倉(cāng)庫(kù)存貨的管理制度第一章總則

第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的商品。

其次條存貨的詳細(xì)范圍如下：

1、已經(jīng)支付貨款、購(gòu)入并存入本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存商品等。

2、已閱歷收入庫(kù)，但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的商品等。

3、已經(jīng)發(fā)運(yùn)，但尚未辦妥托收手續(xù)的庫(kù)存商品。

第三條本制度適用于xxx公司。為促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)展，各單位必需嚴(yán)格執(zhí)行本方法的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)存貨日常治理。

其次章治理職責(zé)

第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位存貨治理的主管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本單位是否有效組織實(shí)施《存貨治理制度》及存貨的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一治理，仔細(xì)執(zhí)行《存貨治理制度》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)存貨的結(jié)算發(fā)票、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)展嚴(yán)格審核。

第六條倉(cāng)庫(kù)治理人員負(fù)責(zé)存貨的詳細(xì)保管、收發(fā)和相關(guān)記錄等業(yè)務(wù)，倉(cāng)庫(kù)治理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)展存貨清查，并寫(xiě)出清查報(bào)告，報(bào)公司。

第三章倉(cāng)儲(chǔ)保管制度

第七條倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)存貨的儲(chǔ)存保管責(zé)任。

第八條存貨的領(lǐng)用必需經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，授權(quán)人簽字后，到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第九條存貨的存放和治理由保管員負(fù)責(zé)，并按存貨類別編制名目進(jìn)展登記，便于與財(cái)務(wù)部門(mén)的賬戶記錄核對(duì)。存貨的擺放應(yīng)當(dāng)整齊、有序，便于盤(pán)點(diǎn)。

第十條倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)展檢查，查看有無(wú)損壞、變質(zhì)或長(zhǎng)期不流淌的狀況，檢查結(jié)果應(yīng)予記錄。如發(fā)覺(jué)有損壞、變質(zhì)狀況，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)填制特地的報(bào)告單，說(shuō)明數(shù)量、緣由，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部門(mén)做調(diào)賬處理，保證賬實(shí)相符。

第十一條倉(cāng)庫(kù)治理人員對(duì)未經(jīng)授權(quán)的存貨領(lǐng)用有權(quán)拒絕，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十二條各企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)需要等狀況確定合理的庫(kù)存量，避開(kāi)存貨積壓或短缺，常規(guī)存貨由倉(cāng)庫(kù)依據(jù)庫(kù)存狀況向選購(gòu)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)。

第四章存貨收發(fā)制度第十三條存貨驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)：

1、收貨時(shí)，必需查明簽發(fā)憑證的單位和發(fā)貨單位是否全都。

2、驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)查明隨貨同行發(fā)票、調(diào)撥單、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)部門(mén)或人員簽章手續(xù)，手續(xù)不完備的，不辦理驗(yàn)收手續(xù)。

3、驗(yàn)收人員必需依據(jù)憑證所列的內(nèi)容，逐一驗(yàn)明品名、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量和數(shù)量，并核對(duì)合同副本和樣品，發(fā)覺(jué)不符，應(yīng)拒絕入庫(kù)，并馬上向選購(gòu)部門(mén)遞交驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告進(jìn)展處理;核對(duì)無(wú)誤后簽發(fā)驗(yàn)收入庫(kù)單，一式三聯(lián)，①聯(lián)倉(cāng)庫(kù)據(jù)以登記存貨保管臺(tái)賬，②聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)，連同發(fā)票等憑證進(jìn)展選購(gòu)結(jié)算，③聯(lián)交選購(gòu)部門(mén)備查。

第十四條存貨出庫(kù)時(shí)，必需辦理出庫(kù)手續(xù)，填制“出庫(kù)單”、或“內(nèi)部調(diào)撥單”，驗(yàn)明出庫(kù)存貨的規(guī)格、數(shù)量等。嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的錯(cuò)誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。出庫(kù)憑證至少一式三聯(lián)，①聯(lián)留存，②聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，③聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，將③聯(lián)加蓋“貨付訖”送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)展存貨收發(fā)核算。

第五章存貨盤(pán)存制度

第十五條各企業(yè)應(yīng)依據(jù)存貨類別和治理要求實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制。

第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)臵數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳(已通過(guò)計(jì)算機(jī)治理系統(tǒng)治理存貨的，財(cái)務(wù)部門(mén)可只進(jìn)展存貨的金額明細(xì)核算)，倉(cāng)庫(kù)設(shè)臵存貨保管臺(tái)賬，按其名稱續(xù)時(shí)登記收、發(fā)、存的數(shù)量。

第十七條永續(xù)盤(pán)存制下，各種存貨的明細(xì)帳應(yīng)按每一品種規(guī)格設(shè)臵，倉(cāng)庫(kù)保管賬的設(shè)臵應(yīng)同財(cái)務(wù)部門(mén)存貨明細(xì)帳全都，以便部門(mén)相互核對(duì)掌握。

