《稅務會計》第一大題：單項選擇題1、稅務會計所依據(jù)的準繩是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.國家稅收法令HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.會計制度HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.會計準則HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.財務會計2、增值稅按納稅基數(shù)分類，我國增值稅屬于（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.收入型增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.混合型增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.生產(chǎn)型增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.消費型增值稅3、下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.提供加工修理、修配勞務的收入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.旅行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用4、關稅按征收目的分類可以分為（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.進口關稅和出口關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.保護關稅和財政關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.自主關稅和協(xié)定關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.特惠稅和普通稅5、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，對增值稅實行（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.免、抵、退稅管理辦法HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.免稅管理辦法HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.先征后退管理辦法HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.免、退管理辦法6、某企業(yè)年銷售收入凈額為2000萬元，按規(guī)定允許列支的業(yè)務招待費的限額為（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.50000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.60000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.90000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.30000元7、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》有關條款的規(guī)定，未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關追繳拒繳的稅款，并處以拒繳稅款多少倍的罰款（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.5倍以上HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.3倍以上HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.10倍以下HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.5倍以下8、A企業(yè)受托加工一批應稅消費品，委托方提供的材料成本10000元，雙方協(xié)商加工費為1500元，消費稅稅率為10％。A企業(yè)應代收代繳的消費稅稅額為（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.1000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.1278元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.1150元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.10455元9、我國的稅務會計類型是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.以流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的稅務會計HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.以流轉(zhuǎn)稅為主的稅務會計HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.以所得稅為主的稅務會計HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.以增值稅、房產(chǎn)稅及城建稅為主的稅務會計10、不屬于稅收的基本特征的是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.稅收的強制性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.稅收的固定性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.稅收的優(yōu)惠性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.稅收的無償性11、甲企業(yè)出租包裝物給A企業(yè)，收取租金共計5850元，增值稅率17％，甲企業(yè)應納增值稅額是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.994.5元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.800元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.900元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.850元12、甲企業(yè)不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售不動產(chǎn)取得收入200000元，按規(guī)定應繳的營業(yè)稅應記入的賬戶是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.其他業(yè)務支出HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.固定資產(chǎn)清理HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.營業(yè)外支出HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.營業(yè)稅金及附加13、某煙廠出售卷煙10個標準箱，每標準條調(diào)撥價格60元，共計15萬元，計算應納消費稅稅額為（）。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.69000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.75000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.84000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.85000元14、在減免所得稅的會計處理中，企業(yè)采用先繳后退的會計處理辦法時，收到退回的稅款時，應貸記的賬戶是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.營業(yè)收入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.盈余公積HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.資本公積HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.實收資本15、土地增值稅的納稅范圍不包括的項目是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.轉(zhuǎn)讓建筑物HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.存量房地產(chǎn)買賣HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.贈與房屋16、企業(yè)在計提教育費附加時，其會計處理貸記的科目是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.營業(yè)支出HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.應交稅金HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.營業(yè)稅金及附加HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.應付賬款17、記載資金的賬簿應繳納印花稅，應按下列項目金額之和的0.5‰貼花（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.實收資本和資本公積HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.實收資本、盈余公積和資本公積HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.資本公積、盈余公積和未分配利潤HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.實收資本和未分配利潤18、甲企業(yè)現(xiàn)有房產(chǎn)520萬元，其中有20萬元房產(chǎn)為企業(yè)辦幼兒園使用，當?shù)卣?guī)定按原值一次減除20％后的余值繳納房產(chǎn)稅，每月應繳納的金額是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.5000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.6000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.4000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.7000元19、稅務會計與財務會計相聯(lián)系的方面是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.計量所得的標準方面HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.核算基礎方面HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.核算對象方面HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.會計方法方面20、我國稅收的基本職能是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.監(jiān)促管理納稅狀況HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.組織收入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.調(diào)控經(jīng)濟HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.促進對外經(jīng)濟交往21、下列項目中，不屬于稅務會計獨有的特點是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.法律性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.貨幣的時間價值HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.獨立性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.廣泛性22、稅務會計要素內(nèi)容之一包括（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.涉稅事項HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.納稅主體HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.持續(xù)經(jīng)營HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.計稅依據(jù)23、在確定小規(guī)模納稅人標準中，從事貨物批發(fā)或零售業(yè)務的納稅人，年應稅銷售額在多少以下（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.180萬元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.100萬元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.50萬元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.150萬元24、我國增值稅按外購含稅固定資產(chǎn)扣稅方式不同屬于（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.收入型增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.消費型增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.生產(chǎn)型增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.轉(zhuǎn)嫁型增值稅25、小規(guī)模納稅人當月銷售貨物取得全部收入為106萬元，征收率為6％，則當月應納增值稅額為（）。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.6.36萬元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.6萬元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.6.5萬元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.6.76萬元26、A企業(yè)為一般納稅人，當月銷售貨物的銷項稅額為90萬元，當月進項稅額轉(zhuǎn)出為10萬元，當月進項稅額為85萬元，則當月應納增值稅額為（）。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.5萬元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.20萬元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.10萬元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.15萬元27、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙10個標準箱，每標準調(diào)拔價格60元，計15萬元，應納消費稅為（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.69000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.67500元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.45000元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.46500元28、應納消費稅的應稅消費品中，屬于復合計稅的消費品有（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.