財務管理姓名：陳夢QQ：274636950微信目1財務管理總論任務1.1財務管理的概念和內(nèi)容任務1.2財務管理的目標方法和原

則任務1.3財務管理的環(huán)境1.1財務管理的概念和內(nèi)容

1.1.1財務管理的概念財務管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關(guān)系產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。1.1.1.1財務活動①企業(yè)籌資引起的財務活動②企業(yè)投資引起的財務活動③企業(yè)經(jīng)營引起的財務活動④企業(yè)分配引起的財務活動。對這四個方面的管理構(gòu)成了財務管理的基本內(nèi)容。1.1.1.2財務關(guān)系1.概念

企業(yè)財務關(guān)系是指企業(yè)在進行各項財務活動過程中與各種相關(guān)利益主體所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。2.財務關(guān)系的內(nèi)容與實質(zhì)內(nèi)容實質(zhì)企業(yè)與政府強制與無償?shù)年P(guān)系

企業(yè)與投資者經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的關(guān)系企業(yè)與債權(quán)人債務與債權(quán)的關(guān)系

企業(yè)與受資者投資與受資關(guān)系

企業(yè)與債務人債權(quán)與債務關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟責任主體內(nèi)部各經(jīng)濟責任單位之間利益關(guān)系企業(yè)與職工收益分配關(guān)系1.1.2財務管理的內(nèi)容企業(yè)籌資管理企業(yè)投資管理營運資金管理利潤及其分配管理1.2財務管理的目標、方法和原則1.2.1財務管理的目標1.2.1.1企業(yè)總目標1、生存企業(yè)從市場獲得的貨幣至少要等于付出的貨幣到期償債

對財務管理的要求：力求保持以收抵支和償還到期債務的能力，減少破產(chǎn)的風險，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定地生存下去。2、發(fā)展

籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金。3、獲利

通過合理有效地使用資金使企業(yè)獲利。1.2.1.2財務管理目標企業(yè)財務管理的目標，是指企業(yè)財務管理在一定環(huán)境和條件下，所應達到的預期結(jié)果和具體要求。它是企業(yè)所有財務管理活動的出發(fā)點和歸宿。目前，學術(shù)界關(guān)于財務管理目標的觀點主要有以下幾種：1.利潤最大化2.每股收益（資本利潤率）最大化3.股東財富最大化與企業(yè)價值最大化1.利潤最大化這種觀點的缺陷是：1、沒有考慮資金的時間價值；2、沒有考慮獲取利潤和所承擔風險的大??；3、沒有考慮所獲利潤和投入資本額的關(guān)系；4、可能導致財務決策帶有短期行為的傾向。2.每股收益（資本利潤率）最大化這種觀點認為：應當把企業(yè)的利潤和股東投入的資本聯(lián)系起來考察。這種觀點仍然存在以下缺陷：1、沒有考慮每股收益取得的時間性；2、沒有考慮每股收益的風險性；3、不能克服短期行為。3.股東財富最大化與企業(yè)價值最大化（1）股東財富最大化股東財富最大化是指通過財務上的合理經(jīng)營，為股東帶來最多的財富。在股票數(shù)量一定時，當股票價格達到最高時，股東財富也達到最大。所以，股東財富最大化又可理解為股票價格最大化。股東財富最大化目標的優(yōu)點考慮了時間價值和風險因素能克服追求利潤上的短期行為反映了資本與收益的關(guān)系股東財富最大化目標的缺陷只適用于上市公司。忽視了企業(yè)其他關(guān)系人的利益。股票價格受多種因素的影響，并非都是公司所能控制。（2）企業(yè)價值最大化企業(yè)價值最大化是指通過企業(yè)的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上，使企業(yè)總價值達到最大。企業(yè)價值是企業(yè)未來現(xiàn)金流量按與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率進行折現(xiàn)的現(xiàn)值。企業(yè)價值最大化目標的優(yōu)點：考慮了取得報酬的時間，并用時間價值原理進行了科學的計量；考慮了風險與報酬的關(guān)系；能克服追求利潤上的短期行為；考慮了企業(yè)各方關(guān)系人的利益。1.2.2財務管理的方法根據(jù)管理內(nèi)容分：籌資管理方法、投資管理方法、

收益管理方法根據(jù)財務管理主要環(huán)節(jié)分：財務預測方法、財務決策方法、

財務計劃方法、財務控制方法、

財務分析方法根據(jù)財務管理方法分：定型管理方法、定量管理方法1.2.2.1財務預測

定性預測法定量預測法：趨勢預測法、因果預測法可以使企業(yè)能適應市場需求的變化，提高預見性。是進行財務決策和制定財務計劃的一個重要前提。1.2.2.2財務決策在財務目標的總體要求下，以財務預測結(jié)果為基礎，選擇一種最優(yōu)的可行方案。常用的決策方法：投資利潤率法、投資回收期法、凈現(xiàn)值法等1.2.2.3財務計劃是以貨幣形式反映計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金及其來源、財務收入和支出、財務成果及其分配的計劃。財務計劃是財務預測和決策的具體化。財務計劃編制方法：固定計劃法、彈性計劃法、滾動計劃法1.2.2.4財務控制主要包括三個步驟：制定控制標準、反饋、消除（糾正）差異保證財務計劃目標的完整實施。1.2.2.5財務分析分析的內(nèi)容主要包括：償債能力、營運能力、獲利能力、發(fā)展能力?？梢哉莆崭黜椮攧沼媱澲笜送瓿汕闆r，評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。還有利于改善企業(yè)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。1.2.3財務管理的原則1.資金合理配置原則2.收支積極平衡原則3.成本效益原則4.收益風險均衡原則5.分級分權(quán)管理原則6.利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則1.3財務管理的環(huán)境1.3.1財務管理環(huán)境的分類按其包括的范圍分：宏觀理財環(huán)境、微觀理財環(huán)

境按其與企業(yè)的關(guān)系分：內(nèi)部財務管理環(huán)境、外部