風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)（一）0主題風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的分析內(nèi)控制度建設(shè)1風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識

隨著入世協(xié)議的逐期履行，中國銀行業(yè)將進(jìn)一步融入國際金融體系，我國商業(yè)銀行將直接面對來自國際金融巨鱷的強(qiáng)勁挑戰(zhàn)。隨著中國金融市場開放程度的不斷提高，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也將與日俱增。未來商業(yè)銀行的競爭，其核心是風(fēng)險(xiǎn)管理水平的競爭。如何防范和控制新的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險(xiǎn)，及在與跨國銀行的競爭中立于不敗之地，是當(dāng)前我國商業(yè)銀行亟需解決的問題。...fdcew./2風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識

從我國商業(yè)銀行目前的經(jīng)營與發(fā)展來看，存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面:

１信用風(fēng)險(xiǎn)，即借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務(wù)，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。3風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識

目前，我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況，這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。4風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識２流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即銀行用于即時(shí)支付的流動(dòng)資產(chǎn)不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風(fēng)險(xiǎn)。...fdcew./5風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識

目前這方面的風(fēng)險(xiǎn)雖然暫時(shí)被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。曾有專家學(xué)者指出我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行從“技術(shù)上講已經(jīng)破產(chǎn)”，這是有一定道理的。但目前并未出現(xiàn)居民擠提存款、商業(yè)銀行倒閉的情況，原因就在于其背后有強(qiáng)大的國家信用的支撐。但隨著我國金融體制的改革，商業(yè)銀行必將成為真正按市場化運(yùn)作、獨(dú)立經(jīng)營、自負(fù)盈虧的企業(yè)法人。優(yōu)勝劣汰將成為市場的游戲規(guī)則，那些不能滿足市場要求、不順應(yīng)市場發(fā)展的商業(yè)銀行必將被淘汰出局。到那個(gè)時(shí)候，缺少了國家信用支持的我國商業(yè)銀行必將有一些會(huì)陷入流動(dòng)性危機(jī)，進(jìn)而破產(chǎn)。6風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識

３財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在國有商業(yè)銀行資本金嚴(yán)重不足和經(jīng)營利潤虛盈實(shí)虧兩個(gè)方面。7風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識

目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于巴塞爾協(xié)議規(guī)定的８％的國際最低標(biāo)準(zhǔn)，而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠(yuǎn)高于其資本增長速度，資本充足率還將進(jìn)一步下降；另一方面，自１９９３年財(cái)務(wù)體制改革以來，將大量的應(yīng)收未收利息作為收入反映，夸大了銀行的盈利，而實(shí)際上多數(shù)銀行虛盈實(shí)虧。8風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識

４市場風(fēng)險(xiǎn)，這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面，部分企業(yè)將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業(yè)債券清償風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業(yè)銀行擔(dān)?；虼戆l(fā)行的，由于企業(yè)經(jīng)營效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隨之轉(zhuǎn)化成金融風(fēng)險(xiǎn)。