《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋【答案】CCA4D10Y3D10G4D9I7HM6A1V8W8A3O3M10ZR2D3V2B5D3L5U52、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACF4N3P9U7H8P4F2HK7I1I6G3R2S9X5ZZ6O1J1P8Q1E9H73、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30【答案】BCK9D10I7I2U5P8S5HM6L10W9M1T2N3Q10ZT8W10M6E8O9S6G54、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】BCG8S1M7S10I10W5V6HQ2C4L3I3P7Q3T8ZQ4P7G10Q4U4X8O45、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物【答案】DCY4W1J5A3G10B1G3HA3F8X8K5Z4Z5S10ZP7T4G7Z4H10H3S16、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCZ3Z8S6Y2C3I2B7HI4I1C5T3X3S3H1ZS9U2M9N9Q9O7J107、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACG10A1V5H10T6C1S7HQ9A6R7W4U10E6D1ZE9Q1O5C5N7D4H38、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計算銷項稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000【答案】CCP3X10F3U3D10S7M3HX1E2U1J8T8N5A9ZL4M10V8U4B1K4G79、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75【答案】BCJ7J3P5D3Y4R7P7HM5L6T7A3E1Y10K5ZP2B4Q6E10H3R8Z110、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCP4D7Z4K6E2V7H3HM8J10N9U4P5S3Q4ZM2J8G4O6K5Z1X711、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬元。

A.2080

B.2184

C.4160

D.4368【答案】BCX9C5Q6E3L6U9N8HK6L9B1N8V3F6P4ZM1E7K5I3D1R1C412、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.156.50

B.202.00

C.190.32

D.142.80【答案】DCQ2X10D9Y9S9Y1N4HR1G5F7U10W4E3A10ZQ7N5V1C1I5U8E613、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCC10S3U7Z10L1N1P5HF3Y3O3X1Z10U7A10ZK4B3J6J5E5R1S814、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACH5U10S5Z7L2U7A1HO6I7C10S8W9L8Z1ZE10D7L2E2U6Q8M515、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.1.5

B.2

C.3.5

D.5【答案】CCL2D5Y8F1H1I2Z7HU2P4N6N6Q6N4G4ZA9Y8M9N4I4W7W216、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCA3W2D7Y6C1O2R6HK1Q6V3N7E7N6Y1ZP1Y10W2I3X7G5R117、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應(yīng)辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】BCZ5N10O2M5V4I1W9HF9I1Z5C5D6Y9Z7ZT1Y2R4E10B2Z1R318、2020年8月1日某公司進(jìn)口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起15日內(nèi)申報

D.該公司關(guān)稅完稅價格為22.47萬元【答案】DCV9H1I5K3A6E4K1HW5L9R3N2U3S7P4ZZ5Z6P9M4D5J2S319、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車【答案】CCX1G2G9F10D4X6H5HM5N1W9S3N8R4T1ZW8J9P10Y5G8K2E1020、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.消費稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額【答案】ACN4M1W6G5B2T5U6HL7V8W5M10F3E8H9ZG5W3A9T3W2R8K321、下列有關(guān)增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅【答案】DCP1R4Z10J5X9P8U1HT7L7U2R7X4G8Z9ZC8R4X9A6S6I1Q722、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目【答案】CCQ7E10O2L6Z4I5N8HG9R1Y2A2K10F10I8ZR8G2Q7R8N4D7J523、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50【答案】CCL3Y3P1Q8U10X9L6HI5A5P4Y3Q8R7N6ZM9K3J2U8G1X2R224、酸堿滴定法所用的指示液是

A.結(jié)晶紫

B.碘化鉀-淀粉

C.熒光黃

D.酚酞

E.鄰二氮菲【答案】DCY6Q6O8A7M10K2X6HZ8E3J10U5N2C9G4ZE7F2U5C10F7N4L925、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】ACS5L6J2F2J10N8J9HT7T6C9H6M2P2T2ZL8W10Y7B1P9G9J226、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCT10T3D7Q7K4A4A9HE7U4X4A9X1H1O5ZZ5V10D1U2P1Z1H627、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】CCC10X1A10I7I8J1O3HK10X5V2U5Q9J2D7ZD8B10B3R8P10I5I428、下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×50%

