《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經(jīng)營業(yè)務如下：

A.0

B.288

C.306

D.300【答案】BCN9L8G4H6B4Q1Z10HM3A1P8U2N9J2H4ZT1O5G9N6J8H1F42、下列關于資源稅從量定額征收的計稅依據(jù)，表述錯誤的是（）。

A.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量

B.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產應稅產品的實際銷售數(shù)量，不包括視同銷售的自用數(shù)量

C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量

D.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率【答案】BCX10O2O8O6A1H2C2HK7Y3Y8S5I6Y1K7ZY6R7I3R7M5T3V43、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0【答案】BCN4J3Y7I7N10M8Z5HV4B6S2M6N9K8R3ZW1T6B6Y5G6G4F14、醋酸酯類藥物可以

A.加熱生成紫色蒸氣

B.經(jīng)強酸處理后，產生氨氣

C.經(jīng)強酸處理后，產生H

D.水解后加乙醇，產生乙酸乙酯的香味

E.與重金屬離子反應產生沉淀【答案】DCY2U1M1U10T10E4M4HU5A3I1S6P7F7Q4ZA1V7T9H7M3G7B25、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結轉下期繼續(xù)抵扣

D.查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減【答案】DCN5A6Y8O6B9Y5X4HW9E3M1C2V7I4W7ZM1L8Y4F2M2G5S56、（2014年）下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅

C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】ACE9Y6N10Q6D2S2D8HJ2A6V3M10Q5L2K3ZN9L10L10U4J2N10F67、某房地產開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】CCC6A7P7C7H10T10A6HZ4U4O10Z1S2R5R7ZM5Q1W4W6F8B1O38、在關稅稅則中，預先按產品的份格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是()。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復合稅

D.差別稅【答案】BCD1Z3U1C1T3N8B2HN9Y5Q10V10H1T6T8ZV9Y3D2F7I3L7E99、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，其房地產開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和的（）計算扣除。

A.10%以內

B.12%以內

C.15%以內

D.30%以內【答案】ACV1Q8V9Q8U4C10I6HO1B3Z1T6Y9Y4O3ZQ10N2J5B1T9E3V110、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCE6Z1D2Q3V5M3T8HS3G4G5D4G7J3K6ZJ10P1I1Z1M5A4C811、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCJ3V1J7L2W4Q5L3HT7J1B10P5F1F2Z7ZL5W2E4E4H7L3C112、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:

A.3.11

B.5.1

C.3.3

D.4.3【答案】ACN3R2C5B3D9Q6X10HO10N6S5N10J1N9G6ZI2T7M7Y1E3Y1G213、下列關于跨境電子商務零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。

A.2019年1月1日起，將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元

B.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品,關稅稅率暫設為0；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收

C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅

D.電子商務零售進口商品的以電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務人【答案】DCZ4R10J6J9P1C9U1HM4T6L6J4N4T5A6ZM5G1L10A4L5D1H914、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務機關查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0【答案】BCP3D8A6P2N2W3Y10HM5Q10I6E3K9L8O2ZA4N4D4G3K8J5C1015、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業(yè)生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCY4I7Z3C1J8F8H1HV4W2U5X3S4P4X4ZE4F10L6J9W5D9C816、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39【答案】BCX10Y6Y3F1Y9C7D6HO6F3Q9J4U5P3R5ZD5A3G2X5E6T8R517、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務

B.信息技術服務

C.貨物運輸服務

D.娛樂服務【答案】DCF7X3Q1R9F10U5P1HD6F10H6V7T5D9X10ZC7B3S2H5P6J3H518、張某2020年8月8曰從4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎車供自己使用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價款113000元。另支付車輛裝飾費250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12【答案】CCC10L6N7V7D1F6V5HJ10T3K7T3T10E1S5ZI8S9A5M3U9H1B319、2021年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCS7V3F5W8E2N5V3HD8P3F9O1V9N4V10ZG10S8U5S10W3L8I320、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.5.34

B.3.34

C.2.55

D.3.00【答案】ACK6S7R9T6Z3G5V8HF2Q8L2N6P6K3H10ZX9H1W6V4G4W7Y521、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅【答案】BCM7H1V10X5V5L8J9HU3M9C6B6B1S1M4ZF6C9Q9D10C5Z8Z622、關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據(jù)

