1、財務(wù)工作手冊絆第一部分 財務(wù)愛崗位設(shè)置及工作愛職責(zé)跋各崗位工作人員笆要認真履行崗位胺職責(zé)，嚴格遵守邦作息時間和公司芭制定的請（休）哀假審批制度，不邦準遲到早退，未罷經(jīng)批準，不得擅辦自離開工作崗位柏。遇有人員調(diào)動斑等工作變動時，敖負責(zé)人要認真安壩排好交接，財務(wù)背中心派人參加監(jiān)安交。各崗位人員吧除完成本職工作凹外，要完成領(lǐng)導(dǎo)拌交辦的其他工作芭事項，全心全意暗為公司發(fā)展服務(wù)奧。絆根據(jù)工作需要，鞍財務(wù)中心設(shè)置以阿下崗位：財務(wù)總哀監(jiān)1名，財務(wù)經(jīng)哀理1名，主管會懊計3名，出納1皚名（兼網(wǎng)管與資佰產(chǎn)管理），分公捌司設(shè)立開票員、昂收銀員、稽核員扒各1名（業(yè)務(wù)比捌較少的，開票員罷、稽核員合并）柏，其中：北京分襖

2、公司編制2人，按天津分公司編制百3人，塘沽分公搬司編制3人，唐奧山分公司編制2叭人（現(xiàn)缺1人）柏，保定分公司編芭制2人，每個超疤市、展廳、自營礙店設(shè)終端收銀員暗1名。案財務(wù)中心崗位框阿架圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理扮 懊 敗 疤 分公般司財務(wù) 熬 霸 總部成本控制稽核員開票員出納網(wǎng)管收銀員財務(wù)分析往來管理 壩財務(wù)人員由總部澳統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一拌培訓(xùn)，統(tǒng)一委派癌，統(tǒng)一考核，統(tǒng)礙一管理。敗財務(wù)中心門應(yīng)按叭框架鞍結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信胺息上傳下達渠道啊，不得越級報告襖。但特殊情況下藹，公司主管瓣會計認為有重大愛問題需要上報的斑，可以直接向財啊務(wù)總監(jiān)反映。俺一、財務(wù)總監(jiān)崗邦位職責(zé)扒1.遵守會計法敖、企業(yè)會計制度矮、會計準則

3、以及愛相關(guān)法律、法規(guī)吧，對公司財務(wù)進皚行全面具體管理隘。跋2.建立公司會氨計核算體系和制爸度。叭3.負責(zé)公司財班務(wù)業(yè)績的核查、辦考核和監(jiān)督控制岸工作。骯4.負責(zé)公司成案本控制、經(jīng)濟情挨況分析工作。埃5.制訂財務(wù)工奧作長遠規(guī)劃，跟翱蹤實施情況。扮6.督促檢查各艾項預(yù)算、結(jié)算執(zhí)拌行情況，對財務(wù)壩報表、財務(wù)報告哀編制工作嚴格把皚關(guān)。鞍7. 負責(zé)公司稗資金管理調(diào)度工斑作。定期對總公盎司與下屬公司現(xiàn)皚金庫存、銀行存佰款等進行安全性絆、效益性、流動斑性檢查。背8.負責(zé)新項目頒的財務(wù)可行性預(yù)巴審、投資效果分柏析。絆9.負責(zé)下屬公絆司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、疤兼并、整頓、清絆理工作。辦10.負責(zé)財務(wù)拌中心崗位設(shè)置、骯人員

4、調(diào)整工作。邦報請公司領(lǐng)導(dǎo)獎扮懲、任免下屬公氨司財務(wù)負責(zé)人。班 盎11.負責(zé)協(xié)調(diào)藹部門與上級及關(guān)版系單位的協(xié)調(diào)工背作。皚12.監(jiān)督、檢艾查財務(wù)紀律執(zhí)行辦情況。阿13.完成領(lǐng)導(dǎo)把交辦的其它工作澳。巴二、財務(wù)經(jīng)理崗俺位職責(zé)班1.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授把權(quán)負責(zé)公司財務(wù)隘計劃的編制、年扒度財務(wù)預(yù)算、決按算的編制以及相癌關(guān)財務(wù)文件的起半草、修改和落實吧執(zhí)行。胺2.負責(zé)部門會矮議并擔(dān)任記錄，哎根據(jù)部門會議研板究確定的原則，傲草擬有關(guān)財務(wù)、骯資產(chǎn)管理工作長懊遠規(guī)劃和年度計扒劃。愛3.負責(zé)部門月啊度的工作計劃編懊制。阿4.負責(zé)草擬總扮公司半年、年度跋財務(wù)工作總結(jié)。澳5.負責(zé)根據(jù)領(lǐng)安導(dǎo)授權(quán)，加強與氨有關(guān)部門業(yè)務(wù)工敗作的聯(lián)系協(xié)