化妝品及護發(fā)品HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.黃酒及啤酒HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.糧食及薯類白酒HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.汽油及柴油29、企業(yè)出口棉花、大米、小麥、玉米的增值稅實行（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.退稅率為13％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.零稅率HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.退稅率為15％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.退稅率為10％30、營業(yè)稅的特點包括（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.按銷售商品收入征收HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.營業(yè)稅屬價外稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.統(tǒng)一稅目稅率HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.征收范圍廣31、下列行業(yè)中，實行5％－20％的幅度比例稅率的是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.娛樂業(yè)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.郵電通信業(yè)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.建筑業(yè)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.文化體育業(yè)32、在關稅分類中，按照關稅的差別分類，可分為（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.出口關稅和進口關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.從量關稅和從價關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.歧視關稅和優(yōu)惠關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.選擇關稅和滑動關稅33、在企業(yè)所得稅稅率規(guī)定中，年應稅所得在3萬元以下的（含3萬元），其所得稅稅率為（）。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.27％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.18％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.25％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.33％34、根據(jù)企業(yè)所得稅及有關規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.主營業(yè)務成本HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.管理費用HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.主營業(yè)務稅金及附加HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.資本性支出35、外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)經(jīng)營的機構(gòu)、場所的所得應納企業(yè)所得稅的稅率規(guī)為（）。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.30％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.27％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.15％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.10％36、個人所得稅的特點之一是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.稅收負擔較重HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.計算較復雜HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.實行分類征收HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.只采取申報制辦法征收37、某企業(yè)職工當月工資薪金收入共計3500元，扣除費用為2000元，則當月應繳個人所得稅為（）。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.140元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.125元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.150元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.130元38、我國資源稅的征收范圍包括（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.森林資源HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.土地資源HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.水利資源HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.鹽和礦產(chǎn)品39、企業(yè)自用房產(chǎn)其繳納房產(chǎn)稅稅率規(guī)定為（）。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.1.2％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.12％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.5％HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.10％40、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.實際交納的增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.實際交納的營業(yè)稅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.實際交納的增值稅、營業(yè)稅及消費稅三者之和HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.實際交納的消費稅第二大題：多項選擇題1、土地增值稅的增值率的計算與下列項目有關的是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.增值額HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.扣除項目金額HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.轉(zhuǎn)讓土地收入HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.轉(zhuǎn)讓土地成本HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.轉(zhuǎn)讓土地稅金2、稅務會計模式一般可分為（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.立法會計HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.非立法會計HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.混合會計HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.稅法準則HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.稅則規(guī)定3、稅務會計有別于財務會計的主要特點有（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.獨立性HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.法定性HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.統(tǒng)一性HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.廣泛性HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.靈活性4、“應交稅金――未交增值稅”賬戶借方核算的內(nèi)容包括（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.轉(zhuǎn)入本期應交未交增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.轉(zhuǎn)入本期多交增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.交納前期應交未交增值稅HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.轉(zhuǎn)入本期期末留抵稅額HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.交納當期的進項稅額5、關稅按征收對象可分為（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.財政關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.進口關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.出口關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.過境關稅HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.優(yōu)惠關稅6、我國城市維護建設稅的顯著特點有（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.具有附加稅性質(zhì)HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.具有特定目的HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.征收范圍廣泛HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.征稅計算復雜HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.多環(huán)節(jié)征收7、我國關稅具有的特點是（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.納稅上的統(tǒng)一性和一次性HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.征收上的過關性和稅率上的復式性HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.征管上的權(quán)威性和對進出、口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.征收的廣泛性和單一性HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.分類上的復雜性和計算上的多元性8、不得開具增值稅專用發(fā)票的項目有（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.銷售免稅項目HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.銷售報關出口貨物HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.零售煙、酒、食品及化妝品等HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.購貨方是最終消費者HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.向增值稅一般納稅人銷售貨物9、我國消費稅的特點有（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.課稅對象的選擇性HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.單環(huán)節(jié)征收HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.分類設置和價內(nèi)征收HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.沒有減免稅HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.轉(zhuǎn)嫁性10、應繳納營業(yè)稅的項目有（）HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1B.銷售不動產(chǎn)HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1C.銷售商品HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1D.進口貨物HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1E.接受投資第三大題：名詞解釋題1、稅務會計2、增值稅3、關稅完稅價格4、一般納稅人5、消費稅6、增值稅進項稅額7、優(yōu)惠關稅8、應納稅所得額第四大題：計算題1、紅星進出口公司進口應稅消費品一批，到岸價格為50萬元，該貨物關稅稅率為20％，消費稅稅率為10％，增值稅稅率為17％，計算該企業(yè)該納的增值稅額。（四舍五入到元）2、某汽車制造廠將自產(chǎn)小轎車一輛轉(zhuǎn)作自用（作為固定資產(chǎn)），該轎車沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，成本利潤率為8％，消費稅稅率為5％，計算應納消費稅稅額。3、某企業(yè)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進特準退（免）稅貨物進行出口，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票，金額為100萬元，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6％，出口企業(yè)的退稅率為13％。計算應退稅額。4、某娛樂公司本期卡拉OK歌舞廳營業(yè)收入10萬元，保齡球、電子游戲機收入20萬元，高爾夫球和臺球營業(yè)收入15萬元，飲料收入5萬元，適用營業(yè)稅稅率為20％，計算應納營業(yè)稅額。5、某企業(yè)為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售一幢寫字樓，取得收入5000萬元，按規(guī)定繳納稅費277.5萬元，該單位為建此樓支付地價款600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，計算應繳納的土地增值稅額。附：土地增值稅稅率表：

