項目目標成本管理作業(yè)指引編制日期審核日期批準日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準人1、流程圖2、指引概況目的指導項目開發(fā)成本本控制，明確確成本控制目目標，降低經(jīng)經(jīng)營風險。適用范圍非集團單列項目對對目標成本的的制訂、責任任分解、動態(tài)態(tài)管理工作。集集團單列項目目的成本管理理模式可參照照使用。定義1、目標成本：是公司司基于市場狀狀況，結(jié)合公公司經(jīng)營計劃劃，根據(jù)預期期售價和目標標利潤進行預預先確定的，經(jīng)經(jīng)過努力所要要實現(xiàn)的成本本指標。應體體現(xiàn)公司“以經(jīng)濟合理理性最大的成成本提升產(chǎn)品品的競爭力，并并形成行業(yè)成成本優(yōu)勢”的成本管理理宗旨。2、目標成本版本：目目標成本按開開發(fā)進度的不不同階段始終終處于動態(tài)調(diào)調(diào)整之中，原原則上，每一一個版本的制制訂都是在上上一版本的指指導下進行的的。通常，目目標成本主要要分為兩個版本：第一版，方案設(shè)計計階段目標成成本（也稱項項目初步目標標成本），采采用會計科目目形式，編制制范圍為項目目整體；第二版，根據(jù)施工圖預預算修訂初步步目標成本形形成正式目標標成本，是在在主體工程施施工圖預算確確定后，對第第一版目標成本本的修訂。3、動態(tài)成本：指當前前工程項目中中即時的成本本。動態(tài)成本=未結(jié)算算合同+已結(jié)算合同+非合同性成成本+待發(fā)生成本本已結(jié)算成本=結(jié)算算金額＋變更更簽證＋結(jié)算算調(diào)整指引主導與參與部部門集團運營管理部、城城市造價采購購部；集團戰(zhàn)戰(zhàn)略及品牌營營銷部、財務(wù)務(wù)資金部；城城市運營管理理部、營銷策策劃部、開發(fā)發(fā)部、設(shè)計部部、人力資源源部、財務(wù)部部部門指引中承擔的職責責集團運營管理部負責新片區(qū)新項目目可研階段《成成本估算》編編制負責審核城市公司司上報的項目目目標成本及及責任成本負責監(jiān)控城市公司司工程目標成成本的動態(tài)管管理，提出工工程成本管理理建議參與城市公司目標標成本超出2%或超過300萬的審核城市造價采購部負責原片區(qū)新項目目可研階段《成成本估算》編編制在設(shè)計階段負責向向相關(guān)部門收收集項目營銷銷費用、管理理費用、項目目前期費用，達達成共識并形形成《初步目目標成本》，《限限額成本指標標》、《正式式目標成本》負責項目實施過程程中的工程成成本動態(tài)控制制管理，并交交城市運營管管理部審核，定定期向集團經(jīng)經(jīng)營管理部、城市市財務(wù)部、項項目負責人備備案審核在城市公司目目標成本控制制權(quán)限內(nèi)的支支出，并對超超出目標成本本范圍的支出出啟動預警程程序部門指引中承擔的職責責城市財務(wù)部1、負責原片區(qū)新項目目拓展階段的的《拓展經(jīng)濟濟測算》編制制；2、負責設(shè)計階段向城城市造價采購購部提供《財財務(wù)費用測算算表》；3、負責在工程成本動動態(tài)控制管理理目標成本備備案。集團財務(wù)資金部1、負責新片區(qū)新項目目拓展階段的《拓展經(jīng)濟濟測算》編制制；2、負責在拓展階段審審核城市財務(wù)務(wù)部編制的《項項目經(jīng)濟測算算》。城市開發(fā)部1、負責向城市造價采采購部提供項項目土地價款款、政府規(guī)費費、項目前期期準備費等。城市設(shè)計部1、提供各階段設(shè)計圖圖紙；2、負責向城市造價部部提供設(shè)計相相關(guān)費用測算算。區(qū)域公司領(lǐng)導1、城市總經(jīng)理負責審審核各階段目目標成本及其其調(diào)整審核；2、分管副總負責審批批項目總成本本動態(tài)分析報報告；3、片區(qū)總經(jīng)理負責目目標成本超過過1%（或150萬）時時的審核。集團領(lǐng)導1、集團分管副總裁負負責審核各階階段項目目標成本本及目標成本本超過2%（或300萬）時的調(diào)調(diào)整；2、總裁負責各階段項項目目標成本本的審批及目目標成本超過過2%（或300萬）時調(diào)整整的審批。3、工作程序3.1目標成本建立施工圖設(shè)計完成后，城市造價采購部負責完成施工圖預算。