2022高級繼續(xù)教育會計職稱等級大全(試題+答案)第一部分判斷題(100題)1、采用公允價值計量模式的投資性房地產(chǎn)，需要在資產(chǎn)負(fù)債表日對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如果可收回金額大于賬面價值，應(yīng)按其差額計提減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：公允價值模式計量下不計提減值準(zhǔn)備。

考點：公允價值模式下投資性房地產(chǎn)的核算

答案選B

2、采用移動加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本，不能在月度內(nèi)隨時結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨的成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：采用移動加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本，能夠使企業(yè)管理層及時了解存貨的結(jié)存情況，可以在月度內(nèi)隨時結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨的成本。

答案選B

3、根據(jù)規(guī)定，用人單位的勞動規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)公示或者告知勞動者，否則對勞動者沒有約束力。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，如果用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效。

答案選A

4、現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目，反映本企業(yè)自營銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，不包括委托代銷商品收到的現(xiàn)金。（)

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項目反映?，F(xiàn)金流量表的編制方法

答案選B

5、會計計量屬性主要包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：無

答案選A

6、企業(yè)向股東宣告的現(xiàn)金股利，在尚未支付給股東之前，是企業(yè)股東權(quán)益的一個組成部分。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核應(yīng)付股利的核算。企業(yè)向股東宣告的現(xiàn)金股利，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入流動負(fù)債“應(yīng)付股利”科目中。

答案選B

7、盤虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后，可以減少管理費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核盤虧存貨的處理。盤虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后，可能增加管理費用或營業(yè)外支出等，不會減少管理費用。

答案選B

8、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，屬于企業(yè)短期薪酬核算范圍。（）（2020年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償屬于辭退福利。

答案選B

9、企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入后，因質(zhì)量問題發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應(yīng)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項稅額。

答案選B

10、納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：減免稅期間還是需要辦理納稅申報的。

答案選B

11、會計計量屬性主要包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計計量屬性主要包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值。

答案選A

12、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

13、企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目。

答案選B

14、[判斷題]對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：股票轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收個人所得稅。

答案選B

15、會計人員陳某認(rèn)為，會計工作只是記記賬、算算賬，與單位經(jīng)營決策關(guān)系不大，沒有必要要求會計人員“參與管理”。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：會計管理是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)管理中具有十分重要的作用。

答案選B

16、如果某項無形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益通過相關(guān)資產(chǎn)實現(xiàn)，則應(yīng)將攤銷金額計入其他業(yè)務(wù)成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核無形資產(chǎn)攤銷的核算。無形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益通過相關(guān)資產(chǎn)實現(xiàn)，則應(yīng)將攤銷金額計入相關(guān)資產(chǎn)成本。

答案選B

17、企業(yè)未滿足銷售收入確認(rèn)條件的售出商品發(fā)生銷售退回時，應(yīng)借記“庫存商品”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：未滿足收入確認(rèn)條件，不確認(rèn)收入，也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，發(fā)生的商品退回，借記：庫存商品，貸記：發(fā)出商品。

答案選B

18、（該知識點已根據(jù)2022年教材修改）借貸記賬法的記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”是余額試算平衡的直接依據(jù)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：發(fā)生額試算平衡的直接依據(jù)是借貸記賬法的記賬規(guī)則，即“有借必有貸，借貸必相等”。

答案選B

19、在同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，合并方發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：在同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，合并方發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)費用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益（管理費用）。

答案選A

20、融資租賃的房屋，以該房產(chǎn)的余值計征房產(chǎn)稅。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：融資租賃實際上是分期付款購買固定資產(chǎn)的一種形式，所以多融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)當(dāng)以房產(chǎn)余值計算征收。

答案選A

21、甲乙雙方簽訂了一份建造1萬平方米商品房的合同,由此形成的法律關(guān)系的客體,就是乙承建的這1萬平米商品房。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：法律關(guān)系的客體。經(jīng)濟法律關(guān)系客體是指經(jīng)濟法主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂商品房建造合同而形成的經(jīng)濟法律關(guān)系客體并不是乙方承建的該商品房，而是乙方承建商品房的承建行為。

答案選B

22、企業(yè)發(fā)出各種材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異可按當(dāng)月成本差異率計算，若發(fā)出的材料在發(fā)出時就要確定其實際成本，則也可按上月成本差異率計算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：發(fā)出時就要確定其實際成本，可按上月成本差異率計算。

答案選A

23、固定資產(chǎn)的入賬價值中應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：固定資產(chǎn)的入賬價值中應(yīng)包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅。

答案選A

24、煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。

答案選B

25、劉某系某大學(xué)文學(xué)院教授，2014年編寫了一部文學(xué)作品并出版上市，由于市場反映良好，劉教授將著作權(quán)一次性轉(zhuǎn)讓給了某出版社，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元，劉教授應(yīng)繳納的增值稅為6000元。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅。

答案選B

26、增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起30日內(nèi)申報納稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起“15日內(nèi)”申報納稅。

答案選B

27、股份有限公司在財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧、盤盈，應(yīng)當(dāng)于年末結(jié)賬前處理完畢，如果確實尚未報經(jīng)批準(zhǔn)的，可先保留在“待處理財產(chǎn)損溢”科目中，待批準(zhǔn)后再處理。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核存貨清查的處理。股份有限公司在財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧、盤盈，應(yīng)當(dāng)于年末結(jié)賬前處理完畢，如果確實尚未報經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)先進(jìn)行處理，待有關(guān)部門批準(zhǔn)后，若批準(zhǔn)處理的金額與已處理的存貨的盤盈、盤虧和毀損的金額不一致，應(yīng)當(dāng)調(diào)整當(dāng)期會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。

