2016梅世強一級建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟》計算公式匯總1、一次支付的終值和現(xiàn)值計算終值計算（已知P求F即本利和）現(xiàn)值計算（已知F求P）2、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即：終值計算（即已知A求F）現(xiàn)值計算（即已知A求P）3、名義利率r是指計息周期利率：乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù)m所得的年利率。即：r=ixm4、有效利率的計算包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。（1）計息周期有效利率，即計息周期利率i,由式（1Z101021）可知：I=丄m（1Z101022-1）（2）年有效利率，即年實際利率。年初資金P，名義利率為r，一年內(nèi)計息m次，則計息周期利率為i=—om5、財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV:每筆按復(fù)利折現(xiàn)，看差值，三0，方案可行；V0，方案不可行。6、財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR：實質(zhì)就是使投資方案在辻篡期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。不受外界參數(shù)干擾?取決現(xiàn)金流量。計算麻煩，某些情況有多個或不存在。FIRR^i可行，F(xiàn)IRRVi不可行。ccFIRR的判斷：1.FNPV>0,FNPV<0,則FIRR在i-i之間。12122?|FNPV|>|FNPV|，則FIRR靠近i；1223?|FNPV|＜|FNPV|,則FIRR靠近i。（誰小靠近誰）1217、投資收益率指標的計算是投資方案達到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額與方案投資總額（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金等）的比率1.總投資收益率=年息稅前利潤、（年凈收益）x100%總投資2?年息稅前利潤（年凈收益）=利潤總額+利息3?總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+全部流動資金4.資本金凈利潤率二凈利潤x100%資本金5?凈利潤=利潤總額-所得稅資本金=總投資-債務(wù)資金8、靜態(tài)投資回收期?當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算：式中I――總投資；A——每年的凈收益。?當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算：9、借款償還期：計算等同于靜態(tài)投資回收期10、利息備付率：應(yīng)＞1；一般情況，不宜＜2。式中：稅息前利潤=利潤總額＋計入總成本費用的利息費用；當期應(yīng)付利息――計入總成本費用的全部利息。11、償債備付率：應(yīng)＞1；一般情況，不宜＜1.3。12、量本利模型利潤二單價X產(chǎn)量一可變成本X產(chǎn)量一固定成本基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。13、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q）BEP(Q)=年固定總成本=c/(p-Cu-Tu)單位產(chǎn)品售價-單位產(chǎn)品變動成本-單位產(chǎn)品銷售稅金及附加F14、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析BEP(%)=BEP(Q)X100%/Qd式中Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力15、S敏感度系數(shù)：1.S>0，表示評價指標與不確定因素同方向變化;AFAFS<0，表示評價指標與不確定因素反方向變化。AF|S|越大，表明評價指標A對于不確定因素F越敏感;S=AFS=AF(△A/A)/(△F/F)=指標的變化率因素的變化率16、經(jīng)營成本=總成本費用—折舊費—攤銷費—利息支出經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用1、折舊是固定資產(chǎn)的補償價值，如計入現(xiàn)金流出，會造成現(xiàn)金流出的重復(fù)計算。2、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)推銷費也是資產(chǎn)的補償價值，只是項目內(nèi)部的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，非現(xiàn)金支出。3、貸款利息對于項目來說是現(xiàn)金流出，在資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表中已將利息支出單列，因此經(jīng)營成本中不包括利息支出。

17、設(shè)備經(jīng)濟壽命(一)設(shè)備經(jīng)濟壽命的確定原則:1.使設(shè)備在經(jīng)濟壽命內(nèi)平均每年凈收益(純利潤)達到最大;2.使設(shè)備在經(jīng)濟壽命內(nèi)一次性投資和各種經(jīng)營費總和達到最小設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本+設(shè)備的平均年度運行成本=min。如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即：簽lZJ0l(jo3簽lZJ0l(jo3殳備卻度費用血線T年度費用N=800，第一年的設(shè)備運行成本Q=600元，每年設(shè)備的劣化增量是均等的，年劣化值尢=300，求該設(shè)備的經(jīng)濟壽命。z_p(P-—)解:設(shè)備的經(jīng)濟壽命：N0制廠亠=7'2x(8000—800)十300=7年對比經(jīng)濟訂貨量：2KDK20元/噸，一次訂貨成本為2000元，每噸材料的年平均儲備成本為100元。則A材料的經(jīng)濟采購批量如下：Q*=J2x2000x1000十100=200噸26、租金的計算①附加率法：在設(shè)備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達式為；廠門（1+Nxi）門