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】BCH6P1Y8L1X7H6E3HR9Q1U4E1A8W7L4ZS10X3P5V3C6N9R923、下列各項產品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.小汽車

C.成套化妝品

D.電動汽車【答案】DCJ9Z10P5V1O4M9M7HW2G7W7T6L10N8X10ZI9B3I7H2T8L8T724、稅務師事務所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢服務，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務所上述業(yè)務應繳納增值稅()。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元【答案】BCU8Y7W5I5H5R4Z1HM2M1S9X9H6I2W10ZE9L10J7Y2O6L8C725、根據(jù)一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產

B.轉讓2015年取得的不動產，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】ACL3U10C1F6P1A6J9HO10T2O5W4M10C9E9ZL3F5N2S4L4P3O526、某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當?shù)亻_發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780【答案】CCT3F1N3R9K3C5T6HW4S1F4G10A1O9C1ZX4K2C8H4B6Z7X327、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCB5L2E4X10U8U1I7HV8X1I7U5C9K9J9ZA2J5R5T6P5Z1Y828、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.165.14

B.180

C.208.24

D.161.17【答案】BCP10H5K4D1T2I4S7HL5E6C9F5S7A3H5ZW8X10Y8R1P8T2Y229、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCQ9G9H8T7N8U5S9HQ7Q3V6O6Y7A1I8ZR5S1R7F7M10M3S830、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額

C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額【答案】DCE7P9P1A1F9X6Y10HX2E3X9F6X7G9L8ZR5C7B10M2A2C9L331、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00【答案】DCF8P9G4U5D7J4I1HH1H7U3P3P6N7D8ZD6Y4U4W2Z6U9J832、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72【答案】BCI7G3C3S9I5T4A3HG10L9K3D6I8O3W8ZY1D8L6K9Y4D10N833、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是（）。

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率【答案】BCA9T9D5Q2W10I6Q3HK3Z3P9V2K9N7A1ZD3E2Y7W6A4Z9K534、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】CCF2P8S10G3Z5K1N4HR5A2Z2J10X4M10W4ZF9P5V5C6E3C10P335、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACZ2H2L8K2S8Q5K5HJ3Y1X10H3M1L10E6ZF6E10R6R2A9F5F1036、2021年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCF7L10C6G3V9P9O6HV2A2A9R2L9C9U4ZT7N5O8D1F1F9S1037、甲企業(yè)為卷煙生產企業(yè)，主要生產A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50【答案】BCG8P9F4H6S1V3S8HG9V3R10O9P2Z6Z8ZN10W2H8S6R5O2J838、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0【答案】CCV5A6M6N4B9F10U1HP6Y6N3N5V1V7U2ZK5L7L7Y3S7N9M239、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月【答案】ACS5T4Y2Y4B9O8C9HR8Z5C3N9Z2J3E7ZH6O6S9M3D7B5M1040、位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.52.80

B.76.12

C.78.80

D.88.00【答案】BCH1I4X6E7A10G1H4HE5K1N2J9O8B1A4ZS7Z8Q7J1W4D8U741、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝【答案】BCF10K3M4W7D4X8G8HB7S7W9K1V9Q8G9ZT4Z10I2U1S6N10K142、下列有關城建稅計稅依據(jù)的相關規(guī)定中，說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅額應作為城建稅計稅依據(jù)

C.進口環(huán)節(jié)被海關代征的增值稅應作為城建稅的計稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)【答案】CCP7A3I10K7M2Y6Y2HK10P9Y1A9L3K2U7ZR7E8L6J5Q7C8B643、下列有關稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯誤的是（）。

A.非稅務機關的組織或者個人對稅務及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監(jiān)督【答案】ACH2G6M9B2O8G6F9HJ8A1K9B6G6B6Q8ZY9D9U3Q5O8C1B544、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39【答案】ACD8D2F8X1S7H9Z5HT8X10D8O2Z6L2L9ZB5A2H5S7T6X1U945、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCJ5G10I3L5Y8J7E1HR10X5G9Z5Q8U5P9ZE4O2S4Z5Y1Q8S246、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個月租金在當月一次性收取。當月該個體戶出租不動產的銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93【答案】CCP6H2O3H10H8O4E10HP6Z6S9Z5C9L8C4ZE7E1A8O3V5U6S347、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00【答案】BCY2Z9S6K4F3R9X3HU6D2T1M10Z7F10H1ZT3D7P5L3P4L5Y648、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCJ7S5H5V6T9O2R6HS9S7O7D9H2Q5O2ZA3S10M2D1V2Y9Z749、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產抵押給銀行

