1、PAGE PAGE 7稅務管理理教學大大綱課程編號：課程名稱：稅務管理理適用專業(yè)：會計（稅稅務會計方方向）總學時：660學時 講課學時時：40學時 實驗驗學時：220學時學分：44分一、課程性性質、目的的和任務稅務管理理是會計計（稅務會會計方向）的的主要專業(yè)業(yè)業(yè)務課。本課程以以經(jīng)濟學理理論、管理理學理論、法學理論論為基礎，介介紹和闡述述了稅務管管理的基本本原理和基基本方法。主要內(nèi)容容包括稅務務管理的基基礎理論、稅務管理理的基本方方法、稅務務管理的基基本形式、稅務管理理機構的設設置、稅務務管理人員員的配備與與職責界定定、稅收征征收管理的的主要內(nèi)容容（稅務登登記管理、會計賬簿簿與憑證管管理、發(fā)票票

2、管理、納納稅申報管管理、納稅稅檢查管理理、稅收行行政處罰、稅務行政政糾紛處理理稅務行行政復議和和稅務行政政訴訟）等等。稅務管管理課程必必須是學生生在學習了了稅法、稅務務會計等等課程的基基礎上進行行教學，本本課程注重重實務教學學。隨著我國經(jīng)經(jīng)濟體制改改革的深化化和經(jīng)濟的的發(fā)展，稅稅收事業(yè)不不斷發(fā)展壯壯大，同時時稅務管理理也不斷地地向深度和和廣度發(fā)展展，稅收法法律制度不不斷健全完完善，稅務務管理的技技術手段越越來越現(xiàn)代代化，因而而稅務管理理也顯得日日益復雜，稅稅務管理的的技能也日日益增強。這就要求求稅務管理理人員以及及社會中介介機構的稅稅務代理人人員、企業(yè)業(yè)的辦稅人人員的稅務務管理技能能相應提高高

3、。通過本本課程的教教學，將培培養(yǎng)學生掌掌握現(xiàn)代稅稅務管理的的基本理論論，熟悉稅稅務管理的的基本制度度和業(yè)務規(guī)規(guī)程，能較較為熟練地地運用稅務務管理的基基本技能方方法，能勝勝任未來涉涉稅管理工工作。二、教學基基本要求1、科學設設計安排課課程教學內(nèi)內(nèi)容體系。既要有必必要的稅務務管理基本本理論，更更要強化學學生應用實實踐能力的的培養(yǎng)，要要安排足夠夠的時間進進行實務操操作練習，并并且努力進進行實訓課課程的建設設，對學生生進行必要要的實訓。因此，要要將原本用用于講授的的教材增加加實訓內(nèi)容容，一方面面，要準備備必要的實實訓材料；另一方面面，對原教教材體系進進行講解需需要進行必必要的調整整。2、準備必必要的實

4、訓訓材料，使使其既要密密切聯(lián)系實實際工作需需要，又要要體現(xiàn)萬變變不離其宗宗的核心技技術。由于于稅務管理理實踐在飛飛速發(fā)展，稅稅種性法規(guī)規(guī)、稅務管管理制度、相關法制制、稅務管管理的技術術手段在不不斷地、大大量發(fā)生變變化，所以以要求本課課程教學中中及是根據(jù)據(jù)新的理論論、制度法法規(guī)，調整整、充實教教學內(nèi)容，把把學生帶往往學術和改改革前沿，掌掌握最新的的稅務管理理知識技能能。3、對相關關課程知識識給予足夠夠的關注和和補習。本本課程對會會計知識、訴訟法規(guī)規(guī)知識、計計算機網(wǎng)絡絡知識等課課程的知識識有較強的的相關性，所所以要教學學中，要不不斷溫故這這些在前幾幾個學期教教學而在本本課程教學學時已有所所忘記的課

5、課程知識，以以便學生更更好地學習習掌握本課課程知識。三、教學內(nèi)內(nèi)容及要求求第1章 稅稅務管理概概述 教學內(nèi)內(nèi)容1.11 稅務管管理導論 1.22 稅務管管理體制 1.33 稅收征征收管理程程序及要求求 1.44 征納雙雙方的權利利、義務和和責任 教學要求求 本章的內(nèi)容容是本課程程的起步與與入門環(huán)節(jié)節(jié)性的基礎礎知識。通通過本章的的學習，掌掌握稅務管管理的概念念，理解稅稅務管理在在整個稅收收管理工作作的地位和和作用，了了解稅務管管理的基本本內(nèi)容，了了解現(xiàn)行稅稅務管理體體系的構成成，理解稅稅務管理的的原則。在學習本章章過程中，學學生應學習習相關的其其他課程的的知識，如如管理學的的一般原理理，財政學學