答案選B

28、所有者權(quán)益變動表只是反映企業(yè)在一定期間末分配利潤的增減變動情況的報表。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：所有者權(quán)益變動表能夠反映所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況，有助于報表使用者理解所有者權(quán)益增減變動的原因。

答案選B

29、POS機刷卡支付屬于線上支付方式。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：POS機刷卡支付屬于線下支付方式。

答案選B

30、原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。資源稅只對天然原油征稅，對人造原油和原油產(chǎn)品不再征收資源稅。

答案選B

31、固定資產(chǎn)盤盈先通過“待處理財產(chǎn)損溢”，批準(zhǔn)后再轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”中。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

考點：固定資產(chǎn)清查

答案選B

32、固定資產(chǎn)項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

33、納稅人因違反營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金，應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。

答案選B

34、企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間，對于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)借記“交易性金融資產(chǎn)”科目。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利”，貸記“投資收益”。

答案選B

35、采用按廢品所耗定額費用計算不可修復(fù)廢品成本時，廢品的生產(chǎn)成本是按廢品數(shù)量和各項費用定額計算的，不需要考慮廢品實際發(fā)生的生產(chǎn)費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點：廢品損失的核算

答案選A

36、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（）（2013年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此考核點為個人所得稅的稅目，工商變更為個體戶的，按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個稅。

答案選A

37、[判斷題]消費稅規(guī)定的應(yīng)稅消費品均屬于貨物，繳納增值稅時也要繳納消費稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：消費稅單一環(huán)節(jié)征收，增值稅每個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要征收，納稅人繳納消費稅時都要繳納增值稅(不包括啤酒屋和娛樂業(yè)銷售自制的啤酒)，而繳納增值稅的同時并不一定是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，因此不正確。

答案選B

38、國家機關(guān)承受房屋用于辦公，免征契稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

答案選A

39、所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者投入的資本，在任何情況下都不需要償還所有者權(quán)益。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：所有者權(quán)益具有以下三個特征(1)除非發(fā)生減資、清算或分派現(xiàn)金股利，企業(yè)不需要償還所有者權(quán)益；(2)企業(yè)清算時，只有在清償所有的負(fù)債后，所有者權(quán)益才返還給所有者；(3)所有者憑借所有者權(quán)能夠參與企業(yè)利潤的分配。

答案選B

40、企業(yè)支付的包裝物押金和收取的包裝物押金均應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：存入包裝物押金（收取的包裝物押金）和存出保證金（支付的包裝物押金）應(yīng)分別通過“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”科目核算。

答案選B

41、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴，如果在上訴期內(nèi)當(dāng)事人不上訴，第一審判決失效。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：上訴期限。?根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴，如果在上訴期內(nèi)當(dāng)事人不上訴，第一審判決就是發(fā)生法律效力的判決。

答案選B

42、單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

答案選B

43、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，屬于免征增值稅項目。

答案選A

44、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核國內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定。國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

考點：信用證的相關(guān)規(guī)定

答案選B

45、仲裁委員會按區(qū)域?qū)訉釉O(shè)立。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。

答案選B

46、78、無論發(fā)生什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計等式兩邊會計要素總額的平衡關(guān)系都不會被破壞。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題的說法是正確的。

答案選A

47、無形資產(chǎn)均應(yīng)進(jìn)行攤銷，并且在攤銷時沖減無形資產(chǎn)的成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷；無形資產(chǎn)攤銷時，不能沖減無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)將攤銷的金額計入累計攤銷。

答案選B

48、具備助理會計師且從事會計2年經(jīng)歷可以擔(dān)任會計機構(gòu)主管。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

答案選B

49、個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：

考點：應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定

答案選A

50、一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核一般存款賬戶的用途。根據(jù)規(guī)定，存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

考點：一般存款賬戶

答案選B

51、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)的相關(guān)規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

答案選A

52、庫存現(xiàn)金日記賬的賬頁格式主要是三欄式，而且必須使用訂本賬。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：現(xiàn)金日記賬格式

庫存現(xiàn)金日記賬的賬頁格式主要是三欄式，而且必須使用訂本賬。題目的說法是正確的。

答案選A

53、“指引體系”是關(guān)鍵，是該體系中發(fā)揮主觀能動性的核心，是體現(xiàn)“堅持人才帶動，整體推進(jìn)”原則的重點。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：“人才隊伍”是關(guān)鍵，是該體系中發(fā)揮主觀能動性的核心，是體現(xiàn)“堅持人才帶動，整體推進(jìn)”原則的重點。

答案選B

54、企業(yè)如果預(yù)付賬款的業(yè)務(wù)不多，可以把預(yù)付賬款并入到應(yīng)收賬款核算。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)如果預(yù)付賬款的業(yè)務(wù)不多，可以把預(yù)付賬款并入到應(yīng)付賬款核算。預(yù)付賬款是采購業(yè)務(wù)產(chǎn)生的，應(yīng)收賬款是銷售貨物產(chǎn)生的，所以不能合在一起核算。

答案選B

55、對當(dāng)事人的經(jīng)濟糾紛，選擇仲裁方式解決可以調(diào)解，選擇訴訟方式不可以調(diào)解。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核經(jīng)濟糾紛的調(diào)解方式。法院審理民事案件可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進(jìn)行調(diào)解，賠償訴訟也可以調(diào)解。

答案選B

56、企業(yè)計提法定盈余公積是按當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤作為基數(shù)計提的，該基數(shù)不應(yīng)考慮企業(yè)年初未分配利潤。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：如果以前年度虧損，應(yīng)先補虧后再提取盈余公積。