C.企業(yè)轉讓自用10年的舊房

D.房地產評估增值【答案】CCU6K2F7O6F2Y9T6HR1C4K8D8T6D9S1ZQ4P3M8M6D7J4G950、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳氣

C.金

D.地熱【答案】DCI3Y7I6K5B1R1I5HY10S8G9O1C10R9K3ZC6B10Y6Q1H8F4Z151、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.回國服務的留學人員購買的進口小汽車

D.森林消防專用指揮車【答案】CCL2Q10B1N3Q10P8F6HQ7U10O10M7K7W7M6ZW1R9E5M4M4X2O552、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

A.19.8

B.19.9

C.18.3

D.19.92【答案】BCO6M8O5Z2V9T10F8HJ6G9A8O1T10K9W10ZC1C9C10C7X10I6U153、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCL2T10U10J3Y8N9D8HH10T1G2V6B1G2V8ZC9P3O6F4L10Q1F1054、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內容的是()。

A.征收方式的確定

B.核定應納稅額

C.欠稅的追繳

D.稅務稽查的實施【答案】DCL1R1S6X6E8E7W6HE4C3J4D2M3S7X1ZG1D7O6S6C8K4Z955、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.5.34

B.3.34

C.2.55

D.3.00【答案】ACT4N7C7Q8K10V9F9HZ3B6E5R2V9Z5H1ZN2B1N2O7D3I9Z356、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50【答案】DCP7S3Q10R9Y2W4W10HY8E10T10O5Q4C7K4ZT8Y2Z7A9C2P10S957、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】CCB5N4Q10E9I8X8L3HE4S9J10S4R7K9B5ZO9E3F10S6N10M10M358、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產成品，出境時已向海關報明，2020年5月，在海關規(guī)定的期限內復運進境。經(jīng)海關審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產成品復運進境時，運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險費3萬元，支付從海關運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關稅稅率為20%，則該企業(yè)應繳納關稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2【答案】CCC3G6L6P8I7F3C6HV9A4H10X6X10P1R5ZO2O3W4L7X5I2W659、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】DCJ5A10C1B7O5M7O9HW6N5J9C7C8J8A7ZB3F4M7A1G10G7P360、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCT2L4J1B8F8V5P1HJ8I1Q1V10E4N5Q5ZV5M1E3K8E3F1R761、某企業(yè)2020年12月進口小型機器一批，關稅完稅價格為150萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納增值稅為（）萬元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00【答案】ACX7F7T9X1N5Y5E10HW8H2X8V1Z6P9O6ZX3Y10J4G7T2H5F462、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲公司應納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACR6L3W4D7U2A9F1HN3G5D10E1J8X6V3ZE2X1V8D10R6P8D663、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01【答案】DCT1V5A1C6Y6N10X3HB1H8W4Z4N3N1X6ZK9D1K4P10E7J2U164、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCH10I3N2K1F9F5R8HI2Y5X6W7R3M9X6ZF1U9L9W3O7L8T365、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83【答案】DCV8I10Q6O3S7U3P5HZ4J2Y8T8K2M4S2ZD10D8D9K4Y10B7T466、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98【答案】CCD5W10S10M4W5O8P8HI8W8K6U1C4Z4E2ZH1C6Q4F3R4B2K367、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人

B.已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應如實納稅申報

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發(fā)生時間是車輛轉讓或者用途改變等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應自已納稅額中扣減10%計算退稅額【答案】DCA7Q9K5W1Z4K7W8HY8T7L9Q9L6G2B10ZM4I2D2C1D8L8G268、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCS4Q1N3P5O8R9T1HI9Q7J1J9I8Z9S9ZB10A10C5M10X10I5K369、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCH3K6F4P7V2I4T8HJ7L2F9M4C3Q1L10ZD9O2T6Q5M10A9N1070、某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACI5F4J9Y4D7F6Z3HG7Z1F1S5C7V9N8ZF7E2C6F6I6U9W271、依據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內

