1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word中國(guó)(zhn u)鐵道建筑總公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度第一章 總那么(n me) 第一條 為加強(qiáng)企業(yè)(qy)為部管理，標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為(xngwi)，保護(hù)資產(chǎn)的平安與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定本制度。 第二條 中國(guó)鐵道建筑總公司以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司所屬各級(jí)各類(lèi)單位、全資和控股包括直接控股和間接控股的各類(lèi)公司都必須執(zhí)行本制度。 第三條 企業(yè)內(nèi)部控制的根本要求是：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；明確規(guī)定各類(lèi)業(yè)務(wù)的決策、審批、實(shí)施、反應(yīng)、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)

2、內(nèi)部各部門(mén)，各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。 第四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，因違反內(nèi)部控制制度或工作失誤造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二章 投資管理 第五條 本制度所稱(chēng)投資系指企業(yè)將其依法占有的財(cái)產(chǎn)投放到特定對(duì)象，以期在未來(lái)獲得一定收益的經(jīng)濟(jì)行為。包括企業(yè)為維持或擴(kuò)大自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模所進(jìn)行的對(duì)內(nèi)投資和企業(yè)為獲得 更多的收益或控制被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的對(duì)外投資。 對(duì)內(nèi)投資包括購(gòu)置、新建、改建和擴(kuò)建固定資產(chǎn)，購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)等其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。對(duì)外投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資。股

3、權(quán)投資包括以獨(dú)資、入股、聯(lián)營(yíng)等方式興辦企業(yè)，兼并其他企業(yè)，購(gòu)置其他企業(yè)的股權(quán)、股票，以及其他股權(quán)性質(zhì)的投資。債權(quán)投資包括購(gòu)置債券投資和其他債權(quán)投資。 第六條 不具有(jyu)法人資格的單位分公司、辦事處、指揮部、工程(gngchng)經(jīng)理部等不能進(jìn)行(jnxng)股權(quán)投資，需要進(jìn)行股權(quán)投資時(shí)，必須取得(qd)法人的授權(quán)，并按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行決策。所有單位的對(duì)內(nèi)對(duì)外投資都必須遵守本制度的規(guī)定。 第七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立(jinl)投資的可行性分析制度。決策之前，必須進(jìn)行可行性分析。投資額在5萬(wàn)元以上的工程，必須要有書(shū)面的可行性分析報(bào)告。重大投資工程，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)或參與評(píng)估論證。 可

4、行性分析報(bào)告的內(nèi)容一般應(yīng)包括：投資工程的概況、實(shí)施方案、開(kāi)展前景預(yù)測(cè)、資金來(lái)源及籌措方式、預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量流入、流出量和凈流量、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)必須計(jì)算投資報(bào)酬率、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。 投資(tu z)報(bào)酬率達(dá)不到企業(yè)確定(qudng)標(biāo)準(zhǔn)或風(fēng)險(xiǎn)較大的，一般不能投資。 第八條 各單位(dnwi)應(yīng)當(dāng)建立投資決策制度。投資國(guó)債和信用等級(jí)為AAA級(jí)的債券，可以由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師審批。其他各種投資(tu z)的可行性分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交本單位，總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師或代行總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師職權(quán)(zhqun)的領(lǐng)導(dǎo)，下同審核?？倳?huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師在綜合各方面意見(jiàn)的根底上，確定被選方案并簽署意見(jiàn)，報(bào)單位負(fù)責(zé)人公司制企業(yè)

5、報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)內(nèi)投資在10萬(wàn)元以上的，除國(guó)債和信用等級(jí)為AAA級(jí)的債券投資以外的其他對(duì)外投資在5萬(wàn)元以上的，以及雖然不夠上述標(biāo)準(zhǔn)但風(fēng)險(xiǎn)較大的投資，必須經(jīng)過(guò)一定的會(huì)議集體決策。公司制企業(yè)投資決策的會(huì)議及權(quán)限由公司章程規(guī)定，其他單位的投資決策會(huì)議為總經(jīng)理包括局長(zhǎng)、處長(zhǎng)等，下同辦公會(huì)或黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會(huì)。各單位可以設(shè)立投資決策委員會(huì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)投資決策。 證券投資應(yīng)當(dāng)通過(guò)一定的會(huì)議確定投資的范圍和原那么，證券投資的日常操作，必須按照確定的范圍和原那么進(jìn)行。 第九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立(jinl)投資工程(gngchng)審批制度，明確規(guī)定所屬單位的投資(tu z)權(quán)限。 以下(yxi)投資(tu z)工

6、程應(yīng)當(dāng)報(bào)總公司審批： 一各工程局包括相當(dāng)于工程局的集團(tuán)公司，下同股權(quán)投資在1，000萬(wàn)元含，下同以上的工程。 二具有法人資格的總公司直屬單位股權(quán)投資占凈資產(chǎn)2以上的工程和對(duì)內(nèi)投資占凈資產(chǎn)10以上的工程。 三不具有法人資格的，總公司直屬單位包括總公司派出的工程經(jīng)理部、指揮部對(duì)內(nèi)對(duì)外投資的所有工程。 四兼并其他企業(yè)。 審批單位對(duì)所屬單位的報(bào)批事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審批。短期投資應(yīng)當(dāng)在收到書(shū)面申請(qǐng)后十日內(nèi)批復(fù)，長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)在收到書(shū)面申請(qǐng)后三十日內(nèi)批復(fù)。 第十條 嚴(yán)禁用企業(yè)和單位的資產(chǎn)以個(gè)人名義對(duì)外投資，嚴(yán)禁外單位和個(gè)人“掛靠本企業(yè)或本單位。 第十一條 投資決策時(shí)必須明確實(shí)施投資的責(zé)任部門(mén)、責(zé)任單位和責(zé)任人。責(zé)

7、任部門(mén)、責(zé)任單位和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的投資方案組織(zzh)實(shí)施，并定期報(bào)告實(shí)施情況。實(shí)施中如出現(xiàn)原投資方案未預(yù)見(jiàn)到的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。 第十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立投資的日常(rchng)管理制度。股權(quán)投資應(yīng)接投資工程(gngchng)建立(jinl)檔案，并每年向負(fù)責(zé)投資決策的會(huì)議總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)會(huì)議(huy)、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會(huì)、投資決策委員會(huì)會(huì)議等匯報(bào)一次。 第十三條 各種有價(jià)證券應(yīng)當(dāng)比照現(xiàn)金和支票妥善管理，確保其平安。購(gòu)置有價(jià)證券時(shí)應(yīng)當(dāng)盡量選擇記名和可以?huà)焓У姆N類(lèi)。 第十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立投資工程的鼓勵(lì)和約束機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。對(duì)違反本制度規(guī)定的決策程序和權(quán)限、越權(quán)辦理造成重大損失的，