考點：盈余公積的核算

答案選B

57、所有者權(quán)益變動表中“綜合收益總額”項目，反映浄利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的浄額相加后的合計金額。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：所有者權(quán)益變動表中“綜合收益總額”項目，反映浄利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的浄額相加后的合計金額。

答案選A

58、企業(yè)取得的擬在近期出售的股票投資視為現(xiàn)金等價物。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：現(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資，權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物，股票是屬于權(quán)益性投資?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確認(rèn)

答案選B

59、納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

答案選B

60、企業(yè)只要將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了購貨方，并且商品已經(jīng)發(fā)出，就可以確認(rèn)收入。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入：（1）合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；（2）該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；（3）該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；（4）該合同具有商業(yè)實質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險、時間分（5）企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。

答案選B

61、個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核個人所得稅中捐贈的稅額處理。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

答案選B

62、[判斷題]納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計算不同消費品應(yīng)納的消費稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計征消費稅。

答案選B

63、購入材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)從材料成本中扣除。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：購入材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)計入存貨的采購成本，不應(yīng)從材料成本中扣除。

答案選B

64、無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。（）（2020年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：此題目表述正確。

答案選A

65、勞動者非因本人原因，從原用人單位被安排到新用人單位工作的，原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)?，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟補償?shù)墓ぷ髂晗迺r，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：勞動者非因本人原因，從原用人單位被安排到新用人單位工作的，原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)模掠萌藛挝辉谝婪ń獬?、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟補償?shù)墓ぷ髂晗迺r，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限。

答案選A

66、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對于在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，也是個人所得稅的居民納稅人。

答案選B

67、到岸價格包括貨價，加上貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考查關(guān)稅到岸價。到岸價格包括:(1)貨價;(2)貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用:(3)為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等費用。

答案選B

68、勞動合同期滿，但用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，除雙方另有約定外，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿；雙方另有約定的，從其約定。

答案選A

69、7.企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題表述正確。

答案選A

70、甲、乙雙方簽訂一份加工承攬合同，由甲為乙加工一批零部件，由此形成的經(jīng)濟法律關(guān)系客體就是甲方加工的零部件。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核法律關(guān)系的客體。法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。甲、乙雙方簽訂加工承攬合同而形成的法律關(guān)系客體并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工勞務(wù)。

考點：法律關(guān)系

答案選B

71、用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自勞動合同訂立之日起建立。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系應(yīng)當(dāng)自用工之日起建立。

答案選B

72、資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)結(jié)果不能可靠估計，且已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計部分能夠得到補償?shù)?，?yīng)按能夠得到部分補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核提供勞務(wù)收入結(jié)果不能可靠估計的情況。

答案選A

73、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用，應(yīng)在發(fā)生時計入管理費用，不應(yīng)計入存貨成本。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用，如果屬于管理不善的應(yīng)在發(fā)生時計入管理費用，屬于自然災(zāi)害的計入營業(yè)外支出。

答案選B

74、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入其他資本公積。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期損益，即公允價值變動損益。

答案選B

75、企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入后，因質(zhì)量問題發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應(yīng)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項稅額。

答案選B

76、3、到岸價格包括貨價，加上貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考查關(guān)稅到岸價。到岸價格包括:(1)貨價;(2)貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用:(3)為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等費用。

答案選B

77、資本公積不可以作為分配利潤的基礎(chǔ)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：說法正確

答案選A

78、82、以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務(wù)的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：該筆業(yè)務(wù)是對外投資，一方面引起資產(chǎn)（銀行存款）減少，另一方面引起投資(資產(chǎn))增加，故是錯誤的。

答案選B

79、用人單位與勞動者簽訂競業(yè)限制條款，但是不給予勞動者經(jīng)濟補償，則該條款無效。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核競業(yè)限制。

考點：勞動合同約定條款

答案選A

80、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)尚未辦理移交手續(xù)的，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，就要計提折舊了，可先按估價記賬。

答案選A

81、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。（）（2012年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報。

答案選B

82、一次憑證是指一次填制完成的，可以記錄多筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證。一次憑證是一次有效的憑證，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時，由經(jīng)辦人員填制的。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：一次憑證特征一次憑證是指一次填制完成的，只記錄一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證。

答案選B

83、對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，就超過部分征收個人所得稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

答案選B

84、企業(yè)加工生產(chǎn)的寶石坯不屬于消費稅的征稅范圍。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。

答案選B

85、資產(chǎn)負(fù)債表反映了事業(yè)單位在某一會計期間全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：資產(chǎn)負(fù)債表反映了事業(yè)單位在某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況。【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的編制”知識點進(jìn)行考核】

答案選B

86、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

答案選B

87、法律事實是法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的直接原因。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：法律事實是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。

答案選A

88、當(dāng)年形成的會計檔案在會計年度終了后，編制成冊后必須移交至本單位的檔案部門保管。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：當(dāng)年形成的會計檔案在會計年度終了后，可暫由本單位會計部門保管1年。

答案選B

89、[判斷題]某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車，該車輛不用繳納車船稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員(包括港澳臺同胞)，也是車船稅的納稅人。

答案選B

90、個人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核個人所得稅納稅地點。題目的表述是正確的。【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進(jìn)行考核】

答案選A

91、外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出，也包括為運行無形資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費支出。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：無形資產(chǎn)成本核算。?無形資產(chǎn)成本不包括為運行無形資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費支出。