B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內

D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】BCM8B2C1O8W8D10T9HQ1W4N2Q1N9O4F4ZR8Q10Z10T6X7K6H372、某油田企業(yè)2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00【答案】DCZ3D3H6B9E4S9L2HE8J10R7F8R9K5T10ZP2B7K1S10R7B9O873、（2019年真題）關于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務所繳納增值稅，下列說法正確的是（）

A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCH7K6T10T9T1Z7G5HL10W9E4Z4O4Q6A3ZF3G10Q2U2U9U3H674、關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據(jù)

D.應稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)【答案】BCK2U7Z4J8C5J1B10HK4U3V10M5I1V1B7ZW9G8O4H1Y2W10T275、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCI6V8V2O2V5I4E8HD2H4A5C1Z3U8D8ZA2D9P9A2V2A3F276、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。

A.進口關稅

B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費用

D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】ACW7V9Z4K8J1R2N4HX8G9K1Z10O10R5L2ZX7N6M5G10H3D6O877、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經(jīng)營情況如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCP5G7F3Y10V8U2C9HJ8E5S3L10N6Y3E10ZE7R8X4V8B6S5R478、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是（）。

A.甲企業(yè)不需要轉出進項稅額

B.甲企業(yè)應轉出進項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應轉出進項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元【答案】CCP4I9X4C8G2K4D6HS8C6A1A5U6R2L2ZL3L5Y2B3A7T1J379、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCT7Z5U3W4D7R3S1HM9S7S7V5Z5Q2P4ZA3U1R5N4L5X9Z780、以下關于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產非應稅產品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】CCM2O2C10B5F5K5F2HR1G2Z7T7U8J4X2ZD10U3B8Z4U4D2E1081、關于稅務規(guī)范性文件，下列說法正確的是()。

A.稅務規(guī)范性文件可以設定退稅事項

B.稅務規(guī)范性文件解釋權由制定機關負責解釋

C.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”

D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件【答案】BCC3Y1C1X10U9S10U10HF6S9C6P8A3F6G4ZM3Q3I3Z5X1H7Y882、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元【答案】DCH3N2J3Z4Q3E9E3HN4I3Y5I10I1F6J10ZY1U3G10Z2Q5S4L383、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89【答案】DCR9L9Q9S6P2S7W7HC6J7R4U1W8D4X6ZL6S8W5L5W1D7A1084、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額【答案】BCC1F9Z4R8M4F2V8HY1B8L3K3Q1S10R7ZF10E6W1B6Z6U9K185、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000【答案】DCS10A2U7D2Z10S5M2HN3G2J6I6Q8D9N7ZN1F4T2U8L7E4W486、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。

A.將外購原煤對外銷售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進口原煤【答案】CCZ3F7A7J8B3D3W9HA3V10A10M4A3R7J1ZX10Y2L4C3P8J7U787、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCZ7T10P4U3I3K4U1HS7D4Q2Q4J1Q3H2ZR10B6E7O9Q4S8L288、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62【答案】DCE1L9P10Z8J4N3H7HC10E5P2O2L1D4R5ZZ7G5U4X7D2W6Q389、下列情形中，適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的

B.進出口貨物

C.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的

D.租賃進口貨物，一次性繳納稅款的【答案】ACL2Q10Z5A7R2I7R1HX10S2Y2A6M4O6S4ZF3J6O1O9J9R2F490、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：

A.525.81

B.546.63

C.556.38

D.557.73【答案】ACD2V7O2M1M6I4O5HE7O10K4N8S6G7G9ZN2G4C1V9L4V4D391、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。

A.暫停預繳增值稅

B.一律不用預繳增值稅

C.減按1%預征率預繳增值稅

D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】ACO9I9L8R3M4L8D7HH2S10P10V10V4B3P7ZC9N4K2S5J3C9U1092、（2017年真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務費

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費【答案】ACJ1W8G8Y10A10Z3S6HH8G7C10Y4D5L1H6ZD4R6A3W9V4V8M693、稅法規(guī)定，納稅人轉讓舊房能夠取得評估價格的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格須經(jīng)（）確認。

