財政學

第2章財政職能（財政政策的目標）

引言：本章主題

財政學研究政府該做什么（履行哪些職能）。要回答這個問題就要闡明財政政策的目標，并在理論上確定評價好壞的標準。

本章目錄第1節(jié)財政目標的分類第2節(jié)資源配置效率第3節(jié)收入分配的公平

第4節(jié)效率與公平的權(quán)衡

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第1節(jié)財政目標的分類

一、微觀目標

二、宏觀目標

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一、微觀目標

微觀目標從資源配置和收入分配兩個不同的方面對經(jīng)濟狀態(tài)進行評價。資源配置（resourcesallocation）是指社會使用現(xiàn)有資源的方式**、或?qū)ιa(chǎn)要素的配置。資源配置關注資源總量既定條件下的社會產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。財政政策會影響社會資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，因此具有資源配置職能(人或機構(gòu)應有的作用)。

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財政的資源配置機制：通過對生產(chǎn)什么以及如何生產(chǎn)施加影響來實現(xiàn)**。①生產(chǎn)什么：公共品與私人品的結(jié)構(gòu)（？例:個人所得稅）消費品與資本品的結(jié)構(gòu)（高積累、低消費前30年/后20年）對產(chǎn)品部門結(jié)構(gòu)的影響（一次、二次產(chǎn)業(yè)）②如何生產(chǎn)：對資源投入組合（K/L）的影響對在哪里生產(chǎn)的影響（區(qū)域優(yōu)惠）對生產(chǎn)組織形式的影響（不同性質(zhì)企業(yè)的如：假外資）資料：可口可樂并購匯源案（開曼群島注冊——避稅）可口可樂是總部設在美國的公司，匯源果汁是注冊在開曼群島的一個外國公司，這兩個外國公司之間的企業(yè)兼并不涉及中國投資政策。

——商務部部長陳德銘據(jù)查證，匯源果汁的詳細注冊地址為：ScotiaCentre，4thFloor，P.O.Box2804，GeorgeTown，GrandCayman，CaymanIslands。不過，匯源已經(jīng)打了十幾年的“民族”旗號，為何現(xiàn)在又有了外資之“談”，豈不令人費解？收入分配（incomedistribution）是指社會產(chǎn)品在不同的社會成員以及各經(jīng)濟實體之間的歸屬。收入分配反映了社會經(jīng)濟中人與人之間的關系，它關注在社會收入總量既定的條件下個人的收入份額。財政政策會影響收入分配狀況，因此具有收入分配職能（再分配）(n25)

。

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財政的收入分配職能是指政府對市場活動產(chǎn)生的收入分配進行調(diào)整，通過財政轉(zhuǎn)移支付或減稅增加一些人的收入，通過征稅減少一些人的收入，實現(xiàn)國內(nèi)各收入階層之間個人收入的適當分配狀態(tài)。1）財政收入分配的調(diào)節(jié)對象*（n26）：a.生產(chǎn)者與消費者之間的分配關系（征稅、定價等措施）b.部門之間的分配關系（部門壟斷或優(yōu)惠）c.地區(qū)之間的分配關系（東部與西部、上海與北京、重慶與天津）d.代際收入分配關系*（公債當期消費，后代還債）2）財政實現(xiàn)收入分配的手段*：a.稅收

累進的所得稅：通過對高收入者課征較高的稅率來縮小收入分配差距*（稅前/稅后收入分配差距）。遺產(chǎn)稅（富不過三代）、贈與稅以及奢侈品稅等

－

負所得稅：規(guī)定一個最低的收入額和一個適當?shù)亩惵?，對于那些收入較低的人給予補助，補助額隨收入的增加而減少。公式：S=Y0-tY

其中，S為負所得稅額，Y0為規(guī)定的最低收入額，t為稅率，Y為個人收入。當個人收入超過一定數(shù)額之后，負所得稅就會變?yōu)檎枚悺?/p>

b.公共支出包括轉(zhuǎn)移支付和購買性支出。

轉(zhuǎn)移支付包括對個人的轉(zhuǎn)移支付和政府之間的轉(zhuǎn)移支付。前者包括福利性轉(zhuǎn)移支付和社會保險性轉(zhuǎn)移支付。