級次

增值款占扣除項目金額比例

稅率（％）

速算扣除率（％）

1

50％（含）以下

30

0

2

50％以上－100％（含）

40

5

3

100％以上－200％（含）

50

15

4

200％以上

60

356、興海公司特制電磁爐一批，作為禮物贈送給自己的長期客戶，該批產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的銷售價格，該批產(chǎn)品實際8000元，成本利潤率為10％，計算增值稅銷項稅額，增值稅率為17％。7、某酒廠銷售糧食白酒2000公斤，每公斤售價1.50元，計算應納消費稅稅額。8、某企業(yè)出口貨物到國外，以國外口岸CIF（到岸價格）成交，金額為50萬元，貨物離開我國口岸后的運費為20000元，保險費為8000元，出口關稅稅率為30％。計算出口關稅的完稅價格。9、某企業(yè)年終稅前會計利潤總額為150萬元，該企業(yè)收入中有10萬元是購買國庫卷的利息收入，而費用支出中有贊助支出5萬元，違法罰款支出15萬元，計算該企業(yè)應交納所得稅金額。所得稅稅率為25％。10、某企業(yè)自用房產(chǎn)原值為1000萬元，出租房產(chǎn)原值為300萬元，租金收入每年為20萬元，房產(chǎn)原值的一次性減除率為30％。計算該企業(yè)應繳的房產(chǎn)稅。第五大題：簡答題1、稅務會計的基本前提有哪些2、增值稅納稅義務發(fā)生的時間是怎樣確定的3、企業(yè)所得稅的特點有哪些4、稅務會計的職能有哪些？5、我國增值稅的特點表現(xiàn)在哪些方面？6、我國個人所得稅征收范圍有哪些？第六大題：綜合題1、企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，編制會計分錄（金額四舍五入到元）。