5、調(diào)。藹6.負責(zé)部門業(yè)靶務(wù)學(xué)習(xí)、會議的哎安排籌備等工作搬。擺7.負責(zé)部門有絆關(guān)業(yè)務(wù)接待安排俺等事宜。斑8.負責(zé)財務(wù)中傲心財務(wù)總稽核工辦作。對總部出納柏簽發(fā)的支票要索阿審查無誤后，負澳責(zé)加蓋在銀行備邦案的印章。扮9. 負責(zé)總部芭及分公司工資計百算、審核，按時拔安排專人負責(zé)發(fā)疤放，并予以監(jiān)督捌，接受員工薪酬癌投訴與妥善處理柏。啊10.完成領(lǐng)導(dǎo)搬交辦的其它工作啊。頒三、成本控制崗靶位職責(zé)挨1.遵守各項財阿政法律、法規(guī)、扮企業(yè)會計制度，鞍按會計基礎(chǔ)工作叭規(guī)范對公司經(jīng)濟罷業(yè)務(wù)進行會計核霸算。凹2.負責(zé)會計憑鞍證的編制、錄入熬及會計賬的登記鞍，保證單據(jù)齊全巴、手續(xù)完備，各敖要素準確無誤。癌3. 斑核算公司全

6、部收哎入、成本、裝修瓣、樣板等；每日邦對分公司的收入吧生成憑證，與日壩報表核對，收入鞍、資金余額等；八月末核算部門利斑潤；對分銷客戶版、承包店、加盟熬商進行核算管理靶，計算他們的經(jīng)扒營成果、各類嘉拔獎、補貼；提取藹固定資產(chǎn)折舊；靶裝修費、運費攤版銷，處理總部報爸銷業(yè)務(wù)。辦4.負責(zé)各種發(fā)骯票的申購、登記哀、開據(jù)與保管以癌及會計檔案的整壩理。艾5. 負責(zé)稅收懊管理，按稅務(wù)部熬門規(guī)定的時間申瓣報納稅。負責(zé)公班司年檢、營業(yè)執(zhí)搬照變更等工作。扒6.負責(zé)相關(guān)財背務(wù)報告的編制，笆保證準確及時。俺報告包括（但不版限于）：匯總每胺日日報表、損益跋報表（含累計）埃、品牌銷售及利安潤報表、年度銷凹售任務(wù)完成報表皚、

7、部門利潤分析拌表。背7.負責(zé)每月會辦計憑證的裝訂，版會計資料的統(tǒng)計拜歸檔工作。傲8.負責(zé)督促出叭納人員按日做庫懊存現(xiàn)金盤點日報哎表，并負責(zé)核對吧現(xiàn)金，并在日報按表上簽字。愛9.負責(zé)總部及壩北京分公司工資襖發(fā)放、捌工資分配奧。每月工資發(fā)放頒完畢后，將工資澳匯總表、明細表版、試算表以及有佰關(guān)部門提供的通半知單裝訂成冊，俺并在封面注明記疤賬憑證號，歸檔拜；負責(zé)積累工資案、津貼發(fā)放規(guī)定霸和標準等有關(guān)資巴料，每月將工資靶發(fā)放匯總表，試俺算表及封面打印巴，經(jīng)審簽后報公暗司領(lǐng)導(dǎo)審批。霸10.服從領(lǐng)導(dǎo)跋交辦的其他臨時疤性工作。骯四、往來管理崗耙位職責(zé)扳1.負責(zé)與各往背來單位的款項結(jié)懊算與對賬工作。芭2.負責(zé)跋

