第三章現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本模式1889年，德國(guó)第一個(gè)強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)2006年底，170個(gè)國(guó)家二戰(zhàn)后，《貝弗里奇報(bào)告》，公共年金計(jì)劃第一節(jié)現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)模式縱覽1.根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式現(xiàn)收現(xiàn)付制完全積累制部分積累制2.根據(jù)養(yǎng)老金待遇的確定和發(fā)放方式給付確定型繳費(fèi)確定型混合型（HybridPlan，HP）3.根據(jù)繳費(fèi)和待遇是否與收入相關(guān)普遍保障模式收入關(guān)聯(lián)模式4.根據(jù)政府是否直接參與公共年金模式企業(yè)年金模式個(gè)人儲(chǔ)蓄模式（強(qiáng)制和自愿）一、現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制概念：用在職職工的繳費(fèi)來(lái)支付現(xiàn)已退休老年人的養(yǎng)老金，一般是按照一個(gè)較短時(shí)期內(nèi)（通常為一年）收支平衡的原則決定收費(fèi)率來(lái)籌集保險(xiǎn)資金。關(guān)鍵詞：“社會(huì)統(tǒng)籌”、“社會(huì)互濟(jì)”、“代際贍養(yǎng)”優(yōu)點(diǎn)：管理方便；財(cái)務(wù)關(guān)系清楚；供款者現(xiàn)實(shí)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)較輕；抵御通貨膨脹、嚴(yán)重自然災(zāi)害等給基金帶來(lái)的損失；實(shí)現(xiàn)再分配，體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的共濟(jì)性與福利性。缺點(diǎn)：缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和儲(chǔ)備；易受人口老齡化的沖擊。典型國(guó)家：美國(guó)。（二）完全積累制概念：將自己年輕時(shí)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)積累起來(lái)，供退休后使用，它一般根據(jù)長(zhǎng)期（通常是幾十年）收支平衡的原則確定收費(fèi)率。關(guān)鍵詞：“自我保障”優(yōu)點(diǎn)：可以提高個(gè)人繳費(fèi)的積極性；可以實(shí)現(xiàn)自我保障，不會(huì)引起代際沖突。缺點(diǎn)：不具有再分配功能；基金面臨較大的保值、增值壓力。典型國(guó)家：新加坡、智利。（三）部分積累制概念：根據(jù)兩方面收支平衡的原則確定收費(fèi)率，即當(dāng)期籌集的資金一部分用于支付現(xiàn)已退休者的養(yǎng)老金，另一部分為現(xiàn)在的就業(yè)者留下來(lái)，用于今后的養(yǎng)老，在滿足一定時(shí)期（通常為5~10年）支出的前提下，留有一定的積累金。評(píng)價(jià)：由于預(yù)留了一部分積累資金，減輕了現(xiàn)收現(xiàn)付模式今后將遭遇的人口老齡化帶來(lái)的沉重的資金負(fù)擔(dān)；又由于積累的資金規(guī)模比完全積累模式小，在通貨膨脹中基金損失的風(fēng)險(xiǎn)也低。這是一種比較理想的模式。典型國(guó)家：中國(guó)。二、給付確定型、繳費(fèi)確定型和混合型（一）給付確定型概念：又稱待遇確定制、規(guī)定收益制，對(duì)受益人的給付按照事先規(guī)定的公式支付，多數(shù)情況下是按照受益人工作時(shí)工資的一定比例（該比例稱為替代率）給付。特點(diǎn)：待遇是確定的，繳費(fèi)往往不確定；“以支定收”；弱化了繳費(fèi)的激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化了收入再分配功能。（二）繳費(fèi)確定型概念：又稱規(guī)定繳費(fèi)制，是按照一定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（投保費(fèi)率）籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（包括雇主和雇員的供款），并完全或部分地存入勞動(dòng)者的個(gè)人賬戶，同時(shí)允許這部分基金有實(shí)際或名義的投資回報(bào)率。特點(diǎn)：“以收定支”；弱化了收入再分配功能；強(qiáng)化了激勵(lì)作用。（三）混合型基于對(duì)規(guī)定收益型和規(guī)定繳費(fèi)型所存在的缺點(diǎn)的認(rèn)識(shí)而對(duì)二者的結(jié)合，有些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施了待遇給付的混合類型。三、普遍保障模式與收入關(guān)聯(lián)模式（一）普遍保障模式含義：是“福利國(guó)家”（北歐、英、澳、新西蘭）廣泛采用的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，政府為每一個(gè)老年人提供均一水平的養(yǎng)老金，以保障其最低生活水平的需要。特點(diǎn)：覆蓋全體國(guó)民；與個(gè)人收入狀況無(wú)關(guān)；主要依靠國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。