精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XX自動化工程有限公司文件編號QP1.1程序文件版本號2.0頁碼1/4管理評審程序如文件控制印章的顏色不是紅色,這份文件則是未經(jīng)認(rèn)可授權(quán)的復(fù)制文本請只參閱認(rèn)可授權(quán)的文件姓名:候亞文姓名:劉昂控編審簽署:簽署:制寫批日期:日期:章修改記錄版本號修改內(nèi)容概要修改人審批人生效日期1.0無無無1998.5.232.0增加5.4,明確每年度管理評審時間表侯亞文劉昂1998.1.12XX自動化工程有限公司文件編號QP1.1程序文件版本號2.0標(biāo)題:管理評審程序頁碼2/41.0目的：召開管理評審會議，以確保公司質(zhì)量系統(tǒng)的適應(yīng)性和有效性，從而達(dá)到公司質(zhì)量方針和目標(biāo)的貫徹實施。2.0范圍：對影響公司質(zhì)量系統(tǒng)的所有活動，進(jìn)行定期的適時的審查均屬該程序范圍。3.0職責(zé)：3.1管理代表為本公司管理評審會召集人。3.2管理評審會議由總經(jīng)理主持，管理代表、各部門負(fù)責(zé)人參加，必要時上述部門之相關(guān)人員也可出席會議。4.0定義：管理評審委員會組織主任委員（總經(jīng)理）副主任委員（管理者代表）內(nèi)部品質(zhì)評審小組市場部工程部經(jīng)管室5.0運(yùn)作:5.1評審執(zhí)行方式:5.1.1各部門與會者,根據(jù)公司的評審計劃或管理代表的臨時召集,必須按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料,以達(dá)到會議效果。5.1.2執(zhí)行單位由管理代表及各部門負(fù)責(zé)人組成“管理評審會”。運(yùn)作：5.1評審執(zhí)行方式:5.11各部門與會者,根據(jù)公司的評審計劃或管理代表的臨時召集,必須按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，以達(dá)到會議效果。5.12執(zhí)行單位由管理代表及各部門負(fù)責(zé)人組成”管理董事會”。

XX自動化工程有限公司文件編號QP1.1程序文件版本號2.0標(biāo)題：管理評審管理程序頁碼3/45.1.3管理評審配合《內(nèi)部質(zhì)量評審程序》執(zhí)行，原則上每年召開一次評審會議，特殊情況可根據(jù)需要臨時由管理代表召開。5.2評審會議主要項目、內(nèi)容、要求5.2.1由管理代表提出內(nèi)部質(zhì)量審核情況總結(jié)報告5.2.2審核組作出質(zhì)量審核總結(jié)報告。5.2.3經(jīng)管室總結(jié)抱怨處理報告。5.2.4管理代表報告前次會議事項之執(zhí)行追蹤情況。5.2.5各部門提出糾正及預(yù)防措施報告，討論相關(guān)情況。5.2.6管理評審會中，委員報告質(zhì)量系統(tǒng)的持續(xù)有效性、適應(yīng)性。5.3評審會議追蹤改善、確認(rèn)：5.3.1評審會議中產(chǎn)生的意見、決議事項、結(jié)果必須做好記錄由總經(jīng)理簽核。5.3.2會后有關(guān)責(zé)任人必須對各項議案的招待情況進(jìn)行確認(rèn)。5.3.3評審會議記錄,交由文管中心妥善保存,為期二年。5.4評審時間在每年7月進(jìn)行年度管理評審6.0程序圖示：相關(guān)部門/責(zé)任人流程圖示所用表格開始相關(guān)部門/評審委員會成員評審計劃相關(guān)部門/負(fù)責(zé)人資料準(zhǔn)備總經(jīng)理與會長評審會議記錄內(nèi)部評審報告評審會議記錄相關(guān)部門/負(fù)責(zé)人實施相關(guān)部門/負(fù)責(zé)人追蹤確認(rèn)結(jié)束

XX自動化工程有限公司文件編號QP1.1程序文件版本號2.0標(biāo)題：管理評審管理程序頁碼4/47.0參考文件:7.1《內(nèi)部質(zhì)量評審程序》7.2《糾正及預(yù)防措施管理程序》8.0記錄8.１內(nèi)部質(zhì)量評審報告8.2管理評審會議記錄精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計模式

