1、稅收籌劃實(shí)務(wù)對(duì)我們未來(lái)的啟示姓名：羅星河院系：工程技術(shù)學(xué)院專(zhuān)業(yè)：工程管理學(xué)號(hào)：2007985033摘要：稅收籌劃是一件非常有意義的事情，稅收籌劃本身的費(fèi)用是可 以抵消應(yīng)稅收入的，而一個(gè)好的稅收籌劃肯定是會(huì)帶來(lái)更好的稅后收 益的。關(guān)鍵詞：稅收籌劃個(gè)人合理避稅稅后收益啟示有人說(shuō)：稅收籌劃是公司的事情，跟個(gè)人無(wú)關(guān)。其實(shí)，在日常生活中，常常聽(tīng)到有人抱 怨說(shuō)得到了一筆收入，但在扣除個(gè)人所得稅后，就感覺(jué)少了一大部分。因此，如何對(duì)個(gè)人所 得稅進(jìn)行稅收籌劃，怎樣合理避稅、節(jié)稅就成了不少人關(guān)心的話題之一。所以我認(rèn)為：稅收 籌劃是一件非常有意義的事情，稅收籌劃本身的費(fèi)用是可以抵消應(yīng)稅收入的，而一個(gè)好的稅收 籌劃肯

2、定是會(huì)帶來(lái)更好的稅后收益的。我們大學(xué)畢業(yè)后大多數(shù)人將進(jìn)入或成立公司，學(xué)習(xí)稅收籌劃有助于我們了解公司的稅收 情況以及依法避稅。要知道，對(duì)公司而言稅收籌劃則更為重要：稅收籌劃是指企業(yè)納稅人在 財(cái)務(wù)管理中形成的符合立法意圖而減輕稅負(fù)的行為。怎樣使企業(yè)在稅法許可的條件下實(shí)現(xiàn)稅 負(fù)最低或最適宜，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。運(yùn)用適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理方法做好企業(yè)的稅收籌劃 工作已成為企業(yè)的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略決策。現(xiàn)實(shí)其實(shí)也是這樣的：前幾年，稅收籌劃還是新生事物，如今，人們對(duì)稅收籌劃已耳熟 能詳。隨便翻開(kāi)一份財(cái)經(jīng)報(bào)刊便可見(jiàn)到相關(guān)文章，中介機(jī)構(gòu)舉辦的稅收籌劃學(xué)習(xí)班十分火爆， 稅收籌劃專(zhuān)業(yè)也已走進(jìn)大學(xué)學(xué)堂，成功的稅收籌劃案例一個(gè)

3、接著一個(gè)。在許多地方，稅收籌 劃已成為稅務(wù)事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)和發(fā)展方向。而稅收籌劃也確實(shí)給納稅人帶來(lái)了很多的實(shí) 惠。而且，雖然采取偷稅、逃稅、騙稅和抗稅等違法行為能夠減輕稅負(fù)，但這些行為必將受 到法律的制裁。如果要做到既不違反國(guó)家法律又能使納稅人減輕稅負(fù)，進(jìn)行合理的稅收籌劃 是一種有效的手段。稅收籌劃是納稅人利用稅法上的優(yōu)惠政策或稅法不反對(duì)的辦法在不違反 稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的。稅收籌劃不僅能減輕納稅人的稅負(fù)，還有其他積極的意義。一、稅收籌劃有助于提高納稅人的納稅意識(shí)，抑制偷逃稅等違法行為。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平、一定規(guī)模，企業(yè)開(kāi)始重視稅收籌劃，稅收籌劃與納稅意識(shí) 的增強(qiáng)一般具有客觀一致性和同步