政府間轉(zhuǎn)移支付是解決地區(qū)間收入分配差距，平衡政府間財政收入水平的重要手段。政府間收入水平直接影響政府對個人的轉(zhuǎn)移支付能力，因而政府間轉(zhuǎn)移支付間接影響對個人的轉(zhuǎn)移支付。（如：北京援疆項目）

政府購買性支出指財政支出中用于支付購買物品的費用支出和用于雇傭工作人員的工資、津貼支出。

前者間接影響個人收入水平，后者直接影響個人收入水平。c.公共管制（規(guī)制）指政府對市場機制直接干預，如規(guī)定最低工資、生活必需品的價格上限、規(guī)定同工同酬等。二、宏觀目標

經(jīng)濟穩(wěn)定（stabilization）含義：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟增長和發(fā)展。n’19

？？（增長和發(fā)展）

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經(jīng)濟增長:生產(chǎn)能力與經(jīng)濟總量增長，以人均GDP水平衡量。經(jīng)濟發(fā)展：不僅僅是產(chǎn)出數(shù)量的增加，還表現(xiàn)為質(zhì)量的提高。

（一）經(jīng)濟穩(wěn)定職能：指財政通過對總供給和總需求的影響，解決市場不能解決的宏觀經(jīng)濟問題（波動與周期），以達到促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長，緩解通貨膨脹和失業(yè)壓力的目的。

（二）實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展的途徑：

1.影響總需求：通過政府的收支活動實現(xiàn)。？？AD

政府購買性支出是總需求的構(gòu)成部分。此外，稅收、定價、公債也會間接影響總需求。（內(nèi)需—消費、投資）

2.影響總供給：通過財政活動對勞動供給、對整個社會資本積累的影響實現(xiàn)。

AS取決于：現(xiàn)有資源數(shù)量以及使用這些資源的技術(shù)和組織能力。資源包括勞動、資本和自然資源等。如：征稅或社會保障政策（失業(yè)、生育救助）會影響勞動供給

政府收支活動會影響私人投資（如財政貼息）

新聞：國務院：中小企業(yè)減半征稅延至2015年

2011年10月13日

【財稅支持】

加大對小型微型企業(yè)稅收扶持力度。提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點。將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長至2015年底并擴大范圍。將符合條件的國家中小企業(yè)公共技術(shù)服務示范平臺納入科技開發(fā)用品進口稅收優(yōu)惠政策范圍。

3.影響國際收支開放經(jīng)濟條件下，AD還包括外國對本國產(chǎn)品的需求（出口），AS包括從國外進口的產(chǎn)品。

關稅政策、國際稅收關系等對進出口貿(mào)易、國際資本流動均產(chǎn)生影響。例：當出現(xiàn)國際收支逆差時，政府采取緊縮性財政政策，就是減少支出。因為如果政府擴大支出，在一些政府投資的項目上，需要購買外國的原材料等，此外，擴大支出后，居民收入上升，消費也會增加，但消費的物品中不可能是純國產(chǎn)的，這就需要進一步擴大進口，從而使經(jīng)常項目賬戶繼續(xù)惡化。例：WTO汽車進口（三）穩(wěn)定經(jīng)濟的政策工具：1.相機抉擇的財政政策根據(jù)AD、AS的實際情況靈活改變稅收和公共支出，實現(xiàn)二者平衡(n’20)。？？減稅、增支/增稅、減支2.自動穩(wěn)定器(稅收與財政支出的內(nèi)在穩(wěn)定機制)