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，其合理設(shè)置和職能的有效發(fā)揮對于企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化有著不可忽視的影響。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計模式的設(shè)計包括設(shè)置內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)框架、確定內(nèi)部審計的范圍及內(nèi)容、配備和管理內(nèi)部審計人員等方面。企業(yè)集團(tuán)的不同組織結(jié)構(gòu)

中國企業(yè)集團(tuán)與其核心企業(yè)關(guān)系大體上有兩種類型：一是企業(yè)集團(tuán)與核心企業(yè)之間存在一定的依附關(guān)系，在組織結(jié)構(gòu)上表現(xiàn)為“一套班子、兩塊牌子”，集團(tuán)決策機(jī)構(gòu)與核心企業(yè)決策機(jī)構(gòu)合一；二是企業(yè)集團(tuán)與其核心企業(yè)之間表現(xiàn)為各自相對獨(dú)立的關(guān)系，組織結(jié)構(gòu)上實行“兩套班子、兩塊牌子”，集團(tuán)決策機(jī)構(gòu)與核心企業(yè)決策機(jī)構(gòu)分設(shè)。

“一套班子、兩塊牌子”的組織結(jié)構(gòu)具體構(gòu)成如下：核心企業(yè)的有關(guān)職能處室就是集團(tuán)本部的職能部門，核心企業(yè)的廠長（或總經(jīng)理）就是集團(tuán)的董事長，集團(tuán)本部僅根據(jù)自身業(yè)務(wù)的需要設(shè)置少量的、與集團(tuán)業(yè)務(wù)有關(guān)的協(xié)調(diào)部門。一汽集團(tuán)、二汽集團(tuán)、儀征化纖集團(tuán)等都采用了此種類型的組織模式。

“兩套班子、兩塊牌子”的組織結(jié)構(gòu)也稱為總部集權(quán)型。集團(tuán)與其核心企業(yè)各設(shè)有一套獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)，分別從事整個集團(tuán)和核心企業(yè)各自的經(jīng)營管理活動，并各自擁有自己的牌子。煙臺北極星鐘表集團(tuán)正是采用這種組織結(jié)構(gòu)。

下文就分別以這兩種組織形式為基礎(chǔ)展開討論。內(nèi)部審計框架的設(shè)置

（一）“兩套班子、兩塊牌子”的企業(yè)集團(tuán)考慮到集權(quán)制組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，以及建立現(xiàn)代企業(yè)制度的原則，應(yīng)該建立如下的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)框架。

第一層次：集團(tuán)總部設(shè)置內(nèi)部審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的觀點(diǎn)，企業(yè)組織中的決策、經(jīng)營和監(jiān)督“三權(quán)”分別由股東大會、董事會和監(jiān)事會負(fù)責(zé)。作為企業(yè)集團(tuán)監(jiān)督體系的一部分，內(nèi)部審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于企業(yè)集團(tuán)總部的監(jiān)事會，而不是企業(yè)集團(tuán)的董事會。因為內(nèi)部審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)整個集團(tuán)內(nèi)部審計工作的，該機(jī)構(gòu)存在的基礎(chǔ)在于對股東大會與董事會之間的委托代理關(guān)系進(jìn)行監(jiān)督，若將審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)設(shè)置于董事會的領(lǐng)導(dǎo)之下，該機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的基礎(chǔ)就不存在了。因此，將內(nèi)部審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)設(shè)置于集團(tuán)監(jiān)事會的領(lǐng)導(dǎo)之下比較合理。

第二層次：在各基層法人企業(yè)股東大會下設(shè)立監(jiān)事會，對基層法人企業(yè)董事會經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督與評價，同時向基層法人企業(yè)的股東大會和集團(tuán)內(nèi)部審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)提供報告。

第三層次：在各基層法人企業(yè)董事會下設(shè)立審計委員會，對基層法人企業(yè)總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，并向基層法人企業(yè)的董事會和監(jiān)事會提交審計報告。

第四層次：在各基層法人企業(yè)總經(jīng)理下設(shè)立審計部，對其下屬的分公司或事業(yè)部經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，向各位總經(jīng)理和各自的審計委員會提交審計報告。

