流量表采用"報(bào)告式",采用直接法編制現(xiàn)金流量,同時(shí)提供在凈利潤基礎(chǔ)上調(diào)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息。會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序：確定編報(bào)期間：有年報(bào)、半年報(bào)、月報(bào)；設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)循環(huán)和結(jié)賬日程表；設(shè)計(jì)報(bào)表底稿。除了對(duì)外報(bào)表,企業(yè)還要編制企業(yè)內(nèi)部管理需要的報(bào)表：日常管理報(bào)表——包括銀行存款和借款報(bào)表、存貨的進(jìn)銷存報(bào)報(bào)表；成本報(bào)表——包括產(chǎn)品成本表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表；期間費(fèi)用報(bào)表和利潤分析、預(yù)測和績效評(píng)價(jià)表。會(huì)計(jì)檔案設(shè)計(jì)這里的會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)文件等的歸檔資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的管理,該公司有專門的規(guī)定：eq\o\ac<○,1>財(cái)務(wù)部、各子公司要指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。在會(huì)計(jì)核算年度,崗位核算人員負(fù)責(zé)本崗位核算的會(huì)計(jì)資料的整理、裝訂、保管、立卷,會(huì)計(jì)年度終了后應(yīng)把有關(guān)檔案移交