1.甲企業(yè)銷售商品100000元，已辦妥托收手續(xù)，用銀行存款代墊運費1000元，增值稅稅率17%。2、某企業(yè)領用自己生產(chǎn)的B產(chǎn)品一批，用于本公司的廠房建設，該批產(chǎn)品實際成本30000元，不含稅售價46000元，領用C產(chǎn)品一批，作為福利發(fā)全職工，該批產(chǎn)品實際成本42500元，不含稅售價50000元，增值稅率為17％。3、某企業(yè)購進原材料一批，金額為20萬元，增值稅稅率為17％，支付運費1000元，全部款項用銀行存款支付，材料已驗收入庫。4、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進行投資（排氣量為2.2升，消費稅稅率為8％），該轎車不含稅的市場售價為每輛150000元，其生產(chǎn)成本為每輛80000元，雙方協(xié)議每輛投資作價145000元。增值稅稅率17％。5、某生產(chǎn)消費品企業(yè)，銷售應稅消費品一批，出借包裝物時收取押金3000元，因包裝物逾期未歸還，沒收押金，該包裝物適用增值稅稅率為17％。6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司承接一項建筑安裝項目，工程費用500萬元，同時提供工程耗用的建筑材料60萬元，適用營業(yè)稅稅率為3％。計提應繳營業(yè)稅額。7、某外貿(mào)公司購進甲產(chǎn)品50000元，進項稅額為8500元，將該批產(chǎn)品出口，出口退稅率為9％，作應收出口退稅的會計分錄。8、某進出口公司自營出口商品一批，我國口岸FOB價格折合為人民幣710000元，出口關稅稅率為20％，計提應繳關稅額。9、某企業(yè)年終稅前會計利潤總額為100萬元，該企業(yè)收入中有購買國庫券獲得的利息收入10萬元，在費支用出中有贊助支付15萬元，違反財經(jīng)規(guī)定支付罰款支出8萬元。其他無調(diào)整項目，計提應繳所得稅額。所得稅稅率為25％。10、某煤礦將自己生產(chǎn)的原煤移送5000噸用于提練加工精煤（自產(chǎn)自用），另移送100噸用于職工宿舍取暖（自產(chǎn)自用），該單位每噸煤的資源稅額為0.5元，每噸煤生產(chǎn)成本為80元。11、某企業(yè)房產(chǎn)原值為800萬元，可按30％比例進行扣除，房產(chǎn)稅稅率為1.2％，計提每月應納房產(chǎn)稅額。12、某建筑安裝公司承包建筑工程一項，工程造價為5000萬元，按照經(jīng)濟合同法，雙方簽訂筑承包工程合同，按合同金額0.3‰計提繳納印花稅。13、某企業(yè)所在地為省會城市，當月實際已納增值稅為20萬元，消費稅為30萬元，營業(yè)稅為10萬元，計提應繳城市維護建設稅。14、某房地產(chǎn)開發(fā)公司支付土地出讓金3000萬元，有償取得該塊土地使用權(quán)，用于開發(fā)商品房，契稅稅率為3％，計提應納契稅額。15、某公司發(fā)生火災，燒毀倉庫原材料10萬元，等待處理。增值稅率為17％。16、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，作出會計分錄：