在上述的內(nèi)部審計組織網(wǎng)絡(luò)框架中，各層的內(nèi)部審計組織同時接受本層委托方和上層內(nèi)部審計組織的領(lǐng)導(dǎo)。如果內(nèi)部審計組織只受本層委托方的領(lǐng)導(dǎo)，就會不利于將整個企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計組織形成一個完整的監(jiān)督體系，不利于發(fā)揮其整體效應(yīng)，也不利于各層內(nèi)部審計組織之間信息的溝通；如果內(nèi)部審計組織只受上層內(nèi)部審計組織的領(lǐng)導(dǎo)，那么內(nèi)部審計署存在的基礎(chǔ)——受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系——就不存在了。因此，我們應(yīng)該采取雙重領(lǐng)導(dǎo)的形式。

（二）“一套班子、兩塊牌子”的企業(yè)集團(tuán)，設(shè)置內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)框架的原理與前述相同。具體來說，應(yīng)該建立如下的內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)框架。

第一層次：在集團(tuán)總部設(shè)置內(nèi)部審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

對于這種組織結(jié)構(gòu)，集團(tuán)總部的職能部門就是核心企業(yè)內(nèi)部的各職能部門，因此，在集團(tuán)總部設(shè)置內(nèi)部審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)就是在核心企業(yè)（或集團(tuán)公司）的內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)屬核心企業(yè)的監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)。

第二層次、第三層次、第四層次的設(shè)置方式和職能與前述基本相同。

從總體來看，上述內(nèi)部審計組織網(wǎng)絡(luò)體系符合現(xiàn)代企業(yè)制度“三權(quán)分離”的要求，并且體現(xiàn)了前面所述的內(nèi)部審計組織建立的原則，應(yīng)該能夠適合現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。合理確定審計的內(nèi)容

內(nèi)部審計的范圍：在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，除了有核心企業(yè)，還會有眾多的緊密層、半緊密層和協(xié)作層企業(yè)，點(diǎn)多面廣，特別需要內(nèi)部審計來加強(qiáng)控制和評價業(yè)績，因此內(nèi)部審計的范圍必須有一定的深度和廣度。

就一般范圍而言，一個企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計主要包括有財務(wù)審計、經(jīng)營審計、內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價、經(jīng)濟(jì)合同審計、建設(shè)投資審計、經(jīng)營決策審計、電算數(shù)據(jù)信息審計以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等八個方面的內(nèi)容。

審計要有重點(diǎn)、分層次：由于集團(tuán)成員在企業(yè)集團(tuán)中所處的地位各不相同，對各個基層法人企業(yè)的內(nèi)部審計范圍也就應(yīng)該有所差別，而不應(yīng)一視同仁，應(yīng)該按照各基層法人企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)中所處的地位進(jìn)行有重點(diǎn)、有層次的內(nèi)部審計工作。

●核心企業(yè)業(yè)核心企業(yè)是企業(yè)集團(tuán)的主體部分，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的重點(diǎn)，對核心企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行全面審計，包括上述的所有內(nèi)容。

●緊密層企業(yè)業(yè)緊密層企業(yè)的內(nèi)部審計也應(yīng)該比較全面，包括以上的范圍，但是由于其在企業(yè)集團(tuán)中處于相對重要的位置。企業(yè)集團(tuán)總部的內(nèi)部審計總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)對其內(nèi)部審計的監(jiān)督范圍可以適當(dāng)?shù)恼恍?/p>

●半緊密層企業(yè)業(yè)根據(jù)半緊密層企業(yè)的特點(diǎn)，主要是對投入資金的使用情況、成本、利潤及分配的真實性以及合同的履行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

●松散層企業(yè)業(yè)松散層企業(yè)與核心企業(yè)只有互惠性的協(xié)作關(guān)系，他們之間的關(guān)系是由彼此之間達(dá)成的契約或協(xié)議來決定的。因此，對這一類企業(yè)僅僅只對其提供協(xié)作的事項進(jìn)行調(diào)查，以及對協(xié)議合同審計。審計的范圍比較窄，內(nèi)容比較單一。內(nèi)部審計人員的配備

人員結(jié)構(gòu)：企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)注意以下三個方面的結(jié)構(gòu)：

一是人員的業(yè)務(wù)水平結(jié)構(gòu)。部門內(nèi)部