（二）收入關(guān)聯(lián)模式含義：（德、法、美、日）該模式通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制，為工薪勞動(dòng)者建立退休收入保險(xiǎn)計(jì)劃，強(qiáng)調(diào)繳費(fèi)與收入、退休待遇的相互聯(lián)系。特點(diǎn)：①企業(yè)、個(gè)人和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)；②養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇取決于工資收入水平；③收入再分配。四、公共年金模式、企業(yè)年金模式和個(gè)人儲(chǔ)蓄模式（一）公共年金模式含義：是指政府通過(guò)立法，以工資稅或一般財(cái)政收入作為基金來(lái)源，并用“現(xiàn)收現(xiàn)付”方式籌集，規(guī)定養(yǎng)老金給付額度（DB），實(shí)行公共管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。（二）企業(yè)年金模式含義：又稱私人養(yǎng)老金計(jì)劃、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃或公司年金計(jì)劃，它一般由雇主創(chuàng)立或者由集體談判決定，政府很少參與。就我國(guó)而言，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（公共年金）的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分。（三）個(gè)人儲(chǔ)蓄模式兩種理解：①一種是指以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的方式建立個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，如新加坡的中央公積金制度和智利的個(gè)人賬戶制；②第二種理解是指自愿性的個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，可視為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第三個(gè)支柱。第二節(jié)公共年金模式一、公共年金制度的歷史發(fā)展及其主要特點(diǎn)（一）發(fā)展歷程社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃（收入關(guān)聯(lián)年金）德國(guó)、美國(guó)普遍社會(huì)救助計(jì)劃（生活狀況調(diào)查津貼）澳大利亞、英國(guó)、加拿大、丹麥、挪威和瑞典普遍養(yǎng)老金計(jì)劃（全民平均津貼）英國(guó)、瑞典18世紀(jì)60年代歐洲產(chǎn)業(yè)革命；19世紀(jì)進(jìn)入工業(yè)社會(huì)導(dǎo)致大家庭解體；19世紀(jì)末，西方國(guó)家積累足夠的物質(zhì)財(cái)富；1889年，德國(guó)（原因？）創(chuàng)立第一個(gè)全國(guó)范圍內(nèi)的繳費(fèi)性的老年保險(xiǎn)計(jì)劃；國(guó)際勞工組織的六條通則。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，丹麥、英國(guó)等歐洲國(guó)家出現(xiàn)；不具有普遍性，也不以繳費(fèi)為前提，根據(jù)對(duì)生活狀況的調(diào)查確定給付水平，強(qiáng)調(diào)再分配功能，它最早起源于英國(guó)早期的社會(huì)救濟(jì)制度。1601年，舊《濟(jì)貧法》，1834年，新《濟(jì)貧法》。二戰(zhàn)后，英國(guó)“福利國(guó)家”建立；依據(jù)“普遍性”原則，為所有達(dá)到規(guī)定年齡和居住年限（包括居住在該國(guó)一定年限的外僑）的老年人提供定額的養(yǎng)老金；起源于英國(guó)實(shí)施《貝弗里奇報(bào)告》、西方國(guó)家反思30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)和二戰(zhàn)、吸取前蘇聯(lián)和東歐等國(guó)家的福利思想。（二）主要特點(diǎn)1.在資金來(lái)源上，或者以工資稅為基礎(chǔ)，或者以一般財(cái)政收入為基礎(chǔ)籌資；2.在資金籌集上，都采用現(xiàn)收現(xiàn)付或者現(xiàn)收現(xiàn)付基礎(chǔ)上的部分積累制模式；3.在養(yǎng)老金的屬性上，領(lǐng)取的養(yǎng)老金表現(xiàn)為一種社會(huì)權(quán)益；4.在養(yǎng)老金的分配上，都采取“給付確定制”；5.在養(yǎng)老金給付上，都強(qiáng)調(diào)指數(shù)化調(diào)整機(jī)制；6.在公共年金的管理上，都實(shí)行由政府公共機(jī)構(gòu)管理。二、評(píng)析公共年金模式（一）優(yōu)勢(shì)1.公共年金的給付水平比較穩(wěn)定；2.具有明顯的“收入再分配”功能；3.代際贍養(yǎng)，符合傳統(tǒng)的社會(huì)倫理；4.政府承擔(dān)了公共年金的最終支付責(zé)任。（二）不足之處1.人口結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變帶來(lái)的挑戰(zhàn)（如圖）；2.對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)造成負(fù)面影響；3.