第十章控制與控制過程1安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系本章教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)控制活動

第二節(jié)控制過程第三節(jié)有效控制第四節(jié)控制方法2安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系本章重點(diǎn)控制類型、控制過程、預(yù)算控制

ISO9000質(zhì)量控制體系本章難點(diǎn)3安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系第一節(jié)控制活動一、控制的必要性二、控制理論三、控制類型4安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系一、控制的必要性環(huán)境的變化性管理權(quán)力的分散工作能力的差異5安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系二、控制理論基本原理：1.任何系統(tǒng)都是由因果關(guān)系鏈聯(lián)結(jié)在一起的元素的集合。元素之間的這種關(guān)系就叫耦合?？刂普摼褪茄芯狂詈线\(yùn)行系統(tǒng)的控制和調(diào)節(jié)的。2.為了控制耦合系統(tǒng)的運(yùn)行，必須確定系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)。3.可以通過對系統(tǒng)的調(diào)節(jié)來糾正系統(tǒng)輸出與標(biāo)準(zhǔn)值之間的偏差，從而實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的控制。6安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系控制含義控制就是用預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)來檢查組織中各項(xiàng)工作的進(jìn)展情況，看其是否與下達(dá)的指標(biāo)和既定原則相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差距和存在的問題，采取矯正措施，使工作按照原定計(jì)劃進(jìn)行，或適當(dāng)調(diào)整計(jì)劃，使之符合客觀實(shí)際的管理活動。7安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系控制與計(jì)劃的關(guān)系計(jì)劃起著指導(dǎo)性作用，控制則是為了保證組織的產(chǎn)出與計(jì)劃一致而產(chǎn)生的一種管理職能。計(jì)劃預(yù)先指出了所期望的行為和結(jié)果，而控制則是按計(jì)劃指導(dǎo)實(shí)施的行為和結(jié)果。只有管理者擁有整個(gè)組織、各部門的相關(guān)信息后才能制定出有效的計(jì)劃，而這些信息中的絕大多數(shù)是通過控制過程得到的。如果沒有計(jì)劃來表明控制的目標(biāo)，管理者就不可能進(jìn)行有效的控制。8安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系三、控制類型

分類原則控制類型按糾正措施的作用環(huán)節(jié)分現(xiàn)場控制反饋控制前饋控制按控制對象全面性分局部控制全面控制按主管人員改進(jìn)他們將來工作方式不同分間接控制直接控制按控制來源分自我控制直接控制按業(yè)務(wù)范圍分生產(chǎn)控制質(zhì)量控制成本控制資金控制等9安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系

現(xiàn)場控制

反饋控制

前饋控制10安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系現(xiàn)場控制組織機(jī)構(gòu)授權(quán)主管人員，使他們能夠在深入現(xiàn)場親自監(jiān)督檢查、指導(dǎo)和控制下屬人員的活動，其糾正措施是在正在進(jìn)行的計(jì)劃執(zhí)行過程中進(jìn)行的控制活動。優(yōu)點(diǎn)：可以指導(dǎo)下屬以正確的方法進(jìn)行工作；可以保證計(jì)劃的執(zhí)行和計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。缺點(diǎn)：這種方法受管理者的時(shí)間、精力、業(yè)務(wù)水平的制約；應(yīng)用范圍較窄；易在控制者與被控制者之間形成對立，損害被控制者工作積極性和主動性。11安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系反饋控制

用過去的情況來指導(dǎo)現(xiàn)在和將來，以消除將來系統(tǒng)可能出現(xiàn)的偏差的控制活動。財(cái)務(wù)分析、成本分析、質(zhì)量分析以及職工成績評定作用：總結(jié)過去經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，為未來計(jì)劃的制定和活動安排提供借鑒。缺點(diǎn)：損失已經(jīng)發(fā)生，很難彌補(bǔ)。12安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系前饋控制

不斷利用最新的信息進(jìn)行預(yù)測，及時(shí)采取措施使投入和實(shí)施活動與期望的結(jié)果相吻合的這樣一種指導(dǎo)將來的控制活動。

優(yōu)點(diǎn)：防患于未然；針對計(jì)劃所依賴的條件，不針對人易被員工接受。缺點(diǎn)：實(shí)施條件比較多，如管理者須擁有大量準(zhǔn)確的信息。13安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系現(xiàn)場控制示意圖