4、性的關(guān)系。納稅人進(jìn)行稅收籌劃的初衷的確是為了少繳稅 或緩繳稅，但納稅人的這種安排采取的是合法或不違法的形式卻不清楚，納稅人對(duì)經(jīng)營(yíng)、投 資、籌資活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃正是利用國(guó)家的稅收調(diào)控杠桿取得成效的有力證明。納稅人納稅 意識(shí)強(qiáng)主要表現(xiàn)在：賬證依法設(shè)置，齊全、規(guī)范；(2 )按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；及時(shí)、足額地申報(bào)繳納各種稅款；主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查；接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，如上繳滯納金及罰款等。而進(jìn)行稅收籌劃或稅收籌劃搞得好的納稅人往往納稅意識(shí)也比較強(qiáng)。稅收籌劃與納稅意 識(shí)的這種一致性關(guān)系體現(xiàn)在：其一，稅收籌劃是納稅人納稅意識(shí)提高到一定階段的表現(xiàn)，是與經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展到一 定水平相適應(yīng)的。只

5、有稅制改革與稅收征管改革成效顯著，稅法的權(quán)威才能得以體現(xiàn)。否則， 如果對(duì)偷逃稅等違法行為的處罰僅局限于補(bǔ)繳稅款，沒(méi)有嚴(yán)厲的懲處手段，無(wú)疑會(huì)助長(zhǎng)偷、 逃稅等違法行為。在那種情況下，納稅人納稅意識(shí)淡薄，不用進(jìn)行稅收籌劃就能取得較大 稅收利益。其二，納稅人納稅意識(shí)強(qiáng)與納稅人進(jìn)行稅收籌劃具有共同的要求，即合乎稅法規(guī)定或不 違反稅法規(guī)定，納稅人稅收籌劃所安排的經(jīng)濟(jì)行為必須合乎稅法條文和立法意圖或不違反稅 法規(guī)定，而依法納稅更是企業(yè)納稅意識(shí)強(qiáng)的題中應(yīng)有之意。其三，依法設(shè)立完整、規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬證表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃 的基本前提；會(huì)計(jì)賬證表健全、規(guī)范，其節(jié)稅的彈性一般應(yīng)該會(huì)更大，也為以后提

6、高稅收籌 劃效果提供依據(jù)。同時(shí)，依法建賬也是企業(yè)依法納稅的基本要求。二、有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化稅收籌劃可以減少納稅人稅收成本(節(jié)稅功能)，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱。稅 法陷阱是稅法漏洞的對(duì)稱。稅法漏洞的存在，給納稅人提供了避稅的機(jī)會(huì)；而稅法陷阱的存 在，又讓納稅人不得不小心，否則會(huì)落入稅務(wù)當(dāng)局設(shè)置的看似漏洞，實(shí)為陷阱的圈套(這也 是政府反避稅的措施之一)。納稅人一旦落入稅法陷阱，就要繳納更多的稅款，影響納稅人 正常的收益。稅收籌劃可防止納稅人陷入稅法陷阱，不繳不該繳付的稅款，有利于納稅人財(cái) 務(wù)利益最大化。三、有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)管理水平資金、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)是企業(yè)

7、經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三大要素，稅收籌劃就是為了 實(shí)現(xiàn)資金、成本（費(fèi)用）、利潤(rùn)的最優(yōu)效果，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。企業(yè)進(jìn)行稅收 籌劃離不開(kāi)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)人員既要熟知會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，也要熟知現(xiàn)行稅法。企 業(yè)設(shè)賬、記賬要考慮稅法的要求，當(dāng)會(huì)計(jì)處理方法與稅法的要求不一致或允許進(jìn)行會(huì)計(jì)政策、 會(huì)計(jì)方法的選擇時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)可以分離，正確進(jìn)行納稅調(diào)整，正確計(jì)稅，正確編 報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行納稅申報(bào)，從而也有利于提高企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平，發(fā)揮會(huì)計(jì)的多重功四、從市場(chǎng)法人主體來(lái)看，實(shí)施稅收籌劃有助于獲得額外的稅收利益，增強(qiáng)市場(chǎng)法人主 體的競(jìng)爭(zhēng)能力。其主要表現(xiàn)在：（1）市場(chǎng)法人主體實(shí)施稅收籌劃，降低