8、要從重處分。第三章 預(yù)算管理 第十五條 各單位都要實(shí)行全面預(yù)算管理，把一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入預(yù)算之中。編制完整預(yù)算的單位應(yīng)與實(shí)行會(huì)計(jì)核算含內(nèi)部核算的單位相一致。 第十六條 各單位都必須編制年度預(yù)算，其預(yù)算期應(yīng)與會(huì)計(jì)年度一致(yzh)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要編制中長(zhǎng)期預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。 第十七條 年度預(yù)算一般(ybn)應(yīng)包括以下內(nèi)容； 一銷(xiāo)售(xioshu)預(yù)算或工程(gngchng)價(jià)款結(jié)算預(yù)算：應(yīng)當(dāng)(yngdng)列明所銷(xiāo)售產(chǎn)品或商品、勞務(wù)的類(lèi)別、數(shù)量和銷(xiāo)售收入，工程工程名稱(chēng)類(lèi)別、主要工作量和工程價(jià)款結(jié)算收入，貨款和工程款的收回時(shí)間及數(shù)額。 二生產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當(dāng)列明所生產(chǎn)產(chǎn)品的種類(lèi)和

9、數(shù)量。 三本錢(qián)預(yù)算：包括總本錢(qián)預(yù)算和分本錢(qián)核算對(duì)象產(chǎn)品品種、工程工程等的本錢(qián)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)列明每個(gè)本錢(qián)工程的數(shù)額。各單位還應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算、其他直接預(yù)算和間接費(fèi)用預(yù)算。 四管理費(fèi)用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的核算工程分別編制，列明每項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)開(kāi)支工程、數(shù)量、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或單價(jià)，下同和金額。 五銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)(yngdng)按照銷(xiāo)售費(fèi)用的核算工程(gngchng)分別編制，列明每項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)(yj)和金額。 六財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)(yngdng)按照財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算工程(gngchng)分別編制，列明每項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和金額。

10、 七固定資產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當(dāng)分別固定資產(chǎn)的類(lèi)別列明固定資產(chǎn)的增加、減少和折舊數(shù)額。購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額及款項(xiàng)的支付時(shí)間。 八專(zhuān)項(xiàng)工程預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按工程工程列明其實(shí)施單位、總投資額及其構(gòu)成、開(kāi)竣工和交付使用時(shí)間以及款項(xiàng)支付時(shí)間。 九長(zhǎng)期投資預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按其類(lèi)別和工程列明長(zhǎng)期投資的增加、減少和收益、損失數(shù)額。 十其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算：包括臨時(shí)設(shè)施、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按其類(lèi)別列明其增加、減少和攤銷(xiāo)數(shù)額。購(gòu)建上述長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額及款項(xiàng)的支付時(shí)間。 十一(ShY)現(xiàn)金預(yù)算(y sun)：包括現(xiàn)金合現(xiàn)金(xinjn)等價(jià)物。下同的收入、支出(zhch

11、)、多余或缺乏(quf)、資金的籌集與運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 十二預(yù)計(jì)損益表：按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的損益表利潤(rùn)表的內(nèi)容編制。 十三預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容編制。 各單位可以根據(jù)本單位的實(shí)際情況增加預(yù)算的內(nèi)容，本單位業(yè)務(wù)中沒(méi)有上述某種預(yù)算內(nèi)容或業(yè)務(wù)量很少的，可以不編制該種預(yù)算，但必須編制現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 中長(zhǎng)期預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算的內(nèi)容由各單位根據(jù)本單位的實(shí)際情況確定。 第十八條 預(yù)算編制的一般程序是： 一有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位的長(zhǎng)期規(guī)劃或總體目標(biāo)提出預(yù)算初稿。 二財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)提出的預(yù)算初稿進(jìn)行匯總(huzng)、綜合平衡，提出討論稿

12、。 三將討論稿提交辦公會(huì)、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會(huì)等一定的會(huì)議研究(ynji)、審查。 四根據(jù)會(huì)議決議(juy)對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改。 五如有必要(byo)可再次召開(kāi)會(huì)議研究。 六下達(dá)(xid)執(zhí)行。 第十九條 各種預(yù)算的初稿分別由以下各業(yè)務(wù)部門(mén) 一銷(xiāo)售預(yù)算工程價(jià)款結(jié)算預(yù)算：由銷(xiāo)售或方案、經(jīng)營(yíng)部門(mén)編制。 二生產(chǎn)預(yù)算：由生產(chǎn)部門(mén)編制。 三本錢(qián)預(yù)算：由生產(chǎn)、方案和財(cái)務(wù)部門(mén)編制。 四管理費(fèi)用預(yù)算：由各業(yè)務(wù)部門(mén)分別編制。 五銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算：由銷(xiāo)售部門(mén)編制。 六固定資產(chǎn)預(yù)算：由固定資產(chǎn)的管理部門(mén)分別編制。 七專(zhuān)項(xiàng)工程預(yù)算：由方案、基建或其他主管專(zhuān)項(xiàng)工程的部門(mén)編制。 八長(zhǎng)期投資預(yù)算(y sun)：由長(zhǎng)期投資的主管部門(mén)或

13、財(cái)務(wù)部門(mén)編制。 九其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算：由資產(chǎn)的管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同(gngtng)編制。 十財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算(y sun)、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：由財(cái)務(wù)部門(mén)編制。 第二十條 預(yù)算的編制必須從最大限度(xind)地提高企業(yè)和單位經(jīng)濟(jì)效益的總目標(biāo)出發(fā)，堅(jiān)持積極可靠和實(shí)事求是的原那么(n me)。各單位、各部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)其提出的預(yù)算負(fù)責(zé)。 第二十一條 編制各種費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)精打細(xì)算。費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)際開(kāi)支時(shí)是否還需審批以及審批程序、審批權(quán)限做出明確規(guī)定。 第二十二條 預(yù)算下達(dá)后，各單位各部門(mén)都必須嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和分析。 第二十三條 各單位可以設(shè)置預(yù)算

14、委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)的主要職責(zé)是： 審議并確定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制原那么、編制方法。 二布置預(yù)算編制工作。 三審議業(yè)務(wù)部門(mén)提出的預(yù)算稿，審定下達(dá)預(yù)算。 四聽(tīng)取有關(guān)(yugun)部門(mén)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。 五研究(ynji)決定其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。第四章 采購(gòu)(cigu)管理 第二十四條 本制度(zhd)所稱(chēng)采購(gòu)包括購(gòu)置(guzh)原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、半成品、輔助材料、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、設(shè)備、配件、辦公用品、勞動(dòng)保護(hù)用品、商品及其他物資。 第二十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開(kāi)公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)督制約的原那么，建立健全采購(gòu)管理的各項(xiàng)制度，防止