6、中的關于于財政收入入管理體制制等內(nèi)容，以以作為理解解本章內(nèi)容容的學科基基礎。教學重點：本章的重點點是理解稅稅務管理概概念的不同同層次的含含義，初步步掌握稅務務管理體系系（程序）中中有哪些環(huán)環(huán)節(jié)的內(nèi)容容構成，研研究現(xiàn)行稅稅務管理存存在的問題題與改革完完善的途徑徑。教學難點：本章的難點點是觀察發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行稅稅務管理體體制存在問問題，并借借鑒國外的的經(jīng)驗探討討完善我國國稅收管理理體制。第2章 稅稅務登記實實務 教學內(nèi)容容2.11 企業(yè)稅稅務登記實實務 2.2 納納稅事項稅稅務登記實實務教學要求求 通過本章的的學習，理理解稅務基基礎管理的的概論，掌掌握稅務基基礎管理中中的稅務登登記管理的的基礎內(nèi)容容。本

7、章所所涉及的稅稅務基礎管管理的各個個具體內(nèi)容容中既包含含著稅收、法律的一一些理論原原則，也包包括稅務管管理的一些些基本技能能，所以要要求學生從從從兩方面面把握。在本章教學學中，學生生應該自學學（或復習習）公司法法、會計法法等與本章章內(nèi)容相關關的法律法法規(guī)，這有有助于理解解本章的內(nèi)內(nèi)容。教學重點：本章的重點點是針對各各種納稅的的稅務登記記管理。教學難點：本章的難點點是各種稅稅務登記適適用于哪些些不同類型型的納稅人人。第3章 發(fā)發(fā)票領購與與審查實務務 教學內(nèi)內(nèi)容3.11 發(fā)票領領購實務 3.22 發(fā)票填填開的要求求及操作要要點 3.3 發(fā)發(fā)票審查實實務教學要求求 掌握稅務基基礎管理中中的賬簿憑憑證

8、管理、稅收發(fā)票票管理的基基礎內(nèi)容。發(fā)票管理理以及發(fā)票票管理與會會計賬簿管管理的銜接接關系。教學難點：發(fā)票的種類類及其適用用對象，發(fā)發(fā)票的管理理辦法。第44章 流轉轉稅納稅申申報實務 教學內(nèi)內(nèi)容4.11 增值稅稅納稅申報報實務 4.22 消費稅稅納稅申報報實務 4.3 營營業(yè)稅納稅稅申報實務務 教學要要求 本章教學目目的在于訓訓練學生對對企業(yè)主要要稅種的核核算和納稅稅申報表的的填寫。訓訓練學生對對企業(yè)主要要稅種的納納稅申報表表的填寫。具體內(nèi)容容：1填寫增增值稅納稅稅申報表2填寫消消費稅納稅稅申報表3填寫營營業(yè)稅納稅稅申報表第5章 所所得稅納稅稅申報實務務教學內(nèi)容容5.11 企業(yè)所所得稅納稅稅申報

9、實務務 5.22 個人所所得稅納稅稅申報實務務 教學要要求 過本章學習習，了解納納稅申報是是納稅人的的一項基本本義務；掌掌握納稅申申報制度的的基本內(nèi)容容；掌握各各個稅種的的納稅申報報表的填寫寫方法。在本章學習習中，要求求學生復習習稅法課程中學學習的各個個主稅種的的知識內(nèi)容容，為納稅稅申報表的的填寫在知知識上作前前期準備。教學重點：本章的重點點是納稅申申報制度的的法律意義義與納稅申申報的程序序與方法。教學難點：本章的難點點是各個主主要稅種納納稅申報表表的填寫方方法。第6章 其其他稅種納納稅申報實實務 教學內(nèi)容容6.11 土地增增值稅納稅稅申報實務務 6.22 印花稅稅納稅申報報實務 6.33 房