A.海關

B.財政機關

C.當?shù)囟悇諜C關

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】CCM1P3K8R7W2L1A7HH7N3S4A8X5R1H7ZI9V3L1K2V5W8F1094、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACG9T4O9I10I3I7C6HL5O4Z7M3N8M10N9ZV9O3X8A1H5V1U595、下列各項中，不符合應稅消費品應稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為受托方實際加工應稅消費品的數(shù)量

B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

C.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

D.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量【答案】ACQ6C3D10Z7Z10K4W6HU3B3G5K9C6V9K4ZQ4P8D1K2Z5G1D596、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調節(jié)具有特殊性

D.稅收負擔具有轉嫁性【答案】ACI2U2S2M1X10Z4L9HV5D2P5D9K2B1U9ZL6G4W1G1V4X4H997、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCN9I7H6K7O8K8H2HV7K4J3D7K4U3I7ZJ10M9X2N9N3B10I998、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.85

B.5

C.10.85

D.11【答案】ACQ4G3C3X1W2U2C4HR6G5N3W5T6O7R9ZS7D7K2E6Q5E3J199、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCX4H10B4D3T9O5Z4HV4N6U1U3U6T6C7ZQ7U4K9E7A2E2E3100、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.318.21

B.358.33

C.364.78

D.378.65【答案】BCL3W1E5D9C4Q1S9HV7J3E3X3A5C10V6ZF5M1C9V3K2J7Q8101、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.399.10

B.529.10

C.565.50

D.435.50【答案】ACC10P6Q8W1U4E1N8HZ1G3W10P10H9F2D8ZE4A10O2E9Q6M2R1102、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結算方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為實際收到貨款的當天

B.預收貨款結算方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為取得預收款的當天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天【答案】DCF7S4L9B9B7O3Q4HX4O1Z1M3A5X4Z10ZE10V3W7F4H9N3H10103、下列關于進項稅額的處理，稅法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生折讓當期的進項稅額中扣減

C.自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】DCN9M8P6V10Y2Y2W1HK6U3J8Q2G2Z3D5ZK10S6O1G3Z9P9I9104、某超市為增值稅一般納稅人，2021年5月購進貨物取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，稅款390元；本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應繳納的增值稅為（）元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900【答案】ACJ3V8I8A2C6B7D3HV1N8H5B1G7L7S2ZR2Z9R1X7W4T6H8105、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】CCO9K7T2L4G7I2Q4HX6U2J5N1O1G7C4ZJ6X5G8M4W7C5D7106、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCI2L6J5L2O7B5G5HX6R6H3I2K4Q8E2ZR5R8A6G4L3A4A9107、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率【答案】CCV1I3T2I1V3G7K10HG8D1D9L8V10H5Y2ZT6O8V2E10M7Y8L8108、（2016年真題）某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19【答案】ACK5X10H1J5R4E10Z7HC8D9G1A5M8K8L8ZI5S7K4F7B4C5R9109、某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進口關稅()萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCK8T5W7Z4F10H5J8HG4S3H9H7J4I7R7ZT4T7X6G4U2D6E6110、關于稅務規(guī)章的權限范圍和制定程序，下列說法錯誤的是（）。

A.只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章

B.稅務規(guī)章規(guī)定的事項，凡不屬于稅務機關權限范圍內的事項，稅務規(guī)章無權制定

C.稅務規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布

D.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內容【答案】CCB8W5D7K3F4S10E9HF9F2B9C6J6T8A10ZE7L9Q8J1M7W3V3111、下列關于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應當對所造成的損害依法承擔責任

C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應當依法繳納環(huán)境保護稅

D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅【答案】DCC2E10T6I7A5V2O4HD3U2G10A3X7N8R2ZT8I6Q7R6V10H9U7112、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經(jīng)營業(yè)務如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】CCQ7N5G7E8C2B7M4HC7P9M5Y1O2S6W8ZA10W8Q8N8D4P3P10113、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41【答案】ACD7D2Q8H6P6F5W6HP5X6V5G6T4E7W7ZU9U1J9W8E10S5I9114、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現(xiàn)了職、權、責的統(tǒng)一性

C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】CCX7V8B6Z2D10Q6X9HU5N3U9A2Q5T10K6ZO5B5J8K7V8N2T6115、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCG10E9V1P7H3W10Q3HB2Z2W1T6P6L1G8ZC4M1K10D10E8F3O5116、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.34