15、采購(gòu)過(guò)程中的不正當(dāng)行為發(fā)生。 第二十六條 各單位的物資采購(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行方案管理。負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位施工、生產(chǎn)等方面的需要，定期編制物資采購(gòu)方案，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審查。 工程工程物資采購(gòu)方案編制的主要依據(jù)是： 一工程工程投標(biāo)書(shū)中編列的材料用量。 二工程設(shè)計(jì)文件提供的材料用量。 三工程工程的施工組織設(shè)計(jì)。 四有關(guān)材料(cilio)消耗定額。鐵路工程采用?鐵路(til)根本(gnbn)建設(shè)工程材料消耗(xioho)定額?，其他工程(gngchng)采用相關(guān)的材料消耗定額無(wú)相關(guān)定額時(shí)，可采用?鐵路根本建設(shè)工程材料消耗定額?。 第二十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資采購(gòu)決策程序，根據(jù)采購(gòu)物資類(lèi)別和金額大

16、小，實(shí)行分級(jí)分權(quán)管理，明確各級(jí)管理者。各有關(guān)部門(mén)及人員的責(zé)任。 第二十八條 各單位的主要原材料和大額物資采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人通過(guò)一定的會(huì)議集體決策。決策的內(nèi)容包括采購(gòu)物資的型號(hào)、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)方式、數(shù)量、批次、價(jià)格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負(fù)責(zé)采購(gòu)的責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人等其他與采購(gòu)有關(guān)的主要事項(xiàng)。 以上所稱(chēng)“大額的標(biāo)準(zhǔn)為： 一，總公司機(jī)關(guān)10萬(wàn)元含，下同以上。 二總公司機(jī)關(guān)直屬單位，總公司所屬分公司、辦事處、指揮部、經(jīng)理部、總公司黨校、衛(wèi)校、總醫(yī)院、療養(yǎng)院5萬(wàn)元以上。 三各工程局集團(tuán)公司、工廠局、物資局、北京中鐵建筑工程公司、中鐵工程、鐵路運(yùn)輸處、戰(zhàn)備舟橋處可

17、根據(jù)本單位的實(shí)際情況，自行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 四其他總公司直屬(zhsh)企業(yè)5萬(wàn)元以上(yshng)。 第二十九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)物資的價(jià)格、質(zhì)量(zhling)、數(shù)量 的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門(mén)(bmn)和人員。 第三十條 各級(jí)管理者對(duì)其審批的物資(wz)采購(gòu)負(fù)有審查、監(jiān)督 責(zé)任。 第三十一條 企業(yè)和有經(jīng)常性物資采購(gòu)的單位應(yīng)當(dāng)廣泛收集 采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格等信息，掌握主要采購(gòu)物資信息變化情況。 采購(gòu)部門(mén)和采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)信息做到比質(zhì)、比價(jià)采購(gòu)。 第三十二條 除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有特殊要求外，企業(yè)主要物資的采購(gòu)應(yīng)中選擇兩個(gè)以上的供貨單位，從質(zhì)量、價(jià)格、信譽(yù)等方面擇優(yōu)進(jìn)貨。

18、第三十三條 主要物資采購(gòu)及有特殊要求的物資采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)審查供貨單位資格；對(duì)已確定的供貨單位，應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握其質(zhì)量。價(jià)格、信譽(yù)等變化情況。 第三十四條 大宗物資采購(gòu)，具備招標(biāo)條件的，應(yīng)盡量實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。各單位可根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的具體規(guī)定。 第三十五條 各單位應(yīng)當(dāng)制定主要物資的價(jià)格(jig)目錄，分地區(qū)確定主要物資的參考價(jià)格，作為采購(gòu)時(shí)比價(jià)和對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督的參考依據(jù)。價(jià)格目錄應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化情況及時(shí)進(jìn)行修改。 第三十六條 行使價(jià)格監(jiān)督職能的部門(mén)和人員(rnyun)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所采購(gòu)的主要物資的價(jià)格單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)未在審核價(jià)格內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)(cigu)的，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管

19、人員反映并提出處理意見(jiàn)。 企業(yè)行使價(jià)格監(jiān)督職能(zhnng)的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解、掌握主要采購(gòu)物資的市場(chǎng)價(jià)格，并對(duì)其審核的物質(zhì)采購(gòu)價(jià)格承當(dāng)(chngdng)相應(yīng)責(zé)任。 第三十七條 采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，檢驗(yàn)其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量。物資點(diǎn)驗(yàn)必須要有兩人以上參加，采購(gòu)人員、保管人員或現(xiàn)場(chǎng)收料人員、單位負(fù)責(zé)人等參與驗(yàn)收的人員應(yīng)當(dāng)分別在點(diǎn)驗(yàn)單上簽字。凡物資的規(guī)定計(jì)量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定方法進(jìn)行檢尺、檢斤、檢件。砂、石、煤等大堆物資，應(yīng)進(jìn)行量方和過(guò)磅。點(diǎn)驗(yàn)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應(yīng)如實(shí)做好驗(yàn)收記錄，并及時(shí)向物資主管部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。參與物資點(diǎn)驗(yàn)的人員應(yīng)當(dāng)

20、嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，并對(duì)點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果承當(dāng)責(zé)任。 第三十八條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購(gòu)人員必須(bx)向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書(shū)。如供貨商提供的質(zhì)檢書(shū)是復(fù)印件，須加蓋供貨商的公章。按規(guī)定序需要進(jìn)行測(cè)試的材料，材料到貨后采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向測(cè)試部門(mén)或技術(shù)部門(mén)提供合格證書(shū)或質(zhì)檢證書(shū)，測(cè)試部門(mén)或技術(shù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行抽檢測(cè)試。測(cè)試人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)測(cè)試結(jié)果承當(dāng)(chngdng)責(zé)任(zrn)。 第三十九條 采購(gòu)物資的貨款(hukun)結(jié)算必須以點(diǎn)驗(yàn)單和質(zhì)量測(cè)試報(bào)告為依據(jù)。無(wú)點(diǎn)驗(yàn)單和按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量測(cè)試而無(wú)測(cè)試報(bào)告的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果和質(zhì)量測(cè)試結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合

