財(cái)務(wù)管理

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Financial

Management工商管理學(xué)院會計(jì)系:曾繁英fyzeng@Master

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Management目

錄一、項(xiàng)目管理及其對財(cái)務(wù)管理的要求二、項(xiàng)目投資決策評價(jià)1.財(cái)務(wù)管理的基本觀念2.項(xiàng)目投資評價(jià)方法三、項(xiàng)目融資需要量的預(yù)測與融資管理1.融資需要量的預(yù)測2.融資決策標(biāo)準(zhǔn)---資金成本3.融資方式四、項(xiàng)目成本計(jì)劃與控制財(cái)務(wù)管理是什么？它與其他學(xué)科間的關(guān)系？“財(cái)”：名詞，指金錢或物資→財(cái)產(chǎn)→資金→資本“務(wù)”：動詞，指要致力某事，本意致力、從事組合：從事財(cái)產(chǎn)物資運(yùn)動即資金運(yùn)動的管理

財(cái)政學(xué)會計(jì)學(xué)公司財(cái)務(wù)管理金融學(xué)宏觀中觀微觀微觀

發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)動規(guī)律研究目的降低交易成本當(dāng)抽象掉項(xiàng)目的業(yè)務(wù)形態(tài)和業(yè)務(wù)過程時(shí)，它就是一個(gè)資金運(yùn)動的〝黑箱子〞，從現(xiàn)金流入到現(xiàn)金流出，管理內(nèi)容就是資金流向與流量，管理目標(biāo)是追求資金的保值、增值，管理基礎(chǔ)是資金安全完整。管理現(xiàn)金流入的決策：融資決策，即制定如何籌措項(xiàng)目資金的相關(guān)決策管理現(xiàn)金流出的決策：投資決策，即如何評估及選擇投資標(biāo)的現(xiàn)金流入→

→現(xiàn)金流出Project財(cái)務(wù)管理資金運(yùn)動管理國家資金管理項(xiàng)目資金管理企業(yè)資金管理中國總工會（2010）的調(diào)查數(shù)據(jù)22年間（1983-2005）職工勞動報(bào)酬占GDP比重下降了20%。年份19831995200620072011勞動報(bào)酬占GDP比重56.5%50%47%45.4%44.9%中國中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心

發(fā)布《企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查評價(jià)報(bào)告》（2013.8），樣本企業(yè)3000家，涵蓋31個(gè)省市自治區(qū)當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的主要困難情況項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理1.項(xiàng)目定義：在一定條件約束下，以形成固定資產(chǎn)為目標(biāo)的一次性事業(yè)。(1)國家重點(diǎn)工程項(xiàng)目：三峽工程、青藏鐵路、南水北調(diào)、西氣東輸、西電東送、京滬高鐵等；(2)區(qū)域性或城市建設(shè)項(xiàng)目：退耕還林(還草)、宜萬鐵路、宜黃高速、地鐵、房地產(chǎn)開發(fā)等；(3)社會項(xiàng)目：扶貧工程、希望工程、舉辦運(yùn)動會等；(4)科技發(fā)展項(xiàng)目：國家863計(jì)劃、國家自科基金等；(5)軍事和國防工程：新型武器研制、航天飛機(jī)計(jì)劃等；(6)企業(yè)各種研發(fā)項(xiàng)目等。三峽工程位于西陵峽中段的湖北宜昌市境內(nèi)的三斗坪，距下游葛洲壩水利樞紐工程38公里。工程包括主體建筑物工程及導(dǎo)流工程兩部分，工程投資為954.6億元人民幣（按1993年5月末價(jià)格計(jì)算）,其中樞紐工程500.9億元；113萬移民的安置費(fèi)300.7億元；輸變電工程153億元。工程施工總工期自1993年到2009年共17年，分三期進(jìn)行，到2009年工程全部完工。大壩為混凝土重力壩，壩頂總長3035米，壩頂高程185米，正常蓄水位175米，總庫容393億立方米，能夠抵御百年一遇的特大洪水。總裝機(jī)量1820萬千瓦，年發(fā)電847億千瓦時(shí)，如果算上新增加的三峽地下電站和電源電站項(xiàng)目，總裝機(jī)容量可達(dá)到2250萬千瓦。航運(yùn)能力將從現(xiàn)有的1000萬噸提高到5000萬噸，萬噸級船隊(duì)可直達(dá)重慶。白鶴灘水電站位于金沙江下游河段的４座梯級水電站——烏東德、白鶴灘、溪洛渡、向家壩，總裝機(jī)容量為３８５０萬千瓦，相當(dāng)于兩個(gè)正在建設(shè)中的三峽工程。

