常用稅收優(yōu)惠政策指引二０一三年九月常用稅收優(yōu)惠政策指引二０一三年九月什么是稅收優(yōu)惠？稅收優(yōu)惠，就是為了配合國家在一定時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，政府利用稅收制度，按預(yù)定目的，在稅收方面相應(yīng)采取的激勵(lì)和照顧措施，以減輕某些納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)來補(bǔ)貼納稅人的某些活動(dòng)或相應(yīng)的納稅人。什么是稅收優(yōu)惠？稅收優(yōu)惠，就是為了配合國家在一定時(shí)期的政治、一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財(cái)稅〔2013〕52號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào)）適用對(duì)象：小微企業(yè)，營業(yè)稅納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位（與企業(yè)所得稅中的小微企業(yè)非同一概念）。一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)和非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。以1個(gè)季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人中，季度營業(yè)額不超過6萬元（含6萬元）的銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，暫免征收營業(yè)稅。一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠執(zhí)行時(shí)間：該政策從2013年8月1日起(稅款所屬期)執(zhí)行注意事項(xiàng)：1、該項(xiàng)優(yōu)惠不需要報(bào)送專門的資料進(jìn)行營業(yè)稅審批或者備案。2、主體認(rèn)定。3、享受該項(xiàng)營業(yè)稅或者增值稅減免后，相應(yīng)的附加稅費(fèi)一并減免。一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠執(zhí)行時(shí)間：該政策從2013年8月1日起二、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2011）117號(hào)）適用對(duì)象：小型微利企業(yè)二、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型二、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理方式：由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案后享受報(bào)送資料：（1）預(yù)繳期間，提供上年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料；（2）匯算清繳期間，提供匯算年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料；（3）企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。注意：本項(xiàng)優(yōu)惠政策預(yù)繳期間備案完畢后，可按優(yōu)惠政策規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，但匯算清繳期仍應(yīng)按規(guī)定辦理備案。優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理方式：由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案后三、西部大開發(fā)優(yōu)惠

政策依據(jù)：《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第12號(hào)）優(yōu)惠內(nèi)容：企業(yè)所得稅減按15%稅率繳納。優(yōu)惠對(duì)象：西部地區(qū)企業(yè)

優(yōu)惠條件：1、企業(yè)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)。2、當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上三、西部大開發(fā)優(yōu)惠政策依據(jù)：《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有三、西部大開發(fā)優(yōu)惠政策執(zhí)行方式：企業(yè)申請(qǐng)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的，需要想?yún)^(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、備案管理后享受。注意事項(xiàng)：1、申請(qǐng)企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式必須是查賬征收2、在《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》公布前，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)符合《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年版）》、《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年版）》鼓勵(lì)類業(yè)務(wù)范圍的，經(jīng)區(qū)（縣）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，季（月）度預(yù)繳時(shí)，企業(yè)所得稅可按15％稅率預(yù)繳。

三、西部大開發(fā)優(yōu)惠政策執(zhí)行方式：企業(yè)申請(qǐng)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)三、西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策注意事項(xiàng)：3、凡對(duì)企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于目錄難以界定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將要求企業(yè)提供市級(jí)行政主管部門(重慶市經(jīng)委、重慶市外經(jīng)委、重慶市旅游局、重慶市商委)的證明文件。4、《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》公布后，已按15%稅率進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)，若業(yè)務(wù)不符合目錄要求，可在履行相關(guān)程序后，按稅法規(guī)定的適用稅率重新計(jì)算申報(bào)。