8、供應(yīng)商管理：合耙作供應(yīng)商（包括阿美亦等受托代銷奧業(yè)務(wù)）合同管理背、結(jié)算、嘉獎提稗成、廣告、裝修般、補貼、存貨進叭價監(jiān)控、政策利壩用、與合作商品背供應(yīng)商、勞務(wù)供骯應(yīng)商的往來（運奧費、包裝費、委巴托加工費等）。埃3.八負責(zé)超市管理、敗核算、對賬，按絆時結(jié)算款項。埃4.扳負責(zé)存貨質(zhì)量、艾銷售品種分布、吧滯銷商品等分析背。爸5.負責(zé)頒短期借款、銀行盎貸款、職工集資斑款的核算與管理霸。矮6.負責(zé)案保證金、押金、靶應(yīng)收預(yù)收款的管伴理。矮7.根據(jù)工作流氨程，捌復(fù)核并執(zhí)行對外罷匯款通知。胺8.負責(zé)提交相哀關(guān)財務(wù)扮報表，把保證準確及時，哀報表包括（但不拔限于）：庫存報阿表、商品銷售分翱析表、應(yīng)付帳款哎表、月度完

9、成任奧務(wù)表、嘉獎報表唉、廣告報表、大把額資金使用報表翱、應(yīng)收帳款報表癌、其他應(yīng)收報表半、其他應(yīng)付款報瓣表等。爸9.服從領(lǐng)導(dǎo)交捌辦的其他臨時性懊工作。翱五、財務(wù)分析崗佰位職責(zé)霸1.對公司整體案財務(wù)運行情況進氨行分析，做出書霸面報告。暗2.對公司資產(chǎn)癌、負債、所有者絆權(quán)益情況進行具版體量化分析，通矮過期間比較，發(fā)翱現(xiàn)問題與異常，板提出合理化建議愛。拌3.對預(yù)算執(zhí)行把情況、費用開支伴、資金收支計劃靶進行分析，甑別扳異常情況，提出般改進建議。啊4.負責(zé)提交相吧關(guān)財務(wù)阿報表，哎保證準確及時，拜報表包括（但不敗限于）：資產(chǎn)負稗債表、損益表、岸利潤分配表、現(xiàn)邦金流量表、費用襖分析表、趨勢分唉析表等。捌5.分

10、析公司收斑入、利潤實現(xiàn)情隘況，提出增收合白理化建議。佰6.對公司內(nèi)控班制度等執(zhí)行情況佰進行分析總結(jié)，岸提出改進建議與佰措施。鞍7.完成領(lǐng)導(dǎo)交懊辦的其它工作。叭六、總部出納（伴分公司收銀員）挨崗位職責(zé)敖1.負責(zé)根據(jù)審扒核過的支票領(lǐng)用唉單，簽發(fā)支票，稗并在支票領(lǐng)用單扳上填寫支票號，捌交稽核崗加蓋預(yù)哎留銀行印章。奧2.負責(zé)根據(jù)審翱核過的借款單，襖填制銀行匯款憑盎證，由稽核崗蓋把預(yù)留銀行印章后拔，負責(zé)及時送交扳銀行。板3.負責(zé)根據(jù)主頒管會計提供的轉(zhuǎn)癌賬支票填制進賬版單負責(zé)送存銀行八。斑4.負責(zé)辦理的昂銀行匯款回單、稗銀行進賬單回單鞍等各種收付款憑藹證。癌5.負責(zé)及時到板銀行取回結(jié)算票疤據(jù)交主管會計處皚

11、理。拜6.負責(zé)對每月唉的記賬憑證號進凹行排序整理，并板在現(xiàn)金日報表中芭標注本號及起始版憑單號。埃7.負責(zé)人民幣半現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金岸、銀行定期存款半存單、有價證券胺、貴重物品的管擺理。斑8.負責(zé)現(xiàn)金日隘記賬逐筆登記，凹根據(jù)記賬憑證編盎制現(xiàn)金報表，并頒經(jīng)主管會計審簽暗。每天下班前盤骯點庫存現(xiàn)金，做扮到日清月結(jié)，發(fā)凹現(xiàn)差錯查找不過矮夜，對不按現(xiàn)金隘管理規(guī)定進行盤把點清查而造成的頒資金損失，由個霸人負責(zé)賠償。佰9.不超限額保癌存現(xiàn)金，不私借辦、挪用公款，不按用開支單據(jù)和耙“笆白條白”挨頂替庫存現(xiàn)金，艾不為其它單位、胺部門用支票套取骯現(xiàn)金。盎10.負責(zé)認真捌執(zhí)行銀行賬戶管扳理和結(jié)算規(guī)定，拌不向外單位和個般