9風(fēng)險(xiǎn)管理理相關(guān)知知識５內(nèi)部部管理風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，即即銀行內(nèi)內(nèi)部的制制度建設(shè)設(shè)及落實(shí)實(shí)情況不不力而形形成的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。10風(fēng)險(xiǎn)管理理相關(guān)知知識近幾年來來隨著《中國人民民銀行法法》、《商業(yè)銀行行法》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》和《貸款通則則》“四法一則則”的頒布，，金融業(yè)業(yè)已步入入了依法法管理和和經(jīng)營的的良性軌軌道。同同時(shí)，商商業(yè)銀行行為增強(qiáng)強(qiáng)素質(zhì)，，也制定定了很多多內(nèi)部規(guī)規(guī)章制度度，其完完善程度度和極強(qiáng)強(qiáng)的針對對性是前前所未有有的，但但銀行內(nèi)內(nèi)部經(jīng)常常發(fā)案，，大要案案發(fā)生率率一直居居高不下下，給銀銀行造成成了很大大的損失失。...fdcew./11風(fēng)險(xiǎn)管理理相關(guān)知知識此外，還還存在利利率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、匯率率風(fēng)險(xiǎn)、、高負(fù)債債風(fēng)險(xiǎn)、、信用卡卡風(fēng)險(xiǎn)、、金融欺欺詐風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等。如如不能及及時(shí)正確確處理，，也很容容易轉(zhuǎn)化化成現(xiàn)實(shí)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。12主題風(fēng)險(xiǎn)管理理相關(guān)知知識如何構(gòu)建建風(fēng)險(xiǎn)管管理體系系的分析析內(nèi)控制度度建設(shè)13如何構(gòu)建建風(fēng)險(xiǎn)管管理體系系的分析析由此可見見，我國國商業(yè)銀銀行面臨臨的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)多多。。如何將將風(fēng)險(xiǎn)控控制在一一個(gè)較低低的水平平已經(jīng)成成為我國國商業(yè)銀銀行發(fā)展展壯大的的迫切要要求。現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)業(yè)銀行發(fā)發(fā)展的實(shí)實(shí)踐證明明：風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制和和商業(yè)銀銀行自身身發(fā)展密密不可分分?？刂浦骑L(fēng)險(xiǎn)、、減少風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)正是是為了商商業(yè)銀行行自身更更好的發(fā)發(fā)展。只只有穩(wěn)健健合規(guī)經(jīng)經(jīng)營、資資產(chǎn)質(zhì)量量優(yōu)良的的銀行才才能真正正留住并并不斷吸吸引有發(fā)發(fā)展?jié)摿αΦ膬?yōu)質(zhì)質(zhì)客戶群群，才有有持久發(fā)發(fā)展的生生命力，，而資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量差差的銀行行，包袱袱日益沉沉重，不不良資產(chǎn)產(chǎn)大量侵侵蝕利潤潤，不僅僅不能吸吸引優(yōu)質(zhì)質(zhì)客戶，，還會(huì)丟丟失原有有較好的的客戶。。...fdcew./14如何構(gòu)建建風(fēng)險(xiǎn)管管理體系系的分析析目前我國國商業(yè)銀銀行建立立一個(gè)健健康、穩(wěn)穩(wěn)健的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制體系已已是迫在在眉睫。。具體說說來，主主要包括括以下幾幾大部分分：１．建立立完善、、垂直的的風(fēng)險(xiǎn)控控制機(jī)構(gòu)構(gòu)體系西方發(fā)達(dá)達(dá)商業(yè)銀銀行的發(fā)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)說明，，大凡風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制得比較較好的商商業(yè)銀行行，都有有一個(gè)共共同特點(diǎn)點(diǎn)，即不不僅建立立了完善善的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體體制，而而且建立立了垂直直的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制機(jī)機(jī)構(gòu)體系系。具體體說來我我們應(yīng)在在總行一一級設(shè)一一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制委委員會(huì)，，全行的的首席風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制官擔(dān)任任這個(gè)委委員會(huì)的的主席。。與此同同時(shí)，各各業(yè)務(wù)部部門和每每一個(gè)分分行都設(shè)設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制官官，但他他們都是是對上一一級風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制官官負(fù)責(zé)，，而不是是對同一一級業(yè)務(wù)務(wù)部門的的負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)。。