答案選B

92、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

答案選B

93、一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)包括（但不限于），可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅：（1）一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客車等；（2）一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)等。

答案選A

94、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核納稅擔(dān)保的情形。適用納稅擔(dān)保的情形有：(1)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；(3)納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的；(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。

答案選A

95、國際條約屬于國際法，但不屬于法的形式。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：國際條約屬于國際法而不屬于國內(nèi)內(nèi)法的范疇，屬于法的形式。

答案選B

96、預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

答案選B

97、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：在訂立勞動合同時，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

答案選A

98、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制。（）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：本題考核增值稅發(fā)票的規(guī)定。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制。

答案選B

99、當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）（2009年）

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定。

答案選B

100、附加刑不得獨立適用。()

A:正確

B:錯誤

【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補充，同主刑一起適用；也可以獨立適用。

答案選B

第二部分單選題(100題)1、村民王某在本村有兩間臨街住房，將其中一間做經(jīng)營用，按照稅法規(guī)定，王某可（）。

A:就經(jīng)營用房繳納房產(chǎn)稅

B:不繳納房產(chǎn)稅

C:暫免房產(chǎn)稅

D:減半繳納房產(chǎn)稅

【答案及解析】：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。位于農(nóng)村的房屋，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，不征收房產(chǎn)稅。

答案選B

2、會計檔案保管清冊保存時間為（）。

A:5年

B:30年

C:永久

D:1年

【答案及解析】：會計檔案保管清冊保存時間為永久

答案選C

3、某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納()城鎮(zhèn)土地使用稅。

A:55.5

B:60

C:115.5

D:120

【答案及解析】：對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(元)。

答案選C

4、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售M型卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額92800元。已知卷煙增值稅稅率為13％，消費稅比例稅率為56％，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計算甲卷煙廠當(dāng)月銷售M型卷煙應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A:92800÷(1+13％)×56％＝45989.38(元)

B:92800÷(1+13％)X56％+1000X200×0.003＝46589.38(元)

C:92800×56％+1000×200×0.003＝52568(元)

D:(92800+1000×200×0.003)×56％＝52304(元)

【答案及解析】：(1)卷煙實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅:(2)甲卷煙廠當(dāng)月銷售M型卷煙應(yīng)繳納消費稅稅額＝92800÷(1+13％)×56％+1000×200×0.003＝46589.38(元)

答案選B

5、下列各項中，屬于制造業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的是（）。（2020年）

A:銷售原材料收入

B:出租包裝物的租金收入

C:出售生產(chǎn)設(shè)備的凈收益

D:銷售產(chǎn)品收入

【答案及解析】：選項D正確，“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入；選項AB錯誤，銷售原材料收入和出租包裝物的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目；選項C錯誤，出售生產(chǎn)設(shè)備的凈收益應(yīng)記入“資產(chǎn)處置損益”科目。

答案選D

6、GD公司為有限責(zé)任公司（一般納稅人）2017年接受甲公司投入原材料一批，材料的實際成本為200萬元，市場價格為250萬元。假設(shè)該批材料按照合同或者協(xié)議約定的價值（與市場價格一致）確定在注冊資本中享有份額為150萬元，則該公司應(yīng)確認(rèn)的資本公積的金額為（）萬元。

A:119.1

B:80

C:150

D:142.5

【答案及解析】：GD有限責(zé)任公司在接受投資時：借：原材料250應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）42.5,貸：實收資本150資本公積——資本溢價142.5

答案選D

7、下列各項中，不會使資本公積發(fā)生增減變動的有（）。

A:資本公積轉(zhuǎn)增資本

B:發(fā)行股票的溢價

C:企業(yè)實現(xiàn)凈利潤

D:投資者超過注冊資本額的投入

【答案及解析】：企業(yè)實現(xiàn)凈利潤最終計入“未分配利潤”科目，所以不會使資本公積發(fā)生增減變動。

答案選C

8、關(guān)于勞動合同訂立主體的義務(wù)，下列表述正確的是（）。

A:用人單位應(yīng)當(dāng)如實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、職業(yè)危害、勞動報酬等情況

B:用人單位有權(quán)了解勞動者工作與生活的各種情況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實說明

C:用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證，但是可以扣押其他證件

D:用人單位在招用勞動者時，可以要求勞動者適當(dāng)提供押金

【答案及解析】：本題考核勞動合同訂立主體的義務(wù)。用人單位有權(quán)了解勞動者與勞動合同直接相關(guān)的基本情況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實說明，選項B不正確。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物，選項CD不對。

考點：勞動合同訂立的原則和主體

答案選A

9、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向（）追繳稅款。

A:納稅人

B:扣繳義務(wù)人

C:負(fù)稅人

D:直接責(zé)任人員

【答案及解析】：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

答案選A

10、某股份有限公司于2011年7月1日，以65萬元的價格轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，同時發(fā)生相關(guān)稅費5萬元。該無形資產(chǎn)于2008年7月1日購入并投入使用，其入賬價值為200萬元，預(yù)計有效年限為5年，無凈殘值，采用直線法進(jìn)行攤銷。出售該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失為（）萬元。

A:20

B:25

C:60

D:135

【答案及解析】：本題考核無形資產(chǎn)的出售。2011年7月1日該無形資產(chǎn)的賬面價值＝200－200÷5×3＝80(萬元)，轉(zhuǎn)讓凈損失＝80＋5－65＝20(萬元)。

答案選A

11、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A:申請人

B:被申請人

C:第三人

D:行政復(fù)議機關(guān)