1.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，當日含稅銷售收入為106000元?？铐椛形词盏?，增值稅征收率為6％。17、2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當月銷售貨物的不含稅收入為150萬元，增值稅率為17％，價稅款用商業(yè)匯票結(jié)算。18、某企業(yè)接受甲公司投資的原材料一批，雙方協(xié)議確認價值為351000元，甲公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅額為51000元。19、某企業(yè)因改建擴建工程需要，從倉庫領用生產(chǎn)產(chǎn)品用的原材料20萬元。20、5.某煙廠銷售卷煙經(jīng)計算應繳納消費稅150萬元。21、6.某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶免費品償，啤酒每噸消費稅額為220元。22、某企業(yè)出口貨物一批，收到外幣貨款折算為人民幣共計200萬元，存入銀行。（該企業(yè)屬于執(zhí)行出口貨物免稅不退稅政策）23、8.某企業(yè)出售一項專用技術(shù)，取得收入為70萬元，預提應繳的營業(yè)稅。24、9.某外貿(mào)企業(yè)從國外自營進口小轎車一批，CIF價格折合人民幣為400萬元，經(jīng)計算，應交進口關稅為175.2萬元，應交消費稅為500174元，以上款項尚未支付。25、10.某企業(yè)年終稅前會計利潤為200萬元，按稅法進行納稅調(diào)整后，應納稅所得款為120萬元，按25％的所得稅率計提應交所得稅。26、某企業(yè)某月應付工資為30萬元，經(jīng)計算應代扣個人所得稅為25000元，用現(xiàn)金發(fā)放工資27.5萬元。27、某企業(yè)收購未稅鐵礦石2000噸，每噸不含增值稅收購價為115元（其中資源稅15元），該鐵礦適用的單位稅額為15元/噸，增值稅率為17％，款項以銀行存款支付。28、某企業(yè)從A房地產(chǎn)開發(fā)公司購買辦公樓一幢，成交價格為500萬元，契稅稅率為3％，計提應交契稅。29、某企業(yè)屬綜合大型企業(yè)，當月實際交納的增值稅為30萬元，營業(yè)稅為20萬元，消費稅為10萬元，計提應交城建稅，稅率為7％。30、某企業(yè)屬自營出口外貿(mào)企業(yè)，經(jīng)過申請出口退稅，現(xiàn)實際收到退稅款50000元存入銀行。關閉《稅務會計》(課程代碼05327)(本菜單只顯示題量80%的答案)第一大題：單項選擇題1：A2：C3：D4：B5：A6：C7：D8：B9：A10：C11：D12：B13：A14：C15：D16：B17：A18：C19：D20：B21：B22：D23：A24：C25：B26：D27：A28：C29：B30：D31：A32：C33：B第二大題：多項選擇題1：A,B2：A,B,C3：A,B,C,D4：B,C5：B,C,D6：A,B7：A,B,C8：A,B,C,D9：A,B,C,D,E第三大題：名詞解釋題1：(1)以財務會計為基礎，以稅法為準繩，運用會計學的基本原理和方法，(2)對納稅主體的納稅活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，維護國家和納稅人合法權(quán)益的一種專業(yè)會計2：(1)對在我國境內(nèi)銷售貨物，進口貨物，以及提供加工、修理修配勞務的單位和個人，就其取得貨物的銷售額、進口貨物金額、應稅勞務銷售額計算稅款，(2)并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。3：(1)是海關憑以從價計征關稅的價格，(2)由海關以該貨物的成交價格為基礎審定。4：(1)指年應納增值稅銷售額超過一定標準且會計核算制度健全的企業(yè)和企業(yè)性單位，(2)一般納稅人的認定必須經(jīng)過主管稅務機關批準。5：1）消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進口應稅消費品的單位和個人，（2）就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。6：1）指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。（2）包括兩種情形，一是在增值稅專用發(fā)票上明確的進項稅額，二是通過法定的扣除率和支付金額計算出來的。7：（1）由于歷史政治、經(jīng)濟上的原因，締約國之間或單方面給予的比正常關稅稅率低的關稅優(yōu)待，（2）分為互惠關稅、特惠關稅、最惠國待遇和普惠制。第四大題：計算題1：應納增值稅額為：50萬X(1+20%)

(1-10%)

＝113333元2：消費稅稅額

＝8526元3：應退稅額=＝122642元4：應納營業(yè)稅額＝(10+20+15+5)20%=10萬元5：(1)扣除項目金額合計=600+1500+400+277.50=2777.5(萬元)(1分)

(2)增值額=5000-2777.50=2222.50

(1分)

(3)增值額與扣除項目比率＝

2222.50/2777.50=

80%

(1分)

(4)應納土地增值稅稅額：2222.540%-2777.505%=750.125萬元

(1分)6：增值稅銷項稅額=8000X(1+10%)X17%＝1496（元）7：應納消費稅稅額=(2000*1.5)*20%+2000*2*0.5=2600元8：出口關稅的完稅價格=＝363077元9：應納所得稅＝（150萬-10+5+15)*25%=40萬元第五大題：簡答題1：(1)納稅主體:稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人，包括自然人和法人，納稅義務人應當保持單獨的會計記錄并報告其經(jīng)營狀況。

(2)持續(xù)經(jīng)營:企業(yè)個體將繼續(xù)存在足夠長的時間以實現(xiàn)其現(xiàn)在的承諾，如預期所得稅在將來被繼續(xù)課證。