21、同和有關(guān)規(guī)定及時(shí)采取退貨、拒付或扣減貸款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。 第四十條 物資采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度(zhd)。單位負(fù)責(zé)人和分管采購(gòu)工作的領(lǐng)導(dǎo)的親屬包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹原那么上不得在本單位的物資采購(gòu)部門(mén)擔(dān)任負(fù)責(zé)人。 第四十一條 各單位職工有權(quán)對(duì)違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)機(jī)關(guān)或政府部門(mén)舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。 第四十二條 各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員予以獎(jiǎng)勵(lì)： 一降低(jingd)采購(gòu)本錢(qián)(bn qin)奉獻(xiàn)(fngxin)突出(t ch)的采購(gòu)人員。 二嚴(yán)格履行職責(zé)成績(jī)顯著的質(zhì)量(zhling)、價(jià)格監(jiān)督人員。 三舉報(bào)違反本制度規(guī)定的采購(gòu)行為經(jīng)查

22、證屬實(shí)的人員。 四為降低采購(gòu)本錢(qián)做出突出奉獻(xiàn)的其他人員。 第四十三條 對(duì)違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)。記過(guò)、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交有關(guān)部門(mén)依法追究刑事責(zé)任。 違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責(zé)任人員、直接負(fù)責(zé)的主管人員和單位負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。第五章 銷(xiāo)售投標(biāo)和工程款結(jié)算管理 第四十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投標(biāo)包括工程承包投標(biāo)、物資供給投標(biāo)等，下同和議標(biāo)承攬任務(wù)的內(nèi)部審批制度。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位或個(gè)人不得以企業(yè)名義參與投標(biāo)和議標(biāo)。 總公司參與投標(biāo)和議標(biāo)的

23、審批程序是： 一總公司所屬不具有法人資格的單位以總公司名義參與投標(biāo)或議標(biāo)，或總公司所屬具有法人資格的單位認(rèn)為應(yīng)以總公司名義參與投標(biāo)或議標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制“工程信，急申報(bào)表，說(shuō)明工程名稱(chēng)、地點(diǎn)、業(yè)主及招標(biāo)單位、設(shè)計(jì)單位、工程概況、資金來(lái)源及到位情況、招標(biāo)方案、擬定的法定代表人的授權(quán)代理人、擬任的工程經(jīng)理、擬任的技術(shù)主管、擬定的施工隊(duì)伍等情況，并附有關(guān)招標(biāo)、議標(biāo)的文件報(bào)總公司經(jīng)營(yíng)部。 二總公司經(jīng)營(yíng)部對(duì)有關(guān)文件進(jìn)行(jnxng)審查分析，提出具體意見(jiàn)。 三總公司分管(fn un)經(jīng)營(yíng)工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。 四總公司總經(jīng)理審批(shnp)。 第四十五條 嚴(yán)禁任何個(gè)人和企業(yè)(qy)以外的單位借用企業(yè)名義進(jìn)行投標(biāo)、

24、議標(biāo)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)冒用企業(yè)名義進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。 第四十六條 企業(yè)參與(cny)投標(biāo)或議標(biāo)承攬任務(wù)，必須認(rèn)真進(jìn)行收入與本錢(qián)的預(yù)測(cè)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析。 第四十七條 企業(yè)一般不承攬墊資工程。特殊情況確需承攬墊資工程時(shí)，必須對(duì)發(fā)包方的資格、資信及工程的背景、資金情況進(jìn)行考察，并經(jīng)過(guò)一定的會(huì)議集體研究，在確認(rèn)其能夠按期歸還所墊資金時(shí)，方可承攬。 第四十八條 攬墊資工程(gngchng)時(shí)，合同中必須明確規(guī)定墊資的方式、數(shù)額(sh )和時(shí)間，歸還(guhun)所墊資金的方式(fngsh)和時(shí)限，逾期不能歸還(guhun)時(shí)的違約責(zé)任。逾期還款不能只計(jì)付利息，必須償付違約金，以防

25、止對(duì)方將墊資作為長(zhǎng)期貸款使用。 第四十九條 對(duì)資金實(shí)力較弱、資信狀況不好的單位或私人業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時(shí)必須認(rèn)真考察其支付能力，慎重決策。 第五十條 參加投標(biāo)、議標(biāo)及簽訂合同時(shí)，必須認(rèn)真審查對(duì)方是否具備簽訂合同的資格；必須認(rèn)真研究有關(guān)合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問(wèn)題，是否隱含著對(duì)本企業(yè)不利的因素，特別是有關(guān)標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或酬金、履行期限、地點(diǎn)、方式和違約責(zé)任的規(guī)定是否適當(dāng)，防止對(duì)方設(shè)置陷講。合同簽字時(shí)，應(yīng)確認(rèn)對(duì)方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權(quán)代表人。由授權(quán)代表人簽字時(shí)，必須要有法定代表人的授權(quán)委托書(shū)，并應(yīng)對(duì)授權(quán)委托書(shū)的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。 第五十一條 對(duì)已遞交了投標(biāo)書(shū)的工程，必

26、須嚴(yán)格按照招標(biāo) 文件的規(guī)定執(zhí)行，防止因違反招標(biāo)文件規(guī)定撤回投標(biāo)書(shū)、在接到中標(biāo)通知書(shū)后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔(dān)保等導(dǎo)致投標(biāo)保證金被沒(méi)收的情況發(fā)生。 第五十二條 合同(h tong)簽訂后，必須嚴(yán)格履行合同，防止(fngzh)因違約造成企業(yè)聲譽(yù)受損、履約(lyu)保證金被沒(méi)收或承當(dāng)(chngdng)其他(qt)違約責(zé)任。 第五十三條 各施工企業(yè)和單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同執(zhí)行過(guò)程中的簽證制度。凡發(fā)生設(shè)計(jì)變更，地質(zhì)等施工條件與招標(biāo)文件不符，自然災(zāi)害等非我方原因造成的停水、停電、停工、窩工等情況時(shí)，要及時(shí)取得監(jiān)理或發(fā)包方業(yè)主代表的簽認(rèn)。 第五十四條 各施工企業(yè)和單位應(yīng)當(dāng)建立健全驗(yàn)工計(jì)價(jià)及工程決算工作制度

27、。單位方案預(yù)算部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時(shí)向發(fā)包方報(bào)送驗(yàn)工計(jì)價(jià)，并催促發(fā)包方及時(shí)簽認(rèn)。工程竣工驗(yàn)收時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門(mén)對(duì)合同變更等簽證進(jìn)行徹底清理，及時(shí)編制工程決算，并及時(shí)取得發(fā)包方簽認(rèn)。 第五十五條 各施工企業(yè)和單位的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門(mén)及時(shí)向發(fā)包方收取預(yù)付工程款備料款、工程進(jìn)度款、工程決算款、尾工款和質(zhì)保金。 第五十六條 工程價(jià)款結(jié)算收入確實(shí)認(rèn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)已完工程數(shù)量和在建工程未完施工數(shù)量的計(jì)量，要嚴(yán)格按規(guī)定方法，由施工和方案預(yù)算部門(mén)共同實(shí)施。已完工程的價(jià)款結(jié)算收入，要嚴(yán)格按合同進(jìn)行計(jì)算，嚴(yán)禁人為地多估或少估收入。 第五十七條 有產(chǎn)品