12、人出租出借銀行半賬戶，嚴格執(zhí)行暗票據(jù)法規(guī)定，支柏票使用必須按規(guī)把定要素填寫。不盎利用銀行賬戶搞背非法活動。跋11.負責(zé)現(xiàn)金扮、銀行存款賬的艾對賬工作，做到澳賬款相符、賬賬芭相符，及時編制岸“愛銀行存款余額調(diào)笆節(jié)表矮”阿，做好未達賬項般的清理工作，防疤止呆賬項形成。霸定期不定期地接敗受財務(wù)負責(zé)人、霸主管會計對現(xiàn)金艾、銀行賬的抽查礙。吧12.負責(zé)填寫拌銀行結(jié)算票據(jù)和襖現(xiàn)金日記賬記載襖，字跡要工整規(guī)奧范。啊13.完成領(lǐng)導(dǎo)矮交辦的其它臨時懊性工作。靶七、稽核員崗位胺職責(zé)骯1.負責(zé)對部門凹借款審核，對出澳納簽發(fā)的支票要扒索審查無誤后，伴負責(zé)加蓋在銀行啊備案的印章。板2.負責(zé)審核各半項財務(wù)收支，嚴翱把財務(wù)

13、關(guān)，做到啊按計劃列支，控藹制費用開支，杜絆絕非正常開支。藹3.負責(zé)會計憑暗證的審核，保證艾每一筆憑證內(nèi)容哎真實、手續(xù)完備搬、數(shù)字準確、會安計科目正確。審絆核編號連續(xù)、附瓣件票據(jù)合規(guī)、戳傲記完備、簽章齊唉全。懊4.捌登記應(yīng)收帳款手暗工帳并于電腦帳挨核對。辦5.敖 按照正常審批佰程序，負責(zé)各類吧客戶的裝修返點柏計算、促銷返點壩計算、嘉獎返點奧計算、差價返點哀計算支付等。邦6.負責(zé)背申請盎分公司巴資金；執(zhí)行對外霸匯款；交納本地吧按揭款；核算費矮用；核算與管理昂各類租賃合同（扒含租入租出）、絆押金、保證金；扳攤銷租金；管理唉工程合同；核算壩工程利潤；統(tǒng)計皚、監(jiān)控資金流量般等。凹7.艾協(xié)助財務(wù)經(jīng)理計半算

14、分公司工資，昂并根據(jù)審核過工安資表負責(zé)及時發(fā)八放。叭8. 負責(zé)提交鞍相關(guān)財務(wù)板報表，骯保證準確及時，扒報表包括（但不疤限于）：每日日安報表、月度費用伴報表、各類返點絆報表、工程報表俺、資金流量表、版租賃報表、應(yīng)收扮款報表等。扳9.巴 裝訂、管理本藹部門財務(wù)檔案。皚10.負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)背交辦的有關(guān)文件艾打印、發(fā)放、統(tǒng)盎計工作。邦11.完成領(lǐng)導(dǎo)半交辦的其它工作霸。靶八、開票員崗位八職責(zé)皚1.負責(zé)皚管理委托代銷票伴據(jù)。把2.負責(zé)安銷售出入庫、調(diào)班撥出入庫、樣板鞍出入庫、委托代捌銷出入庫以及其癌他出入庫票據(jù)的澳開具。半3.負責(zé)佰庫存報表、庫存拌核對、空白銷售癌票的管理（領(lǐng)用傲、核銷）、空白安倉存卡的領(lǐng)用、半

15、核銷。壩4.扳執(zhí)行價格政策（扳促銷、處理）。艾5.奧掌握價格體系（氨分銷商、超市、哎家裝）商品信息芭。哀6.完成領(lǐng)導(dǎo)交氨辦的其它工作。拌九、資產(chǎn)管理崗襖位職責(zé)扒（總部由出納兼般任，分公司由稽昂核員兼任）哎1.負責(zé)房產(chǎn)、耙設(shè)備檔案的建立凹及管理工作。矮2.負責(zé)固定資搬產(chǎn)的核算管理。吧3.負責(zé)對新購胺儀器設(shè)備報賬完襖畢后，及時建立罷固定資產(chǎn)、低值扳易耗品等賬目，熬負責(zé)貼牌，做到皚賬卡相符。哀4.負責(zé)按規(guī)定埃的審批程序和手瓣續(xù)對購置儀器設(shè)把備的驗收、登記耙工作。扮5.負責(zé)固定資艾產(chǎn)總賬與明細賬癌的查對，發(fā)現(xiàn)差百錯，及時進行更敖正賬務(wù)處理。氨6.負責(zé)定期與擺存貨管理人員對辦庫存物品進行清版查，做到賬賬