第十八條財(cái)務(wù)部門(mén)明細(xì)帳應(yīng)逐筆或逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并隨時(shí)計(jì)算其結(jié)存數(shù)量。同時(shí)還應(yīng)對(duì)存貨金額進(jìn)展登記，實(shí)行數(shù)量和金額雙重掌握。

第十九條倉(cāng)庫(kù)存貨保管賬應(yīng)由保管員依據(jù)收、發(fā)貨單登記收發(fā)數(shù)量，進(jìn)展數(shù)量掌握。

其次十條存貨明細(xì)帳應(yīng)同存貨保管賬定期相互核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，以隨時(shí)反映存貨結(jié)存狀況，愛(ài)護(hù)存貨安全。對(duì)于數(shù)量差異應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，辦理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)進(jìn)展賬務(wù)調(diào)整。

其次十一條對(duì)存貨進(jìn)展定期盤(pán)點(diǎn)，實(shí)地盤(pán)存制下至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)成立盤(pán)點(diǎn)小組，制定盤(pán)點(diǎn)規(guī)劃，盤(pán)點(diǎn)人員要仔細(xì)負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁走過(guò)場(chǎng)。

其次十二條盤(pán)點(diǎn)規(guī)劃應(yīng)包括：

1、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。永續(xù)盤(pán)存制下存貨盤(pán)點(diǎn)可以選擇在上半年6月份或下半年12月份進(jìn)展。實(shí)地盤(pán)存制下存貨盤(pán)點(diǎn)可以選擇在月末結(jié)帳前一日。

2、盤(pán)點(diǎn)參加人員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、辦公室等有關(guān)人員。

3、永續(xù)盤(pán)存制下需召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)預(yù)備會(huì)，將盤(pán)點(diǎn)規(guī)劃或指令貫徹到每一參加人員。

其次十三條盤(pán)盈或盤(pán)虧存貨金額在1萬(wàn)元及以下的，由各單位按盤(pán)盈或盤(pán)虧存貨程序自行處理;金額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)編寫(xiě)盤(pán)盈或盤(pán)虧報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，再按相應(yīng)程序處理。

第六章存貨計(jì)價(jià)方法

其次十四條存貨計(jì)價(jià)方法確實(shí)定與變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法的規(guī)定。

其次十五條存貨根據(jù)實(shí)際本錢(qián)核算，依據(jù)本單位實(shí)際狀況選擇先進(jìn)先出法核算存貨發(fā)出。

第七章檢查與考核

其次十六條公司財(cái)務(wù)部按以下四種狀況對(duì)各企業(yè)進(jìn)展抽查：

1、各企業(yè)倉(cāng)庫(kù)及財(cái)務(wù)部門(mén)未按本制度規(guī)定設(shè)臵賬簿者，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。

2、未按本制度規(guī)定進(jìn)展對(duì)賬或未做對(duì)賬記錄者，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。

3、未按本制度規(guī)定進(jìn)展存貨盤(pán)點(diǎn)或盤(pán)點(diǎn)不實(shí)者，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。

4、各企業(yè)對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨未按本制度其次十五條規(guī)定的程序處理，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分

其次十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)展考核。存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))同比每提高一個(gè)百分點(diǎn)，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。最高加分不超過(guò)5分;每降低一個(gè)百分點(diǎn)，扣減1分，最高減分不超過(guò)5分。

其次十八條倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)恪盡職守，如發(fā)覺(jué)因人為緣由造成存貨缺失或損壞，由倉(cāng)庫(kù)保管人員照價(jià)賠償。

倉(cāng)庫(kù)存貨的治理制度2

第一條為了加強(qiáng)和掌握公司實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的實(shí)物資產(chǎn)治理和財(cái)務(wù)治理能夠相互稽核、監(jiān)視、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。

其次條本制度僅對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)在存貨物資治理上的掌握治理，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物治理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

第三條依據(jù)治理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)治理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門(mén)，但應(yīng)承受財(cái)務(wù)部門(mén)日常的監(jiān)視治理，并協(xié)作財(cái)務(wù)部門(mén)做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)物資治理規(guī)定建立臺(tái)賬，對(duì)保管的物資進(jìn)展記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清楚。

第四條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)賬日準(zhǔn)時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉(cāng)庫(kù)治理部門(mén)臺(tái)賬的稽查、核對(duì)。

第五條依據(jù)公司治理規(guī)劃性的特點(diǎn)，選購(gòu)活動(dòng)之前必需實(shí)行規(guī)劃審批，由各事業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)“選購(gòu)申請(qǐng)單”，列明該批擬選購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、選購(gòu)價(jià)格的詢問(wèn)比擬狀況，并根據(jù)公司內(nèi)部關(guān)于選購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)展必要的`審批程序。第六條選購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“選購(gòu)申請(qǐng)單”，有關(guān)供給商進(jìn)展選購(gòu)交易談判，并將選購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂《購(gòu)銷合同》，《購(gòu)銷合同》應(yīng)根據(jù)《合同法》及公司合同治理制度的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、支付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫(xiě)全。