【答案及解析】：行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

答案選D

12、對于納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上（）以下的罰款。

A:1倍

B:2倍

C:3倍

D:5倍

【答案及解析】：本題考核偷稅的法律責(zé)任。根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

答案選D

13、甲企業(yè)20x1年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：支付總部辦公大樓租金10000元；財務(wù)部購買辦公用品500元；銷售人員差旅費2800元；行政部發(fā)生保潔費3400元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)不正確的有（）。

A:辦公大樓租金應(yīng)確認(rèn)“管理費用”10000元

B:財務(wù)部購買辦公用品應(yīng)確認(rèn)“財務(wù)費用”500元

C:銷售人員差旅費應(yīng)確認(rèn)“銷售費用”2800元

D:行政部門清潔費應(yīng)確認(rèn)"管理費用“3400元

【答案及解析】：財務(wù)部購買辦公用品應(yīng)確認(rèn)為”管理費用",B選項不正確。

答案選B。

答案選B

14、A企業(yè)2007年6月購入設(shè)備－臺，買價10萬元，增值稅1.7萬元（不可抵扣），支付的運費等其他費用共計3.3萬元，當(dāng)月設(shè)備交付使用，預(yù)計可使用10年，預(yù)計凈殘值率為5%。企業(yè)采用平均年限法計提折舊，則該設(shè)備當(dāng)年應(yīng)提折舊額為（）元。

A:7125

B:14250

C:7500

D:8312.5

【答案及解析】：當(dāng)年應(yīng)提折舊額=(10+1.7+3.3)×(1－5%)÷10×6÷12=0.7125(萬元)。當(dāng)年計提折舊的時間是從7月份開始的，應(yīng)按6個月計提折舊。

答案選A

15、某運輸公司2014年2月運輸收入200000元，當(dāng)月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）元。

A:0

B:5251

C:5456

D:6000

【答案及解析】：營業(yè)稅的計算。運輸費收入屬于提供交通運輸服務(wù)，交增值稅。當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅＝0。

答案選A

16、[單選題]李某將一套閑置不用的住宅用房對外出租，取得租金收入5000元，則李某應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

A:150

B:200

C:250

D:0

【答案及解析】：對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=5000×3%=150(元)。

答案選A

17、關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的會計處理，下列說法中不正確的是（）。

A:企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”

B:企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費，記入當(dāng)期“財務(wù)費用”

C:企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”

D:企業(yè)開出商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)按其票面金額作為應(yīng)付票據(jù)的入賬金額

【答案及解析】：企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。

答案選A

18、借記卡持卡人在自動柜員機取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計提款不得超過（）元人民幣，儲值卡的幣值或卡內(nèi)幣值不得超過（）元人民幣。

A:20001000

B:10002000

C:200001000

D:100020000

【答案及解析】：借記卡持卡人在自動柜員機取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣，儲值卡的幣值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。

答案選C

19、公司職工羅某已享受帶薪年休假3天,同年10月羅某又向公司提出補休當(dāng)年剩余年體假的申請。已知羅某首次就業(yè)即到甲公司工作,工作已滿12年,且不存在不能享受當(dāng)年年休假的情形。羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為()。

A:2天

B:5天

C:7天

D:12天

【答案及解析】：職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。本題中，羅某首次就業(yè)即到甲公司工作，且工作已滿12年，年休假10天，羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為7(10-3)天。

答案選C

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。

A:根據(jù)我國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國的丙公司

B:根據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)在我國的甲公司

C:根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機構(gòu)場所的

D:根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機構(gòu)場所的

【答案及解析】：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

答案選C

21、企業(yè)最基本的會計等式是（）。

A:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

B:收入一費用=利潤

C:資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+利潤）

D:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入一費用）

【答案及解析】：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"是企業(yè)最基本的會計等式。

答案選A

22、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是（）。

A:該決定書作出之日

B:該決定書送達(dá)之日

C:該決定書作出之日起第15日

D:該決定書送達(dá)之日起第60日

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

答案選B

23、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中不可以抵扣已納稅款的是()。

A:用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B:用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

C:委托加工收回的己稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子

D:委托加工收回的己稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

【答案及解析】：本題考查委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除。下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款：（1）以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙；（2）以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品；（3）以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；（4）以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火（5）以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；（6）以委托加工收回的已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；（7）以委托加工收回的已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板；（8）以委托加工收回的已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油；（9）以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。選項B：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不繳納消費稅，所以不涉及已納消費稅的扣除。

答案選B

24、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，應(yīng)征消費稅的是（）。

A:汽車銷售商店銷售的汽車

B:白酒批發(fā)商店銷售的白酒

C:卷煙批發(fā)商向零售商銷售的卷煙

D:零售商店銷售的珠寶玉石

【答案及解析】：選項A：汽車在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅；選項B：白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅；選項D：珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅，只有金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。選項C，卷煙批發(fā)商向零售商銷售的卷煙，需要加征一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。

答案選C

25、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。

A:城區(qū)房產(chǎn)使用人

B:城區(qū)房產(chǎn)代管人

C:城區(qū)房屋所有人

D:城區(qū)房屋出典人

【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。

答案選D

26、田某本月發(fā)生的工資收入1.2萬元，購買彩票中獎收入50萬元，為他人提供勞務(wù)報酬收入8萬元，房屋租金收入3000元。則田某應(yīng)交個人所得稅（）元。

A:120600

B:119965

C:120805

D:118600

【答案及解析】：本題考核個人所得稅的綜合計算。工資收入應(yīng)繳納的個稅＝（12000-3500）×20%-555=1145元彩票中獎收入應(yīng)繳納的個稅＝500000×20%＝100000元勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個稅＝80000×（1-20%）×40%-7000=18600元房屋租金收入應(yīng)繳納的個稅＝（3000-800）×10%＝220元所以田某應(yīng)繳納的個稅＝1145+100000+18600+220=119965元。