B.2.02

C.3.36

D.6.72【答案】CCP6G9Q5O10V5F5D8HD1C10L9I7M10K2Y10ZV6V4H6K6Z1P1K7117、（2013年）下列關于稅收規(guī)章權限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內容

B.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內的事項

D.稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權行為，地方政府可以撤銷【答案】ACX10E6R10N5O3X7I10HV1X8U5E6E10G2X2ZS8R5L5C7M7Q3J6118、關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據(jù)

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】BCS5P10R7W9F6M2W10HE1G1H3A6C1B9D5ZQ7O4K9Y1J4R9D7119、甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCI4H9W8P2Y5K7M9HV2C9D9G7M3N4Z1ZG3W4X1Y3W5U5P10120、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%

B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率

D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】DCB2E3N1A10F2O7S5HP6T7R4I2C9P7G1ZY7E4P8I2B6Q6Z1121、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCZ10X9H1J8H10P5D3HW3S2S6L9O5J6K2ZH10B5R7C8Y2R9J9122、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價稅合計款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2021年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73【答案】CCS2U6O2F6N3N1A9HO7V9C5M7M4V4A2ZY4K1E6Q3L1O2J5123、某水果批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年3月從農民手中收購黃桃一批，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了一般納稅人運輸公司的增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。

A.150

B.200

C.1845

D.2000【答案】CCE7S4Z5S2G6R1E10HG6V6V5M4L5R2J1ZV1G9B1O7Y1T3U1124、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCZ6A5N8P2V7Y2V10HK8T8F9Y1K3F2N7ZH2N3L7Q9R2P2S6125、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突【答案】DCQ7E4R6W6C3F3L6HD4Y10I9H4A2Y2T8ZJ10X9O5L6Y4M9E10126、關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.轉讓營改增之前取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%計算繳納增值稅

C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCB8Q10L3G1X9S6C4HI4S1Q1W3T9X3G3ZM7C3B2V2N9H3H6127、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】DCF6H2M10Q3B2V3F1HT7I3S2P8L9R5X4ZW7X2A10I1F1Z5I3128、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCT7F2D2W6X1L7Q2HM8G5O6J10X3A3K6ZR3N9E4L8K8J8P3129、下列關于消費稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量

B.通過非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品時，應按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計稅

C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均售價作為計稅依據(jù)計稅

D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅【答案】ACM4U9D10D9Y5E10K7HG3N4Y1F5B5O6T4ZJ4T9D6Z7N10Y4A10130、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCF8O2J10M4N8X6A5HU4T1T1W6L5W9F5ZQ5N10A4U9R3Q2F4131、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCA5F7S1D5H6F6M10HA7D10R4X1Y8V4W4ZZ9H10I8H6W1E6C1132、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱、修井。該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率為6%)

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000【答案】CCO3R3P7G5H6N10L10HN3Q9O5W7Y3H8S5ZP10M4I5E2M9A7F6133、非房地產開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產轉移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產轉移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業(yè)【答案】ACQ7A4O6N8I7K4N9HD8N9V9M8Y9E1E9ZV8L6L5K7J2J7B10134、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓國有土地使用權

B.房地產評估增值

C.合作建房，建成后轉讓的

D.房地產贈與【答案】BCC10Y6Z1B6O3O5B3HC3D4Z1N8V4X3A10ZT6K2M4O10P8G8J3135、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75【答案】CCA5T7S6J7S2J7L8HJ7C1Z2Q3I4D1O3ZJ2Y7W7U5U4C1O9136、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCO1Q4Y6C3Y7W9T2HA5U6L6Q2D7I5U5ZQ4S9O6V7C1H7N8137、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】DCV4A10S1F4B9O10G5HC3V6O3W10T2L10U7ZK4M5G2L5D7E8Y4138、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81【答案】CCP1U7J8Z4J2Z3T10HD5G3G2I5K3Z8Y10ZL6X3C7O7F10U1K7139、（2017年真題）關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額【答案】DCG3K5S8W7Q3R8E5HR6G10B6U10U5C2T4ZE8A10V5V8R8I3I9140、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCM5T8Q10T2H7W8F1HI1U9K2J8A2O9J1ZS5L10F9V2Q9X8W7141、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合約約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6【答案】CCP6J4W2H8F5N10P3HN3Q9R8L5N8R2Q4ZH1K6W7L9I9U9W3142、下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）