第七條選購(gòu)物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)對(duì)此批物資進(jìn)展質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《選購(gòu)申請(qǐng)單》《購(gòu)銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量治理要求，在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)填寫(xiě)《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。假如是為工程特地選購(gòu)并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場(chǎng)的由現(xiàn)場(chǎng)施工人員與甲方共同驗(yàn)收。

第八條選購(gòu)人員憑《選購(gòu)申請(qǐng)單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將選購(gòu)的物資辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)展查驗(yàn)，并將查收情出具財(cái)務(wù)軟件打印的“外購(gòu)入庫(kù)單”上。假如是為工程特地選購(gòu)并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場(chǎng)的由選購(gòu)人員與工程經(jīng)理辦理工程材料出庫(kù)手續(xù)。

第九條選購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《選購(gòu)申請(qǐng)單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)入庫(kù)單》、《工程材料入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)按

第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)視和審核會(huì)計(jì)人員編制的“選購(gòu)交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的準(zhǔn)時(shí)性;若月末選購(gòu)的物資已入庫(kù)但發(fā)票未到，應(yīng)暫估入賬，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再依據(jù)發(fā)票做正確的分錄。

第十三條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末與供給商進(jìn)展貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供給商對(duì)賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否全都，在考慮買(mǎi)賣(mài)雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供給商的月末余額應(yīng)保持全都。

第十四條財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的狀況，確定采納移動(dòng)加權(quán)平均法為存貨資產(chǎn)出庫(kù)的計(jì)價(jià)方法，并保持相對(duì)穩(wěn)定不變。

第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)公司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫(xiě)齊備后，送交廠長(zhǎng)審批，憑廠長(zhǎng)審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第十六條每月月末，生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)，并向倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并出具“外購(gòu)物資入庫(kù)單”，但在次月月初倉(cāng)庫(kù)再等額開(kāi)具“出庫(kù)單”給生產(chǎn)車(chē)間，作為生產(chǎn)車(chē)間下一月的領(lǐng)用。

第十七條每月財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)的“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和全部領(lǐng)料單、外購(gòu)入庫(kù)單，根據(jù)本錢(qián)核算的方法，準(zhǔn)時(shí)將各材料的耗用狀況登記到“存貨”及“生產(chǎn)本錢(qián)”明細(xì)賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和全部領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單與全部領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。

第十八條生產(chǎn)部門(mén)將完成的產(chǎn)成品或半成品移誕生產(chǎn)車(chē)間之前，必需需要公司質(zhì)量治理部門(mén)先行進(jìn)展質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書(shū)，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)。第十九條倉(cāng)庫(kù)部門(mén)依據(jù)質(zhì)量治理部門(mén)簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門(mén)移送來(lái)的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無(wú)誤的狀況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫(kù)單”。

其次十條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門(mén)所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，根據(jù)財(cái)務(wù)核算的規(guī)定準(zhǔn)時(shí)、精確的進(jìn)展相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬上。并依據(jù)倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門(mén)，并與生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)展核對(duì)，以便于發(fā)覺(jué)問(wèn)題和考核生產(chǎn)部門(mén)的產(chǎn)出耗材比率。

其次十一條全部銷售業(yè)務(wù)，必需先由銷售部門(mén)依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售發(fā)貨通知”，然后由銷售部門(mén)將“銷售發(fā)貨通知”送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨部門(mén)應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進(jìn)展發(fā)貨，并在發(fā)貨過(guò)程中盡責(zé)勤勉，削減發(fā)貨的過(guò)失率，并實(shí)行過(guò)失責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)發(fā)“出庫(kù)單”，并要求客戶在“出庫(kù)單”上客戶查收欄簽字。

其次十二條財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)已發(fā)貨的“出庫(kù)單”和收妥銷售貨款后，開(kāi)具發(fā)票給客戶，為了降低開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中消失遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的狀況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行以下程序：

①檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單;

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開(kāi)具發(fā)票;

③檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性;

④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)展比擬。

其次十三條托付外加工材料出、入庫(kù)必需填具托付外加工出庫(kù)單、入庫(kù)單，詳實(shí)填寫(xiě)托付外加工出、入庫(kù)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量。

其次十四條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)各種出庫(kù)單據(jù)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬冊(cè)并于月末準(zhǔn)時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。

其次十五條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過(guò)公司各治理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同全都;在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明緣由，是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫(kù)治理部門(mén)查收入庫(kù)，并已取得“銷售退回入庫(kù)單”。

其次十六條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票治理，并區(qū)分以下不憐憫況進(jìn)展處理，并依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貨項(xiàng)通知單(表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減的憑證)及開(kāi)具的紅字發(fā)票，進(jìn)展折讓或退回的賬務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①購(gòu)置方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的狀況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開(kāi);②在購(gòu)置方已入賬，發(fā)票無(wú)法退回的狀況下，向購(gòu)置方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門(mén)的開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，依據(jù)退回貨