執(zhí)行期限：2011年1月1日至2020年12月31日三、西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策注意事項(xiàng)：執(zhí)行期限：2011四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生政策依據(jù)：《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2010]84號(hào)），《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2010]25號(hào)）優(yōu)惠對(duì)象：第一類是在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；第二類是零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；第三類是畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校畢業(yè)的學(xué)生。畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生政策依據(jù)：《關(guān)于支持和促進(jìn)四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生優(yōu)惠條件：上述三類人員自主創(chuàng)業(yè)從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）優(yōu)惠內(nèi)容：在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生優(yōu)惠條件：上述三類人員自主四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理程序：1、人員認(rèn)定。這一步主要是由創(chuàng)業(yè)地人力資源和社會(huì)保障局完成。即符合條件人員首先向創(chuàng)業(yè)地縣級(jí)以上人力資源社會(huì)保障局提出認(rèn)定申請(qǐng)。創(chuàng)業(yè)地人力資源社會(huì)保障局根據(jù)其提交的資料進(jìn)行審核。重點(diǎn)核查三項(xiàng)內(nèi)容：一是創(chuàng)業(yè)人員及所創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域是否屬于自主創(chuàng)業(yè)稅收政策扶持范圍；二是創(chuàng)業(yè)人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；三是創(chuàng)業(yè)人員是否領(lǐng)取過再就業(yè)優(yōu)惠證件并申請(qǐng)享受過稅收扶持政策。核實(shí)后，對(duì)符合條件人員在《就業(yè)失業(yè)登記證》上注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”。四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理程序：1、人員認(rèn)定。這四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理程序：2、提交申請(qǐng)材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受稅收減免優(yōu)惠。這一步由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體完成。具體提交的申請(qǐng)材料主要有：（1）《納稅人減免稅申請(qǐng)表》（2）《就業(yè)失業(yè)登記證》原件及完整復(fù)印件，原件上具有由縣以上人力資源社會(huì)保障部門注明的“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》。四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理程序：2、提交申請(qǐng)材料四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理期限：（稅收減免審批）審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時(shí)間。四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理期限：（稅收減免審批）五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)<重慶市人們政府辦公廳關(guān)于發(fā)揮財(cái)稅職能縮小三個(gè)差距的實(shí)施意見>的通知》(渝地稅發(fā)〔2011〕215號(hào))優(yōu)惠對(duì)象：持有效證明的三峽庫區(qū)移民五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局貫徹落五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民優(yōu)惠條件：從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）優(yōu)惠內(nèi)容：在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民優(yōu)惠條件：從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民執(zhí)行方式：屬于審批類減免稅項(xiàng)目，由納稅人提交申請(qǐng)，區(qū)縣地稅局審批。

所需材料：1、個(gè)體工商戶的減免稅申請(qǐng)；2、移民部門簽署意見的移民身份認(rèn)定證明；3、經(jīng)營業(yè)主的身份證復(fù)印件；4、經(jīng)營業(yè)主的房屋產(chǎn)權(quán)證和店堂、門面租賃協(xié)議。五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民執(zhí)行方式：屬于審批類減免稅項(xiàng)目，由六、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬政策依據(jù)：《重慶市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市民政局等部門關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作實(shí)施意見的通知》（渝辦發(fā)〔2011〕277號(hào)）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)專業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2003〕26號(hào)）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕84號(hào)）優(yōu)惠對(duì)象：1、退役士兵（即包括城鎮(zhèn)退役士兵也包括農(nóng)村退役士兵）2、軍隊(duì)專業(yè)干部3、隨軍家屬六、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬政策依據(jù)：《重慶市六、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬優(yōu)惠內(nèi)容：自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起，三年內(nèi)免征營業(yè)稅（城建稅、教育費(fèi)附加）和個(gè)人所得稅。優(yōu)惠條件：退役士兵：從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）。軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬：從事個(gè)體經(jīng)營

