會計學1第3章保險的基本原則4、損失補償原則3、近因原則2、最大誠信原則1、保險利益原則第三章保險的基本原則第1頁/共62頁第一節(jié)保險利益原則一、保險利益概述（PrinciplesofInsurableInterest)二、財產保險合同的保險利益三、人身保險合同的保險利益四、保險利益的轉移和消滅第2頁/共62頁（一）保險利益的概念投保人對保險標的具有的法律上承認的利益。一、保險利益概述第3頁/共62頁（二）保險利益確立的要件第4頁/共62頁（三）保險利益原則的含義保險利益原則是保險運行中的基本原則，它的本質內容是投保人以其所具有保險利益的標的投保,否則,保險人可單方面宣布合同無效；當保險合同生效后,投保人或被保險人失去了對保險標的的保險利益，則保險合同隨之失效；當發(fā)生保險責任事故后，被保險人不得因保險而獲得保險利益額度以外的利益。第5頁/共62頁（四）保險利益的法律效力及意義1.能有效防止賭博（toPreventGambling);2.可以減少道德風險（toReducemoralHazard);3.可以限制保險的賠償金額（toMeasuretheLoss)。第6頁/共62頁二、財產保險合同的保險利益（一）狹義財產保險的保險利益（二）責任保險的保險利益（三）信用保證保險的保險利益第7頁/共62頁（一）狹義財產保險的保險利益１.財產所有人對其財產有保險利益２.抵押權人、質權人對抵押、出質的財產具有保險利益３.財產受托人或保管人對所保管的財產具有保險利益４.合同產生的保險利益第8頁/共62頁（二）責任保險的保險利益3.各類產品經營者，如制造商、銷售商等。第9頁/共62頁（三）信用保證保險的保險利益1.債權人對債務人的信用具有保險利益，可以投保信用保險。2.債務人可按照債權人的要求投保自身信用的保險，即保證保險。第10頁/共62頁三、人身保險的保險利益投保人以自己的壽命或身體為標的投保人身保險，任何人對自己的壽命或身體具有保險利益。根據我國《保險法》規(guī)定，投保人對其配偶、子女、父母以及有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關系的家庭其他成員和近親屬具有保險利益。除以上人外，《保險法》還規(guī)定：“被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益?！钡?1頁/共62頁四、保險利益的轉移、消滅和適用時限（一）保險利益的轉移（二）保險利益的消滅（三）保險利益的適用時限第12頁/共62頁（一）保險利益的轉移1.轉讓。除海上貨物運輸保險外的財產保險，通常都規(guī)定，如果投保人或被保險人將標的物轉讓他人而未取得保險人的同意或批注，則保險合同的效力終止。3.破產。在財產保險中，被保險人破產，保險利益轉移給破產財產的管理人和債權人。２.繼承。國際上大多數國家的保險法規(guī)定，在財產保險中投保人或被保險人死亡，其繼承人自動獲得被繼承財產的保險利益。保險合同繼續(xù)有效，直至合同期滿。第13頁/共62頁（二）保險利益的消滅財產保險人身保險在財產保險中，保險標的的消滅，保險利益即消滅。在人身保險中，被保險人因合同除外責任規(guī)定的原因死亡均構成保險利益的消滅。第14頁/共62頁（三）保險利益的適用時限財產保險人身保險財產保險中大多要求從訂立到履行合同全過程都必須具有保險利益，但海洋運輸貨物保險不要求投保時必須具有保險利益，只要求在損失發(fā)生時具有保險利益。人身保險僅要求訂立合同時具有保險利益第15頁/共62頁案例分析保險利益案例外地游客來上海旅游，在游覽完東方明珠電視塔后，出于愛護國家財產的動機，自愿交付保險費為電視塔投保，問保險公司是否予以承保？第16頁/共62頁案例分析王某2001年為其公公老張投保，指定受益人是張某的孫子小張，保險費按月從王某工資中扣繳。繳費1年后，王某離婚，法院判決小張由張某撫養(yǎng)。離婚后王某仍自愿按月從自己工資中扣繳這筆保險費，從未間斷。2003年4月23日被保險人老張某病故，于是王某向保險公司申請給付保險金。與此同時，張某提出被保險人老張是他父親，指定受益人孫子小張又是由他撫養(yǎng)的，應由他作為監(jiān)護人領取這筆保險金。王某則認為投保人和繳費人都是她，而且她是受益人小張的母親，也是合法的監(jiān)護人，這筆保險金應由她領取。第17頁/共62頁第二節(jié)最大誠信原則一、最大誠信原則的含義

