（財(cái)務(wù)控公司財(cái)務(wù)控制體系

目錄第一章

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與務(wù)控制2一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)及其特征2二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)的類型2三、北興特財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇2四、穩(wěn)健發(fā)型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本要求3第二章

公司財(cái)務(wù)控體系的目標(biāo)及原則3一、建立公財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)3二、建立公財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)遵循的基本原則3第三章

公司財(cái)務(wù)控體制4一、財(cái)務(wù)管體制4二、財(cái)務(wù)組機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員安排三、建立財(cái)開支審批管理制度4四、建立完內(nèi)部控制制度體系強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制第四章

公司財(cái)務(wù)控體系的主要方法7一、實(shí)施全預(yù)算管理加強(qiáng)對經(jīng)營活動的有效監(jiān)控7二、實(shí)施動成本控制管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益第五章

實(shí)現(xiàn)良好的務(wù)控制體系所必須的前提和條件8一、樹立內(nèi)控制觀念：二、領(lǐng)導(dǎo)重三、全員參

四、滿意原五、持續(xù)改XX公司財(cái)務(wù)控制體第一章財(cái)務(wù)略財(cái)控制一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)及其特征財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是財(cái)務(wù)的角度對涉及經(jīng)營的所有事項(xiàng)提t(yī)長期規(guī)劃。務(wù)戰(zhàn)略并非財(cái)務(wù)部門獨(dú)立一種戰(zhàn)略規(guī)劃，而是整體上財(cái)務(wù)觀，它是經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成部，同生產(chǎn)戰(zhàn)略、營戰(zhàn)略等一起共同形成經(jīng)營戰(zhàn)略的支持統(tǒng)，是經(jīng)營戰(zhàn)略的行戰(zhàn)略。其特征是：(務(wù)戰(zhàn)略對經(jīng)營戰(zhàn)略的支持在不同期有不同的支持力度與用方式，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須隨著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)變動而進(jìn)行互逆性整。如在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大時，要保持相較低的負(fù)債率，以低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必保持動態(tài)調(diào)整。二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)的類型(速擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。由于其目的實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)，需要將絕大部分乃至全部利潤留存同時更多地利用外負(fù)債，彌補(bǔ)內(nèi)部積累相對于擴(kuò)張需要不足。但隨著資產(chǎn)模的快速擴(kuò)張，收益的增長相對于資的增長具有一定的后，資產(chǎn)收益率在一個較長時期內(nèi)表為相對

較低的水平因此需要加強(qiáng)投資管理和籌資管理，化其風(fēng)險(xiǎn)控制。(御收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。由于其目的預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)，通過生求發(fā)展，所以首要任務(wù)是盡可能減少金流ft和盡可能增現(xiàn)金流入，其投資應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎。(健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。由于其目的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)績效的穩(wěn)定增和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)擴(kuò)張，因此需要盡能優(yōu)化現(xiàn)有資源的置，提高現(xiàn)有資源的使用效率及效益將利潤積累作為實(shí)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的基本資金來源。為防過重的利息負(fù)擔(dān)，外負(fù)債應(yīng)十分謹(jǐn)慎，投資金額和投資度將與公司內(nèi)部積密切相關(guān)。三、北興特財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇(一)

穩(wěn)健發(fā)展型務(wù)戰(zhàn)略是行業(yè)特點(diǎn)的要求特鋼行業(yè)是個相對成熟的行業(yè)，市場相對穩(wěn)定，求波動較小，場競爭相對均衡，需要公司采取穩(wěn)健展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。(二)(三)

穩(wěn)健發(fā)展型務(wù)戰(zhàn)略是公司發(fā)展戰(zhàn)略要求穩(wěn)健發(fā)展型務(wù)戰(zhàn)略是北興特鋼的現(xiàn)實(shí)選擇北興特鋼資負(fù)債率較高，債權(quán)性資本比例大，籌成本較高，為制公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，盡快實(shí)現(xiàn)盈利以滿利益相關(guān)者的期望穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是北興特鋼的現(xiàn)選擇。四、穩(wěn)健發(fā)型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本要求

(一)

根據(jù)自身經(jīng)狀況確定最佳發(fā)展速度，不急于冒進(jìn)；(二)

在財(cái)務(wù)上追穩(wěn)健，控制負(fù)債額度與負(fù)債比率，正確處理內(nèi)積累與利潤分配之間的關(guān)系；(三)

慎重確定擬入領(lǐng)域的財(cái)務(wù)要求與標(biāo)準(zhǔn)，如投資報(bào)酬率“底(四)()

慎重進(jìn)入與心業(yè)務(wù)并不相關(guān)的領(lǐng)域；根據(jù)規(guī)模發(fā)與市場變化織結(jié)構(gòu)適調(diào)整，不進(jìn)行大的織變革，以保持管理的連續(xù)性；(六)

實(shí)行集權(quán)為征的財(cái)務(wù)管理模式。第二章公司務(wù)制系的目標(biāo)及原一、建立公財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)(一)

建立健全相的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營管理目的實(shí)；(二)