15如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析２．保持風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制的獨(dú)立立性這種獨(dú)立性不不僅表現(xiàn)在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制要獨(dú)獨(dú)立于市場開開拓，還表現(xiàn)現(xiàn)在程序控制制、內(nèi)部審計(jì)計(jì)和法律管理理三個(gè)方面。。從程序控制制上看，包括括：采用合適適的會(huì)計(jì)政策策，確定合適適的呆賬準(zhǔn)備備金比例，內(nèi)內(nèi)部報(bào)告和外外部報(bào)告；從從內(nèi)部審計(jì)上上看，包括：：控制和管理理政策的確立立，控制程序序完備性的測測試，確認(rèn)銀銀行內(nèi)部的操操作辦法符合合外部監(jiān)管的的要求；從法法律管理上看看，包括：銀銀行活動(dòng)符合合法律要求，，與監(jiān)管部門門保持聯(lián)系，，為業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)提供合同文文本、警告違違約風(fēng)險(xiǎn)等。。16如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析３．建立相應(yīng)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制指標(biāo)體系完善商業(yè)銀行行風(fēng)險(xiǎn)控制的的各項(xiàng)指標(biāo)體體系，建立一一套專門的信信貸資產(chǎn)法律律。風(fēng)險(xiǎn)控制制主要是通過過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指標(biāo)體系來來實(shí)現(xiàn)的，包包括銀行資產(chǎn)產(chǎn)的安全性、、流動(dòng)性和盈盈利性等一系系列指標(biāo)，并并根據(jù)這些風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及時(shí)時(shí)提供的預(yù)警警信號嚴(yán)格控控制風(fēng)險(xiǎn)、消消除風(fēng)險(xiǎn)。鑒鑒于目前逃、、廢銀行債務(wù)務(wù)已成為一個(gè)個(gè)社會(huì)問題，，非常有必要要依靠法律的的力量予以保保護(hù)。因此，，在嚴(yán)格執(zhí)行行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的的同時(shí)，要建建立一部專門門維護(hù)信貸資資產(chǎn)安全的法法律來保證銀銀行資產(chǎn)的安安全。對于借借款不還，逃逃廢銀行債務(wù)務(wù)的行為，要要嚴(yán)格繩之以以法。...fdcew./17如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析４．建立健全全各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控控制的規(guī)章制制度，嚴(yán)格控控制各種風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)逐步建立一一套有效的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度度體系，其中中應(yīng)包括建立立健全以整體體風(fēng)險(xiǎn)控制為為目標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債管理制制度，以局部部風(fēng)險(xiǎn)控制為為內(nèi)涵的授權(quán)權(quán)授信、審貸貸分離及崗位位操作與責(zé)任任約束制度，，以風(fēng)險(xiǎn)控制制和評估為核核心的風(fēng)險(xiǎn)管管理制度和以以風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為為內(nèi)容的保障障制度。18如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析在貸款增量和和存量考核方方面，首先要要堅(jiān)持貸款第第一責(zé)任人制制度，即誰放放誰收，存量量方面除密切切注意監(jiān)測貸貸款的流動(dòng)性性比率外，還還要對那些即即將形成的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)或已經(jīng)形形成的風(fēng)險(xiǎn)貸貸款劃分責(zé)任任，把貸款增增量和存量在在流動(dòng)過程中中形成的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)額與責(zé)任人人的工資獎(jiǎng)金金掛鉤，建立立貸款風(fēng)險(xiǎn)抵抵押承包制和和責(zé)任人比例例賠償制度，，定期考評，，根據(jù)任務(wù)完完成情況兌現(xiàn)現(xiàn)獎(jiǎng)罰。通過完善的規(guī)規(guī)章制度使各各業(yè)務(wù)部門相相互制約，相相互監(jiān)督，既既要給予業(yè)務(wù)務(wù)部門應(yīng)有的的權(quán)力，又要要防止將權(quán)力力過于集中在在某個(gè)部門。。19如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析５．