14安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系第二節(jié)控制過程一、確定標(biāo)準(zhǔn)二、衡量業(yè)績?nèi)?、糾正偏差15安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系控制的基本過程（一）確定標(biāo)準(zhǔn)（二）衡量業(yè)績（三）糾正偏差16安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系一、確定標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)，指考核業(yè)績的尺度。它們是從整個(gè)計(jì)劃方案中選出的用以衡量業(yè)績的計(jì)算單位。最佳的標(biāo)準(zhǔn)是可考核的指標(biāo)或目標(biāo)。

1.確定控制對象2.選擇控制重點(diǎn)3.制定標(biāo)準(zhǔn)的方法17安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系1.確定控制對象（1）關(guān)于環(huán)境特點(diǎn)及其發(fā)展趨勢的假設(shè)（2）資源投入（3）組織活動18安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系2.選擇控制重點(diǎn)通用電器的八個(gè)控制點(diǎn)：獲利能力市場地位生產(chǎn)率產(chǎn)品領(lǐng)導(dǎo)地位人員發(fā)展員工態(tài)度公共責(zé)任短期目標(biāo)與長期目標(biāo)的平衡19安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系3.制定標(biāo)準(zhǔn)的方法統(tǒng)計(jì)性標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)評估建立標(biāo)準(zhǔn)工程標(biāo)準(zhǔn)20安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系二、衡量業(yè)績

1.通過衡量成績，檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性和有效性2.確定適宜的衡量頻度3.建立信息管理系統(tǒng)21安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系1.衡量出勤率是否就能達(dá)到評價(jià)勞動者工作熱情、勞動效率和貢獻(xiàn)的目的？2.分析產(chǎn)品銷量，就能判定企業(yè)盈利程度？3.計(jì)算銷售人員給顧客打電話次數(shù)，就能判定他們的工作績效？