建立行之有的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)活動的健康運(yùn)行；(三)

堵塞漏洞、除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整；()徹執(zhí)行。

確保國家有法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫二、建立公財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)遵循的基本原則(一)

符合國家有法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，全

體員工必須照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有越內(nèi)部控制的權(quán)力(證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)限的合理設(shè)置和分工，持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)和崗位之間權(quán)責(zé)分、相互制約、相互監(jiān)督；(鍵點(diǎn)控制原則：針對業(yè)務(wù)處理過中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋各個環(huán)節(jié)；(本效益原則：公司在設(shè)置各個控點(diǎn)時應(yīng)合理考慮所得到收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如無法確認(rèn)控制點(diǎn)所來的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前下，使控制成本最。第三章公司務(wù)制制一、財(cái)務(wù)管體制(一)

適度集權(quán)財(cái)務(wù)管理適集權(quán)，其中籌資權(quán)、對外投資權(quán)、對擔(dān)保權(quán)，大額定資產(chǎn)購置權(quán)、大額資金的管理權(quán)、算管理權(quán)等劃歸公統(tǒng)一行使；銷售定價權(quán)、日常成本費(fèi)開支審批權(quán)等權(quán)力歸公司各相關(guān)職能部門，公司通過預(yù)管理進(jìn)行控制。(二)

嚴(yán)格監(jiān)管明確劃分各任中心的責(zé)任成本，將控制責(zé)任層層實(shí)，

并由公司統(tǒng)監(jiān)控。(三)

全面考核1.為了防止各職能部過分關(guān)注局利益和短期利益，必須對各責(zé)中心進(jìn)行全面的考核。2.對各責(zé)任中心的考要以預(yù)算管為基礎(chǔ)，以增加經(jīng)濟(jì)效益為的。(四)

兌現(xiàn)獎懲為了真正建有效的激勵機(jī)制，必須制定相應(yīng)的獎制度，根據(jù)考的結(jié)果，兌現(xiàn)獎懲。二、財(cái)務(wù)組機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員安排為保障公司務(wù)管理工作的正常開展，各項(xiàng)財(cái)務(wù)管制度能夠得以徹，必須建立具有相對權(quán)威的財(cái)務(wù)管部，負(fù)責(zé)公司會計(jì)算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由總理直接領(lǐng)導(dǎo)，對總理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部內(nèi)部構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工見《會計(jì)制度——務(wù)職責(zé)分工細(xì)》。三、立財(cái)務(wù)開支審批管制度(一)

財(cái)務(wù)開支審管理范圍及審批權(quán)限財(cái)務(wù)開支分資本性支ft、常成本費(fèi)用支及其他項(xiàng)目支，其中資本性支包括外投資固定資產(chǎn)購置等項(xiàng)目；日常成費(fèi)用開支包括支付貨款、差旅費(fèi)、辦費(fèi)用、廣告宣傳、資、福利、獎金及其它費(fèi)用等項(xiàng)目。照金額

大小分別公相關(guān)部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)審批。(二)

財(cái)務(wù)開支審方式通過預(yù)算管制度對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制，確保本費(fèi)用開支、本支t預(yù)算控制范圍之，對預(yù)算內(nèi)的支ft項(xiàng)目由各級批機(jī)構(gòu)按審批權(quán)限審批執(zhí)行。對于預(yù)算外支ft項(xiàng)目按照預(yù)算管理過程中的“例外項(xiàng)”加以管。其審批程序需要經(jīng)過申請、審核和準(zhǔn)三個程序。1.預(yù)算外支t目的提t(yī)由相關(guān)部門ft支申請，經(jīng)主管副總理審批后，向公司總經(jīng)理t面報(bào)告，闡述預(yù)算外ft項(xiàng)目內(nèi)容及必要性，以及算外項(xiàng)目支t年度預(yù)算目標(biāo)的影響。2.預(yù)算外支t審核公司預(yù)算外t目一律由公司總經(jīng)理行初審，必要時報(bào)公司董會或股東會審批。3.預(yù)算外支t準(zhǔn)公司預(yù)算外公司總經(jīng)理、董事會股東會審議批準(zhǔn)，由公司務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。四、建立完內(nèi)部控制制度體系強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制(一)

有效的內(nèi)部制制度應(yīng)當(dāng)滿足的條件1.能夠保證業(yè)務(wù)活動照恰當(dāng)?shù)氖谶M(jìn)行；2.能夠使所有交易和項(xiàng)以正確的額，在適當(dāng)?shù)臅?/p>

3.有利于貫徹既定的理方針，提經(jīng)營管理效率；4.有利于通過檢查有數(shù)據(jù)的正確和可靠性、確保內(nèi)部控制制的有效實(shí)施。(二)