注意：個(gè)體經(jīng)營是指雇工7人（含7人）及一下的個(gè)體經(jīng)營行為。六、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬優(yōu)惠內(nèi)容：自領(lǐng)取稅七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠政策依據(jù)：《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2010]84號(hào)），《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2010]25號(hào)）優(yōu)惠對(duì)象：商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體。七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠政策依據(jù)：《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠優(yōu)惠條件：在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。吸納的人員必須是：1．國有企業(yè)下崗失業(yè)人員；2．國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員；3．國有企業(yè)所辦集體企業(yè)（即廠辦大集體企業(yè)）下崗職工；4．享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員。優(yōu)惠內(nèi)容：在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額4800元依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（當(dāng)年扣減，不得結(jié)轉(zhuǎn)使用）七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠優(yōu)惠條件：在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠辦理程序：1、企業(yè)向人力資源和社會(huì)保障局提出認(rèn)定申請(qǐng)，認(rèn)定吸收的人員符合條件，企業(yè)符合相應(yīng)條件，取得人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》及加蓋人力資源社會(huì)保障部門認(rèn)定戳記的《持〈就業(yè)失業(yè)登記證〉人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實(shí)際）工作時(shí)間表》七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠辦理程序：七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠2、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，審批后享受稅收優(yōu)惠。所提交材料包括：（1）《納稅人減免稅申請(qǐng)表》；（2）《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》及加蓋縣以上人力資源社會(huì)保障部門認(rèn)定戳記的《持〈就業(yè)失業(yè)登記證〉人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實(shí)際）工作時(shí)間表》；（3）企業(yè)吸納的失業(yè)人員的《就業(yè)失業(yè)登記證》原件及完整復(fù)印件，原件上具有由縣以上人力資源社會(huì)保障部門注明的“企業(yè)吸納稅收政策”；（4）企業(yè)與吸納的持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員簽定的1年以上期限勞動(dòng)合同（副本）或復(fù)印件；（5）企業(yè)為吸納的失業(yè)人員繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄（縣以上人力資源社會(huì)保障部門蓋章）。

七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠2、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，審批后享受稅收優(yōu)惠。七、促進(jìn)就業(yè)稅惠執(zhí)行期限：審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，企業(yè)自吸納失業(yè)人員的次月起享受稅收優(yōu)惠政策。七、促進(jìn)就業(yè)稅惠執(zhí)行期限：審批期限為2011年1月1日至20八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠適用對(duì)象：安置殘疾人的單位，指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位。政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]92號(hào)）《國家稅務(wù)總局民政部中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策征管辦法的通知》(國稅發(fā)〔2007〕67號(hào))八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠適用對(duì)象：安置殘疾人的單位，指稅八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)安置殘疾人的單位符合條件的，按實(shí)際按照殘疾人的人數(shù)予以每人每年減征營業(yè)稅，最高限額為3.5萬元。優(yōu)惠條件：（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作。（二）月平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%（含25%），并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。