R=P+PxrN（1Z101062-2）式中P——租賃資產(chǎn)的價格；N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i――與還款期數(shù)相對應(yīng)的折現(xiàn)率；r——附加率。F18、價值工程：V=—提高價值的途徑：l.Ff,Cj,雙向型（最理想）2.Ff,CfC改進型3F-CJ節(jié)約型4.FMCT投資型5FJCM犧牲型。工作程序：定理分評改。V:=1,表示功能評價值等于功能現(xiàn)實成本。這表明評價對象的功能現(xiàn)實成本與實現(xiàn)功能所必需的最低成本大致相當，說明評價對象的價值為最佳，一般無須改進。V;<1,此時功能現(xiàn)實成本大于功能評價值。表明評價對象的現(xiàn)實成本偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過剩的功能;另一種可能是功能雖無過剩，但實現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實現(xiàn)功能的成本大于功能的實際需要。V;>1,說明該評價對象的功能比較重要，但分配的成本較少，即功能現(xiàn)實成本低于功能評價值。應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本。不必要的功能包括三類:一是多余功能，二是重復(fù)功能，三是過剩功能。19、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟分析【例12101062-1］租賃公司擬出租給某企業(yè)一臺設(shè)備，設(shè)備的價格為68萬元，租期為5年，每年年末支付租金，折現(xiàn)率為10％，附加率為4％，問每年租金為多少?解：R=68X1+5x10%+68x4%=23.12萬元5（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比。增量投資收益率R為：（新-舊）R（新舊）=C舊-C新x100%大的減小的，小的除大的。'1新_1舊%，試運用增量投資收益率法選擇方案。:只新=32_26=15%>12%160-120這表明新技術(shù)方案在經(jīng)濟上是可行的。當R新大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R新小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。（二）折算費用法折算費用二固定成本+投資X基準收益率比較時選擇折算費用最小的方案。Zi=C,+P,?R=32+120X12%=46.4萬元Zz=Cz+Pz?R=26+160X12%=45.2萬元因為Zi}Zz,這表明新技術(shù)方案在經(jīng)濟上是可行的。20、靜態(tài)會計等式:資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益動態(tài)會計等式:利潤=收人一費用綜合會計等式:資產(chǎn)=負債+（所有者權(quán)益+收人一費用）21固定資產(chǎn)折舊：1?平均年限法：折舊額=固定資產(chǎn)原價預(yù)計凈殘值使用壽命2?工作量法：折舊額二（P-L）三總工作臺班n（2011年）某施工企業(yè)購買一臺新型挖土機械，價格為50萬元，預(yù)計使用壽命為2000臺班預(yù)計凈殘值為購買價格的3%，若按工作量法折舊，該機械每工作臺班折舊費應(yīng)為（）元A．242.50B．237.50C．250.00D．257.70【答案】A【解析】本題的考核點是用工作量法計算折舊。單位工作量折舊額=應(yīng)計折舊額/預(yù)計總工作量

每工作臺班折舊額=500000（1-3%）/2000=242.50（元/臺班）雙倍余額遞減法：4.年數(shù)總和法.21、完工百分比法：1.合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本21、完工百分比法：1.合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本

合同預(yù)計總成本X100%（施工）合同，合同約定建設(shè)期為3年。第1年，實際發(fā)生合同成本750萬元，年末預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本1750萬元;第2年，實際發(fā)生合同成本1050萬元，年末預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本700萬元。則:第1年合同完工進度=750F（750+1750）X100%=3000第2年合同完工進度=（750+1050）-F（750+1050+700）X100%=72%第1年合同完工進度=45F150X100%=30%第2年合同完工進度=（45+75）-F150X100%=80%歷年考點：【注】合同的進度是累計的。合同收入是分年度的。注意二者區(qū)別！第1年確認的合同收人=3500X30%=1050萬元'第2年確認的合同收人=3500X70%—1050=1400萬元第3年確認的合同收人=3500-（1050+1400）=1050萬元22、營業(yè)利潤=營業(yè)收人一營業(yè)成本（或營業(yè)費用）一營業(yè)稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務(wù)費用一資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收人一營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額一所得稅費用如果A企業(yè)放棄折扣，在10天后（不超過30天）付款，該企業(yè)便要承受因放棄折扣而造成的隱含成本。一般而言，放棄現(xiàn)金折扣的成本可由下式求得:放棄現(xiàn)金折扣成本二［折扣百分比F（1一折扣百分比）］X［360-（信用期一折扣期）］運用上式，A企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本為：［2%F（1—2%）］X［360^（30—10）］=36.7%24、固定資產(chǎn)折舊計算方法1）平均年限法