28、(chnpn)商品(shngpn)銷(xiāo)售的企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全銷(xiāo)售管理的內(nèi)部(nib)控制制度。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括： 銷(xiāo)售部門(mén)和銷(xiāo)售人員的崗位責(zé)任制度(zhd)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定銷(xiāo)售部門(mén)和銷(xiāo)售人員的職責(zé)和權(quán)限。 二銷(xiāo)售合同管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)(yngdng)在國(guó)家制定的統(tǒng)一合同文本的根底上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定固定格式的合同文件，明確雙方的責(zé)任；規(guī)定負(fù)責(zé)合同管理的部門(mén)和人員及其相應(yīng)的職責(zé)；對(duì)合同的簽訂和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督和檢查制度。 三開(kāi)票、發(fā)貨及結(jié)算制度。銷(xiāo)售部門(mén)依據(jù)合同和有關(guān)主管人員批準(zhǔn)開(kāi)具銷(xiāo)貨發(fā)票。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)出的發(fā)票填制產(chǎn)品商品出庫(kù)單，并據(jù)以點(diǎn)驗(yàn)并發(fā)貨，同時(shí)將發(fā)票等憑證轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)。如

29、果產(chǎn)品由銷(xiāo)貨方代發(fā)運(yùn)，應(yīng)將運(yùn)單一并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)發(fā)票、運(yùn)單等憑證，與銷(xiāo)售合同核對(duì)后辦理收款業(yè)務(wù) 并及時(shí)登記入賬。 四銷(xiāo)貨退回的處理制度(zhd)。銷(xiāo)貨退回應(yīng)嚴(yán)格按合同(h tong)進(jìn)行處理，并沖減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。五銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣(zh ku)的審批制 度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定可以進(jìn)行銷(xiāo)售(xioshu)折讓、銷(xiāo)售折扣的條件、折讓 和折扣的幅度、審批(shnp)程序和審批權(quán)限。 六銷(xiāo)貨款的清理控制制度。應(yīng)收銷(xiāo)貨款應(yīng)定期清查，及時(shí) 清收；對(duì)購(gòu)貨方違反銷(xiāo)售合同而造成的損失應(yīng)提出索賠；對(duì)已確定 無(wú)法收回的呆、壞賬，應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任的前提下，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。 七賒銷(xiāo)管理制度。企業(yè)

30、在賒銷(xiāo)前，應(yīng)當(dāng)考察賒銷(xiāo)對(duì)象的信用情況，信用不可靠的，賒銷(xiāo)時(shí)應(yīng)取得抵押或擔(dān)保。賒銷(xiāo)必須簽訂 書(shū)面的合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的責(zé)任，特別是付款的期限和違約責(zé)任。企業(yè)必須明確規(guī)定賒銷(xiāo)的范圍、審批程序、審批權(quán)限和收款責(zé)任。 八檢查監(jiān)督制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品商品銷(xiāo)售管理的檢查監(jiān)督，確保各項(xiàng)銷(xiāo)售管理的內(nèi)部控制制度得到完全執(zhí)行。 第五十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)售和承攬任務(wù)的鼓勵(lì)和約束機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。對(duì)違反本制度規(guī)定，不按規(guī)定程序進(jìn)行操作，發(fā)生上當(dāng)受騙，致使保證金、墊資款、賒銷(xiāo)款難以收回，給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，要從重處分。第六章 存貨(cn hu)管理 第五十九條 本制度所稱(chēng)存貨(cn hu)包括外購(gòu)的存

31、貨和自制的存貨。外購(gòu)的存貨包括：外購(gòu)的原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、輔助材料、機(jī)械配件、其他材料、外購(gòu)半成品、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)用品、商品、作為勞動(dòng)對(duì)象的待安裝設(shè)備等。自制的存貨包括：產(chǎn)成品、半成品和自制的零部件。施工企業(yè)的在建工程的管理分別在本制度第五章和第八章中規(guī)定。 第六十條 有貨控制(kngzh)的原那么(n me)是不相容職務(wù)(zhw)別離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤(pán)點(diǎn)。 第六十一條 各單位應(yīng)當(dāng)制定存貨管理不相容職務(wù)別離的制度。其內(nèi)容主要包括采購(gòu)職務(wù)與辦理存貨驗(yàn)收手續(xù)、承當(dāng)有創(chuàng)造細(xì)賬登記職務(wù)相別離；存貨的明細(xì)賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相別離；批準(zhǔn)沒(méi)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)

32、與倉(cāng)庫(kù)保管職務(wù)相別離；存貨保管職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)職務(wù)相別離。 第六十二條 各單位應(yīng)當(dāng)合理限制無(wú)關(guān)人員對(duì)存貨的接觸。特別是對(duì)于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的專(zhuān)職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得(bu de)私自接近或接觸，以確保存貨實(shí)物的平安(png n)完整(wnzhng)。 第六十三條 各單位必須建立健全存貨(cn hu)收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞(snhui)、賠償、攤銷(xiāo)管理制度和方法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存。 第六十四條 各單位都必須建立存貨的驗(yàn)收制度。不管是外購(gòu)的存貨還是自制的存貨，不管購(gòu)貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運(yùn)達(dá)倉(cāng)庫(kù)或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，都要

33、及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)。存貨的點(diǎn)驗(yàn)按照本制度第三十七、三十八、三十九的規(guī)定執(zhí)行。 第六十五條 存貨領(lǐng)用應(yīng)建立定額管理制度。施工、生產(chǎn)單位的物資部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)方案、技術(shù)或生產(chǎn)等部門(mén)提供的材料消耗定額和工作任務(wù)填發(fā)限額領(lǐng)料單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核結(jié)算后去料庫(kù)領(lǐng)取材料，材料的發(fā)放、領(lǐng)用和列銷(xiāo)手續(xù)不得一人完成。 工程工程的分包單位領(lǐng)料時(shí)必須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，防止因多領(lǐng)材料而造成超撥款。 第六十六 條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全周轉(zhuǎn)(zhuzhun)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退管理制度，加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理。 技術(shù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)(shj)，提供工程工程(gngchng)年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種及數(shù)量(shling)，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用。