答案選B

27、某企業(yè)將固定資產(chǎn)出售，取得價款100萬元，固定資產(chǎn)的賬面原值為300萬元，已計提折舊245萬元，已計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬元，支付清理的費用為10萬元，則計入資產(chǎn)處置損益的金額為（）萬元。

A:40

B:60

C:50

D:100

【答案及解析】：計入資產(chǎn)處置損益=100-（300-245-5）-10=40（萬元）。借：固定資產(chǎn)清理50累計折舊245固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5貸：固定資產(chǎn)300借：固定資產(chǎn)清理10貸：銀行存款10借：銀行存款100貸：固定資產(chǎn)清理100借：固定資產(chǎn)清理40貸：資產(chǎn)處置損益40

答案選A

28、某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的最晚應(yīng)于12月5日繳納的稅款200000元拖至12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A:100

B:1000

C:10000

D:4000

【答案及解析】：(1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（12月6日～12月15日）；(2)滯納金=200000*0.05%*10=1000（元）。

答案選B

29、根據(jù)甲公司人事部門統(tǒng)計，與甲公司訂立勞動合同的人數(shù)為120人，另甲公司還有部分派遣用工。甲公司不同時期的下列勞務(wù)派遣用工數(shù)量中，符合勞動合同法律制度規(guī)定的是（）人。

A:12

B:15

C:20

D:24

【答案及解析】：用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量（訂立勞動合同的人數(shù)+派遣用工的人數(shù)）的10%。

答案選A

30、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。２００９年６月，該企業(yè)進(jìn)口２２０輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為１２萬元。該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車應(yīng)納消費稅稅額（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為110％，消費稅稅率為５％）

A:２３７.８５

B:３１５

C:２３４.５６

D:２９１.７９

【答案及解析】：應(yīng)納消費稅=１２×２２０×（１＋110％）／（１－５％）×５％＝２９１.７９（萬元）。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

答案選D

31、會計人員在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制無誤，但登記入賬時誤將600元寫成6000元，下列更正方法正確的是（）

A:補充登記法

B:劃線更正法

C:橫線登記法

D:紅字更正法

【答案及解析】：在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，應(yīng)當(dāng)采用劃線更正法。

答案選B

32、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是（）。

A:單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元

B:單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元

C:記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期

D:不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于2年

【答案及解析】：預(yù)付卡的規(guī)定。選項D：不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。

答案選D

33、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2012年收入情況如下：①出版小說一篇，取得收入50000元。②在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國取得特許權(quán)使用費收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。孫某2012年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A:5800

B:7200

C:9800

D:10680

【答案及解析】：①稿酬應(yīng)納稅額=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)。②在A國的講學(xué)收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)，因此應(yīng)補繳稅款：5200-5000=200(元)；在B國的特許權(quán)使用費所得按照中國稅法應(yīng)納稅額=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，無須補繳稅款。孫某應(yīng)繳納個人所得稅=5600+200=5800(元)。

答案選A

34、某勞務(wù)派遣公司，2018年2月收取勞務(wù)派遣費100萬元（含稅價),支付勞務(wù)派遣員工90萬元的工資福利費社保和住房公積金。該公司采取簡易差額計稅方法，征收率為5%,應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A:2.91

B:0.48

C:5.66

D:0.57

【答案及解析】：勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照5％的征收率計算繳納增值稅。計算公式：增值稅稅額=（100-90）/（1+5%）*5%=0.48萬元。

答案選B。

答案選B

35、在物價持續(xù)下跌的情況下，下列各種存貨計價方法中，能使企業(yè)計算出來的當(dāng)期利潤最小的計價方法是（）。

A:月末一次加權(quán)平均法

B:移動加權(quán)平均法

C:先進(jìn)先出法

D:以上三種方法均可

【答案及解析】：在物價持續(xù)下跌的情況下，先進(jìn)先出法期末存貨接近市價，而發(fā)出成本偏高，利潤偏低。

答案選C

36、[單選題]企業(yè)交納參加職工醫(yī)療保險的醫(yī)療保險費應(yīng)通過（）賬戶進(jìn)行核算。

A:應(yīng)交稅費

B:應(yīng)付職工薪酬

C:其他應(yīng)交款

D:其他應(yīng)付款

【答案及解析】：

答案選B

37、下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的是（）。

A:一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

B:一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅

C:小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅

D:一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費品支付的消費稅

【答案及解析】：考核存貨的采購成本確定一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅不計入存貨成本，小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅計入存貨成本。

答案選B

38、根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。

A:捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

B:捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分

C:捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的60%的部分

D:可以全額扣除

【答案及解析】：個人將其所得通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予全額扣除。

答案選D

39、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項中，匯款人可以申請撤銷的是（）。

A:匯出銀行已經(jīng)匯出的款項

B:匯出銀行尚未匯出的款項

C:收款人拒絕接受的款項

D:匯入銀行已發(fā)出收賬通知的款項

【答案及解析】：匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項可以申請撤銷。選項A：款項“已經(jīng)匯出”，不能撤銷；選項C：匯入銀行對于收款人拒絕接受的款項，應(yīng)辦理退匯，此時款項早已經(jīng)匯出，已經(jīng)由匯入行掌握，不能撤銷。選項D：收賬通知是匯兌款項已經(jīng)收入收款人賬戶時由匯入銀行向收款人發(fā)出的，此時款項早已匯出，不能撤銷。