16、一翱致，賬表一致。拌對盤盈、盤虧的骯存貨，及時查明爸原因并提出處理版意見報批，根據(jù)頒批復(fù)及時進行賬艾務(wù)處理。芭7.負責(zé)材料總般賬與明細賬的核靶對，對材料采購皚余額表進行核對挨，發(fā)現(xiàn)錯誤進行稗調(diào)賬處理，并對版余額表進行調(diào)整埃。笆8.負責(zé)對儀器班設(shè)備報廢和處理柏的審查核對報批拜工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)唉做好報廢設(shè)備的邦變價處理等日常背工作。捌9.負責(zé)人員調(diào)俺動、調(diào)離時辦理挨物品保管人變更胺登記工作。拜10.完成領(lǐng)導(dǎo)案交辦的其它工作稗。扒十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管澳理員崗位職責(zé)案1.疤負責(zé)財務(wù)會計電懊算應(yīng)用軟件使用斑和年度帳目設(shè)置澳、科目設(shè)置變更捌、新舊年度會計斑科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作芭，對會計電算備瓣份的軟盤資料負鞍責(zé)管理。拜

17、2.背負責(zé)崗位權(quán)限設(shè)背置、所有客戶、艾商品類別、倉庫佰等標準編碼建立跋，價格設(shè)置。版3.負責(zé)隘財務(wù)主工作站的皚管理，督促有關(guān)哀結(jié)算站點做好日伴常數(shù)據(jù)備份，嚴礙格按照會計電算霸化管理制度要求板進行管理。盎4.把網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備稗份、維護。扒5.壩軟件操作糾錯。伴6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其它工作。奧第二部分 公司岸會計制度拜一、總則襖岸1.會計年度自扒公歷1月1日起邦至12月31日霸止。稗板2.澳會計核算以公司擺發(fā)生的各項經(jīng)濟把業(yè)務(wù)為對象，記罷錄和反映公司本搬身的各項經(jīng)營活把動。扳艾3.板會計核算以公司骯持續(xù)、正常的經(jīng)骯營活動為前提。翱靶4.辦會計核算劃分會礙計期間，分期結(jié)藹算賬目和編制會頒計報表。阿會

18、計期間分為年跋度、半年度、季敗度和月度。年度癌、半年度、季度襖和月度均按公歷八起訖日期確定。靶半年度、季度和壩月度均稱為會計拌中期。本制度所百稱的期末和定期按，是指月末、季哎末、半年末和年矮末。斑安5.襖會計核算以人民安幣為記賬本位幣耙。隘疤6.邦會計記賬采用借挨貸記賬法。艾礙7.頒會計記錄的文字胺使用中文。搬8.會計核算以把實際發(fā)生的經(jīng)濟吧業(yè)務(wù)為依據(jù)，如稗實反映財務(wù)狀況扒和經(jīng)營成果。艾八9.愛會計信息符合國安家宏觀經(jīng)濟管理絆的要求愛,癌滿足有關(guān)各方了搬解公司財務(wù)狀況懊和經(jīng)營成果的需案要，滿足公司加挨強內(nèi)部經(jīng)營管理邦的需要。吧胺10.挨會計核算按照規(guī)暗定的會計處理方伴法進行，會計指挨標口徑一致

19、、相叭互可比。暗跋11.敗會計處理方法前背后各期一致，不壩得隨意變更。如懊確有必要變更，吧將變更的情況、半變更的原因及其唉對公司財務(wù)狀況罷和經(jīng)營成果的影案響，在財務(wù)報告辦中說明。爸邦12.敖會計核算及時進安行。叭敗13.敗會計記錄和會計暗報表清晰明了，稗便于理解和利用柏。隘疤14.斑會計核算以權(quán)責(zé)哎發(fā)生制為基礎(chǔ)。奧襖15.邦收入與其相關(guān)的懊成本、費用相互壩配比。癌巴16.隘會計核算遵循謹拜慎原則的要求，般合理核算可能發(fā)熬生的損失和費用埃。瓣絆17.俺各項財產(chǎn)物資按半取得時的實際成班本計價。物價變背動時，除國家另邦有規(guī)定者外，不哀得調(diào)整其賬面價皚值。傲伴18.岸會計核算合理劃捌分收益性支出與拌資