八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)安置殘疾人的單位符合八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠條件：（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。（四）通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠條件：八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理程序：屬于審批類減免，企業(yè)提交資料到區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后享受。所需資料：（一）殘疾職工個(gè)人方面的資料：1．身份證復(fù)印件2．殘疾證原件和復(fù)印件（原件驗(yàn)證后退還）3．殘疾人同企業(yè)用工合同原件和復(fù)印件（原件驗(yàn)證后退還）八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理程序：屬于審批類減免，企業(yè)提八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠（二）企業(yè)方面的資料4.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件5.稅務(wù)登記證復(fù)印件6.《年度單位安置殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠申請(qǐng)認(rèn)定表》7.《企業(yè)全體在職職工名冊(cè)》8.《殘疾職工情況統(tǒng)計(jì)表》（三）民政部門、殘疾人聯(lián)合會(huì)的有關(guān)認(rèn)定資料9.民政部門對(duì)福利企業(yè)出具的《社會(huì)福利企業(yè)證書》、《重慶市社會(huì)福利企業(yè)資格認(rèn)定申報(bào)表》原件和復(fù)印件10.殘疾人聯(lián)合會(huì)對(duì)盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)出具的書面審核認(rèn)定意見。（集中安置殘疾人就業(yè)單位證書）八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠（二）企業(yè)方面的資料九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)<重慶市人們政府辦公廳關(guān)于發(fā)揮財(cái)稅職能縮小三個(gè)差距的實(shí)施意見>的通知》(渝地稅發(fā)〔2011〕215號(hào))優(yōu)惠對(duì)象：1、殘疾人員2、孤老人員九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠優(yōu)惠條件：所得類型有限制，必須是工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。（利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得除外）優(yōu)惠內(nèi)容：個(gè)人所得稅減征80%，本條與《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)殘疾、孤老人員個(gè)人所得減征的通知（渝地稅發(fā)〔2004〕178號(hào)）》文件規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，按最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受。但年所得超過12萬元以上的部分不予減征個(gè)人所得稅。九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠優(yōu)惠條件：所得類型有限制，必須是工資九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠辦理程序：符合個(gè)人所得稅減征優(yōu)惠政策的殘疾、孤老人員應(yīng)當(dāng)出具規(guī)定的資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅。取得工資、薪金所得的，可由就職單位統(tǒng)一辦理減稅事宜。辦理減稅時(shí)，申請(qǐng)減免的納稅人（就職單位）應(yīng)提供以下資料：1、《中華人民共和國殘疾人證》、《中華人民共和國殘疾軍人證》等有效證件和街道、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)或區(qū)、縣民政部門出具的孤老人員相關(guān)證明；本人身份證（復(fù)印件）。2、減免稅申請(qǐng)及年所得情況。工資、薪金所得可由就職單位提供收入證明或完稅證明，其他所得情況由個(gè)人據(jù)實(shí)提供。九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠辦理程序：符合個(gè)人所得稅減征優(yōu)惠政策九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠注意事項(xiàng)：1、加大減免幅度，將減征幅度統(tǒng)一為80%；2、該政策未作規(guī)定的或原政策規(guī)定更優(yōu)惠的，仍執(zhí)行原政策；3、為了體現(xiàn)“調(diào)高”的目的，對(duì)年所得超過12萬元以上的部分不再給予減征個(gè)人所得稅。九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠注意事項(xiàng)：十、拆遷后還（購）房、生態(tài)和扶貧移民還（購）房契稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《關(guān)于契稅政策執(zhí)行若干問題的通知》(渝地稅發(fā)〔2010〕32號(hào))；《重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)<重慶市人民政府辦公廳關(guān)于發(fā)揮財(cái)稅職能縮小三個(gè)差距的實(shí)施意見>的通知》（渝地稅發(fā)〔2011〕215號(hào)）優(yōu)惠對(duì)象：1、被拆遷房屋的單位或個(gè)人，包括被拆遷房屋的所有權(quán)人、房屋共有權(quán)人以及領(lǐng)取拆遷補(bǔ)償款的被拆遷公有住房的承租人。十、拆遷后還（購）房、生態(tài)和扶貧移民還（購）房契稅優(yōu)惠政策依十、拆遷后還（購）房、生態(tài)和扶貧移民還（購）房契稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：1、被拆遷房屋的個(gè)人依照拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議取得貨幣補(bǔ)償，重新購置一處房屋的（即貨幣補(bǔ)償安置），購房成交價(jià)款中未超出拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅；超出拆遷補(bǔ)償款的部分，應(yīng)按適用稅率征稅。其中，拆遷補(bǔ)償款包括：拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議中約定的補(bǔ)償價(jià)款、搬遷補(bǔ)助、搬遷獎(jiǎng)勵(lì)以及臨時(shí)安置補(bǔ)助等；適用稅率按照本次購房的類型或房屋面積確定。

