a1委托代征單位的稅收票證管理

【委托代征單位版】a1委托代征單位的稅收票證管理

【委托代征單位版】a2一、什么是稅收票證？稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。區(qū)別于發(fā)票：記載的內(nèi)容不同使用人不同a2一、什么是稅收票證？稅收票證，是指稅a3二、稅收票證的種類？（一）稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證以及大連市地方稅務(wù)局規(guī)定列入稅收票證管理的其它各種票證。（二）稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）、稅收繳款書（代扣代收專用）、印花稅票、稅收完稅證明和稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。（三）稅收票證專用章戳包括稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章、退庫專用章、稅務(wù)代保管資金專用章、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳以及大連市地方稅務(wù)局規(guī)定列入稅收票證專用章戳管理的其它章戳。a3二、稅收票證的種類？（一）稅收票證包括稅收繳款書、稅收a4三、委托代征單位使用哪種票證？稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）a4三、委托代征單位使用哪種票證？稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）a5《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；第二聯(lián)（報查）稅務(wù)機(jī)關(guān)作會計(jì)憑證或備查（白紙綠油墨）;第三聯(lián)（存根）填發(fā)單位留存（白紙紫油墨）。a5《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：a6四、代征單位使用票證前要做哪些準(zhǔn)備工作？1.簽訂代征協(xié)議；2.設(shè)置代征稅款專戶（無息賬戶）；3.指定專人負(fù)責(zé)票證管理工作；4.配備票證保險專用箱柜（帶密碼）。a6四、代征單位使用票證前要做哪些準(zhǔn)備工作？a7五、委托代征單位票證專管人員的職責(zé)？1.妥善保管領(lǐng)取的稅收票證；2.為納稅人開具并交付稅收票證；3.按時解繳稅款、結(jié)報繳銷稅收票證。a7五、委托代征單位票證專管人員的職責(zé)？a8六、如何領(lǐng)取票證？（一）嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)程序。稅收票證領(lǐng)發(fā)實(shí)行分級負(fù)責(zé)，代征單位應(yīng)向其主管科所票證主管人員領(lǐng)取票證，不得越級領(lǐng)發(fā)票證，不得由非票證管理人員或票證使用人員代領(lǐng)票證?！臼芯帧?gt;計(jì)會科—>主管科所—>代征單位】（二）手續(xù)清楚，責(zé)任分明。領(lǐng)發(fā)稅收票證時，領(lǐng)發(fā)雙方要在共同清點(diǎn)、核對稅收票證種類、字軌、數(shù)量、起止號碼后，打印《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》（一式兩份）并互相簽字確認(rèn)；發(fā)放票證時，一般不得超過一個月的用量；發(fā)放整包票證時，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，凡領(lǐng)發(fā)以后發(fā)現(xiàn)缺份、缺枚的，視為票證丟失，由領(lǐng)取方負(fù)責(zé)。（三）領(lǐng)發(fā)后未按照規(guī)定辦理結(jié)報繳銷，系統(tǒng)內(nèi)沒有結(jié)報繳銷記錄的，系統(tǒng)無法進(jìn)行下次稅收票證領(lǐng)發(fā)的操作。a8六、如何領(lǐng)取票證？a9七、如何保管稅收票證？（一）專柜專用。代征單位必須設(shè)置專人，配備票證專用保險箱柜妥善保管稅收票證。保險箱柜必須專人管理，專柜專用，非票證管理人員不得使用，非票證相關(guān)資料不得存放。確有必要外出征收稅款的，稅收票證應(yīng)當(dāng)隨身攜帶，嚴(yán)防丟失?！酒弊C管理人員和使用人員非同一人的，還應(yīng)建立內(nèi)部交接手續(xù)。】（二）票清離崗。票證管理人員工作變動離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理票證、賬簿以及其他票證資料的移交。移交時應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)交，填寫《票證交接清單》，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。a9七、如何保管稅收票證？（一）專柜專用。代征單位必須設(shè)置專a10八、如何填用稅收票證？（一）票證使用人員應(yīng)使用黑色水性筆填開票證。在填開票證時，必須先檢查票證聯(lián)次、號碼、品質(zhì)等印刷質(zhì)量，對不合格票證及時上報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開，不得跳號使用。（三）稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種、稅目、所屬時期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列。（四）稅收票證欄目內(nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、清晰、真實(shí)、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開具。a10八、如何填用稅收票證？（一）票證使用人員應(yīng)使a11（五）檢查各聯(lián)次各種章戳是否加蓋齊全?！径悇?wù)機(jī)關(guān)蓋章處加蓋“大連市中山區(qū)地方稅務(wù)局征稅專用章”，代征單位蓋章處加蓋代征單位公章、財(cái)務(wù)專用章或代征稅款專用章?！浚┮蜷_具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)當(dāng)全份保存，并在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號碼。作廢的稅收票證應(yīng)當(dāng)全聯(lián)次按期按起止號碼順序與已填用的稅收票證的報查聯(lián)一起辦理結(jié)報繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。a11a12九、使用稅收票證代征稅款后何時將代征稅款轉(zhuǎn)入代征專戶？何時匯總結(jié)報當(dāng)期稅款并繳銷票證？如何繳銷？（一）代征單位應(yīng)當(dāng)于開具票證的當(dāng)日或次日將代征稅款存入“代征稅款專戶”，嚴(yán)禁將代征稅款存入“代征稅款專戶”以外的賬戶。（二）代征單位應(yīng)當(dāng)在結(jié)報繳銷日（到期日詳見下文"雙限"規(guī)定）前進(jìn)行委托代征明細(xì)申報，憑打印的“銀行端繳稅憑證”到開戶行將稅款劃入國庫?！?到2日后，代征單位可到代征稅款專戶的開戶行打印“電子繳稅付款憑證”?！?/p>