白鶴灘水電站位于云南省巧家縣大寨鎮(zhèn)與四川省涼山彝族自治州寧南縣六城交界的白鶴灘，上游與烏東德梯級電站相接，下游尾水與溪洛渡梯級電站相連。工程以發(fā)電為主，兼有攔沙、防洪、航運(yùn)、灌溉等綜合效益。工程籌建期3年零6個(gè)月，總工期12年，靜態(tài)投資424.6億，動態(tài)投資567.7億。攔河壩為雙曲拱壩，高277m，壩頂高程827m，頂寬13m，最大底寬72m?？傃b機(jī)容量1200萬kW，年發(fā)電量515億kWh，在上游虎跳峽龍頭水庫建成后，可擴(kuò)機(jī)至1500萬kW，年發(fā)電量568.7億kWh。

青藏鐵路青藏鐵路由青海西寧市至西藏自治區(qū)拉薩市，全長1956公里。其中，西寧至格爾木段長814公里，1979年建成鋪通，1984年投入運(yùn)營。格爾木至拉薩段，自青海省格爾木起，沿青藏公路南行至西藏自治區(qū)首府拉薩市，全長1142公里，其中新建1110公里，格爾木至南山口既有線改造32公里?？偼顿Y約260多億元，僅環(huán)保投入就達(dá)20多億元，占工程總投資的8％，目前已建成通車，列車運(yùn)行時(shí)凍土區(qū)100公里／小時(shí)，非凍土區(qū)120公里／小時(shí)。

南水北調(diào)東線工程：從揚(yáng)州市附近的長江干流北岸三江營引水，利用擴(kuò)建的京杭運(yùn)河及與其平行的部分河道為總干渠向北輸水，結(jié)合航道工程建13個(gè)抽水梯級，聯(lián)通洪澤湖、駱馬湖、南四湖與東平湖，在山東省東阿縣的位山附近開鑿河底隧洞穿過黃河,再沿京杭運(yùn)河北段到天津，長1150km。投資約200億元（1993年）。中線工程：從丹江口水庫陶岔閘引水，經(jīng)長江流域與淮河流域的分水嶺方城埡口，沿唐白河流域和黃淮海平原西部邊緣開挖渠道，在河南省鄭州市附近通過隧道穿過黃河，沿京廣鐵路西側(cè)北上，自流到北京、天津，長1273km。投資約400億元（1993年）。

西線工程：設(shè)想在長江上游的通天河、雅礱江或大渡河上游支流建壩引水，并開鑿隧洞穿過分水嶺巴顏喀拉山送水到黃河上游。西氣東輸線路全長約4200公里，投資規(guī)模1400多億元，是目前我國距離最長、口徑最大的輸氣管道。管道直徑1016毫米，設(shè)計(jì)壓力為10兆帕，年設(shè)計(jì)輸量120億立方米；全線采用自動化控制，供氣范圍覆蓋中原、華東、長江三角洲地區(qū)。西起新疆塔里木輪南油氣田，向東經(jīng)過庫爾勒、吐魯番、鄯善、哈密、柳園、酒泉、張掖、武威、蘭州、定西、西安、洛陽、信陽、合肥、南京、常州等大中城市，終點(diǎn)為上海。東西橫貫新疆、甘肅、寧夏、陜西、山西、河南、安徽、江蘇、上海等9個(gè)省區(qū)，全長4200千米。它西起塔里木盆地的輪南，起點(diǎn)是塔北油田，東至上海。西電東送從2001年到2010年，西電東送項(xiàng)目總投資在5265億以上（不包括三峽電站）。西電東送從南到北，從西到東，將形成北、中、南三路送電格局。一是將貴州烏江、云南瀾滄江和桂、滇、黔三省區(qū)交界的南盤江、北盤江、紅水河水電站，以及云南和貴州坑口火電廠開發(fā)出來送往廣東，形成南部“西電東送”大通道。

二是將金沙江干支流(雅礱江、大渡河)水電站開發(fā)出來送往華東地區(qū)，形成中部“西電東送”大通道。

三是將黃河上游水電站和山西、蒙西地區(qū)坑口火電廠開發(fā)出來送往京津唐地區(qū)，形成北部“西電東送”大通道。全線縱貫北京、天津、上海和河北、山東、安徽、江蘇四省。京滬高速鐵路是《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》中投資規(guī)模最大、技術(shù)含量最高的一項(xiàng)工程，也是我國第一條具有世界先進(jìn)水平的高速鐵路,正線全長約1318公里，與既有京滬鐵路的走向大體并行，全線為新建雙線，設(shè)計(jì)時(shí)速350公里，該項(xiàng)工程預(yù)計(jì)5年左右完成，2013年投入運(yùn)營。資金預(yù)算2200億元。