34、鑒定撤除(chch)、回收、報(bào)廢的在用周轉(zhuǎn)材料。 物資部門(mén)應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門(mén)提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種。數(shù)量，組織采購(gòu)、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫(kù)、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領(lǐng)用、回收、報(bào)廢等事項(xiàng)；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時(shí)登記有關(guān)動(dòng)態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證物卡相符。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)物資部門(mén)提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計(jì)算攤銷(xiāo)額，對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)，每季與物資部門(mén)核對(duì)賬目，保證賬卡相符。 第六十七條 施工現(xiàn)場(chǎng)撤除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術(shù)部門(mén)鑒定，確定實(shí)際成新率，并做出記錄交財(cái)務(wù)部門(mén)增記或沖減有關(guān)工程本錢(qián)。 第六十八條

35、經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報(bào)廢(bo fi)時(shí)，物資部門(mén)應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢，其回收的殘值交料庫(kù)點(diǎn)收入賬，未攤銷(xiāo)完的價(jià)值應(yīng)補(bǔ)提攤銷(xiāo)。 第六十九條 在用周轉(zhuǎn)(zhuzhun)材料喪失(sngsh)、損壞時(shí)，必須分析原因和責(zé)任，按規(guī)定提出(t ch)處理意見(jiàn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修，整修的費(fèi)用計(jì)入工程本錢(qián)(bn qin)。 第七十條 各單位應(yīng)建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、攤銷(xiāo)管理制度。 財(cái)務(wù)部門(mén)和物資部門(mén)對(duì)在用低值易耗品應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬進(jìn)行實(shí)物管理，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)須在臺(tái)賬或卡片上、簽字。 在用低值易耗品報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)過(guò)物資部門(mén)鑒定，

36、填制低值易耗品報(bào)廢賠償單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)、物資部門(mén)注銷(xiāo)。 喪失、損壞和其他原因缺少的在用低值易耗品，應(yīng)由使用人提出報(bào)告，填制低值易耗品報(bào)廢賠償單，由部門(mén)或班組分析并說(shuō)明原因，經(jīng)物資部門(mén)審核并提出處理意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)辦理。屬使用人或保管人責(zé)任的，由過(guò)失人賠償，賠償按評(píng)估價(jià)及情節(jié)輕重確定。 已報(bào)廢注銷(xiāo)的低值易耗品有殘值的，由物資部門(mén)收回殘值交財(cái)務(wù)部門(mén)。 第七十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理(chl)制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理方法(fngf)、處理程序和審批(shnp)權(quán)限。 存貨在定額(dng )內(nèi)的合理?yè)p耗，可由有貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨

37、的超定額損耗、盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定的會(huì)議集體研究審批。 各工程局集團(tuán)公司、工廠局、物資局、北京(bi jn)中鐵工程公司、中鐵工程、鐵路運(yùn)輸處、戰(zhàn)備舟橋處一次發(fā)生存貨損失在50萬(wàn)元含，下同以上或一年發(fā)生存貨損失在 200萬(wàn)元以上的，總公司其他直屬單位一次發(fā)生存貨損失在5萬(wàn)元以上，或一年發(fā)生存貨損失30萬(wàn)元以上的，報(bào)總公司審批。 第七十二條 各單位應(yīng)建立存貨保管責(zé)任制。對(duì)造成存貨損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第七十三條 各單位應(yīng)建立存貨的定期清查、盤(pán)點(diǎn)制度。存貨應(yīng)按月、按季盤(pán)點(diǎn)，年終結(jié)算前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。程工程竣工或停建時(shí)，不管是否到年終，都要進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查。

38、 第七十四條 存貨(cn hu)清查的程序是： 確定存貨清查日。存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末(j m)或年末，應(yīng)與會(huì)計(jì)核算的截止日相一致。 二存貨的主管業(yè)務(wù)部門(mén)、存貨的保管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)將清查日前(rqin)的各種收、發(fā)、領(lǐng)、退單據(jù)登記入賬。 三進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)至少兩人一級(jí)，實(shí)物保管人員必須(bx)參加實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)要按照存貨的實(shí)物賬逐項(xiàng)清點(diǎn)檢尺、牧廳、檢件、核對(duì)、記錄。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、型號(hào)不符(bf)、變質(zhì)、毀損，應(yīng)登記清楚。 四核對(duì)賬目。要將倉(cāng)庫(kù)保管員的實(shí)物賬與物資主管部門(mén)的實(shí)物賬、財(cái)務(wù)部門(mén)的明細(xì)賬與物資主管部門(mén)的明細(xì)賬相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)及時(shí)查清原因，進(jìn)行更正。 五編制清查盤(pán)

39、點(diǎn)表。清查盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)按存貨類(lèi)別、品名、型號(hào)規(guī)格列明其數(shù)量、單價(jià)、金額及盤(pán)虧、盤(pán)盈和毀損情況。清查盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)，并分別在清查盤(pán)點(diǎn)表上簽字。 六調(diào)整(tiozhng)賬目。應(yīng)及時(shí)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)表調(diào)整賬目，使賬實(shí)相符。 七處理盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。對(duì)發(fā)生的存貨(cn hu)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損，應(yīng)由存貨的主管業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)提出處理意見(jiàn)，按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權(quán)限，及時(shí)進(jìn)行處理。第七章固定資產(chǎn)(gdngzchn)管理 第七十五條 固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一(tngy)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)歸口管理。單位負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面責(zé)任，總工程師和總會(huì)計(jì)師要組織領(lǐng)導(dǎo)固定

40、資產(chǎn)的技術(shù)(jsh)管理和核算工作。 固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和核算工作。 第七十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制度，明確規(guī)定各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)、各單位和職工個(gè)人在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責(zé)。 第七十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類(lèi)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)，建立臺(tái)販；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺(tái)、逐件建立檔案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)核算，并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺(tái)、逐件進(jìn)行核算。 固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)、租賃及使用狀態(tài)(zhungti)的變更，其實(shí)物管

41、理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，并及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。 第七十八條 購(gòu)建固定資產(chǎn)的決策和審批按本制度第二章關(guān)于對(duì)內(nèi)投資的有關(guān)規(guī)定(gudng)執(zhí)行，購(gòu)置(guzh)固定資產(chǎn)按本制度第四章采購(gòu)管理(gunl)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第七十九條 各單位應(yīng)當(dāng)(yngdng)加強(qiáng)對(duì)新建、改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)的專(zhuān)項(xiàng)工程的管理。專(zhuān)項(xiàng)工程管理的根本要求是： 一工程立項(xiàng)前，必須由審計(jì)部門(mén)對(duì)工程的資金來(lái)源等有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)審計(jì)后才能立項(xiàng)。 二工程立項(xiàng)時(shí)，工程的主管職能部門(mén)必須按可行性研究報(bào)告和設(shè)計(jì)文件的要求編制工程進(jìn)度方案和資金投放方案，經(jīng)技術(shù)。方案、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)審查平衡并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 三自營(yíng)工程開(kāi)工前，