判斷22安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系三、糾正偏差

（一）找出偏差產(chǎn)生的原因（二）確定糾偏措施的實(shí)施對象（三）選擇恰當(dāng)?shù)募m偏措施23安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系首先，要判定偏差是暫時(shí)的、偶然的，是否給組織帶來威脅，值得分析原因，采取糾正措施；其次，探尋偏差的主要原因。（一）找出偏差產(chǎn)生的原因銷售利潤的下降銷量降低市場出現(xiàn)了技術(shù)先進(jìn)的產(chǎn)品競爭對手采取某種競爭策略本企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量下降成本提高原材料、勞動力消耗增加購買價(jià)格提高24安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系（二）確定糾偏措施的實(shí)施對象計(jì)劃本身、標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)的實(shí)際活動。計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的原因：1.原計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)制定得不科學(xué)；2.原來正確的標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)劃，由于客觀環(huán)境的變化，不再適用于新形式的需要。25安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系（三）選擇恰當(dāng)?shù)募m偏措施1.使糾偏方案雙重優(yōu)化2.充分考慮原先計(jì)劃實(shí)施的影響3.注意消除人們對糾偏措施的疑慮26安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系1.使糾偏方案雙重優(yōu)化第一重優(yōu)化：實(shí)施成本和效果相比的經(jīng)濟(jì)性要優(yōu)于不采取行動，如果行動的費(fèi)用超過偏差帶來的損失不如不實(shí)施措施。第二重優(yōu)化：在此基礎(chǔ)上，找出追加投入最小解決效果最好的方案。27安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系格雷格廠長的目標(biāo)與控制格雷格擔(dān)任這家工廠的廠長已1年多時(shí)間了。他剛看了工廠有關(guān)今年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)情況的統(tǒng)計(jì)資料。廠里各方面工作的進(jìn)展出乎意料之外，他為此氣得說不出一句話來。記得，他任廠長后的第一件事是親自制定工廠一系列工作的計(jì)劃目標(biāo)。具體地說，他要解決工廠的浪費(fèi)問題，要解決職工超時(shí)工作的問題，要減少廢料的運(yùn)輸費(fèi)用問題。他具體規(guī)定：在一年內(nèi)要把購買原材料的費(fèi)用降低10%—15%；把用于支付工人超時(shí)的費(fèi)用從原來的11萬美元減少到6萬美元，要把廢料運(yùn)輸費(fèi)用降低3%。他把這些具體目標(biāo)告訴了下屬有關(guān)方面的負(fù)責(zé)人。28安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系然而，他剛看過的年終統(tǒng)計(jì)資料卻大出他的意料。原材料的浪費(fèi)比去年更嚴(yán)重，原材料的浪費(fèi)率竟占總額的16%；職工超時(shí)費(fèi)用亦只降到9萬美元，遠(yuǎn)沒達(dá)到原定的目標(biāo)；運(yùn)輸費(fèi)用也根本沒有降低。他把這些情況告訴負(fù)責(zé)生產(chǎn)的副廠長，并嚴(yán)肅批評了這位副廠長。而副廠長則爭辯說：“我曾對工人強(qiáng)調(diào)過要注意減少浪費(fèi)的問題，我原以為工人也會按我的要求去做的?！比耸虏块T的負(fù)責(zé)人也附和著說：“我已經(jīng)為削減超時(shí)的費(fèi)用作了最大的努力。只對那些必須支付的款項(xiàng)才支付?！倍?fù)責(zé)運(yùn)輸方面的負(fù)責(zé)人則說：“我對未能把運(yùn)輸費(fèi)用減下來并不感到意外，我已經(jīng)想盡了一切辦法。我預(yù)測，明年的運(yùn)輸費(fèi)用可能要上升3%—4%?！?9安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系在分別向有關(guān)方面的負(fù)責(zé)人交談之后，格雷格又把他們召集起來布置新的要求，他說：“生產(chǎn)部門一定要把原材料的費(fèi)用降低10%，人事部門一定要把超時(shí)費(fèi)用降到7萬元；即使是運(yùn)輸費(fèi)用要提高，但也決不能超過今年的標(biāo)準(zhǔn)。這就是我們明年的目標(biāo)。我到明年底再看你們的結(jié)果！”思考題：1、格雷格廠長為這個(gè)廠制定的明年的目標(biāo)能實(shí)現(xiàn)嗎？為什么？2、格雷格廠長有哪些工作做得不恰當(dāng)？你認(rèn)為應(yīng)如何加以改進(jìn)？3、這位廠長采用的是哪一種控制方式？30安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系第三節(jié)有效控制一、整合性二、客觀性三、準(zhǔn)確性四、適時(shí)性五、靈活性六、經(jīng)濟(jì)性31安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系一、整合性整合性：控制作為管理職能之一，必須與其他管理職能相互協(xié)調(diào)，充分整合到整個(gè)組織系統(tǒng)中。（一）控制與計(jì)劃（二）控制與組織32安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系二、客觀性客觀性：控制系統(tǒng)應(yīng)該盡可能的提供和使用無偏見、詳細(xì)、可以被證實(shí)和理解的信息。這有賴于標(biāo)準(zhǔn)本身的客觀性。33安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系三、準(zhǔn)確性不準(zhǔn)確的信息會給企業(yè)造成巨大的損失。原因標(biāo)準(zhǔn)和衡量工具不精確；人為蓄意造價(jià)，如安然事件。34安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系四、適時(shí)性適時(shí)性：指當(dāng)管理者需要信息時(shí)就立即得到，從而及時(shí)采取行動。理想的控制系統(tǒng)在偏差產(chǎn)生之前，就注意到偏差產(chǎn)生的可能性，從而采取措施，防止偏差的產(chǎn)生。質(zhì)量控制圖UCLLCLCL建立預(yù)警系統(tǒng)35安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系五、靈活性靈活性：即一個(gè)有效的控制系統(tǒng)要能適應(yīng)組織調(diào)整或外部變化。彈性控制為不同經(jīng)營規(guī)模下規(guī)定不同的經(jīng)營額度，使預(yù)算在一定范圍內(nèi)可以變化。36安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系六、經(jīng)濟(jì)性經(jīng)濟(jì)性：在控制系統(tǒng)中，應(yīng)該考慮控制系統(tǒng)運(yùn)行的成本和收益的對比關(guān)系?？刂瞥杀荆簽楂@取信息所花費(fèi)的成本；糾正偏差所花費(fèi)的成本。收益：因?yàn)榭刂贫鴾p少的損失等。