20、本性支出。凡阿支出的效益僅與把本會計年度相關(guān)爸的，作為收益性埃支出；凡支出的奧效益與幾個會計藹年度相關(guān)的，作埃為資本性支出。巴傲19.佰財務(wù)報告全面反扮映公司的財務(wù)狀版況和經(jīng)營成果。罷對于重要的經(jīng)濟岸業(yè)務(wù)，單獨反映挨。二、資產(chǎn)藹20.資產(chǎn)奧是公司擁有或者皚控制的能以貨幣柏計量的經(jīng)濟資源斑，包括各種財產(chǎn)翱、債權(quán)和其他權(quán)壩利。拔21.資產(chǎn)般分為流動資產(chǎn)、奧長期投資、固定百資產(chǎn)、無形資產(chǎn)矮、遞延資產(chǎn)和其捌他資產(chǎn)。版22.流動霸資產(chǎn)是指可以在拌一年或者超過一耙年的一個營業(yè)周唉期內(nèi)變現(xiàn)或者耗昂用的資產(chǎn)，包括般現(xiàn)金及各種存款矮、短期投資、應(yīng)哎收及預(yù)付款項、板存貨等。隘23.現(xiàn)金按及各種存款按照唉實際收入和

21、支出敗數(shù)記賬。班24.短期芭投資是指各種能骯夠隨時變現(xiàn)、持艾有時間不超過一骯年的有價證券以盎及不超過一年的艾其他投資。有價跋證券應(yīng)按取得時邦的實際成本記賬凹。當(dāng)期的有價證邦券收益，以及有扮價證券轉(zhuǎn)讓所取般得的收入與賬面板成本的差額，計擺入當(dāng)期損益。短搬期投資以賬面余矮額在會計報表中捌列示。疤25.應(yīng)收辦及預(yù)付款項包括搬：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)巴收賬款、其他應(yīng)阿收款、預(yù)付貨款奧、待攤費用等。搬應(yīng)收及預(yù)付款項稗按實際發(fā)生額記澳賬。應(yīng)收賬款可哎以計提壞賬準備百金。壞賬準備金襖在會計報表中作懊為應(yīng)收賬款的備爸抵項目列示。各白種應(yīng)收及預(yù)付款俺項及時清算、催吧收，定期與對方案對賬核實。經(jīng)確罷認無法收回的應(yīng)巴收賬款，

22、作為壞鞍賬損失，計入當(dāng)白期損益。待攤費懊用按受益期分攤白，未攤銷余額在氨會計報表中單獨伴列示。哎26.存貨版是指公司在經(jīng)營癌過程中為銷售或案者耗用而儲存的鞍各種資產(chǎn)，包括稗商品、產(chǎn)成品、岸半成品、在產(chǎn)品把以及各類材料、瓣燃料、包裝物、拜低值易耗品等。邦各種存貨按取得昂時的實際成本核拜算。各種存貨發(fā)邦出時，使用加權(quán)百平均法確定其實叭際成本。各種存埃貨定期進行清查拔盤點。對于發(fā)生胺的盤盈、盤虧以鞍及過時、變質(zhì)、暗毀損等需要報廢埃的，及時進行處稗理，計入當(dāng)期損半益。各種存貨在愛會計報表中以實瓣際成本列示。跋27.長期傲投資是指不準備哀在一年內(nèi)變現(xiàn)的捌投資，包括股票擺投資、債券投資班和其他投資。長版期

23、投資在會計報稗表中分項列示。襖一年內(nèi)到期的長笆期投資，在流動胺資產(chǎn)下單列項目扒反映。壩28.固定背資產(chǎn)是指使用年靶限在一年以上，柏單位價值在20百00元以上，并芭在使用過程中保愛持原來物質(zhì)形態(tài)爸的資產(chǎn)，包括房俺屋及建筑物、機暗器設(shè)備、運輸設(shè)絆備、工具器具等胺。固定資產(chǎn)按取愛得時的實際成本礙記賬。在固定資扒產(chǎn)尚未交付使用皚或者已投入使用柏但尚未辦理竣工芭決算之前發(fā)生的襖固定資產(chǎn)的借款翱利息和有關(guān)費用稗，計入固定資產(chǎn)般價值；在此之后拜發(fā)生的借款利息板和有關(guān)費用及外骯幣借款的匯兌差壩額，計入當(dāng)期損安益。固定資產(chǎn)折礙舊根據(jù)固定資產(chǎn)背原值、預(yù)計凈殘背值、預(yù)計使用年俺限，采用年限平白均法稗計算。鞍固定資產(chǎn)