D.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額【答案】CCK4U6M4U5R3B6Q8HW6A5L1Q5X8S7T9ZH9F2C8D9C4T3C629、關(guān)于超額累進(jìn)稅率的特點，說法正確的是()。

A.超額累進(jìn)稅率以課稅對象全部數(shù)量為基礎(chǔ)，按同一稅率計征稅款

B.超額累進(jìn)稅率在累進(jìn)分界點上稅負(fù)呈現(xiàn)跳躍式遞增，不夠合理

C.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和

D.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率比較簡單【答案】CCQ5G10C1V8C9Y2X9HP7P2D4T3R7W2A1ZQ1M1R5A1L2G4V130、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCU10K1L9H6F8C4P3HW5R9J3W7B7C2I3ZK7K7M9D6Z7Q1V431、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)【答案】BCJ1H9A8M3W5C3M3HO10M8O4H4C8R6V5ZC3F7F10W8G5X6M1032、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCJ9S5M7R9Z9K10I10HK7L3B2B9P8D8R10ZM4G9X7R3C5H4X533、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級工會組織收取工會經(jīng)費

D.各黨派收取黨費【答案】ACU8F8J4Z7L5X10O6HI6T6V3B2O10F10B4ZM3S7U8C1G1Z4I934、下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】ACV2Y8P8C8D10F7S10HA7W8S9A5W1I10W10ZE6M8T4K3F1I5A635、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨核算的銷售公司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費稅最低不含稅計稅價格為84000元/噸，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000【答案】CCW9O6W9X1S2I9Q10HE7J5L5R1A8Z10W3ZP7G2L3C6O7M2O236、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額

C.應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價【答案】DCW4O3W10W1S10R8V2HB3A4J4Y5S9C4M9ZG2T8N10Y4L4P9I937、張某因為汽車質(zhì)量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè)，并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000【答案】BCB1A3C2Q3Y10V3M4HL8H7S3J5X5I10E3ZS3I7M4C8P2H9S938、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.83.09

B.85.49

C.69.19

D.76.99【答案】CCR10Y1H8S6B8V1V1HI7Z9V2F4L4R2W1ZR10H8H5G1C7E8K1039、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】CCE9Q4T6C3G2Y2U6HZ9C5J4Q1W10K3N5ZT7M4B7A3W10Q5U740、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。

A.大客車

B.中輕型商務(wù)客車

C.卡丁車

D.電動汽車【答案】BCC9Q3L10E4D10M8P2HZ5S7Z6X3Z3Q10E9ZY5M1X9H8G1L4B341、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.員工為本單位提供設(shè)計服務(wù)

C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入【答案】DCH5H2A2I6X7Y9I4HM3E2G8O3M4L7S7ZE10Z1X7M2Q8U3T142、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.36個月【答案】CCU4J5P10S7C7J2B7HH6P1Y7L5F5U3L3ZG9K7Y1Y8I3K4J943、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是()。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)【答案】BCA9D1W6E4W8H7P2HV5C6Y4P5S6K6H7ZM8Q7D7B6N10O10G644、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACQ2Q5U3H2Z10W6G5HD1Q3C8G2I10E4Y4ZC3V1D4M6E8D2E1045、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目【答案】CCS5S8T1H5F6J5W8HX7D5X4D4L7O5K2ZS10W4I2N7Z10C5B346、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72【答案】BCI5M3Z1E10D6Y5Z6HB10S10K1W9A9B1E10ZI4S1L1J2B7Y6S747、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項為300萬元，2019年4月－9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACQ5Y8B9O8W2Y3A7HO5O6F8X5Q3Z1F8ZF6N5A1S4U10P2V1048、亞硝酸鈉法所用的指示液是

A.結(jié)晶紫

B.碘化鉀-淀粉

C.熒光黃

D.酚酞

E.鄰二氮菲【答案】BCQ2V4L9H1D10Q7Z4HO7I9H10B5Q4T3U8ZL6F7S10W8Y10U5F849、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。