(3)貨幣時間價值:貨幣在其運行過程中具有的增值能力，貨幣在不同的時間具有不同的價值，隨著時間的推移、資金的價值將令發(fā)生增值。

(4)納稅會計期間:納稅人按照稅法規(guī)定的納稅年度期間，我國統(tǒng)一規(guī)定為日歷年度，納稅年度實際經(jīng)營期限不足12個月的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度，企業(yè)清算時以清算期間作為一個納稅年度。2：(1)采用直收方式銷售貨物為收到銷售款或收到索取銷售款的憑證。采用賒銷方式和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期當天。(2)采用托收錄付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天，采用預收貨款方式的為貨物發(fā)出的當天。(3)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷清單的當天，銷售應稅勞務為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。(4)進口貨物為報關進口的當天，視同銷售行為為貨物移送當天。3：(1)直接稅:企業(yè)所得稅以納稅人的最終生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計稅依據(jù)，根據(jù)納稅人的承擔能力進行課稅，

稅負一般不易轉(zhuǎn)嫁，是純粹的直接稅。

(2)對所得額課稅,公平征收:所得稅的負擔輕重與納稅人所得的多少有著內(nèi)在聯(lián)系,所得多、負擔能力大的多征，所得少，負擔能力小的少征，無所得的不征。

(3)相異性:表現(xiàn)在企業(yè)所得稅的賬處處理與財務會計制度的差異上，稅收上規(guī)定的成本費用和損失的扣除標準與財務會計制度的規(guī)定有一定的差別，以稅法規(guī)定的標準進行調(diào)整計算應納所得稅。

(4)稅法對稅基的約束力強:應納所得稅的計算嚴格遵守所得稅條例進行，會計準則和財務制度有關規(guī)定與稅法相抵觸的，以稅法規(guī)定為準。4：(1)核算涉稅事項:根據(jù)國家稅法、條例及會計準則和制度，記錄和核算企業(yè)稅款的形成、計算、繳納、退補等內(nèi)容，為國家組織財政收入提供信息資料和決策依據(jù)。

(2)監(jiān)督納稅行為:通過稅務會計一系列的核算方法監(jiān)督企業(yè)應納稅款的形成、計算和繳納情況，監(jiān)督企業(yè)收益的分配，實現(xiàn)稅收杠桿的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用。通過各種監(jiān)督手段，發(fā)現(xiàn)和揭露問題，并為處理問題提供確鑿的會計證據(jù)。

(3)預測稅務活動:通過稅務會計提供的信息進行分析，運用稅務會計專門技術(shù)和方法，對未來經(jīng)濟活動的納稅情況進行科學的分析和預測。

(4)為國家改進稅收政策提供微觀信息:市場經(jīng)濟在不斷變化和發(fā)展,會出現(xiàn)許多新情況、新問題,為促進國民經(jīng)濟不斷發(fā)展，稅收政策也要適應不斷變化的經(jīng)濟形勢。5：(1)對增值額課稅:增值額是商品總價值扣除生產(chǎn)過程已消耗掉的那部分生產(chǎn)資料后的余額，計算方法是不直接計算貨物或應稅勞務的增值額，通過增值稅的扣款憑證進行稅款抵扣計稅。

(2)屬于價外稅:增值稅實行價外增收，以不包含增值稅稅額的貨物或勞務價格為計稅依據(jù)。使企業(yè)的成本核算、經(jīng)濟效益不受稅金影響。

(3)普遍征收和多環(huán)節(jié)征收:對物質(zhì)的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口，以及提供加工、修理修配勞務進行全面征收，對物資生產(chǎn)流通的每一個環(huán)節(jié)的增值部分征稅，避免了重復征稅。

(4)分檔征收，減免稅權(quán)高度集中在國務院:將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，采用不同稅率的征收管理辦法，稅率分為基本稅率為17%,低稅率為13％，征收率為6％或4％。第六大題：綜合題1：借：應收賬款

118000

貸：主營業(yè)務收入

100000

應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）17000

銀行存款

1000

應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）163202：借：在建工程37820

應付福利費

51000

貸：庫存商品――B30000

――C425003：3.借：原材料

200930

應交稅金－應交增值稅（進項稅額）34070

貸：銀行存