固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊額/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限2）工作量法單位工作量折舊額=應(yīng)計折舊額／預(yù)計總工作量3）雙倍余額遞減法4）年數(shù)總和法25：營運能力比率：1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3、存貨周轉(zhuǎn)率4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率26：償債能力比率：1、資產(chǎn)負債率2、速動比率3、流動比率27：發(fā)展能力比率：1、營業(yè)增長率2、資本積累率28、資金成本率：（每年換數(shù)考）年利息X（l-所得稅）年利率x（l-所得稅）1?個別資金成本率二二本金x（l-籌資費）1-籌資費率2.【例7】a公司從銀行取得一筆長期借款looo萬元，手續(xù)費0.1%，年利率為5%，每年結(jié)息一次，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為25%，則這筆借款的資金成本率為:=3.75%1000x5%xCL—25%)=3.75%1000xQ—0.1%)個別資金成本一般用于比較和評價各種籌資方式。2..綜合資金成本第一步，計算各種長期資本占全部資本的比例。長期借款資金比例=2000^10000X100%=20%長期債券資金比例=5000^10000X100%=50%普通股資金比例=3000-F10000X100%=30%第二步，測算綜合資金成本。綜合資金成本=5%X20%+6%X50%+10%X30%=7%現(xiàn)金管理：（機會成本+管理成本+短缺成本）之和最小=最佳現(xiàn)金持有量機會成本與持有量成正比，短缺成本與持有量成反比，管理成本無關(guān)經(jīng)濟訂貨量：Q=（與單價無關(guān)）D-存貨年需要量；Q-每次進貨量；K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成本?！?元/噸，一次訂貨成本為2000元，每噸材料的年平均儲備成本為100元。則A材料的經(jīng)濟采購批量如下：Q*卞2x2000x1000十100=200噸29、設(shè)備及工器具購置費的組成設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費進口設(shè)備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費＋進口關(guān)稅＋增值稅＋消費稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費（1）進口設(shè)備貨價二離岸價（FOB價）X人民幣外匯牌價（2）國外運費=離岸價X運費率二運量X單位運價（3）國外運輸保險費二（離岸價+國外運費）*（1-國外運輸保險費率）X國外運輸保險費率（4）銀行財務(wù)費（銀行手續(xù)費）二離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財務(wù)費率（一般為0.4%?0?5%）注：前四項以離岸價為計算基數(shù)，后四項以到岸價為計算基數(shù)（5）外貿(mào)手續(xù)費=進口設(shè)備到岸價X人民幣外匯牌價X外貿(mào)手續(xù)費率（一般取1.5%）式中，進口設(shè)備到岸價（CIF）二離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費（6）進口關(guān)稅：進口關(guān)稅二到岸價X人民幣外匯牌價X進口關(guān)稅率（7）增值稅二組成計稅價格X增值稅率（基本稅率為17%）組成計稅價格二到岸價X人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅（8）消費稅：對部分進口產(chǎn)品（如轎車等）征收。（9）國內(nèi)運費：設(shè)備原價（離岸價）X設(shè)備運雜費率30、基本預(yù)備費=（設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費）X基本預(yù)備費率31、建設(shè)期利息各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）X年利率時間為:第1年300萬元，第2年600萬元，第3年400萬元，年利率為6%，計算建設(shè)期利息。解:在建設(shè)期，各年利息計算如下:1第一年應(yīng)計利息二—X300X6%=9萬元21第二年應(yīng)計利息=（300+9+X600）X6%=36.54萬元21第3年應(yīng)計利息=（300+9+600+36.54+X400）X6%=68.73萬元2建設(shè)期利息總和為114.27萬元。32、單位工程量材料費46、施工機械使用費臺班折舊費=機械預(yù)算價格*a-殘值率）1、折舊費：臺費—耐用總臺班數(shù)耐用總臺班數(shù)二折舊年限X年工作臺班2、大修理費臺班大修理費一次大修理費