（PrincipleofUtmostGoodFaith)二、規(guī)定最大誠信原則的原因三、最大誠信原則的內容第18頁/共62頁一、最大誠信原則的含義保險合同當事人雙方訂立保險合同及在合同的有效期內，應依法向對方提供影響對方作出是否締約及締約條件的全部實質性重要事實，同時絕對信守合同訂立的約定與承諾。否則，受到損害的一方,可以以此為理由宣布合同無效或不履行合同的約定義務或責任，還可以對因此而受到的損害要求對方予以賠償。第19頁/共62頁二、規(guī)定最大誠信原則的原因1.保險經營的特殊性2.保險合同的附和性3.保險合同的射幸性第20頁/共62頁三、最大誠信原則的內容（一）告知（Disclosure)（二）保證（Warranty)（三）棄權與禁止反言（Waiver&Estoppel)第21頁/共62頁1.保險人告知的含義保險人在訂立保險合同時，應當向投保人說明保險合同條款內容，特別是免責條款。所謂重要事實一般是指對保險人決定是否承?；蛞院螚l件承保起影響作用的事實，它影響保險人決定是否接受投保人的投保和確定收取保險費的數額。第22頁/共62頁保險人告知的形式明確列示明確說明保險人只需將保險的主要內容明確列明在保險合同之中，即視為已告知投保人。保險人不僅應將保險的主要內容明確列明在保險合同中，還必須對投保人進行正確的解釋。第23頁/共62頁2.投保人的告知投保人的告知：指在保險合同訂立前、訂立時及在合同期內，投保人對已知或應知的與危險和標的有關的實質性重要事實據實向保險人作出口頭的或書面的申報。第24頁/共62頁投保人告知的形式詢問回答告知無限告知詢問告知是投保人僅就保險人對保險標的或者被保險人的有關情況提出的詢問如實告知；凡保險人知道或應當知道的情況，保險人未詢問的，投保人無需告知。無限告知是法律上不對告知的內容作具體規(guī)定，只要實際上與保險標的的風險狀況有關的重要事實，投保人都有告知的義務。第25頁/共62頁（二）保證保證是指保險人要求投保人或被保險人在保險期間對某一事項的作為或不作為或某種狀態(tài)的存在與不存在作出許諾。第26頁/共62頁保證的表現形式明示保證ExpressWarranty默示保證ImpliedWarranty第27頁/共62頁保證事項是否已經存在承諾保證AffirmativeWarranty確認保證PromissoryWarranty第28頁/共62頁（三）棄權與禁止反言棄權，是指雙方當事人任何一方放棄在保險合同中可以主張的某種權利。禁止反言，是指一方當事人放棄了合同中可以主張的權利，日后不得再重新主張這種權利。

最大誠信原則中的棄權和禁止反言主要是為了規(guī)范保險人的行為。第29頁/共62頁（四）違反最大誠信原則的處理1、告知的違反及處理2、違反保證的處理第30頁/共62頁1.投保方未履行或者違反告知義務的法律后果投保人故意隱瞞事實，不履行如實告知義務，保險人有權解除保險合同，并對保險合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，不退保險費。投保人因過失未履行如實告知義務的，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權解除保險合同，未告知事實對保險事故的發(fā)生有嚴重影響的，保險人對于保險合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或者給付保險金的責任，但可以退還保險費。被保險人或者受益人在未發(fā)生保險事故的情況下，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金的請求的，保險人有權解除保險合同，并不退還保險費。第31頁/共62頁2.保險人未履行告知義務的后果對于保險人來說，保險合同中規(guī)定有關于保險人責任免除條款的，保險人在訂立合同時未履行責任免除明確說明義務，該保險合同責任免除條款無效，即自保險合同成立時起對投保人不產生效力。第32頁/共62頁違反保證的處理保證是保險合同的基礎，被保險人或投保人違反保證，保險合同得以成立的依據就失去了。被保險人違反保證，不論是否有過失，亦不論是否給保險人帶來損害，保險人均可解除合同，并不負賠償責任，除人壽保險外一般也不退還保險費。如果是屬于被保險人方面的原因，未履行保證義務的，保險人自其違約之日起不負賠償責任，也不退還保險費；如果是由于不抗力的原因使被保險人不能履行保證義務的，保險人可解除合同也可修改保證條件，增收保險費以繼續(xù)承保。