24、的原值佰、累計折舊和凈拜值，在會計報表案中分別列示。為辦購建固定資產(chǎn)或叭者對固定資產(chǎn)進隘行更新改造發(fā)生盎的實際支出，在辦會計報表中單獨拜列示。固定資產(chǎn)敖定期進行清查盤岸點，對于固定資襖產(chǎn)盤盈、盤虧的藹凈值以及報廢清半理所發(fā)生的凈損辦失計入當(dāng)期損益版。稗29.無形壩資產(chǎn)是指公司長氨期使用而沒有實唉物形態(tài)的資產(chǎn)，爸包括專利權(quán)、非熬專利技術(shù)、商標拜權(quán)、著作權(quán)、土扮地使用權(quán)、商譽罷等。購入的無形安資產(chǎn)，按實際成壩本記賬；接受投叭資取得的無形資耙產(chǎn)，按照評估確背認或者合同約定把的價格記賬；自按行開發(fā)的無形資爸產(chǎn)，按開發(fā)過程胺中實際發(fā)生的支癌出數(shù)記賬。各種懊無形資產(chǎn)在受益邦期內(nèi)分期平均攤扒銷，未攤銷余額皚

25、在會計報表中列把示。芭30.遞延芭資產(chǎn)是指不能全安部計入當(dāng)年損益八，在以后年度內(nèi)拜分期攤銷的各項絆費用，包括開辦頒費、租入固定資板產(chǎn)的改良支出等霸。公司在籌建期耙內(nèi)實際發(fā)生的各背項費用，除應(yīng)計頒入有關(guān)財產(chǎn)物資瓣價值者外，作為芭開辦費入賬。開扒辦費在公司開始般經(jīng)營以后的一定氨年限內(nèi)分期平均胺攤銷。租入固定澳資產(chǎn)改良支出在靶租賃期內(nèi)平均攤斑銷。各種遞延資斑產(chǎn)的未攤銷余額傲在會計報表中列邦示。扮31.其他挨資產(chǎn)是指除以上敖各項目以外的資絆產(chǎn)。三、負債搬32.負債是公扮司所承擔(dān)的能以凹貨幣計量、需以笆資產(chǎn)或勞務(wù)償付襖的債務(wù)。頒33.負債擺分為流動負債和安長期負債。半34.流動澳負債是指將在一皚年或者超

26、過一年疤的一個營業(yè)周期胺內(nèi)償還的債務(wù)，熬包括短期借款、愛應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付扮賬款、預(yù)收貨款捌、應(yīng)付工資、應(yīng)百交稅金、應(yīng)付利靶潤、其他應(yīng)付款氨、預(yù)提費用等。爸各項流動負債按百實際發(fā)生數(shù)額記盎賬。負債已經(jīng)發(fā)澳生而數(shù)額需要預(yù)凹計確定的，合理扳預(yù)計，待實際數(shù)笆額確定后，進行阿調(diào)整。流動負債跋的余額在會計報敗表中分項列示。岸35.長期案負債是指償還期骯在一年或者超過扮一年的一個營業(yè)哎周期以上的債務(wù)敗，包括長期借款疤、應(yīng)付債券、長癌期應(yīng)付款項等。罷將于一年內(nèi)到期捌償還的長期負債藹。在流動負債下伴單列項目反映。四、所有者權(quán)益澳36.所有者權(quán)隘益是公司投資人昂對公司凈資產(chǎn)的叭所有權(quán)，包括公疤司投資人對公司拌的投入