10、產(chǎn)稅稅納稅申報報實務 6.44 城鎮(zhèn)土土地使用稅稅納稅申報報實務 6.5 資資源稅納稅稅申報實務務教學要求求 過本章學習習，了解納納稅申報是是納稅人的的一項基本本義務；掌掌握納稅申申報制度的的基本內(nèi)容容；掌握各各個稅種的的納稅申報報表的填寫寫方法。在本章學習習中，要求求學生復習習稅法課程中學學習的各個個主稅種的的知識內(nèi)容容，為納稅稅申報表的的填寫在知知識上作前前期準備。教學重點：本章的重點點是納稅申申報制度的的法律意義義與納稅申申報的程序序與方法。教學難點：本章的難點點是各個主主要稅種納納稅申報表表的填寫方方法。第7章 納納稅審查方方法與稅務務稽查概述述教學內(nèi)容容7.11 納稅審審查的基本本方

11、法 7.2 賬賬務調整的的基本方法法7.3 稅稅務稽查概概述教學要求求 通過本章教教學，理解解稅務稽查查在整個稅稅收征收管管理體系（程程序）中所所處的環(huán)節(jié)節(jié)與地位；了解稅務務稽查的概概念；掌握握稅務稽查查的一般規(guī)規(guī)程；稅務務稽查的基基本方法有有哪些；稅稅務稽查過過程中稽查查人員和納納稅人各有有哪些權利利義務。學生自學要要求：在本章學習習過程中，學學生應自學學中級財務務會計中的的相關知識識。學生應應該對會計計核算資料料的范圍和和內(nèi)容有所所了解，來來幫助理解解對會計核核算資料進進行檢查的的重要意義義。教學重點：本章的重點點是掌握稅稅務稽查有有哪些基本本內(nèi)容與基基本方法；掌握在稅稅務稽查中中稅務機關

12、關、納稅的的權利義務務。掌握對對會計核算算資料檢查查的基本方方法有哪些些？各方法法有什么優(yōu)優(yōu)缺點？教學難點：本章的難點點是理解稅稅務稽查的的概念與會會計檢查概概念的區(qū)別別，分析研研究稅務稽稽查中會計計制度的法法律效力；理解稅務務稽查中稅稅務機關與與納稅人的的權利義務務，與一般般民事法律律關系中雙雙方權利義義務的本質質區(qū)別。針針對不同的的檢查對象象和檢查目目的，如何何正確采用用檢查方法法？如何快快速準確地地發(fā)現(xiàn)疑點點來縮小檢檢查范圍？要求學生生理解為什什么要對會會計核算資資料進行檢檢查？檢查查的基本方方法有哪些些？各方法法有什么優(yōu)優(yōu)缺點？第8章 流流轉稅納稅稅審核實務務 教學內(nèi)內(nèi)容8.11 增值

13、稅稅納稅審核核實務 8.22 消費稅稅納稅審核核實務 8.3 營營業(yè)稅納稅稅審核實務務教學要求求 通過本章的的學習，了了解增值稅稅、消費稅稅和營業(yè)稅稅三大流轉轉稅審核的的基本內(nèi)容容，并掌握握相關比較較重要的審審核要求和和技能。第99章 企業(yè)業(yè)所得稅和和個人所得得稅納稅審審核實務教學內(nèi)容容9.11 年度收收入總額的的審核 9.22 稅前準準予扣除項項目和標準準的審核 9.33 應納稅稅所得額的的審核 9.44 個人所所得稅納稅稅審核實務務 教學要求求 通過本章的的學習，了了解企業(yè)所所得稅和個個人所得稅稅審核的基基本內(nèi)容，并并掌握相關關比較重要要的審核要要求和技能能。第10章 其他稅種種納稅審核核

14、實務 教學內(nèi)內(nèi)容10.1 印花花稅、土地地增值稅納納稅審核實實務 10.2 房產(chǎn)產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅納稅審審核實務 10.3 資源稅納納稅審核實實務 教學要要求 通過本章教教學，掌握握包括城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅、房產(chǎn)產(chǎn)稅、印花花稅、資源源稅、土地地增值稅等等稅種的計計算與核算算，掌握相相關比較重重要的審核核要求和技技能。第11章 稅務行政政復議實務務與稅務行行政訴訟 教學內(nèi)內(nèi)容11.1 稅務行政政復議的有有關規(guī)定 11.2 稅務行政政復議受理理與決定11.3 稅務行政政訴訟概述述11.4 稅務行政政處罰與稅稅務行政賠賠償 教學要要求 通過本章教教學，理解解稅務行政政復議、稅稅務行政訴訴訟的性質