建立合適適的風(fēng)險(xiǎn)控制制的獎(jiǎng)懲制度度考核風(fēng)險(xiǎn)控制制官業(yè)績好壞壞的主要指標(biāo)標(biāo)當(dāng)然是銀行行的資產(chǎn)質(zhì)量量，而資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量是由分散散的單筆資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的的，因而對全全行總體資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量狀況、、單筆貸款的的質(zhì)量狀況應(yīng)應(yīng)當(dāng)清清楚楚楚記錄下來。。對歷來風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制嚴(yán)格、、尺度把握準(zhǔn)準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)控控制人員，銀銀行要有所激激勵(lì)。如果經(jīng)經(jīng)過審計(jì)和調(diào)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市市場拓展人員員或風(fēng)險(xiǎn)控制制官在一筆貸貸款運(yùn)作過程程中有故意過過失，則應(yīng)視視情節(jié)輕重給給予相應(yīng)的處處罰。20如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析６．要建立獨(dú)獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)文文化要把風(fēng)險(xiǎn)控制制作為一種文文化、一種靈靈魂注入金融融工作中。我我們所說的企企業(yè)文化，它它是一種能支支配企業(yè)行為為的思想性、、靈魂性的東東西，而風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)文化是一個(gè)個(gè)成熟商業(yè)銀銀行文化的重重要內(nèi)涵，這這個(gè)內(nèi)涵就是是風(fēng)險(xiǎn)威脅生生存。在從事事銀行各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)中，每個(gè)個(gè)人、每個(gè)崗崗位、每個(gè)部部門面對的都都是風(fēng)險(xiǎn)與處處理風(fēng)險(xiǎn)，要要把風(fēng)險(xiǎn)意識識從上到下貫貫穿在每位員員工的思想中中，形成理念念、自覺行動(dòng)動(dòng)和準(zhǔn)則，使使之成為工作作的支撐點(diǎn)。。因此，要更更好地生存，，就要真正面面對威脅，解解除威脅。21主題風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)關(guān)知識如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的分析內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)22內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)要達(dá)到全面控控制金融活動(dòng)動(dòng)中的經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的目的，，需要建立完完善的內(nèi)部控控制體系，首首先應(yīng)結(jié)合現(xiàn)現(xiàn)有的制度從從如下幾個(gè)方方面進(jìn)行評價(jià)價(jià)：1、制度建設(shè)系系統(tǒng)評價(jià)2、存款業(yè)務(wù)評評價(jià)3、貸款業(yè)務(wù)評評價(jià)4、中間業(yè)務(wù)的的評價(jià)5、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)評評價(jià)6、出納業(yè)務(wù)評評價(jià)7、財(cái)務(wù)核算評評價(jià)8、重要空白憑憑證和有價(jià)單單證管理評價(jià)價(jià)9、計(jì)算機(jī)應(yīng)用用與管理評價(jià)價(jià)10、機(jī)構(gòu)人員管管理評價(jià)11、制度保障評評價(jià)23內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)１．如何建立立內(nèi)部控制制制度梳理工作流程程，建立崗位位責(zé)任制銀行的各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)都可可以分解為不不同的環(huán)節(jié)分分設(shè)不同崗位位，由不同人人員負(fù)責(zé)辦理理。合理有效效的崗位分工工是實(shí)施內(nèi)部部控制制度的的基礎(chǔ)。崗位位分工是根據(jù)據(jù)勞動(dòng)組織形形式來確定，，對于一些不不相容的崗位位，必須實(shí)行行崗位分離，，以達(dá)到相互互制約，預(yù)防防風(fēng)險(xiǎn)的目。。崗位責(zé)任制制就是明確每每個(gè)崗位工作作人員的工作作范圍、職責(zé)責(zé)和權(quán)限，實(shí)實(shí)現(xiàn)定崗、定定人、定責(zé)，，使他們各司司其責(zé)，各負(fù)負(fù)其責(zé)，分工工協(xié)作，互相相監(jiān)督。24內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)出重點(diǎn)崗位，，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)監(jiān)控選擇對在一個(gè)個(gè)業(yè)務(wù)流程中中起著重要作作用的那些控控制環(huán)節(jié)，要要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)監(jiān)控。