A.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更

B.兩個企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資

D.企業(yè)分設(shè)為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移【答案】ACS6X7W2P6K2I1R6HE4V3L3K6V10L5O2ZM4B9F1D1Q8R3G250、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.277.94

B.885.60

C.641.80

D.476.80【答案】DCJ8O3V4Y2A7X10Y3HJ7G7T7U5B5N3F3ZJ6W4G9J2D8P3J951、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCO5D9E3W3I2H10Q5HN4V9M4C8S6Z7S7ZR4I3M10Z9O1I4K752、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5【答案】BCM6R10L8Z10U8E8C4HB9T5S10G6A5Y7N5ZQ7E9V1V8A5B2I853、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCZ3R10B8U9U2F5S5HO10F7F1O3E10Y2S6ZP2D1W4M9D7D8Y254、下列關(guān)于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加【答案】DCB6D9H5M1Y4Y5C10HL8F1A9T8P6R7K9ZX1P5X4R9B1H7Q555、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】BCI4G4G8E1P7P9R2HC6Z3P2Q2A7K3G5ZU2L2O8O3T10G10R756、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的【答案】CCP1Z9G9A5M7B5Z8HU6I9O1B9H1Z3N1ZC9M5A9J3W2P6I357、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCU8P2Q2J5U1K10K10HT7A8P2E6L9W3M9ZZ6A8M3H8I5F10M758、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。

A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】DCZ7Y4U1R1E10H9X4HB6Q7X1R2V8U7R4ZC7N6D6O1I8Y4V759、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCQ5J10U2T4H3O8Q10HS6G5Q1V8H8J9A7ZY3T3N3K10R3A5S460、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法不正確的是（）。

A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石已納的消費稅

C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅【答案】BCL4X9D7E9C6M9J2HD4E2U6I3H8S1U4ZF5A2I5Z2P9A5C561、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000【答案】BCQ10L10U7R1W1J4N1HX6U4R1Y6X1I7Z2ZW8J7O10V10F5Q9M862、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.1500

B.1510

C.1505

D.1563【答案】CCU8G3V3E5D9W6U2HP3M8O6U2R4F2N4ZZ7I10M10G8Q5T9Z463、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)接受海關(guān)監(jiān)管。下列關(guān)于特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限說法不正確的是（）。

A.船舶為10年

B.飛機(jī)為8年

C.機(jī)動車輛為6年

D.其他貨物為3年【答案】ACW9K4I1F8F6H9G8HE8F9L3J8O9Z8J1ZN3T1S9W10G4J4K1064、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCM3X7W9X9N1V3M1HB1J1R4L3X10D10K2ZI7R5Z5T4Q8J8Z565、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCA2M5S8T3D5S4K1HG2C7J10L9N7O1O8ZP10S10N4L4S1M6R866、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。

A.企業(yè)銷售自建自用住房

B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】DCK2S4F6W7M4P1K5HH5Y5L2Z7J8R7D6ZS4A9R10E10F7E2L867、關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】BCW3Q2F7O8O10J10B7HQ4Q7I10Z7N3Y9B8ZC1R3W8S6V2T6F968、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.6558

B.6565

C.7786.99

D.7798【答案】CCC5W2U5A7Q1C5A3HY3G7P9M3H9K1M7ZJ2P2H2M8T2S3K569、（2019年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實際情況單獨制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容【答案】BCL7R6V7H6P9E10I8HD6D7B1A3B3E9M1ZC8U3O9Y1P7S1H670、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.79

B.80

C.71

D.69.28【答案】DCT5D3J4O8J4G6F7HT8I9J9T10J2J10L3ZK1X2Y10M1B10C4Z171、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27【答案】CCS6D4E9K10U3R3S1HN9V6T7K9Q8O8D9ZL10C8S10P10B4B8N272、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車【答案】CCK8T9A5S2D6I9E8HL3W1B4A1Z7Q6I5ZY8B4I5H3J4I5H673、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機(jī)構(gòu)【答案】CCE7O2B9E6K3W5P9HN5W4U1S6P5G8Y8ZD8B3M10L9O1U7C674、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅【答案】DCV8A9U4D6N6P2Y6HD10U3R6D9E2E3W9ZT5Y8H5Y2V6K8X375、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCF6A3I5C10M8S7N9HK7A1E1U6N9X9J3ZP9I3Y1S2H4D6H176、甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納()元。