2、被拆遷個(gè)人依照拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議重新承受還建房屋（即房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置），不補(bǔ)繳產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)款的，免征契稅；應(yīng)補(bǔ)繳產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)款的，對(duì)補(bǔ)繳款部分，按適用稅率征收稅。適用稅率按照本次換入房屋的類型或房屋面積確定。十、拆遷后還（購）房、生態(tài)和扶貧移民還（購）房契稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)十、拆遷后還（購）房、生態(tài)和扶貧移民還（購）房契稅優(yōu)惠執(zhí)行方式：被拆遷人（被征收人）或者生態(tài)移民在辦理產(chǎn)權(quán)變更時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受所需資料：（一）個(gè)人身份證明（含復(fù)印件）（二）房屋轉(zhuǎn)讓合同（三）轉(zhuǎn)讓房屋房地產(chǎn)權(quán)證（含復(fù)印件）（四）與房地產(chǎn)征收部門或拆遷單位簽訂的補(bǔ)償協(xié)議，生態(tài)和扶貧移民安置補(bǔ)償協(xié)議十、拆遷后還（購）房、生態(tài)和扶貧移民還（購）房契稅優(yōu)惠執(zhí)行方十、拆遷后還（購）房、生態(tài)和扶貧移民還（購）房契稅優(yōu)惠注意事項(xiàng)：個(gè)人房屋拆遷后重新購置一處房屋的（即貨幣補(bǔ)償安置），注意兩個(gè)時(shí)間。十、拆遷后還（購）房、生態(tài)和扶貧移民還（購）房契稅優(yōu)惠注意事十一、我市戶籍農(nóng)民、農(nóng)轉(zhuǎn)城人員購買規(guī)定面積家庭唯一住房的契稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人房屋交易提供涉稅資料的公告》（重慶市地方稅務(wù)局公告2013年第6號(hào)優(yōu)惠內(nèi)容：擁有重慶市戶籍的農(nóng)村居民或者“農(nóng)轉(zhuǎn)城”居民購買建筑面積90平方米以下普通的家庭唯一住房，免征契稅。十一、我市戶籍農(nóng)民、農(nóng)轉(zhuǎn)城人員購買規(guī)定面積家庭唯一住房的契稅十一、我市戶籍農(nóng)民、農(nóng)轉(zhuǎn)城人員購買規(guī)定面積家庭唯一住房的契稅優(yōu)惠所需材料：1、身份證明（含復(fù)印件）

2、房屋轉(zhuǎn)讓合同3、轉(zhuǎn)讓房屋房地產(chǎn)權(quán)證（含復(fù)印件）4、證明農(nóng)村戶籍身份的戶口簿（含復(fù)印件），或者所在地公安部門出具的“農(nóng)轉(zhuǎn)城”證明。5、《家庭住房保有情況表》注意事項(xiàng)：

1、農(nóng)轉(zhuǎn)城人員購房時(shí)間必須在轉(zhuǎn)戶之日起三年內(nèi)2、家庭唯一的家庭指成員為購房人、配偶以及未成年子女十一、我市戶籍農(nóng)民、農(nóng)轉(zhuǎn)城人員購買規(guī)定面積家庭唯一住房的契稅謝謝大家！謝謝大家！常用稅收優(yōu)惠政策指引二０一三年九月常用稅收優(yōu)惠政策指引二０一三年九月什么是稅收優(yōu)惠？稅收優(yōu)惠，就是為了配合國家在一定時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，政府利用稅收制度，按預(yù)定目的，在稅收方面相應(yīng)采取的激勵(lì)和照顧措施，以減輕某些納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)來補(bǔ)貼納稅人的某些活動(dòng)或相應(yīng)的納稅人。什么是稅收優(yōu)惠？稅收優(yōu)惠，就是為了配合國家在一定時(shí)期的政治、一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財(cái)稅〔2013〕52號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào)）適用對(duì)象：小微企業(yè)，營業(yè)稅納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位（與企業(yè)所得稅中的小微企業(yè)非同一概念）。一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)和非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。以1個(gè)季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人中，季度營業(yè)額不超過6萬元（含6萬元）的銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，暫免征收營業(yè)稅。一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠執(zhí)行時(shí)間：該政策從2013年8月1日起(稅款所屬期)執(zhí)行注意事項(xiàng)：1、該項(xiàng)優(yōu)惠不需要報(bào)送專門的資料進(jìn)行營業(yè)稅審批或者備案。2、主體認(rèn)定。3、享受該項(xiàng)營業(yè)稅或者增值稅減免后，相應(yīng)的附加稅費(fèi)一并減免。一、小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠執(zhí)行時(shí)間：該政策從2013年8月1日起二、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2011）117號(hào)）適用對(duì)象：小型微利企業(yè)二、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型二、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理方式：由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案后享受報(bào)送資料：（1）預(yù)繳期間，提供上年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料；（2）匯算清繳期間，提供匯算年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料；（3）企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。注意：本項(xiàng)優(yōu)惠政策預(yù)繳期間備案完畢后，可按優(yōu)惠政策規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，但匯算清繳期仍應(yīng)按規(guī)定辦理備案。優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理方式：由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案后三、西部大開發(fā)優(yōu)惠