第33頁/共62頁第三節(jié)近因原則一、近因原則的含義（PrincipleofProximateCause)二、近因原則的具體運用第34頁/共62頁近因的含義近因是指在風險和損害之間，導致損害發(fā)生的最直接、最有效、起決定作用的原因。例：暴風引起電線桿倒塌，電線短路引起火花，火花引燃房屋，從而導致財產損失。暴風電線桿倒塌火花房屋燃燒財產損失第35頁/共62頁一、近因原則的含義近因原則的含義是：在風險與保險標的的損害關系中，如果近因屬于承保風險，保險人應負賠償責任；如果近因屬于除外風險或未保風險，則保險人不負賠償責任。第36頁/共62頁二、近因原則的具體運用（一）致損的原因只有一個（二）致損的原因有兩個或兩個以上１.兩個或兩個以上原因同時發(fā)生２.兩個或兩個以上原因連續(xù)發(fā)生各原因均為保險風險，保險人負賠償責任。前因和后因均為不保風險，保險人不負責任。前因為不保風險，后因為承保風險，保險人不負責任。前因為保險風險，后因為不保風險，保險人負賠償責任。第37頁/共62頁二、近因原則的具體運用

３.兩個或兩個以上原因間斷發(fā)生間斷發(fā)生的原因都是保險風險，沒有除外風險或未保風險介入，保險人對各個原因所致損失均負責賠償。間斷發(fā)生的原因中有除外風險或未保風險介入，若除外風險和未保風險發(fā)行在承保風險前，保險人的責任自承保風險造成的損失開始負責；若除外風險或未保風險發(fā)生在承保風險之后，保險人對損失的責任只負責到除外風險和未保風險介入之前。第38頁/共62頁案例分析某人在行走時，因心臟病發(fā)作跌倒死亡，其生前投保了人身意外傷害險，保額1萬元；單位為他投保了團體人身險（既保意外又保疾病）保額5000元。這樣他的家屬可領取多少保險金？為什么？如果此人是遇車禍死亡，事后肇事司機賠償給他5萬元，死者家屬又可領取多少保險金？肇事司機的賠款又如何處理？為什么？第39頁/共62頁第四節(jié)損失補償原則一、損失補償原則的含義

（PrincipleofIndemnity)

二、損失補償的范圍和方式三、損失補償原則的派生原則（一）代位原則（二）分攤原則第40頁/共62頁一、損失補償原則的含義補償原則是指當保險標的發(fā)生保險責任范圍內的損失時，通過保險賠償，使被保險人恢復到受損前的經濟現狀，但不能使其因損失而額外受益。補償原則包含三層意思：