8、了納稅成本，節(jié)省了費(fèi)用開(kāi)支，同時(shí)提高市場(chǎng) 法人主體的資本收益率，使市場(chǎng)法人主體獲得的利潤(rùn)直接增加，進(jìn)而增加市場(chǎng)法人主體可支 配的收入。（2）市場(chǎng)法人主體實(shí)施稅收籌劃，通過(guò)一些經(jīng)濟(jì)性選擇條款的合理充分運(yùn)用，可以把 即期應(yīng)納稅款延期繳納，相當(dāng)于市場(chǎng)法人主體從國(guó)家獲得一筆無(wú)息貸款，無(wú)形地增加了市場(chǎng) 法人主體資金來(lái)源，使市場(chǎng)法人主體資金調(diào)度更為靈活。（3）市場(chǎng)法人主體實(shí)施稅收籌劃，有助于市場(chǎng)法人主體正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策， 選擇那些稅后盈利最大化的方案，以獲得最大化的稅后留利。（4）市場(chǎng)法人主體實(shí)施稅收籌劃之前，必須懂得納稅的對(duì)象、納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間、 應(yīng)納稅額計(jì)算方法和如何納稅等稅法條款，并對(duì)相

9、關(guān)的稅收及其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)了解與 周密分析，對(duì)可能觸犯稅法的經(jīng)濟(jì)行為加以糾正與防范，使市場(chǎng)法人主體整體行為合法合理。 這樣，市場(chǎng)法人主體就可以避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的查處或因抵觸稅收法令規(guī)定遭受處理，使市場(chǎng)法 人主體獲得了更多的稅收利益。可見(jiàn)，市場(chǎng)法人主體實(shí)施稅收籌劃，不僅有助于抑制偷稅、 逃稅行為，而且有助于提高市場(chǎng)法人主體的經(jīng)營(yíng)管理水平和財(cái)務(wù)管理水平。五、有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置納稅人根據(jù)稅法中稅基與稅率的差別，根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策，進(jìn)行投資、籌 資、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等決策，盡管在主觀上是為了減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，但在 客觀上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿的作用下，逐步走向了優(yōu)

10、化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道 路，體現(xiàn)了國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于促進(jìn)資本的流動(dòng)和資源的合理配置。六、從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體看，稅收籌劃不僅不會(huì)減少國(guó)家的稅收收入總量，甚至可能增加國(guó)家 的稅收收入總量稅收籌劃有利于貫徹國(guó)家的宏觀調(diào)控政策，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、有序、穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè) 進(jìn)行稅收籌劃，雖然降低了企業(yè)稅負(fù)，但是隨著產(chǎn)業(yè)布局的逐步合理，可以促進(jìn)生產(chǎn)進(jìn)一步 發(fā)展。企業(yè)規(guī)模上去了，收入和利潤(rùn)增加了，從整體和發(fā)展上看，國(guó)家的稅收收入也將同步 增長(zhǎng)?？傊瑢?duì)我們大學(xué)生來(lái)說(shuō)，將來(lái)走向社會(huì)后。無(wú)論是作為個(gè)人還是以后管理公司，稅收籌劃實(shí)務(wù)都是很有用的一門(mén)學(xué)科。作為個(gè)人，常常得到了一筆收入，但在扣除個(gè)人所得稅 后，就感覺(jué)少了一大部分。而一個(gè)好的稅收籌劃肯定是會(huì)帶來(lái)更好的稅后收益的。稅收籌劃 是一件非常有意義的事情，稅收籌劃本身的費(fèi)用是可以抵消應(yīng)稅收入的，而作為公司法人代 表，學(xué)習(xí)稅收籌劃有助于我們了解公司的稅收情況以及依法避稅。要知道，對(duì)公司而言稅收 籌劃則更為重要。怎樣使企業(yè)在稅法許可的條件下實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低或最適宜，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō) 十分重要?？?/p>