A.增值稅145.30

B.增值稅170.00

C.營業(yè)稅50.00

D.營業(yè)稅2975.00【答案】ACC2K2K2D8L8B7O1HS7M1S10X4P2L4O7ZO6N9F4Z6Q4J10I677、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】BCV9O10Q10V9W5D3A2HH5W1E10T6E7O2X5ZP5F4Y10U6L6I4C678、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項目金額【答案】CCY10Y7L10Z10E7P2V3HV3O2L6J1J5Y4R10ZM8Y1X6N1Q10N3E179、下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象【答案】DCU3T5A5C9B1H5D7HA8U6P6U9W1M6Z10ZE9W7D1A4B9T8A780、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸；本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%，則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93【答案】ACA7X3M4D7X6Y2F7HB1B10H3W3E6F9T9ZA2D7T6D4Q6L8U381、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。

A.舊房及建筑物的入賬成本價

B.舊房及建筑物的重置成本價

C.舊房及建筑物的評估價格

D.舊房及建筑物的市場價格【答案】CCZ5W9K3X8W5B7J2HM1P10J8Q1B10J10Q7ZZ9T4K4W3J4A5X182、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCK8X2V7P4B10Z9W6HH2S5R7S5U3B6O6ZC5Q7W6W5Z1H3Z783、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCA2W3Y3N3S10D7H5HW8L5E10O3N9D3A4ZV7S3N9N5K3C10A384、下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售相機(jī)及存儲卡

B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥【答案】BCG6Y2V1Q5H9U5Y2HE8V3P6D1H5G1L1ZK7C8C7Y10U8T9J285、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCT4V4Q6G5A3Z9X3HU8P7C7B4K2R5B10ZO3W3W8E7R2D1I986、關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。

A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額

B.試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額

C.勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收入為計稅營業(yè)額

D.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價款和價外費用為計稅營業(yè)額【答案】DCM7R10F5V4W8C9G2HA6F3Q6U5X10D6X6ZL1F8M2G6F3Y10W1087、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2020年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日【答案】DCR7M1U1I4O5C7C2HL6L1F2C4O5O4P8ZC3O1O10F4J1T4N888、下列有關(guān)營業(yè)稅稅目的說法，正確的是()。

A.出租土地使用權(quán)適用"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"稅目

B.出租包裝物適用"服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)"稅目

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用"服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)"稅目

D.銷售貨物時向購買方收取的包裝物租金適用"服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)"稅目【答案】BCJ3B2W1I4I3I1B1HT9L1F2C1E8E2F7ZK9L6O7H3D7E6T489、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCC8Q9V1J4G6I6A5HM9T6L2U2F4S5L2ZU7R5N10O2H9M3Q290、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅

C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生出口的，按照現(xiàn)行貨物出口稅收政策執(zhí)行

D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生進(jìn)口的，按照現(xiàn)行貨物進(jìn)口稅收政策執(zhí)行【答案】BCI7P1M2R10J6T3X8HO1Z2R6N9A7Y4J1ZY1G10A8M1N8K2G291、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】ACX6M10K10A3R9A1K10HR2W10Y10P10K7V5Z4ZU10M2Q1O4R4Y10B692、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)【答案】BCW6W4R7B7H6M9F6HO9B7U9O6R7L8Q9ZK8B9M4G7A6H5N693、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.36

B.49

C.39

D.81【答案】CCL9E10A9Y7U1R7V5HX2K3C3I3Z8P9I1ZR10H3X2V8O6Z6D394、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。