答案選B

40、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅項目的是()

A:外國駐華使館的自用小汽車

B:設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

C:城市公交企業(yè)購置的公共汽電車

D:個人購買的經(jīng)營用小汽車

【答案及解析】：選項ABC屬于免稅車輛。

答案選D

41、張某2013年3月取得勞務(wù)報酬所得100000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A:20000

B:21000

C:22000

D:25000

【答案及解析】：應(yīng)納個人所得稅=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。

答案選D

42、委托加工的應(yīng)稅消費品收回后準(zhǔn)備直接出售的，由受托方代扣代交的消費稅，應(yīng)當(dāng)計入()。

A:在途物資

B:委托加工物資

C:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

D:營業(yè)稅金及附加

【答案及解析】：委托加工的應(yīng)稅消費品收回后準(zhǔn)備直接出售的，由受托方代扣代交的消費稅要計入委托加工物資的成本中核算。

答案選B

43、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（）。

A:機動車制造廠

B:車輛船舶的所有人

C:車輛船舶的管理人

D:從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

【答案及解析】：本題考核車船稅的扣繳義務(wù)人。從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人；車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人是屬于車船稅的納稅義務(wù)人，而不是扣繳義務(wù)人。

考點：車船稅納稅人

答案選D

44、某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元，工程搶工費8萬元，提前竣工獎5萬元，當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元，支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

A:3．6

B:3．84

C:3．99

D:1．77

【答案及解析】：營業(yè)額是指向他人提供勞務(wù)或者銷售貨物向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。一般情況下，建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅)；在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應(yīng)視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3．99(萬元)。

答案選C

45、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。（2013年）

A:提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D:轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

【答案及解析】：選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

答案選D

46、在實務(wù)中，（）多應(yīng)用于盤盈固定資產(chǎn)計量等。

A:現(xiàn)值

B:公允價值

C:重置成本

D:歷史成本

【答案及解析】：重置成本多用于資產(chǎn)盤盈。重置成本又稱現(xiàn)行成本，是指按照當(dāng)前市場條件，重新取得一項資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物金額。

答案選C

47、甲公司與張某簽訂了1年期的勞動合同，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，在勞動合同中約定的試用期不得超過（）。

A:1個月

B:2個月

C:3個月

D:6個月

【答案及解析】：B勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月。

答案選B

48、2013年度某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中國債利息收入2萬元，稅收滯納罰款10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，2013年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為()萬元。

A:49.5

B:47.5

C:50

D:52

【答案及解析】：2013年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用=(200-2+10)×25%=52(萬元)。

答案選D

49、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢舊的辦公大樓，建造時造價為500萬元。經(jīng)資產(chǎn)評估機構(gòu)評定，轉(zhuǎn)讓時該大樓的重置成本為1200萬元，成新度折扣率為八成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。

A:960

B:400

C:500

D:1200

【答案及解析】：本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。評估價格=1200×80%=960(萬元)。

答案選A

50、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得稅來源地確定的下列表述中，不正確的是（）。

A:財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地

B:生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

C:特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

D:勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)地作為所得來源地

【答案及解析】：選項A：財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

答案選A

51、王某大學(xué)畢業(yè)后到甲公司初次就業(yè)，甲公司與其簽訂了3年期勞動合同，自2019年7月1日至2022年6月30日，并為其辦理了失業(yè)保險；2021年12月31日，因王某嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度，甲公司解除了該勞動合同；由于一直未找到工作，王某于2022年2月1日辦理了失業(yè)登記。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為（）。

A:6個月

B:12個月

C:18個月

D:24個月

【答案及解析】：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；在本題中，王某和甲公司累計繳納社會保險費的時間為2年半，滿1年不足5年，故領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月。

答案選B

52、行政處分的對象為（）。

A:法人

B:中國公民

C:國家工作人員

D:其他組織

【答案及解析】：行政處分與行政處罰制裁的對象不同，行政處分的對象限于國家工作人員，只有在特殊情況下，即監(jiān)察機關(guān)處分監(jiān)察對象時，國家行政機關(guān)才有可能成為處分對象。故C選項正確。行政處罰的對象是行政管理相對人，既可以是公民，也可以是法人或者其他組織。

答案選C

53、某企業(yè)銷售商品7

000件，每件售價50元（不含增值稅），增值稅稅率17％，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為15％，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。該企業(yè)在這項交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）元。

A:320000

B:308200

C:297500

D:320200

【答案及解析】：企業(yè)應(yīng)該按照扣除商業(yè)折扣的金額確認(rèn)收入，并且收入中應(yīng)該包括現(xiàn)金折扣，因此該企業(yè)在這項交易中應(yīng)確認(rèn)的收入＝7

000×50×（1－15％）＝297500（元）。

答案選C

54、使用總賬系統(tǒng)填制憑證后，計算機自動檢查借貸雙方是否平衡，不平衡的憑證（）。

A:不能保存

B:可強行保存

C:不能退出

D:不能放棄

【答案及解析】：使用總賬系統(tǒng)填制憑證后，計算機自動檢查借貸雙方是否平衡，不平衡的憑證不能保存。

答案選A

55、[單選題]契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起（）。

A:7日內(nèi)

B:10日內(nèi)

C:15日內(nèi)

D:30日內(nèi)

【答案及解析】：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

答案選B

56、某企業(yè)出售一臺設(shè)備(不考慮相關(guān)稅金)，原價8000元，已提折舊3000元，出售設(shè)備時發(fā)生各種清理費用1500元，出售設(shè)備所得價款6000元。該設(shè)備出售凈收益為（）元。