a12九、使用稅收票證代征稅款后何時將代征稅款轉(zhuǎn)入代征專戶？a13（三）代征單位應(yīng)當(dāng)按照“雙限”（限期限額）標(biāo)準(zhǔn)確定結(jié)報繳銷日期，進(jìn)行票證結(jié)報繳銷?！半p限”標(biāo)準(zhǔn)為：1.兩次繳銷間隔最長不得超過30天?！竟?jié)假日不順延】2.代征稅款累計(jì)額度超過（含等于）20萬元時要在當(dāng)日或次日將稅款結(jié)報入庫，并在取得繳稅憑證的次日與稅務(wù)票管人員辦理票證繳銷。3.繳銷日以期限或額度先滿足條件之日為準(zhǔn)。a13（三）代征單位應(yīng)當(dāng)按照“雙限”（限期限額）標(biāo)準(zhǔn)確定a14繳銷期限節(jié)假日不順延舉例：【例如：某代征單位第一次繳銷日為9月7日，則下次繳銷日應(yīng)為10月7日之前，但10月7日為法定節(jié)假日，節(jié)假日不能順延，則繳銷截止日期應(yīng)為節(jié)假日前最后一個工作日9月30日?！縜14繳銷期限節(jié)假日不順延舉例：【例如：某代征單位第一次繳銷a15

（四）代征單位向主管科所稅收票證管理人員結(jié)報繳銷稅收票證時，應(yīng)當(dāng)持以下資料：1.《代征稅款結(jié)報單》；【到主管科所領(lǐng)取】2.當(dāng)期代征稅款結(jié)報繳入國庫的繳稅憑證【電子繳稅付款憑證或電子繳稅憑證】，3.已開具稅收票證的報查聯(lián)；4.作廢的稅收票證（全聯(lián)次）；5.未開具的稅收票證?！竞藢蠓祷亟o代征單位】代征單位將1至4的材料按順序用《繳銷票證封面》【到主管科所領(lǐng)取】裝訂成冊后，連同5與主管科所稅收票證管理人員進(jìn)行核對，錄入系統(tǒng)無誤后，主管科所稅收票證管理人員打印《稅收票款結(jié)報繳銷單》（一式兩份）互相簽字確認(rèn)，繳銷后方可進(jìn)行下一次的票證領(lǐng)用。a15（四）代征單位向主管科所稅收票證管理人a16a16a17代征單位應(yīng)設(shè)置單獨(dú)的賬簿對”代征稅款專戶“進(jìn)行核算，并做好稅收票證存根聯(lián)，繳稅憑證等相關(guān)資料的裝訂歸檔工作。同時對納稅人的繳稅和用票情況等相關(guān)資料做好登記和匯總，便于代征稅款明細(xì)申報和備查。a17代征單位應(yīng)設(shè)置單獨(dú)的賬簿對”代征稅款專戶“進(jìn)行核算，并a18十、稅收票證發(fā)生損失如何處理？

(一)未開具的稅收票證發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時組織清點(diǎn)核查。查明損失稅收票證的字軌、號碼和數(shù)量，立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報案并報告所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)。經(jīng)查不能追回的稅收票證，應(yīng)當(dāng)及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生損失的，由市局審批核銷。票證核銷需要準(zhǔn)備的資料：當(dāng)事人對案情發(fā)生經(jīng)過的書面材料、受損單位書面調(diào)查材料、稅收票證損失核銷報告審批單、有關(guān)證明材料等。(二)納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆舐暶髟钟新?lián)次遺失并向原填開稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請；稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供原完稅稅收票證復(fù)印件并加蓋征稅專用章或計(jì)會專用章。a18十、稅收票證發(fā)生損失如何處理？a19