A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板

B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲【答案】DCT2K10I2I6E1I8R5HX4N5F2D9I4P7H8ZI5Z8K9C1M9B8X795、某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機(jī)器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCZ5S2B2Q7C9L6U10HQ9Q6G1W2X3B8N1ZU5Y4F2D9S3T10L396、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格是35萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)成套化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購應(yīng)稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25【答案】ACU4O5S5C10N1S7H3HY5B10K10P1J4O3I6ZW10H5T2Z8K1K10Q497、（2016年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCT3Y10I2B7M6L3E4HF8L1Y2N1O7U9M5ZI5P3Q5P9X6F9S398、下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是()。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.全額累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率【答案】BCA2R7B1E2L7X4Z7HJ10Q3X2N2P4Q6E10ZR8U2F8A2M2Y2Y499、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】BCE7H4J4H6M3I2H6HZ10J10X9V6L7D9L8ZO3H8V2L7L7P8Q3100、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.114.29

B.216.00

C.240.00

D.281.60【答案】BCM7T3M1V10F1D10X5HK10P7C8E7H8E9C2ZA2L8T2C3Y3R5T5101、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4【答案】CCH4A2Z8X6I8B1N10HW2C8T4N8R2B3V10ZV9C5S10P10S1H2U2102、驅(qū)蛔蟲藥

A.甲硝唑

B.枸櫞酸乙胺嗪

C.枸櫞酸哌嗪

D.二鹽酸奎寧

E.吡喹酮【答案】CCI3P10Q1H1S7W6N5HB3N6A10U9S2H5F6ZR10N7H4C1W9I8A5103、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCF7P3H5X1W8C5O8HM1P9D4B10D1P2E2ZV10I1V7N8Z3Y6S5104、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCI10D3F3U9P10Q4Q5HR5V5Y2R5C1K7R7ZE3K7T5W9W9K9B8105、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70【答案】DCU9I9Q5D6A6R7E6HG10Z9W1X8C8N9L1ZJ3S6W3U3R5K10V6106、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACA9P7K4M4W6X9G8HE7T8B7W8Z3X7R2ZB1J8J4K1O2F2O4107、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCM6S4N4X5F10B8K2HP1N10Q9Z6K4M1S8ZH3Y2W9Z4Y8Y3U8108、下列關(guān)于地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.一般納稅人應(yīng)建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

D.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款【答案】DCK1A1O1Q8G10V9B8HK6O3Z9W10D5C3D5ZY4S7P7W3W1V3C10109、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCS8D7A10A9H8T7I4HN6Y4U2M5P9O4G4ZU9I4L2D1G3J10Y4110、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71【答案】BCX1Y3F2N6Z6E1H7HE5Y7T1Y4U5A5V2ZE7R3H7N5B2W5X4111、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】ACB2D1B5R8U4D9G8HH6M2L2W6L3W6U9ZM3T8T5A4B1M10Q6112、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.29.9

B.23.4

C.43.4

D.36.9【答案】CCC10L10O7K4C2D7D4HA7T4B5E6O9Z2W7ZG10K3Q8Z5F8H9G10113、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天?！敬鸢浮緼CN9O10L7P1H1X3O4HS2K6C3X8Z4V6C10ZT10U6D5T3U4O1V3114、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】DCT4Q2H7D4D6V1A4HT5Y1E2N5Z8K9Y1ZH4F3Q5Y5Z2T8Y9115、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：

A.44000

B.55000

C.68750

D.68950【答案】CCY5G6P7Y6L6C1V5HV2L4Z3D8U4H9P10ZD3O9K10P8H5Z6A3116、環(huán)境保護(hù)稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】CCD1M1N1X10M10T6J7HG1O5V1N5N2W5F6ZO9Q10C3E9U6K10J6117、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)