15、質、意義，以以及稅務行行政復議與與稅務行政政訴訟的區(qū)區(qū)別；掌握握稅務行政政復議、稅稅務行政訴訴訟應遵循循的原則；掌握稅務務行政復議議、稅務行行政訴訟的的程序；理理解稅務行行政復議、稅務行政政訴訟對稅稅務工作中中依法行政政的重要意意義。掌握握國家賠償償?shù)母拍钆c與意義；國國家賠償?shù)牡姆秶c方方式。教學重點：本章的重點點是理解稅稅務行政復復議與稅務務行政訴訟訟的概念、原則；掌掌握稅務行行政復議、稅務行政政訴訟的程程序；理解解稅務行政政復議、稅稅務行政訴訴訟對于提提高稅務行行政執(zhí)法水水平的重要要意義。通通過比較司司法處罰與與稅務行政政處罰的區(qū)區(qū)別，正確確理解稅務務行政處罰罰的性質；掌握稅務務行政處罰罰

16、的法定規(guī)規(guī)程（程序序）；掌握握稅務行政政處罰的種種類。教學難點：本章的難點點是區(qū)別理理解稅務行行政復議、稅務行政政訴訟的區(qū)區(qū)別與聯(lián)系系；掌握稅稅務行政復復議、稅務務行政訴訟訟中的原則則精神。區(qū)區(qū)分稅務行行政處罰與與司法處罰罰的區(qū)別與與聯(lián)系；理理清稅務行行政處罰的的程序。通過本章教教學，要求求學生正確確理解稅務務行政處罰罰與司法處處罰的區(qū)別別；掌握稅稅務行政處處罰的原則則，稅務行行政處罰的的規(guī)程（程程序），稅稅務行政處處罰的種類類。第12章 稅務代理理 教學內(nèi)內(nèi)容12.1 稅務務代理的概概述12.2 稅務務代理的業(yè)業(yè)務范圍 12.3 稅務代理理的法律責責任 教學要要求 通過本章教教學，理解解稅務

17、代理理的概念（與與民事代理理的區(qū)別與與聯(lián)系）；掌握稅務務代理中應應遵循的原原則；掌握握稅務代理理中的代理理人與被代代理人的權權利與義務務及其相應應的法律后后果；掌握握稅務代理理的范圍；掌握基本本的稅務代代理業(yè)務技技能。學生自學要要求：在本章教學學中，學生生應自學民民事代理的的相關法律律法規(guī)；復復習稅法法、稅稅務管理等相關課課程的知識識。教學重點：本章的重點點是理解稅稅務代理的的概念及其其與民事代代理的區(qū)別別；掌握稅稅務代理的的范圍，掌掌握稅務代代理中有關關各方的權權利義務。教學難點：本章的難點點是掌握稅稅務代理的的業(yè)務技能能。四、實踐環(huán)環(huán)節(jié)1、 稅務務登記實務務 2、 發(fā)票票領購與審審查實務

18、3、 流轉轉稅納稅申申報實務 4、所得稅稅納稅申報報實務 5、其他稅稅種納稅申申報實務 6、 流轉轉稅納稅審審核實務 7、 其他他稅種納稅稅審核實務務 五、教學方方法與手段段本課程以課課堂講授為為主，適當當穿插一些些典型案例例和模擬練練習。本課程具有有理論性、實務性強強，發(fā)展變變化快的特特點，在教教學中要根根據(jù)學生的的實際情況況安排教學學內(nèi)容，對對基礎知識識、基本理理論和基本本法規(guī)的闡闡述力求準準確，對教教學內(nèi)容的的深度與廣廣度要掌握握適當，對對發(fā)展變化化的實務與與理論既要要把握其先先進性，又又要考慮其其穩(wěn)定性，在在教學中要要始終堅持持理論聯(lián)系系實際的原原則。通過過本課程的的教學，應應使學生掌掌握工作者者必備的稅稅務管理的的理論知識識和實際操操作技能。本課程應按按照最新的的稅收制度度、會計準準則的內(nèi)容容及時調整整與充實。六、各教學學環(huán)節(jié)學時時分配章節(jié)講課習題課討論課實驗其他合計12242634264641054266224766833693361022411221222合計4020七、考核方方式本課程采取取平時考核核與期末考考試相結合合的考核方式，平時時成績占總總成績的770%，具具體包括：出勤及平平時表現(xiàn)110%，平平時作業(yè)（包包括實驗內(nèi)內(nèi)容）200%，階段段性考核440%。期期末考試占占30%。八、推薦材材料和教學學參考書教材：新編企業(yè)業(yè)納稅會計計（第五五版），楊楊應杰、呂呂