累進稅制/轉(zhuǎn)移支付制度（？失業(yè)救濟金的申領n’21——美國失業(yè)率陡升、電影市場行情看漲、裙擺理論）3.旨在改善總供給的投資、補貼和稅收政策（產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整）第2節(jié)資源配置效率一、帕累托效率

二、資源配置效率返回

效率的含義——資源配置的最佳狀態(tài)。在經(jīng)濟學中，效率一般指帕累托效率帕累托效率（最優(yōu)）（Paretoefficiency），指不可能通過資源的重新配置，達到使至少一個人的境況變好、而不使其他任何人境況變差的結(jié)果。帕累托改善（改進）（Paretoimprovement），指可以通過資源的重新配置，達到使至少一個人的境況變好、而不使其他任何人的境況變差的結(jié)果。帕累托效率狀態(tài)意味著所有的帕累托改善都不可能。一、帕累托效率1.

效率（efficiency）是指資源配置的最佳狀態(tài)。

2.

帕累托效率（Paretoefficiency）是指這樣一種資源配置狀態(tài)：任何可行的調(diào)整都無法使調(diào)整之后一些人的境況變好，而其他任何人的境況至少不變壞。這種狀態(tài)被認為是最好的。也被稱為帕累托最優(yōu)（Paretooptimal）。

下一頁3.

如果存在某種資源配置狀態(tài)，通過一定的調(diào)整能使一些人的境況得到改善，而其他人的境況至少不變壞，調(diào)整后的狀態(tài)優(yōu)于調(diào)整前的狀態(tài)。符合這一性質(zhì)的調(diào)整稱為帕累托改進（Paretoimprovement）。

#能夠進行帕累托改進的狀態(tài)必定不是最優(yōu)，帕累托效率是無法進行帕累托改進的資源配置狀態(tài)。

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二、資源配置效率帕累托效率要求資源配置同時滿足生產(chǎn)效率、交換效率和產(chǎn)品組合效率。任何一個條件不符合都表明資源配置還沒有達到理想狀態(tài)。生產(chǎn)效率：最低成本最大產(chǎn)出交換效率：物盡其用（消費最大滿意度）2.

資源配置效率靜態(tài)含義，是在給定的資源、技術(shù)條件和消費者偏好條件下才是確定的（PPF）。當這些因素發(fā)生變化時，有效率的資源配置狀態(tài)會相應發(fā)生變化。

返回第3節(jié)收入分配的公平一、公平的含義？？

二、公平的衡量返回

一、公平的含義公平涉及價值判斷，有不同的標準。？？三種公平：規(guī)則公平、起點公平和結(jié)果公平。規(guī)則公平：又稱經(jīng)濟公平，即認為經(jīng)濟活動是所有社會成員進行交換，交換的規(guī)則必須公平。從規(guī)則公平看，公平的含義僅在于所有社會成員都按統(tǒng)一的競爭規(guī)則行事，每個人所取得的收入與他為社會做出的貢獻完全對應。

下一頁2.

起點公平：不僅競爭過程中規(guī)則要公平，而且對于所有社會成員來說，競爭的起點也應是公平的。起點公平強調(diào)起點一致條件下的規(guī)則公平。（站在同一起跑線上競爭、奮斗13年）3.

結(jié)果公平：又稱社會公平。強調(diào)生產(chǎn)成果在不同個人之間分配上的均等，強調(diào)各社會成員之間所擁有收入份額的相對關系。財政學以？？公平來定義公平。下一頁

財政學以結(jié)果公平來定義公平。因為規(guī)則公平實際上主張以交換的方式來進行收入分配。在市場經(jīng)濟條件下，它與效率目標是一致的。起點公平介于規(guī)則公平和結(jié)果公平之間。只有結(jié)果公平才是與效率并列的一個獨立的評判標準。

？？現(xiàn)實中造成收入分配不公的原因有哪些返回

造成收入分配不公的因素*（n25）：a.受教育和培訓的機會（人力資本）b.個人稟賦（如文藝、體育明星）c.財產(chǎn)所有權(quán)d.操縱市場的能力（年薪10萬的抄表工）e.其他偶然因素二、公平的衡量