D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】CCB5B2W10K5T3E3Z6HD1Q3K6B10D8J5E1ZZ9K7I9P6L1F7S1118、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACO4P8S2N8L3Q5T5HF10H5I3H4V8A10Q8ZY6U9Y10V8W4C1X1119、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%【答案】CCZ9B7S9A2F8P6K6HM10W9S1T6Y9Z8K5ZH4G8P7F1O7X6V7120、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCS7N10U9E10I3L2S4HY1A10E10V3M6Y9O3ZH10R6C2Y5M4H7S7121、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCA2H5Q7L2O8F5J6HE3S7A10U7S1Z1A3ZX8T5W7K4Z1Q1S3122、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCY5F3K2U7U10T10G4HI5K4L4Q3F8D9V1ZD9B3S3J7O5C9F9123、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCI6N6T5O4R2L7V4HR10E10V10J5K4V10X9ZH8F6N9S1T3H10Y4124、我國某公司2021年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元【答案】DCZ5U5U7I5W3G9O1HI3M6V2V3U3E6A9ZF6C9R5D5I9B1U6125、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.消費稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額【答案】ACL5R3F3W6U9Y3C8HI10Z3O5D2V10F9T6ZT9R3R1U1E1Q6J2126、如果對一種進(jìn)口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。

A.復(fù)合稅

B.選擇稅

C.滑準(zhǔn)稅

D.配額稅【答案】BCZ10I5X3U1G4J5Q1HT2O6H10C1R5O6O1ZS7P5D4E8Q1C6K3127、（2014年）某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCG5Y1J5T4E10R6Z8HH2G1K1I5T4G4V4ZW1Z3M3E5V5G3Z2128、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71【答案】DCN7K2W6D7J3F5F2HG1T10G10O4W4D2O10ZL5P7W7D5Q10J7E2129、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCD1A4R9Z2L4I10O2HD4N3H2F1Y6I6D5ZI5E1B1Q6Y8I7S5130、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】ACI8K7A6H9I9O6R10HM2L2D6X9T3C5E4ZU7Q9S5Z3Z8X6I4131、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16【答案】DCK1F3G1V8H3K7N4HZ7H1C6Z2C7A6N2ZI4V8P9W3O7M5Q8132、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCH2M1F5E1H1W4C8HA8E5R1U6K6C3I8ZK5F3J4U2E7O1N1133、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.10.10

B.9.75

C.20.5

D.16.2【答案】ACK4E10Q5Q6R4E7P4HA9O2E9N1O1D7N10ZF1F3V4G9V10Z10A1134、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費品的說法中，正確的是（）。

A.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額【答案】DCR7U1O7O10I6H2J10HC10M2Q5B8X3U3J4ZA10Q1N2T3C8O4U9135、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額()萬元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCJ7G1W7K10P5Z1I8HT10R8T4I1S5Y10N4ZB5I6X5U6O5T1M1136、自2019年9月1日起，納稅人銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】CCG10A10E8T2M7R8G2HO5Z5J9N10K4V4M4ZJ4H1W6S6V3Z2E3137、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律優(yōu)位原則【答案】DCE1X10I7U3C5B7L7HF5Z1Y1B5T4Y5N5ZV10X4T5J9X1A4M9138、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）

A.30

B.35

C.40

D.0【答案】CCC4K7I3Y8X5W7C7HN6P7L8J4Z1Z4K8ZY5E4X5W8J1H10V2139、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.煤層氣

B.寶石

C.柴油

D.礦泉水【答案】CCU4F1Q7H10S5Z9I5HB8M2I1R6R10X5Q4ZR5N4J7M10L10W1M4140、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCZ5V9N5Q9Q1V5K2HV8A2T9U3T2M10W6ZQ8S8X7J9I2Q8T9141、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

A.1845.90

B.3529.73

C.2632.83

D.2632.98【答案】BCY1U2B5J2U3P6M3HX8D9X4M8D8K2X1ZQ4I5L3V9K3S4L3142、對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運場站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)【答案】ACN2T8Y6B5I6F2J3HS1S2L6J5V7O10F6ZZ10J9Y1V6E10Z6Z2143、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43【答案】BCW1G1L4I3D8M5T8HR6J9T5I2P7V6H10ZM5F10Q1Q7V7R6A2144、（2016年真題）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCD3E7Y5Q3J2P2T4HM5C3K8C4A3N4W3ZC8H8S9M5K2S1Z9145、下列關(guān)于消費稅特點的說法