政策依據(jù)：《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第12號(hào)）優(yōu)惠內(nèi)容：企業(yè)所得稅減按15%稅率繳納。優(yōu)惠對(duì)象：西部地區(qū)企業(yè)

優(yōu)惠條件：1、企業(yè)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)。2、當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上三、西部大開發(fā)優(yōu)惠政策依據(jù)：《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有三、西部大開發(fā)優(yōu)惠政策執(zhí)行方式：企業(yè)申請(qǐng)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的，需要想?yún)^(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、備案管理后享受。注意事項(xiàng)：1、申請(qǐng)企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式必須是查賬征收2、在《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》公布前，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)符合《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年版）》、《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年版）》鼓勵(lì)類業(yè)務(wù)范圍的，經(jīng)區(qū)（縣）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，季（月）度預(yù)繳時(shí)，企業(yè)所得稅可按15％稅率預(yù)繳。

三、西部大開發(fā)優(yōu)惠政策執(zhí)行方式：企業(yè)申請(qǐng)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)三、西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策注意事項(xiàng)：3、凡對(duì)企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于目錄難以界定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將要求企業(yè)提供市級(jí)行政主管部門(重慶市經(jīng)委、重慶市外經(jīng)委、重慶市旅游局、重慶市商委)的證明文件。4、《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》公布后，已按15%稅率進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)，若業(yè)務(wù)不符合目錄要求，可在履行相關(guān)程序后，按稅法規(guī)定的適用稅率重新計(jì)算申報(bào)。

執(zhí)行期限：2011年1月1日至2020年12月31日三、西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策注意事項(xiàng)：執(zhí)行期限：2011四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生政策依據(jù)：《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2010]84號(hào)），《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2010]25號(hào)）優(yōu)惠對(duì)象：第一類是在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；第二類是零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；第三類是畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校畢業(yè)的學(xué)生。畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生政策依據(jù)：《關(guān)于支持和促進(jìn)四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生優(yōu)惠條件：上述三類人員自主創(chuàng)業(yè)從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）優(yōu)惠內(nèi)容：在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生優(yōu)惠條件：上述三類人員自主四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理程序：1、人員認(rèn)定。這一步主要是由創(chuàng)業(yè)地人力資源和社會(huì)保障局完成。即符合條件人員首先向創(chuàng)業(yè)地縣級(jí)以上人力資源社會(huì)保障局提出認(rèn)定申請(qǐng)。創(chuàng)業(yè)地人力資源社會(huì)保障局根據(jù)其提交的資料進(jìn)行審核。重點(diǎn)核查三項(xiàng)內(nèi)容：一是創(chuàng)業(yè)人員及所創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域是否屬于自主創(chuàng)業(yè)稅收政策扶持范圍；二是創(chuàng)業(yè)人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；三是創(chuàng)業(yè)人員是否領(lǐng)取過再就業(yè)優(yōu)惠證件并申請(qǐng)享受過稅收扶持政策。核實(shí)后，對(duì)符合條件人員在《就業(yè)失業(yè)登記證》上注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”。四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理程序：1、人員認(rèn)定。這四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理程序：2、提交申請(qǐng)材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受稅收減免優(yōu)惠。這一步由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體完成。具體提交的申請(qǐng)材料主要有：（1）《納稅人減免稅申請(qǐng)表》（2）《就業(yè)失業(yè)登記證》原件及完整復(fù)印件，原件上具有由縣以上人力資源社會(huì)保障部門注明的“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》。四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理程序：2、提交申請(qǐng)材料四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理期限：（稅收減免審批）審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時(shí)間。四、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：失業(yè)人員、高校畢業(yè)生辦理期限：（稅收減免審批）五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)<重慶市人們政府辦公廳關(guān)于發(fā)揮財(cái)稅職能縮小三個(gè)差距的實(shí)施意見>的通知》(渝地稅發(fā)〔2011〕215號(hào))優(yōu)惠對(duì)象：持有效證明的三峽庫區(qū)移民五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局貫徹落五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民優(yōu)惠條件：從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）優(yōu)惠內(nèi)容：在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民優(yōu)惠條件：從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民執(zhí)行方式：屬于審批類減免稅項(xiàng)目，由納稅人提交申請(qǐng)，區(qū)縣地稅局審批。