城市開發(fā)部負責對項目前期費用、各類稅費進行預算提交城市造價采購部。城市財務(wù)部負責管理費用、財務(wù)費用測算提交城市造價采購部。城市營銷策劃部負責營銷費用測算，并將結(jié)果提交城市造價采購部。城市造價采購部負責匯總各類項目成本，形成項目正式《目標成本》，并填報《目標成本審批表》，連同《目標成本》一并提交，按權(quán)責進行審批?！赌繕顺杀尽方?jīng)分管副總、城市總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理審核后、報集團運營管理部審核，分管副總裁審批后落實到各部門及項目部執(zhí)行城市造價采購部會同工程部依據(jù)《目標成本》提出《項目總包及主要分包工程承包方式及成本控制目標建議》、《項目主要材料（設(shè)備）采購方式及成本控制目標建議》。3.2《目標成本控制指導書》分解責任目標成本下發(fā)執(zhí)行。城市造價采購部組織依據(jù)《目標成本控制指導書》進行成本責任分解，完善目標責任體系（參見《責任成本作業(yè)指引》）。相關(guān)成本責任由城市人力資源管理部門組織簽入績效合同。目標責任體系經(jīng)分管副總、城市總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理審核后、報集團運營管理部審核，分管副總裁審批后落實到各部門及項目部執(zhí)行。3.3項目成本全過程動態(tài)監(jiān)控（參見《成本動態(tài)監(jiān)控作業(yè)指引》）各部門根據(jù)目標成本責任要求進行成本動態(tài)管理，并收集成本數(shù)據(jù)定期反饋城市造價采購部。城市造價采購部對各階段的總成本進行控制，項目所有資金結(jié)算支付均經(jīng)過城市財務(wù)部的審核。城市設(shè)計部控制設(shè)計變更，并及時反饋城市造價采購部測算預算增加情況。城市項目部負責對現(xiàn)場簽證進行控制，并將預算增加的情況反饋城市造價采購部。城市造價采購部負責采購成本價的控制，嚴格按照限價要求組織采購，對招標合同價進行控制，并及時反饋預算增加的情況。城市造價采購部對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、部分營銷費用進行成本預算控制，定期編制成本動態(tài)報表反饋城市財務(wù)部、集團運營管理部（參見《工程成本變動匯總表》）。城市財務(wù)部負責對營銷費用、管理費用、財務(wù)費用進行計劃和支付控制。營銷費用的過程監(jiān)控由城市公司營銷分管副總控制。管理費用的過程控制由城市人力資源部控制。城市造價部負責匯總上述各項成本數(shù)據(jù)的匯總分析和全程動態(tài)監(jiān)控，定期編制項目成本動態(tài)報表，為公司決策提出數(shù)據(jù)支持。同時項目成本報表定期上報集團運營管理部。3.4項目成本動態(tài)分析城市造價采購部根據(jù)各環(huán)節(jié)的成本反饋信息對照項目目標成本分析提出成本預警或進行目標成本調(diào)整，并按月（季）編報“綜合成本分析報告”，報城市分管副總審批，城市運營管理部、項目負責人、城市總經(jīng)理、集團運營管理部備案。如超出目標成本預警界限，由城市造價采購部向責任部門發(fā)出成本預警。城市造價采購部負責及時將有關(guān)審批意見反饋相關(guān)部門執(zhí)行。3.5目標成本調(diào)整城市造價采購部負責對于超過目標成本的各類項目判斷是否有補充預算（設(shè)計變更、現(xiàn)場工程簽證），如果有補充預算則在目標成本控制指導書中調(diào)整目標成本。目標成本調(diào)整由責任部門申請、報城市造價采購部初審匯總，經(jīng)城市運營管理部審核后，報相關(guān)領(lǐng)導審批。1%以內(nèi)（含）或小于150萬（含）的目標成本變動由城市總經(jīng)理審批后執(zhí)行，2%以內(nèi)（含）或小于300萬（含）的目標成本變動由片區(qū)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；超出2%或大于300萬需報集團運營管理部審核，分管副總裁審核，總裁批準后執(zhí)行。對于未辦理手續(xù)的成本增加又未在工程量清單中列出的其他發(fā)生項目成本在項目竣工結(jié)算中不予考慮。城市造價采購部組織對調(diào)整后