42、必須編制施工預(yù)算(y sun)。施工預(yù)算應(yīng)由工程的主管職能部門(mén)編制，或由施工單位編制主管職能部門(mén)審查。主管職能部門(mén)編制或?qū)彶楹蟮氖┕ゎA(yù)算，應(yīng)再經(jīng)方案(fng n)、財(cái)務(wù)部門(mén)審查(shnch)，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 四出包工程應(yīng)當(dāng)(yngdng)在深入調(diào)查了解的根底(gnd)上擇優(yōu)選擇承包商。除特殊情況外，工程發(fā)包應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。工程招標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家關(guān)于工程招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，確定中標(biāo)單位時(shí)必須經(jīng)過(guò)集體研究。 五工程出包時(shí)，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā)包單位與承包單位簽訂合同。合同簽訂前，應(yīng)當(dāng)由技術(shù)、方案、財(cái)務(wù)。審計(jì)等部門(mén)對(duì)合同條款進(jìn)行審查。 六工程的主管職能部門(mén)對(duì)工程的工期、質(zhì)量、造價(jià)和撥款全面負(fù)

43、責(zé)，技術(shù)、方案、質(zhì)量。財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)實(shí)施監(jiān)督。質(zhì)量部門(mén)應(yīng)定期或不定期地對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行抽查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按主管職能部門(mén)提供的工程進(jìn)度情況和合同等有關(guān)規(guī)定撥款，禁止超過(guò)合同規(guī)定給承包單位撥款。 七工程竣工時(shí)，必須進(jìn)行竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收組一般由分管領(lǐng)導(dǎo)、主管職能部門(mén)、技術(shù)、方案、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé)人和專(zhuān)業(yè)人員組成。 八工程竣工(jngng)決算，應(yīng)當(dāng)由工程的主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)初審，由方案(fng n)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)進(jìn)行復(fù)審，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？⒐Q算超過(guò)原批準(zhǔn)的預(yù)算(y sun)或投資方案(fng n)時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)(jnggu)一定的會(huì)議集體研究審批。 九工程竣工應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理移交。工程交付使

44、用時(shí)，應(yīng)當(dāng)由工程的主管職能部門(mén)與固定資產(chǎn)管理和使用部門(mén)辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案和登記臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并建立或登記固定資產(chǎn)卡片。 第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括： 一日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標(biāo)準(zhǔn)、間隔時(shí)間和實(shí)施單位實(shí)施人。 二根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理方案。 三固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費(fèi)用的監(jiān)督檢查方法。 第八十一條(y tio) 融資租入(z r)的固定資產(chǎn)，按購(gòu)置(guzh)固定資產(chǎn)進(jìn)行(jnxng)管理和核算。 第八十二條 按經(jīng)營(yíng)性租賃租入(z r)或出租固定資產(chǎn)應(yīng)訂立租賃合同

45、，租賃合同事先應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)審，合同簽訂后，應(yīng)送財(cái)務(wù)部門(mén)一份。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計(jì)提折舊、預(yù)提大修費(fèi)；由租用單位負(fù)責(zé)大修的，出租單位不預(yù)提大修費(fèi)。租入的固定資產(chǎn)只支付租金，不提折舊；由租入單位負(fù)責(zé)大修的，租入單位應(yīng)預(yù)提大修費(fèi)。租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記簿，登記其動(dòng)態(tài)。 第八十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢按以下規(guī)定辦理： 一固定資產(chǎn)符合以下條件之一的，可以報(bào)廢： l、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的，或修復(fù)賽用過(guò)高不經(jīng)濟(jì)的； 2因設(shè)備陳舊，技術(shù)性能低，無(wú)利用改造價(jià)值的； 3因事故及意外災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)的； 4、因改建、擴(kuò)建工程需要，必須撤除的； 5因能源消耗過(guò)大，無(wú)法改造，國(guó)家規(guī)定淘汰的

46、； 6、因環(huán)境污染超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法改造的； 7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)(jngj)且無(wú)法變賣(mài)，或變賣(mài)的變價(jià)收入低于報(bào)廢后的凈殘值的。 二固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)進(jìn)行(jnxng)技術(shù)鑒定。符合報(bào)廢條件的，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理報(bào)廢申請(qǐng)手續(xù)，填制固定資產(chǎn)撤除(chch)、報(bào)廢申請(qǐng)單，按規(guī)定程序報(bào)批。批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)意見(jiàn)進(jìn)行清理(qngl)和處理。 三各單位(dnwi)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定下屬單位固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批權(quán)限。 各工程局集團(tuán)公司、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、中鐵工程、鐵路運(yùn)輸處、戰(zhàn)備舟橋處提前報(bào)廢未提足折舊，下同單價(jià)在200萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，其他總公司直屬單位提前報(bào)廢單價(jià)在20萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，以及

47、總公司機(jī)關(guān)的固定資產(chǎn)報(bào)廢，報(bào)總公司審批。 第八十四條各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的清查制度。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，其清查的程序可參照本制度第七十四條關(guān)于存貨清查程序的規(guī)定。固定資產(chǎn)清查要注意查明技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點(diǎn)。 第八十五條各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理方法、處理程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定的會(huì)議集體研究審批。 各工程局集團(tuán)公司、工廠局、物資局、北京中鐵工程(gngchng)公司、中鐵工程、鐵路運(yùn)輸處、戰(zhàn)備(zhnbi)舟橋處單臺(tái)件固定資產(chǎn)(gdngzchn)損失在

48、 100萬(wàn)元以上的，其他(qt)單位單臺(tái)件固定資產(chǎn)(gdngzchn)損失在10萬(wàn)元以上的，報(bào)總公司審批。第八章 貨幣資金管理 第八十六條 本制度所稱(chēng)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。 第八十七條 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)務(wù)部門(mén)集中統(tǒng)一管理。各類(lèi)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，其他部門(mén)未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。 第八十八條 出納人員是負(fù)責(zé)保管和辦

49、理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員。設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員并辦理貨幣資金收付款業(yè)務(wù)的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。 選配出納人員時(shí)，必須對(duì)其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，并經(jīng)有干部任免權(quán)的同級(jí)(tn j)財(cái)務(wù)部門(mén)審查同意。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員、曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。嚴(yán)禁臨時(shí)外聘出納人員。 財(cái)務(wù)部門(mén)債責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員的思想動(dòng)態(tài)。對(duì)思想不健康、有賭博(db)惡習(xí)、缺乏社會(huì)和家庭責(zé)任感、與社會(huì)上不三不四的人交往過(guò)密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。 第八十九條 出