所需材料：1、個(gè)體工商戶的減免稅申請(qǐng)；2、移民部門簽署意見的移民身份認(rèn)定證明；3、經(jīng)營業(yè)主的身份證復(fù)印件；4、經(jīng)營業(yè)主的房屋產(chǎn)權(quán)證和店堂、門面租賃協(xié)議。五、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：三峽庫區(qū)移民執(zhí)行方式：屬于審批類減免稅項(xiàng)目，由六、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬政策依據(jù)：《重慶市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市民政局等部門關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作實(shí)施意見的通知》（渝辦發(fā)〔2011〕277號(hào)）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)專業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2003〕26號(hào)）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕84號(hào)）優(yōu)惠對(duì)象：1、退役士兵（即包括城鎮(zhèn)退役士兵也包括農(nóng)村退役士兵）2、軍隊(duì)專業(yè)干部3、隨軍家屬六、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬政策依據(jù)：《重慶市六、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬優(yōu)惠內(nèi)容：自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起，三年內(nèi)免征營業(yè)稅（城建稅、教育費(fèi)附加）和個(gè)人所得稅。優(yōu)惠條件：退役士兵：從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）。軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬：從事個(gè)體經(jīng)營

注意：個(gè)體經(jīng)營是指雇工7人（含7人）及一下的個(gè)體經(jīng)營行為。六、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)：退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬優(yōu)惠內(nèi)容：自領(lǐng)取稅七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠政策依據(jù)：《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2010]84號(hào)），《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2010]25號(hào)）優(yōu)惠對(duì)象：商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體。七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠政策依據(jù)：《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠優(yōu)惠條件：在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。吸納的人員必須是：1．國有企業(yè)下崗失業(yè)人員；2．國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員；3．國有企業(yè)所辦集體企業(yè)（即廠辦大集體企業(yè)）下崗職工；4．享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員。優(yōu)惠內(nèi)容：在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額4800元依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（當(dāng)年扣減，不得結(jié)轉(zhuǎn)使用）七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠優(yōu)惠條件：在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠辦理程序：1、企業(yè)向人力資源和社會(huì)保障局提出認(rèn)定申請(qǐng)，認(rèn)定吸收的人員符合條件，企業(yè)符合相應(yīng)條件，取得人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》及加蓋人力資源社會(huì)保障部門認(rèn)定戳記的《持〈就業(yè)失業(yè)登記證〉人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實(shí)際）工作時(shí)間表》七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠辦理程序：七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠2、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，審批后享受稅收優(yōu)惠。所提交材料包括：（1）《納稅人減免稅申請(qǐng)表》；（2）《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》及加蓋縣以上人力資源社會(huì)保障部門認(rèn)定戳記的《持〈就業(yè)失業(yè)登記證〉人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實(shí)際）工作時(shí)間表》；（3）企業(yè)吸納的失業(yè)人員的《就業(yè)失業(yè)登記證》原件及完整復(fù)印件，原件上具有由縣以上人力資源社會(huì)保障部門注明的“企業(yè)吸納稅收政策”；（4）企業(yè)與吸納的持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員簽定的1年以上期限勞動(dòng)合同（副本）或復(fù)印件；（5）企業(yè)為吸納的失業(yè)人員繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄（縣以上人力資源社會(huì)保障部門蓋章）。