為達(dá)到以上制目標(biāo)需做到以下方面1.完善財(cái)務(wù)部內(nèi)部管制度，規(guī)范計(jì)核算流程，保證會計(jì)核算實(shí)、合法。為建立健全司財(cái)務(wù)控制體系，需完善如下會計(jì)控制度：1)財(cái)務(wù)部職分工實(shí)施細(xì)則2)會計(jì)人員接手續(xù)規(guī)范3)主要會計(jì)策、會計(jì)估計(jì)指引4)會計(jì)憑證會計(jì)賬簿管理5)會計(jì)檔案理規(guī)范6)會計(jì)監(jiān)督度7)會計(jì)電算管理制度8)財(cái)務(wù)報(bào)告引2.健全重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)的決策和行程序，做到?jīng)Q策的科學(xué)化程序化，實(shí)現(xiàn)透明度管理。公司重大經(jīng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)主要包括四方面，即投資、產(chǎn)處置、資金度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。為做到學(xué)決策，規(guī)范運(yùn)營，司需建立和完善以下制度：

1)2)3)4)5)6)7)8)9)

貨幣資金管制度應(yīng)收款項(xiàng)管制度存貨管理制票據(jù)管理制投資管理制固定資產(chǎn)管制度籌資管理制收入管理制成本費(fèi)用管制度10)利潤分配管理制度11)財(cái)務(wù)分析管理制度12)對外擔(dān)保管理制度13)內(nèi)部控制循環(huán)14)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處制度3.制定財(cái)物盤點(diǎn)制度定期開展財(cái)清查，保證資產(chǎn)的安全完整財(cái)產(chǎn)清查，是加強(qiáng)財(cái)物管理的一項(xiàng)重要制度，也加強(qiáng)會計(jì)核算會計(jì)控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容。通過財(cái)產(chǎn)查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)實(shí)存數(shù)，查明實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否相，并查明不符的原和責(zé)任，以便制訂改進(jìn)措施，做到賬相符，保證公司各資產(chǎn)真實(shí)、完整。4.制定內(nèi)部審計(jì)制度強(qiáng)化內(nèi)部審職能，實(shí)現(xiàn)公司

對各生產(chǎn)車和職能部門運(yùn)營的有效監(jiān)控。第四章公司務(wù)制系的主要方法一、實(shí)施全預(yù)算管理加強(qiáng)對經(jīng)營活動的有效監(jiān)控全面預(yù)算管作為現(xiàn)代企業(yè)的管理機(jī)制，將全面預(yù)作為一種制度企業(yè)內(nèi)部推行以替代日常管理，實(shí)現(xiàn)制化和程序化管理對預(yù)算內(nèi)的經(jīng)營活動完全授權(quán)，對預(yù)外的經(jīng)營活動嚴(yán)格批。全面預(yù)算管要求橫管到邊、縱管到底，全程覆蓋全員參與，預(yù)的編制、下達(dá)、記錄、考核等都不僅是財(cái)務(wù)部門的工作而要求公司全部員工共同參與，實(shí)現(xiàn)體員工對企業(yè)目標(biāo)企業(yè)文化的認(rèn)同，體現(xiàn)全員參與特點(diǎn)通過全面預(yù)管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進(jìn)總體規(guī)劃、對理過程進(jìn)行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果行考評，實(shí)現(xiàn)管理過與管理結(jié)果相結(jié)合。預(yù)算管理方見附件三：北興特鋼全面預(yù)算管理方。二、實(shí)施動成本控制管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益根據(jù)公司特，建立以市場為導(dǎo)向，以技術(shù)、管理體制創(chuàng)新為依，以全面、全過程、全方位成本管理內(nèi)容，以嚴(yán)格的考和現(xiàn)代化管理方法為手段，以精神和質(zhì)獎勵為動力，以員參與為基礎(chǔ)的動態(tài)成本控制模式。動態(tài)成本控模式的基本特征如下：(一)

實(shí)際成本核

(二)(三)(四)

目標(biāo)成本控附加成本運(yùn)責(zé)任成本管成本控制方詳見成本控制實(shí)施方案第五章實(shí)現(xiàn)好的財(cái)務(wù)控制體系所必須的前提和條一、樹立內(nèi)控制觀念企業(yè)的一切理工作，從建立和健內(nèi)部控制制度開始；企業(yè)的一切策，應(yīng)統(tǒng)馭在完的內(nèi)部控制制度之下；企業(yè)的一切動，都不能游離內(nèi)部控制制度之外。二、領(lǐng)導(dǎo)重作為一種控體系，必須具備嚴(yán)肅性，體現(xiàn)剛性原。任何例外事必須按照“例外管理”的原則，實(shí)施格的例外審批制度為實(shí)現(xiàn)良好的財(cái)務(wù)控制，各級領(lǐng)導(dǎo)必從思想上重視，行上嚴(yán)格貫徹，不可隨意突破。三、全員參任何完善的部控制制度都會因?yàn)楣芾砣藛T的相互結(jié)而喪失控制義，也會因?yàn)椴荒艿玫搅己玫淖袷囟ё饔?。?cái)務(wù)控制體需要全員參與，共同遵守。四、滿意原

由于成本效原則的存在，任何一種控制體系都難做到最優(yōu)，只是為實(shí)現(xiàn)公司整體目標(biāo)的一種滿意方；任何一種控制