50、納人員不得(bu de)兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入。支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會(huì)計(jì)指出納崗位以外的其他(qt)會(huì)計(jì)崗位，下同出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以(ky)兼任除上述工作以外的其他工作。 第九十條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會(huì)計(jì)人員填制或經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。天會(huì)計(jì)人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。 第九十一條(y tio) 開(kāi)設(shè)(kish)銀行賬戶(hù)包括在非銀行金融機(jī)構(gòu)(jn rn

51、j u)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，以下統(tǒng)稱(chēng)銀行和銀行賬戶(hù)必須(bx)遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內(nèi)部審批制度。在京的總公司直屬單位和總公司派出的指揮部、工程(gngchng)經(jīng)理部等派出機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)由總公司審批。總公司所屬其他單位應(yīng)自行規(guī)定本單位及下屬單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的審批權(quán)限。應(yīng)在本系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)的單位另行開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的，必須報(bào)結(jié)算中心審批。 第九十二條 開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理。嚴(yán)禁委托他人包括銀行工作人員，下同代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦技開(kāi)戶(hù)手續(xù)的銀行賬戶(hù)。 第九十三條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存

52、款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場(chǎng)取得銀行出具的存款證實(shí)書(shū)或進(jìn)賬單，并檢查其真實(shí)性和正確性。嚴(yán)禁委托他人代辦存款。 第九十四條 各單位不得參與金融機(jī)構(gòu)的體外循環(huán)存款或參與任何形式的非法集資(jz)，不得辦理超過(guò)法定利率的“高息存款。 第九十五條 各單位應(yīng)當(dāng)建立銀行存款的審批制度。在本系統(tǒng)結(jié)算(ji sun)中心或批準(zhǔn)的開(kāi)戶(hù)銀行存定期存款包括(boku)到期轉(zhuǎn)存，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。在本系統(tǒng)結(jié)算中心或批準(zhǔn)的開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行在定期存款(dn q cn kun)，一般應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)總會(huì)計(jì)師或主管(zhgun)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。按規(guī)定應(yīng)在本系統(tǒng)結(jié)算中

53、心開(kāi)戶(hù)的單位，在銀行存定期存款時(shí)，還應(yīng)經(jīng)結(jié)算中心審批。 第九十六條 定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款包括定期和活期在不同銀行賬戶(hù)之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理，不得委托他人代辦。 第九十七條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號(hào)的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號(hào)簽發(fā)使用，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，作廢時(shí)要在大小寫(xiě)金額處和印鑒處加蓋“作廢戳記或用碳素墨水寫(xiě)上“作廢字樣，并妥善保管。 第九十八條 各單位必須實(shí)行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應(yīng)由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員，下同或指定的會(huì)計(jì)人員分管結(jié)算財(cái)務(wù)

54、專(zhuān)用章和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時(shí)分管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。 第九十九條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，特殊情況領(lǐng)館發(fā)收款人、不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)必須經(jīng)時(shí)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫(xiě)當(dāng)日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫(xiě)欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)貨幣符號(hào)的位置(wi zhi)填寫(xiě)貨幣符號(hào)，必須在專(zhuān)門(mén)的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應(yīng)在支票存根上補(bǔ)填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷(xiāo)

55、登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須(bx)填寫(xiě)齊全。 嚴(yán)禁(ynjn)將空白支票交于他人作信用抵押。 填寫(xiě)支票(zhbio)必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。 第一(dy)百條 通過(guò)銀行對(duì)外付款時(shí)，其收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)必須以合同或有法律效力的書(shū)面文件如發(fā)票為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)時(shí)，必須由對(duì)方出具書(shū)面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。 第一百零一條(y tio) 出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單，并及時(shí)對(duì)賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對(duì)賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)

56、節(jié)表草稿，連同對(duì)賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有收支業(yè)務(wù)部逐筆進(jìn)行核對(duì)，不得只核對(duì)余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別(tbi)注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長(zhǎng)時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對(duì)賬單一并保存(bocn)，列入會(huì)計(jì)檔案管理。 定期存款也應(yīng)取得對(duì)賬革進(jìn)行核對(duì)，至少(zhsho)每季度二次。銀行不出具對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對(duì)賬單由銀行簽認(rèn)。 第一百零二條 現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天(dngtin)送存銀光當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行

57、規(guī)定的時(shí)間送存，并要有相應(yīng)確實(shí)保平安的措施。 第一百零三條 使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，不得超出中國(guó)人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 第一百零四條 外出采購(gòu)或進(jìn)行(jnxng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。有條件的單位，應(yīng)積極推行銀行代發(fā)工資(gngz)業(yè)務(wù)，以減少現(xiàn)金使用量。 第一百零五條 不準(zhǔn)用白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行販戶(hù)代為個(gè)人或外單位(dnwi)存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行，不準(zhǔn)存放賬外現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫(kù)。 第一百零六條 要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位(dnwi)的日常業(yè)務(wù)開(kāi)支量和庫(kù)存現(xiàn)金保管條件。平

58、安(png n)措施向銀行申報(bào)，由銀行核定。銀行不核定時(shí)應(yīng)當(dāng)自行核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開(kāi)支量。 第一百零七條 存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門(mén)、窗，并要有一定的平安措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動(dòng)車(chē)輛接送，并派人陪同保護(hù)；存。取現(xiàn)金5萬(wàn)元含以上時(shí)，應(yīng)有保安人員攜帶槍支或警械護(hù)送；日存取現(xiàn)金50萬(wàn)元以上。的單位，應(yīng)盡可能配備取送款專(zhuān)用車(chē)。取送款專(zhuān)用車(chē)嚴(yán)禁搭載無(wú)關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。 第一百零八條 出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(j zhn)。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬，并在記完

59、當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。 第一百零九條 庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾，會(huì)計(jì)人員要與出納人員一道對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)(fxin)賬款不待時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。 第一百一十條 每日終了，會(huì)計(jì)人員與出納(chn)人員必須將分類(lèi)賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬出納(chn)賬的余額(y )相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)過(guò)失要及時(shí)糾正，核對(duì)不符時(shí)不能結(jié)賬。 第一百一十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)好抽查每

60、月不得少于2次，抽查情況要有記錄。上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)要經(jīng)常抽查下級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款情況。 第一百一十二條 會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題(wnt)應(yīng)及時(shí)查明原因。 第一百一十三條(sn tio) 為防止出納(chn)人員與會(huì)計(jì)人員串通挪用公款，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)要注意檢查本級(jí)和下級(jí)單位各賬戶(hù)余額的真實(shí)性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶(hù)余額的真實(shí)性。 第一百一十四條 更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)。現(xiàn)金(xinjn)和銀行存款日記賬既要與分類(lèi)賬核對(duì)一致，也要與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單核對(duì)一致銀行未出對(duì)販單時(shí)要派專(zhuān)人(zhunrn)去銀行核