七、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠2、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，審批后享受稅收優(yōu)惠。七、促進(jìn)就業(yè)稅惠執(zhí)行期限：審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，企業(yè)自吸納失業(yè)人員的次月起享受稅收優(yōu)惠政策。七、促進(jìn)就業(yè)稅惠執(zhí)行期限：審批期限為2011年1月1日至20八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠適用對(duì)象：安置殘疾人的單位，指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位。政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]92號(hào)）《國家稅務(wù)總局民政部中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策征管辦法的通知》(國稅發(fā)〔2007〕67號(hào))八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠適用對(duì)象：安置殘疾人的單位，指稅八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)安置殘疾人的單位符合條件的，按實(shí)際按照殘疾人的人數(shù)予以每人每年減征營業(yè)稅，最高限額為3.5萬元。優(yōu)惠條件：（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作。（二）月平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%（含25%），并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。

八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)安置殘疾人的單位符合八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠條件：（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。（四）通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠優(yōu)惠條件：八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理程序：屬于審批類減免，企業(yè)提交資料到區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后享受。所需資料：（一）殘疾職工個(gè)人方面的資料：1．身份證復(fù)印件2．殘疾證原件和復(fù)印件（原件驗(yàn)證后退還）3．殘疾人同企業(yè)用工合同原件和復(fù)印件（原件驗(yàn)證后退還）八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理程序：屬于審批類減免，企業(yè)提八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠（二）企業(yè)方面的資料4.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件5.稅務(wù)登記證復(fù)印件6.《年度單位安置殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠申請(qǐng)認(rèn)定表》7.《企業(yè)全體在職職工名冊(cè)》8.《殘疾職工情況統(tǒng)計(jì)表》（三）民政部門、殘疾人聯(lián)合會(huì)的有關(guān)認(rèn)定資料9.民政部門對(duì)福利企業(yè)出具的《社會(huì)福利企業(yè)證書》、《重慶市社會(huì)福利企業(yè)資格認(rèn)定申報(bào)表》原件和復(fù)印件10.殘疾人聯(lián)合會(huì)對(duì)盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)出具的書面審核認(rèn)定意見。（集中安置殘疾人就業(yè)單位證書）八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠（二）企業(yè)方面的資料九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)<重慶市人們政府辦公廳關(guān)于發(fā)揮財(cái)稅職能縮小三個(gè)差距的實(shí)施意見>的通知》(渝地稅發(fā)〔2011〕215號(hào))優(yōu)惠對(duì)象：1、殘疾人員2、孤老人員九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠政策依據(jù)：《重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠優(yōu)惠條件：所得類型有限制，必須是工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。（利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得除外）優(yōu)惠內(nèi)容：個(gè)人所得稅減征80%，本條與《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)殘疾、孤老人員個(gè)人所得減征的通知（渝地稅發(fā)〔2004〕178號(hào)）》文件規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，按最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受。但年所得超過12萬元以上的部分不予減征個(gè)人所得稅。九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠優(yōu)惠條件：所得類型有限制，必須是工資九、殘疾孤老人員個(gè)人優(yōu)惠辦理程序：符合個(gè)人所得稅減征優(yōu)惠政策的殘疾、孤老人員應(yīng)當(dāng)出具規(guī)定的資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅。取得工資、薪金所得的，可由就職單位統(tǒng)一辦理減稅事宜