37安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系最佳控制水平控制量糾正偏差成本總成本信息成本成本38安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系成本與收益控制程度ABCEX1X2控制成本控制收益凈收益最大39安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系第四節(jié)常用的控制方法一、集中控制、分散控制和分層控制二、預(yù)算控制與非預(yù)算控制40安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系（一）集中控制1.含義集中控制是指在組織中建立一個(gè)控制中心，由它來對所有的信息進(jìn)行集中統(tǒng)一的加工、處理，并由這一控制中心發(fā)出指令，操縱所有的管理活動。2.條件組織規(guī)模和信息量不大，控制中心對信息的取得、存儲和加工效率、可靠性很高。41安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系（二）分散控制1.含義分散控制對信息存儲和處理能力要求相對較低、反饋環(huán)節(jié)較少、采用分散決策的方式，每個(gè)部門自我控制。2.條件組織規(guī)模和信息量大。3.缺陷分散系統(tǒng)的相互協(xié)調(diào)較難，危機(jī)整體優(yōu)化，甚至?xí)?dǎo)致失控。42安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系（三）分層控制1.含義分層控制是一種把集中控制和分散控制結(jié)合起來的控制方法。2.特點(diǎn)各個(gè)子系統(tǒng)都具有各自獨(dú)立的控制能力和控制條件，從而能對子系統(tǒng)的管理進(jìn)行獨(dú)立處理；整個(gè)管理系統(tǒng)分為若干層次，上一層次的控制機(jī)構(gòu)對下一層次各個(gè)子系統(tǒng)的活動，進(jìn)行指導(dǎo)性、導(dǎo)向性的簡介控制。43安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系二、預(yù)算控制與非預(yù)算控制（一）預(yù)算控制（二）非預(yù)算控制44安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系（一）預(yù)算控制1.彈性預(yù)算2.零基預(yù)算根據(jù)預(yù)算規(guī)定的收入與支出標(biāo)準(zhǔn)來檢查和監(jiān)督各個(gè)部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動，以保證各種活動在完成既定目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)利潤的過程中對經(jīng)營資源的利用，從而使費(fèi)用支出受到嚴(yán)格有效的約束。45安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系1.彈性預(yù)算又稱可變預(yù)算。其基本思想是按固定費(fèi)用（在一定范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量變化的費(fèi)用）和變動費(fèi)用（隨產(chǎn)量大小變化而變化的費(fèi)用）分別編制固定預(yù)算和可變預(yù)算，以確保預(yù)算的靈活性。46安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系2.零基預(yù)算（ZBB）基本原理：對任何一個(gè)預(yù)算期、任何一種項(xiàng)目費(fèi)用的開支，都不是從原有的基數(shù)出發(fā)，即根本不考慮各項(xiàng)目基期的費(fèi)用開支情況，而是一切都以零為基礎(chǔ)，從零開始考慮各項(xiàng)目所需要的項(xiàng)目費(fèi)用，并要求對每一項(xiàng)目編寫具體方案，說明項(xiàng)目費(fèi)用開支的目的及需要開支的數(shù)額。然后由高層管理者對每一費(fèi)用項(xiàng)目方案進(jìn)行“成本收益分析”，對每一項(xiàng)目和可能的收益進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行費(fèi)用項(xiàng)目的比較評價(jià)，并根據(jù)各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目的輕重緩急，分成若干層次和順序，結(jié)合計(jì)劃期內(nèi)可用資金來源分配資金、落實(shí)預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)：能調(diào)動各級管理者的積極性和創(chuàng)造性，并促使他們精打細(xì)算，量力而行、合理使用資金，從而提高資金使用效果。缺點(diǎn)：以零為起點(diǎn)，因而編制工作量較大。47安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系（二）非預(yù)算控制1.統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料2.專題報(bào)告和分析3.經(jīng)營審計(jì)48安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系1.統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料它是運(yùn)用企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)方面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料來進(jìn)行控制的方法，通常用曲線圖形、圖解或者表格等方式來編制統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料。49安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系2.專題報(bào)告和分析專題報(bào)告和分析有助于對具體問題的控制。50安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系3.經(jīng)營審計(jì)經(jīng)營審計(jì)就是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員對企業(yè)的會計(jì)、財(cái)務(wù)和其它業(yè)務(wù)經(jīng)營活動所作的定期和獨(dú)立的評價(jià)。根據(jù)審查主體和內(nèi)容不同，將審計(jì)分為：（1）內(nèi)部審計(jì)（2）外部審計(jì)（3）管理審計(jì)51安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系預(yù)算的作用作用：1.使經(jīng)營績效具有可比性2.為調(diào)整企業(yè)活動指明了方向3.為協(xié)調(diào)企業(yè)活動提供了依據(jù)4.為企業(yè)的各項(xiàng)活動確立了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)5.為采取糾正措施奠定了基礎(chǔ)52安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系[復(fù)習(xí)思考題]

1.簡述同期控制、反饋控制與前饋控制的含義。2.簡述控制的過程。3.如何進(jìn)行有效控制？4.簡述ISO9000質(zhì)量控制體系的作用。

53安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理系案例討論

案例討論：漢諾弗航天電子公司漢諾弗航天電子公司總經(jīng)理沃倫·漢諾弗（WarrenHanover）和其他幾家大型軍工承包公司的總經(jīng)理在華盛頓剛同國防部長會談過。這位部長提起下列事實(shí)，給這些總經(jīng)理留下了深刻印象。部長指出，政府方面堅(jiān)決認(rèn)為軍工承包公司應(yīng)該有良好的管理和嚴(yán)格的控制，以使在國防