如會(huì)計(jì)計(jì)手工扎賬單單與計(jì)算機(jī)產(chǎn)產(chǎn)生的扎賬單單核對，金庫庫管理員的雙雙進(jìn)雙出，定定時(shí)與不定時(shí)時(shí)進(jìn)行庫存現(xiàn)現(xiàn)金和重要空空白憑證檢查查核對等等，，都是內(nèi)部控控制的重點(diǎn)。。25內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)實(shí)行授權(quán)授信信控制授權(quán)授信是指指各行各部門門在處理經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必必須經(jīng)過授權(quán)權(quán)授信批準(zhǔn)以以便進(jìn)行控制制。其中包括括：（1）權(quán)授批準(zhǔn)的的范圍，即經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)范圍圍；（2）授權(quán)批準(zhǔn)的的層次，應(yīng)根根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的重要性和和金額大小確確定不同的授授權(quán)批準(zhǔn)層次次，從而保證證個(gè)管理層有有權(quán)又有責(zé)；；（3）授權(quán)批準(zhǔn)的的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確被授權(quán)權(quán)者在履行權(quán)權(quán)力時(shí)應(yīng)對哪哪些方面負(fù)責(zé)責(zé)，應(yīng)避免權(quán)權(quán)授責(zé)任不清清，一旦出現(xiàn)現(xiàn)問題又難究究其責(zé)的情況況發(fā)生；（4）授權(quán)批準(zhǔn)的的程序，應(yīng)規(guī)規(guī)定每一類業(yè)業(yè)務(wù)的審批程程序，以便按按程序辦理審審批，以避免免越級或違規(guī)規(guī)審批的情況況發(fā)生。26內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)建立事前、事事中、事后監(jiān)監(jiān)督體系為了能夠?qū)η扒芭_業(yè)務(wù)出現(xiàn)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)和糾正，，建立事前、、事中、事后后監(jiān)督體系。。事中、事后后監(jiān)督不能面面面俱到，要要有選擇有重重點(diǎn)對重點(diǎn)崗崗位進(jìn)行補(bǔ)償償性控制，以以保證內(nèi)部控控制機(jī)制的高高效性和可靠靠性。27內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)文件記錄控制制對要求進(jìn)行內(nèi)內(nèi)部控制的各各個(gè)環(huán)節(jié)和措措施，要形成成文字材料，，有章可查。。其主要內(nèi)容容有：（1）建立全員崗崗位說明書，，對每個(gè)崗位位都應(yīng)有相應(yīng)應(yīng)的書面材料料，其內(nèi)容包包括：崗位內(nèi)內(nèi)容、崗位職職責(zé)、崗位上上下關(guān)系和崗崗位任職條件件等等；（2）業(yè)務(wù)操作規(guī)規(guī)程手冊。業(yè)業(yè)務(wù)操作流程程讓相關(guān)人員員了解，使每每人都知道本本人在處理業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)所處的的位置，前后后作業(yè)環(huán)節(jié)；；（3）建立授權(quán)審審批權(quán)限文件件。28內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)2．建立內(nèi)控監(jiān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍伍建設(shè)。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)構(gòu)對每個(gè)崗位位、每個(gè)部門門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)監(jiān)督反饋制度度，實(shí)現(xiàn)與行行政管理交叉叉控制?！獌?nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)構(gòu)必須在形式式上和實(shí)質(zhì)上上保持獨(dú)立。。形式上獨(dú)立立是指稽核人人員應(yīng)獨(dú)立于于本行業(yè)務(wù)和和管理人員，，不能自己監(jiān)監(jiān)督自己；實(shí)實(shí)質(zhì)上監(jiān)督是是指站在黨的的政策和全行行利益上實(shí)施施稽核。——稽核工作要制制定科學(xué)、合合理、統(tǒng)一的的監(jiān)督審計(jì)程程序，要有一一定的稽核覆覆蓋率和稽核核頻率，涵蓋蓋主要業(yè)務(wù)和和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)?！獌?nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)構(gòu)人員應(yīng)由熟熟悉業(yè)務(wù)、有有責(zé)任心、作作風(fēng)正派的人人員構(gòu)成。29內(nèi)控制度建設(shè)設(shè)3．建立違規(guī)必必究的處罰機(jī)機(jī)制建立對事不對對人的處罰標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，在同一一支行內(nèi)實(shí)行行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。。防止重檢查查輕整改，必必須樹立規(guī)章章制度的權(quán)威威，對于違反反規(guī)定的應(yīng)