對公平的衡量主要有兩種方式：貧困指數(shù)與基尼系數(shù)。貧困指數(shù)（povertyindex）是處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?。貧困指?shù)越大，說明貧窮者越多，收入分配也就越不公平，反之則越公平。需要確認某一收入水平為貧困線。。貧困指數(shù)的缺陷：怎樣確定貧困線缺乏客觀標準；容易包含一些武斷因素（*下頁圖）。

下一頁收入分配狀況與貧困指數(shù)j32

ABCDEPI最初狀態(tài)102030405040%方案1202030404040%方案2103030404020%2.

衡量公平程度的另一種方法是基尼系數(shù)（Ginicoefficient）*。

HIJKLP

收入從低到高組別A20%B20%C20%D20%E20%收入分配狀況1020304050總收入150150150150150HIJKL人口比收入比20%1/1540%1/560%2/580%2/3100%1基尼系數(shù):洛倫茨曲線(n’22)與對角線之間的面積與三角形面積之比。

基尼系數(shù)（Ginicoefficient）：

：收入絕對平等；：收入絕對不平等一般情況下，。數(shù)值越小，表明收入分配越平等，反之則越不平等。？？警戒水平和中國的情況估算第4節(jié)效率與公平*的權(quán)衡（略）一、效率、公平與社會福利二、效用分配可能性曲線三、社會福利函數(shù)

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一、效率、公平與社會福利（略）1.為什么追求公平？

1）一定程度的公平是實現(xiàn)效率的必要條件*。（n23）

2）收入分配會影響社會福利。在收入的邊際效用遞減的情況下，調(diào)節(jié)收入分配有助于提高社會福利水平*。

返回公平與效率的矛盾：

生產(chǎn)成果如何分配會對產(chǎn)出成果的量有重要影響，讓收入分配偏離交換規(guī)則會使勞動和積累的積極性受到抑制*（？我們假裝工作），從而使生產(chǎn)的總量減少（見表2-1）。

設定甲、乙資源擁有的比例為：80%、20%分配與效率（總收入）關系曲線J35表2-1：假設的收入分配與總收入之間的關系狀態(tài)ABCDEF總收入9010090704030甲：乙9：18：27：36：45：54：6二、效用分配可能性曲線（不）收入效用函數(shù)：表示收入與效用之間的關系，通常假定收入的邊際效用是遞減的。這使收入再分配對社會福利有促進性影響（社會福利指一個社會總體上的滿意程度）。

（見下頁圖表2-2）

下一頁表2-2收入9121820272842638081效用60115145161186189231273290300二、效用分配可能性曲線2.

分配與產(chǎn)出的關系：個人之間收入分配的相互關系與總產(chǎn)出量之間的相互關系，通常認為分配與各人對生產(chǎn)的貢獻相背離就會抑制生產(chǎn)積極性，這使收入再分配對社會福利產(chǎn)生消極的影響（如表2-1）。

二、效用分配可能性曲線3.

效用分配可能性曲線：將上述兩個因素結(jié)合起來，形成效用分配可能性曲線，該曲線表示與各種分配方案相對應的各個人的效用水平**?？v軸表示：甲的效用橫軸表示：乙的效用狀態(tài)A與效用的對應關系曲線表示一個社會在各種可能的收入分配狀態(tài)下甲、乙兩人的效用狀況。

曲線上的任何一點都包含兩方面含義：既表示一種資源配置狀態(tài)（社會的產(chǎn)出水平）*，又表示一種收入分配狀態(tài)（個人的收入份額）。效率與公平的權(quán)衡最終取決于社會在效用分配可能性曲線上的選擇（例如：兩者都改善、損失一方而獲得另一方）。

三、社會福利函數(shù)

社會福利函數(shù)（socialwelfarefunction）是