1.無損失則無補償，補償須以損失的發(fā)生為前提；

2.保險人所補償的損失只能是保險責任范圍內的損失，即由于保險事故造成的保險標的的損失；

3.保險賠償以補償實際損失為限。

第41頁/共62頁（一）損失補償的范圍：是被保險人遭受的實際損失，主要包括保險事故發(fā)生時保險標的的實際損失、合理費用和其他費用。（二）損失補償原則的補償限制（三）保險人可以選擇賠償方式二、損失補償原則的范圍和方式第42頁/共62頁（一）損失補償原則的補償限制一輛汽車投保時按市價確定保險金額為9萬元，發(fā)生保險事故時的市場價為7萬元，保險人只賠償7萬元。１.以實際損失為限。第43頁/共62頁（一）損失補償原則的補償限制某一房屋投保時按市場價值確立保險金額為20萬元，發(fā)生保險事故全損，全損時的市場價為25萬元，被保險人的實際損失雖然為25萬元，但保險人只能按保險金額20萬元賠償。2.以保險金額為限第44頁/共62頁（一）損失補償原則的補償限制３.以被保險人對保險標的具有的保險利益為限第45頁/共62頁損失補償原則不適用范圍定值保險重復保險不適用第46頁/共62頁（二）保險人可以選擇賠償方式保險人對被保險人實施的補償行為主要有三種方式：賠償方式支付現金修復第47頁/共62頁三、損失補償原則的派生原則（一）代位原則（二）分攤原則第48頁/共62頁代位原則代位原則是指保險人依照法律或保險合同約定，對被保險人所遭受的損失進行賠償后，依法取得向對財產損失負有責任的第三者進行追償的權利，或取得被保險人對保險標的的所有權。（一）代位求償（二）物上代位第49頁/共62頁（一）代位求償是指在財產保險中，保險標的發(fā)生保單承保風險造成的保險事故，且事故是由第三者責任造成的，保險人向被保險人支付保險賠款后，依法取得對第三者的索賠權。第50頁/共62頁代位求償權的構成要件保險標的的損害發(fā)生必須是由于第三者的行為引起。被保險人必須對第三者享有賠償請求權保險人須已先行賠付保險金第51頁/共62頁行使代位追償權的時間

根據我國及國外保險法的規(guī)定：代位追償權的行使應以保險人的賠付為先決條件，即保險人在沒有賠付以前無權行使代位追償權，只有在賠付之后才可享有代位追償。一般保險公司在支付賠款時，都要求被保險人簽具“收款及權益轉讓書”（ReceiptandSubrogationForm)。第52頁/共62頁代位追償權限保險人在代位追償中僅享有被保險人對第三者可以享有的權益，但不能超過保險人賠付的金額。保險人追償到的金額若小于或等于賠付金額，全歸保險人；若追回金額大于賠付金額，則超出部分應償還給被保險人。第53頁/共62頁對被保險人過錯行為的懲罰在保險人向被保險人賠償之前，被保險人豁免了第三者的賠償責任，被保險人也無權向保險人索賠，保險人不承擔賠償責任或相應扣減保險賠償金。保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三者請求賠償的權利，該行為無效。第54頁/共62頁（二）物上代位我國《保險法》第四十四條規(guī)定：“保險事故發(fā)生后，保險人已支付了全部保險金額，并且保險金額相等于保險價值的，受損保險標的的全部權利歸于保險人?！钡?5頁/共62頁物上代位的相關規(guī)定物上代位產生的基礎---對保險標的作推定全損的處理物上代位權的取得---委付取得保險人在物上代位中的權益范圍

——已支付全部保額，保險金額=保險價值，受損的保險標的全部歸保險人；

——保險金額＜保險價值，保險人按保險金額與保險價值的比例取得受損保險標的部分權利；保險人在處理標的物時所得的利益如果＞賠償金額,則歸保險人。第56頁/共62頁物上代位案例分析甲公司以FOB貿易價格條件進口一批玉米，與承運人A船運公司簽訂運輸合同，甲為保障該批貨物的安全，又與保險公司B簽訂了海上貨物運輸保險，投保險種為一切險，雙方約定保險金額為102萬美元。后貨物在海上運輸途中遭遇意外，貨物遭到海水濕損，貨損比例為40%，損失十分慘重。經勘查，近因是由于船舶倉蓋嚴重腐爛，稍遇一般大浪就導致海水的大量涌入，屬于船舶不適航，承運人不能享受運輸合同所規(guī)定的免責條款，必須承擔違反運輸合同的賠償責任。而由于甲已就該批貨物向B投保了一切險，海水濕損屬于保險單承保的范圍。所以甲根據保險合同向保險人索賠，求得利益的補償。假設保險合同規(guī)定有