缺乏激勵(lì)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制和保值增值的手段。年度法國(guó)意大利英國(guó)195026.421.224.2196028.423.921.1197031.328.129198527.733.231.5199028.735.532.120003240.831.3201032.44531.9202041.350.237.4202545.453.840.4一些歐盟國(guó)家中退休人口與在職人口的比例（%） 第三節(jié)企業(yè)年金模式一、概念、背景及其特征（一）概念、源起概念：又稱職業(yè)年金、企業(yè)退休或雇主年金。企業(yè)年金計(jì)劃（制度）是指企業(yè)在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金之外，在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。源起：美國(guó)1776年世界上第一部企業(yè)年金計(jì)劃→19世紀(jì)晚期比較規(guī)范的企業(yè)年金計(jì)劃→二戰(zhàn)前，主要向熟練工人及高級(jí)管理人員傾斜→20世紀(jì)70、80年代后，“三個(gè)支柱”理論，企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)一步受到鼓勵(lì)。覆蓋范圍：通常與兩個(gè)因素直接相關(guān)：一是政府是否立法強(qiáng)制實(shí)施；二是企業(yè)是否具有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展歷程僅有十余年歷史，覆蓋率不到10%，市場(chǎng)空間很大。（二）基本特征1.企業(yè)的參與自主性（效益好的企業(yè)年金待遇水平可以高些，效益差的企業(yè)年金水平可以低些，沒(méi)有效益的則不舉辦）；2.政府的稅收優(yōu)惠和限制規(guī)范（鼓勵(lì)與規(guī)范并舉，稅前列支）；3.基金的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)（大數(shù)法則）；4.賬戶的私有屬性（個(gè)人賬戶的管理方式）。二、企業(yè)年金的主要類型1.根據(jù)創(chuàng)立主體的不同單個(gè)企業(yè)創(chuàng)立多個(gè)企業(yè)（行會(huì)）創(chuàng)立2.根據(jù)供款來(lái)源個(gè)人繳費(fèi)型個(gè)人不繳費(fèi)型3.根據(jù)決定因素的不同強(qiáng)制型集體談判型4.根據(jù)籌資方式積累制現(xiàn)收現(xiàn)付制自愿型5.根據(jù)繳費(fèi)和受益關(guān)系的不同給付確定型混合型年金模式繳費(fèi)確定型三、企業(yè)年金模式的利弊分析（一）優(yōu)點(diǎn)1.企業(yè)年金計(jì)劃是公共年金計(jì)劃的重要補(bǔ)充和擴(kuò)大，有利于完善多層次的養(yǎng)老保障體系。2.有利于推動(dòng)勞動(dòng)力市場(chǎng)的發(fā)展，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。3.有利于促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展。（二）缺點(diǎn)1.覆蓋范圍不夠普遍、不夠均等。2.收益不確定。四、我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀和特點(diǎn)（一）現(xiàn)狀2000年，國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案》（國(guó)發(fā)【2000】42號(hào)）將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”。截至2006年底，全國(guó)已有2.4萬(wàn)多家企業(yè)建立企業(yè)年金。但覆蓋范圍僅為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的5.14%，與其他國(guó)家相比，差距明顯（如圖所示）。部分工業(yè)化國(guó)家的企業(yè)年金的覆蓋面和資產(chǎn)占GDP的比例國(guó)家企業(yè)年金對(duì)勞動(dòng)者覆蓋率（％）企業(yè)年金占GDP的比例（％）

（1990-1991）澳大利亞6039比利時(shí)5—加拿大4535丹麥近10060法國(guó)803德國(guó)654日本388荷蘭8276瑞士9270英國(guó)50-6073美國(guó)5566（二）特點(diǎn)1.企業(yè)年金的發(fā)展?jié)摿薮螅?.企業(yè)年金的行業(yè)分布不平衡（如圖所示）；3.企業(yè)年金的地區(qū)發(fā)展不平衡。部分行業(yè)參與企業(yè)年金的基本情況（2002）行業(yè)參保人數(shù)（萬(wàn)人）積累基金規(guī)模（億元）電力11058郵電11022.45（1997）石油35.262.35工行551.7224農(nóng)行51.51中行200.862有色5.40.161關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)國(guó)民基本年金B(yǎng)asic-StatePension國(guó)家收入關(guān)聯(lián)年金StateEarning-RelatedPension經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織OE