（一）對丟失視同現(xiàn)金管理的稅收票證負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其按照每份100元至300元的標(biāo)準(zhǔn)予以賠償。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)與代征單位簽訂代征協(xié)議時，就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。（三）非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機(jī)關(guān)。

十一、稅收票證的違規(guī)處理a19（一）對丟失視同現(xiàn)金管理的稅收票證a20票證管理流程第一步：領(lǐng)發(fā)第二步：保管第三步：填用第四步：結(jié)報稅款第五步：繳銷票證a20票證管理流程第一步：領(lǐng)發(fā)a21委托代征單位的稅收票證管理

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【委托代征單位版】a22一、什么是稅收票證？稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。區(qū)別于發(fā)票：記載的內(nèi)容不同使用人不同a2一、什么是稅收票證？稅收票證，是指稅a23二、稅收票證的種類？（一）稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證以及大連市地方稅務(wù)局規(guī)定列入稅收票證管理的其它各種票證。（二）稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）、稅收繳款書（代扣代收專用）、印花稅票、稅收完稅證明和稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。（三）稅收票證專用章戳包括稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章、退庫專用章、稅務(wù)代保管資金專用章、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳以及大連市地方稅務(wù)局規(guī)定列入稅收票證專用章戳管理的其它章戳。a3二、稅收票證的種類？（一）稅收票證包括稅收繳款書、稅收a24三、委托代征單位使用哪種票證？稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）a4三、委托代征單位使用哪種票證？稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）a25《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：第一聯(lián)（收據(jù)）交納稅人作完稅憑證，本聯(lián)次套印國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章（白紙黑油墨）；第二聯(lián)（報查）稅務(wù)機(jī)關(guān)作會計(jì)憑證或備查（白紙綠油墨）;第三聯(lián)（存根）填發(fā)單位留存（白紙紫油墨）。a5《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》一式三聯(lián)。各聯(lián)用途為：a26四、代征單位使用票證前要做哪些準(zhǔn)備工作？1.簽訂代征協(xié)議；2.設(shè)置代征稅款專戶（無息賬戶）；3.指定專人負(fù)責(zé)票證管理工作；4.配備票證保險專用箱柜（帶密碼）。a6四、代征單位使用票證前要做哪些準(zhǔn)備工作？a27五、委托代征單位票證專管人員的職責(zé)？1.妥善保管領(lǐng)取的稅收票證；2.為納稅人開具并交付稅收票證；3.按時解繳稅款、結(jié)報繳銷稅收票證。a7五、委托代征單位票證專管人員的職責(zé)？a28六、如何領(lǐng)取票證？（一）嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)程序。稅收票證領(lǐng)發(fā)實(shí)行分級負(fù)責(zé)，代征單位應(yīng)向其主管科所票證主管人員領(lǐng)取票證，不得越級領(lǐng)發(fā)票證，不得由非票證管理人員或票證使用人員代領(lǐng)票證?！臼芯帧?gt;計(jì)會科—>主管科所—>代征單位】（二）手續(xù)清楚，責(zé)任分明。領(lǐng)發(fā)稅收票證時，領(lǐng)發(fā)雙方要在共同清點(diǎn)、核對稅收票證種類、字軌、數(shù)量、起止號碼后，打印《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》（一式兩份）并互相簽字確認(rèn)；發(fā)放票證時，一般不得超過一個月的用量；發(fā)放整包票證時，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，凡領(lǐng)發(fā)以后發(fā)現(xiàn)缺份、缺枚的，視為票證丟失，由領(lǐng)取方負(fù)責(zé)。（三）領(lǐng)發(fā)后未按照規(guī)定辦理結(jié)報繳銷，系統(tǒng)內(nèi)沒有結(jié)報繳銷記錄的，系統(tǒng)無法進(jìn)行下次稅收票證領(lǐng)發(fā)的操作。a8六、如何領(lǐng)取票證？a29七、如何保管稅收票證？（一）專柜專用。代征單位必須設(shè)置專人，配備票證專用保險箱柜妥善保管稅收票證。保險箱柜必須專人管理，專柜專用，非票證管理人員不得使用，非票證相關(guān)資料不得存放。確有必要外出征收稅款的，稅收票證應(yīng)當(dāng)隨身攜帶，嚴(yán)防丟失?！酒弊C管理人員和使用人員非同一人的，還應(yīng)建立內(nèi)部交接手續(xù)。】（二）票清離崗。票證管理人員工作變動離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理票證、賬簿以及其他票證資料的移交。移交時應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)交，填寫《票證交接清單》，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。a9七、如何保管稅收票證？（一）專柜專用。代征單位必須設(shè)置專a30八、如何填用稅收票證？（一）票證使用人員應(yīng)使用黑色水性筆填開票證。在填開票證時，必須先檢查票證聯(lián)次、號碼、品質(zhì)等印刷質(zhì)量，對不合格票證及時上報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開，不得跳號使用。（三）稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種、稅目、所屬時期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列。（四）稅收票證欄目內(nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、清晰、真實(shí)、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開具。a10八、如何填用稅收票證？（一）票證使用人員應(yīng)使a31（五）檢查各聯(lián)次各種章戳是否加蓋齊全?！径悇?wù)機(jī)關(guān)蓋章處加蓋“大連市中山區(qū)地方稅務(wù)局征稅專用章”，代征單位蓋章處加蓋代征單位公章、財(cái)務(wù)專用章或代征稅款專用章?！浚┮蜷_具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)當(dāng)全份保存，并在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號碼。作廢的稅收票證應(yīng)當(dāng)全聯(lián)次按期按起止號碼順序與已填用的稅收票證的報查聯(lián)一起辦理結(jié)報繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。a11a32九、使用稅收票證代征稅款后何時將代征稅款轉(zhuǎn)入代征專戶？何時匯總結(jié)報當(dāng)期稅款并繳銷票證？如何繳銷？（一）代征單位應(yīng)當(dāng)于開具票證的當(dāng)日或次日將代征稅款存入“代征稅款專戶”，嚴(yán)禁將代征稅款存入“代征稅款專戶”以外的賬戶。（二）代征單位應(yīng)當(dāng)在結(jié)報繳銷日（到期日詳見下文"雙限"規(guī)定）前進(jìn)行委托代征明細(xì)申報，憑打印的“銀行端繳稅憑證”到開戶行將稅款劃入國庫?！?到2日后，代征單位可到代征稅款專戶的開戶行打印“電子繳稅付款憑證”。】

