征稅和納稅稅收的主體：目的：憑借力量：依據：對財政的作用：1、稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。六、稅收國家保證國家實現(xiàn)政治職能國家的政治權力稅法國家財政收入的基本形式有國必有稅有稅必有法國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質保障。稅收是國家最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有標準。稅法是稅收的法律依據和法律保障。稅收具有無償性稅收具有強制性稅收具有固定性2.稅收的基本特征及聯(lián)系（1）.稅收的基本特征（1）強制性①稅收是依靠國家的政治權力而依法強制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅，否則將受法律制裁.（2）無償性①國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報酬。②稅收的無償性是相對的。

——從具體的納稅人來看，稅收不具有償還性。

——從財政活動的整體來看，稅收是對政府提供公共物品和服務成本的補償，這又反映出有償性的一面。（3）固定性①含義：國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。②意義：既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。③相對的：隨著社會經濟的變化，具體的征稅標準是可以改變的思考題:稅收的這三個基本特征之間的關系如何呢?(2)稅收三個基本特征之間的關系無償性要求強制性保障決定決定固定性3、我國稅收的種類流轉稅所得稅資源稅財產稅行為稅含義包括主要稅種以交易額和勞務收入為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產為對象以特定行為為對象營業(yè)稅增值稅消費稅關稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產稅土地使用稅房產稅契稅屠宰稅耕地占用車船使用筵席稅印花稅（1）增值稅征稅對象：納稅人：基本稅率：增值額在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人17%A、增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。B、它有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。作用：計稅方法：增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金1.某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價850元，增值稅金144.5元(850×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為1500元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？1500×17%-(850×17%)=110.5元

某服裝廠B向紡織廠A購買一批布料，布料的銷售價為10000元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為10000×17%=1700元，這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應付款項總計11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為20000元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

（2）個人所得稅個人所得稅征稅對象納稅人稅率個人所得在我國境內有住所或無住所居住滿一年,從我國境內外取得所得的個人在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人比例稅率超額累進稅率個人工資薪金所得稅率級數全月應納稅所得額稅率%

1不超過500元部分5

2超過500～2000元部分103超過2000～5000元部分154超過5000～20000元部分20

5超過20000～40000元部分256超過40000～60000元部分30

7超過60000～80000元部分35

8超過80000～100000元部分409超過100000元部分45個人工資薪金減去3000元部分

2.某公司經理原來月薪50000元，他帶領職工奮力拼搏使工廠扭虧為盈,為該公司發(fā)展作出了突出的貢獻.董事會決定將其月薪提至82000元。請問：該廠長現(xiàn)在應交納的個人所得稅是多少？他的應稅所得額為80000元不超五百部分500×5%=25超五百至二千部分1500×10%=150超二千至五千部分3000×15%=450超五千至二萬部分15000×20%=3000

超二萬至四萬部分20000×25%=5000超四萬至六萬部分20000×30%=6000超六萬至八萬部分20000×35%=7000

7000+6000+5000+3000+450+150+25=21625元應納稅：七、依法納稅是公民的基本義務１．依法納稅的必要性（1）.從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)職能的物質基礎。（2）.從稅收的性質看，在我國,稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個人利益具有根本一致性.（3）.每個公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔義務,2．怎樣更好的依法納稅（1）.從國家的角度，應該完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅的素質。（2）,從公民角度，違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數量、價格、自然災害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打3．違反稅法的行為

2006年8月，福州市國稅局查處了福勝安全用品有限公司利用貨物出口采取低值高報手段騙取出口退稅的重大案件。經查，該公司在這幾年中，出口勞保手套報關金額6402萬美元，實際成交價為2473萬美元，高報出口3929萬美元；已取得出口退稅款1305萬美元。材料表述的是哪種違法行為？--指納稅人用欺騙的手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。

騙稅是騙得稅收優(yōu)惠,偷稅是設法隱瞞應稅收入.(主要區(qū)別)騙稅

某服裝廠以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款28萬元，稅務員多次催繳稅款，該廠以