京滬高鐵新能源

據(jù)科學(xué)家估計(jì)，石油按目前的速度開采下去最多還有50年左右的時(shí)間就將枯竭，最多的煤碳，也不過100年左右。于是，世界各國將目光投向了可替代能源，全球“新能源”改革的浪潮即將到來。據(jù)悉，新能源是指包括太陽能、風(fēng)能、生物質(zhì)能、地?zé)崮?、水能和海洋能以及由可再生能源衍生出來的生物燃料和氫能等等。其中，新能源中風(fēng)能、太陽能和生物質(zhì)能發(fā)展最快，產(chǎn)業(yè)前景最好。甘肅酒泉風(fēng)力發(fā)電的“陸上三峽”

甘肅省風(fēng)能資源理論儲量為2.37億千瓦，尤以酒泉市風(fēng)能資源最為豐富，可開發(fā)量在4000萬千瓦左右。規(guī)劃的酒泉千萬千瓦級風(fēng)電基地將在瓜州、玉門、肅北等地建8個(gè)大中型風(fēng)電場，到2015年，風(fēng)電裝機(jī)容量達(dá)1270萬千瓦，形成酒泉千萬千瓦級風(fēng)電基地。2.項(xiàng)目特點(diǎn)具有明確的目標(biāo)；具有明確的時(shí)間、成本、質(zhì)量等約束條件；建設(shè)的一次性；特殊的組織方式工程建設(shè)的復(fù)雜性3.階段劃分項(xiàng)目建議書階段可行性研究階段設(shè)計(jì)階段建設(shè)準(zhǔn)備階段建設(shè)實(shí)施階段竣工驗(yàn)收階段后評價(jià)階段工程項(xiàng)目建設(shè)周期及階段劃分4、工程項(xiàng)目的參與者政府供應(yīng)商監(jiān)理工程師資產(chǎn)/物業(yè)管理公司業(yè)主設(shè)計(jì)單位承包商項(xiàng)目工程項(xiàng)目參與者的要求和期望業(yè)主——投資少，收益高，時(shí)間短，無質(zhì)量等問題。咨詢部門——合理的報(bào)酬，松馳的工作進(jìn)度表，迅速提供信息，迅速決策，及時(shí)支付工作報(bào)酬。承包商——優(yōu)厚的利潤，及時(shí)提供施工圖紙，最小限度的變動，原材料和設(shè)備及時(shí)送達(dá)工地，公眾無抱怨，可自己選擇施工方法，不受其他承包商的干擾，及時(shí)支付進(jìn)度款，迅速批準(zhǔn)開工，及時(shí)提供服務(wù)。供貨商——規(guī)格明確，從訂貨到發(fā)貨的時(shí)間充裕，有很高的利潤率，最低限度的非標(biāo)準(zhǔn)件使用量，質(zhì)量要求是合理的、可以接受的。政府——與整個(gè)國家的目標(biāo)、政策和立法相一致。5.工程項(xiàng)目成功的標(biāo)準(zhǔn)（1）工程項(xiàng)目成功的標(biāo)準(zhǔn)提交的成果滿足預(yù)定目標(biāo)在預(yù)算費(fèi)用范圍內(nèi)完成在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)完成項(xiàng)目相關(guān)者各方都感到滿意與環(huán)境協(xié)調(diào)具有可持續(xù)發(fā)展的能力和前景較好地解決項(xiàng)目過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、困難和干擾項(xiàng)目全壽命周期有建設(shè)意圖項(xiàng)目決策階段編制項(xiàng)目建議書編制可行性研究報(bào)告項(xiàng)目評估項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施階段設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段編制設(shè)計(jì)任務(wù)書設(shè)計(jì)階段方案設(shè)計(jì)擴(kuò)初設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工施工階段動用前準(zhǔn)備階段保修期項(xiàng)目正式動用項(xiàng)目使用階段項(xiàng)目拆除開發(fā)管理(DM)物業(yè)管理(FM)項(xiàng)目管理(PM)全壽命管理(LCM)-工程管理6.項(xiàng)目管理的主要任務(wù)

（1）四控制：成本控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、安全控制（2）二管理：合同管理、信息管理（3）一協(xié)調(diào)：組織協(xié)調(diào)項(xiàng)目管理對財(cái)務(wù)管理的要求1.項(xiàng)目資金投資評價(jià)2.項(xiàng)目融資3.費(fèi)用控制4.建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確報(bào)告項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)成果5.接受第三方審計(jì)教材及參考書教材：盧家儀.財(cái)務(wù)管理－MBA系列教