A:500

B:200

C:-500

D:-200

【答案及解析】：該設(shè)備出售凈收益=6000-(8000-3000+1500)=-500(元)。

答案選C

57、[單選題]2014年某公司擁有5輛商用客車，6輛商用貨車，其整備質(zhì)量分別為4噸(2輛)、6噸(4輛)。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：商用客車每輛400元，商用貨車整備質(zhì)量每噸100元。2014年該公司應(yīng)納車船稅為（）元。

A:3200

B:4600

C:5000

D:5200

【答案及解析】：乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。

答案選D

58、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費由（）支付。

A:失業(yè)人員

B:原用人單位

C:失業(yè)保險基金

D:基本醫(yī)療保險基金

【答案及解析】：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇；失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。

答案選C

59、下列各項中屬于政府財務(wù)會計要素的有（）。

A:凈資產(chǎn)

B:所有者權(quán)益

C:凈利潤

D:預(yù)算結(jié)余

【答案及解析】：政府財務(wù)會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費用。

答案選A

60、某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2014年11月共發(fā)生生產(chǎn)工人工資70000元，福利費10000元。上述人工費按生產(chǎn)工時比例在甲、乙產(chǎn)品間分配，其中甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時為1200小時，乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時為800小時。該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品應(yīng)分配的人工費為（）元。

A:28000

B:32000C,42000

C:48000

【答案及解析】：甲產(chǎn)品應(yīng)分擔(dān)的人工費=1200*[（70000+10000）/（1200+800）]=48000（元）。

答案選D

61、2013年4月20日，甲公司從二級市場購入乙公司股票100000股，購買價款為每股9.85元，包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.1元，另外，支付交易費用5000元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)，該資產(chǎn)入賬金額為（）元。

A:980000

B:985000

C:975000

D:990000

【答案及解析】：可供出售金融資產(chǎn)入賬金額=（9.85-0.1）×100000+5000=980000（元）。

答案選A

62、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯的是（）。

A:進(jìn)口貨物不征收城市維護建設(shè)稅

B:出口貨物不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

C:以納稅人實際繳納的增值稅要做為計稅依據(jù)

D:銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

【答案及解析】：本題考查城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。選項D,根據(jù)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額和出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額為計稅依據(jù)。

答案選D

63、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2020年7月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元:當(dāng)月領(lǐng)用其中的40％用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15％。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅，下列計算列示正確的是（）。

A:500×15％＝75(萬元)

B:500×15％-100×15％×60％＝66(萬元)

C:500×15％-100×15％＝60(萬元)

D:500×15％-100×15％×40％＝69(萬元)

【答案及解析】：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算:在本題中，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月僅生產(chǎn)領(lǐng)用了40％的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時已納的消費稅稅僅可在本月扣除40％。

答案選D

64、單位用結(jié)余資金購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)該借記的科目是（）。

A:專用基金——修購基金

B:專款支出

C:經(jīng)營支出

D:事業(yè)支出

【答案及解析】：事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)時，如為修購基金購置的，借記“專用基金——修購基金”；如為結(jié)余資金購置的，借記“事業(yè)支出”，按實際支付的款項，貸記“銀行存款”，同時借記“固定資產(chǎn)”，貸記“固定基金”?？键c：事業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算

答案選D

65、根據(jù)《職工帶薪年休假條例》的規(guī)定，下列各項中，當(dāng)事人可以享受2010年的年休假的是（）。

A:李某在2010年享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)

B:職工王某請事假累計20天以上且單位按未扣其相應(yīng)工資

C:孫某累計工作年限為18年，在2010年請病假累計為95天

D:楊某累計工作年限為28年，在2010年請病假累計為100天

【答案及解析】：根據(jù)《職工帶薪年休假條例》的規(guī)定，職工有下列情形之一的，不享受當(dāng)年的年休假：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的；②職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的；③累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的；④累計工作滿10年不滿20年的職工請病假累計3個月以上的；⑤累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的。

答案選D

66、9、2014年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個月、到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款200000元，年利率6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實際支付時確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會計處理正確的是（）。

A:借：短期借款200000應(yīng)付利息2000貸：銀行存款202000

B:借：短期借款200000應(yīng)付利息1000財務(wù)費用1000貸：銀行存款202000

C:借：短期借款200000財務(wù)費用2000貸：銀行存款202000

D:借：短期借款202000貸：銀行存款202000

【答案及解析】：本題考核短期借款，借款利息不采用預(yù)提方式，可在支付時直接計入當(dāng)期損益，計入財務(wù)費用，還款時直接支付本金和利息。借記“短期借款”、“財務(wù)費用”，貸記“銀行存款”。

答案選C

67、“應(yīng)付利息”科目核算的內(nèi)容是()。

A:企業(yè)按實際利率計算的利息

B:企業(yè)按合同約定應(yīng)支付的利息

C:到期一次還本付息的長期債券應(yīng)付的利息

D:到期時一次歸還本金和利息的長期借款的利息

【答案及解析】：：應(yīng)付利息核算。：“應(yīng)付利息”科目核算的是分期付息借款和債券按合同約定應(yīng)支付的利息。

答案選B

68、某外籍人員從2011年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在2012年納稅年度內(nèi)，曾于3月7日~5月28日離境回國，向其總公司述職，12月5日又離境回國歡度圣誕節(jié)和元旦，2013年1月10日返回中國，該外籍人員2011年度為我國非居民納稅人，2012年度是我國的居民納稅人。（）

A:M國甲，在華工作6個月

B:N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C:X國丙，2008年10月1日入境，