a12九、使用稅收票證代征稅款后何時將代征稅款轉(zhuǎn)入代征專戶？a33（三）代征單位應(yīng)當(dāng)按照“雙限”（限期限額）標(biāo)準(zhǔn)確定結(jié)報繳銷日期，進(jìn)行票證結(jié)報繳銷?！半p限”標(biāo)準(zhǔn)為：1.兩次繳銷間隔最長不得超過30天?！竟?jié)假日不順延】2.代征稅款累計(jì)額度超過（含等于）20萬元時要在當(dāng)日或次日將稅款結(jié)報入庫，并在取得繳稅憑證的次日與稅務(wù)票管人員辦理票證繳銷。3.繳銷日以期限或額度先滿足條件之日為準(zhǔn)。a13（三）代征單位應(yīng)當(dāng)按照“雙限”（限期限額）標(biāo)準(zhǔn)確定a34繳銷期限節(jié)假日不順延舉例：【例如：某代征單位第一次繳銷日為9月7日，則下次繳銷日應(yīng)為10月7日之前，但10月7日為法定節(jié)假日，節(jié)假日不能順延，則繳銷截止日期應(yīng)為節(jié)假日前最后一個工作日9月30日?！縜14繳銷期限節(jié)假日不順延舉例：【例如：某代征單位第一次繳銷a35

（四）代征單位向主管科所稅收票證管理人員結(jié)報繳銷稅收票證時，應(yīng)當(dāng)持以下資料：1.《代征稅款結(jié)報單》；【到主管科所領(lǐng)取】2.當(dāng)期代征稅款結(jié)報繳入國庫的繳稅憑證【電子繳稅付款憑證或電子繳稅憑證】，3.已開具稅收票證的報查聯(lián)；4.作廢的稅收票證（全聯(lián)次）；5.未開具的稅收票證?！竞藢蠓祷亟o代征單位】代征單位將1至4的材料按順序用《繳銷票證封面》【到主管科所領(lǐng)取】裝訂成冊后，連同5與主管科所稅收票證管理人員進(jìn)行核對，錄入系統(tǒng)無誤后，主管科所稅收票證管理人員打印《稅收票款結(jié)報繳銷單》（一式兩份）互相簽字確認(rèn)，繳銷后方可進(jìn)行下一次的票證領(lǐng)用。a15（四）代征單位向主管科所稅收票證管理人a36a16a37代征單位應(yīng)設(shè)置單獨(dú)的賬簿對”代征稅款專戶“進(jìn)行核算，并做好稅收票證存根聯(lián)，繳稅憑證等相關(guān)資料的裝訂歸檔工作。同時對納稅人的繳稅和用票情況等相關(guān)資料做好登記和匯總，便于代征稅款明細(xì)申報和備查。a17代征單