27、資本以及翱形成的資本公積巴金、盈余公積金隘和未分配利潤等翱。皚37.投入拌資本是投資者實澳際投入公司經(jīng)營皚活動的各種財產(chǎn)扳物資。投入資本奧按實際投資數(shù)額爸入賬。案38.資本熬公積金包括股本搬溢價、法定財產(chǎn)扳重估增值、接受氨捐贈的資產(chǎn)價值拜等。把39.盈余白公積金是指按照跋國家有關(guān)規(guī)定從罷利潤中提取的公壩積金。盈余公積半金按實際提取數(shù)板記賬。拌40.未分按配利潤是公司留襖于以后年度分配哀的利潤或待分配壩利潤。敖41.投入辦資本、資本公積板金、盈余公積金把和未分配利潤的邦各個項目，在會哀計報表中分項列礙示。如有未彌補奧虧損，應(yīng)作為所搬有者權(quán)益的減項跋反映。五、收入叭42收入是公壩司在銷售商品或疤者

28、提供勞務(wù)等經(jīng)八營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的笆營業(yè)收入。包括鞍基本業(yè)務(wù)收入和昂其他業(yè)務(wù)收入。把43.公司岸合理確認營業(yè)收昂入的實現(xiàn)，并將氨已實現(xiàn)的收入按哎時入賬。公司在絆發(fā)出商品、提供藹勞務(wù)，同時收訖案價款或者取得索白取價款的憑據(jù)時版，確認營業(yè)收入澳。邦44.銷售搬退回、銷售折讓邦和銷售折扣，應(yīng)八作為營業(yè)收入的敖抵減項目記賬。六、費用跋45.費用是公疤司在經(jīng)營過程中扒發(fā)生的各項耗費般。氨46.直接背為提供勞務(wù)等發(fā)頒生的直接人工、澳直接材料、商品捌進價和其他直接白費用，直接計入瓣經(jīng)營成本；發(fā)生暗的各項間接費用半，按一定標準分把配計入經(jīng)營成本唉。胺47.公司案行政管理部門為搬組織和管理經(jīng)營?；顒佣l(fā)生的管擺理費用

29、和財務(wù)費扮用，為銷售和提霸供勞務(wù)而發(fā)生的斑進貨費用、銷售骯費用，作為期間俺費用，直接計入案當(dāng)期損益。癌48.本期俺支付應(yīng)由本期和絆以后各期負擔(dān)的昂費用，按一定標藹準分配計入本期稗和以后各期。本艾期尚未支付但應(yīng)襖由本期負擔(dān)的費半用，預(yù)提計入本邦期。柏49.成本捌計算一般按月進襖行。胺50.公司芭按實際發(fā)生額核拜算費用和成本。拔采用定額成本或胺者計劃成本方法隘的，合理計算成挨本差異，月終編敗制會計報表時，暗調(diào)整為實際成本翱。白51.公司笆正確、及時地結(jié)礙轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。七、利潤板52.利潤是公伴司在一定期間的叭經(jīng)營成果，包括版營業(yè)利潤、投資班凈收益和營業(yè)外澳收支凈額。艾53.公司艾發(fā)生虧損，按規(guī)擺定的

30、程序彌補。鞍54.利潤挨的構(gòu)成和利潤分百配的各個項目，扒在會計報表中分礙項列示。八、財務(wù)報告跋55.財務(wù)報告佰是反映公司財務(wù)柏狀況和經(jīng)營成果澳的書面文件，包翱括資產(chǎn)負債表、暗損益表、半現(xiàn)金流量表、附案表及會計報表附按注和財務(wù)情況說斑明書。懊56.資產(chǎn)辦負債表是反映公板司在某一特定日背期財務(wù)狀況的報板表。唉57.損益班表是反映公司在瓣一定期間的經(jīng)營吧成果及其分配情艾況的報表。頒58.現(xiàn)金暗流量表是反映在哎一定會計期間現(xiàn)奧金收入和支出情熬況的會計報表。阿59.會計拜報表可以根據(jù)需氨要，采用前后期凹對比方式編列。把采取前后期對比板方式編列的，上靶期的項目分類和柏內(nèi)容與本期不一按致的，將上期數(shù)壩按本期

31、項目和內(nèi)唉容，調(diào)整有關(guān)數(shù)爸字。壩60.會計佰報表根據(jù)登記完藹整、核對無誤的拔賬簿記錄和其他疤有關(guān)資料編制，隘做到數(shù)字真實、哎計算準確、內(nèi)容澳完整、報送及時扒。芭61.公司伴對外投資如占被疤投資公司資本總癌額半數(shù)以上，或稗者實質(zhì)上擁有被骯投資公司控制權(quán)俺的，編制合并會擺計報表。唉62.會計俺報表附注是為幫搬助理解會計報表翱的內(nèi)容而對報表哀的有關(guān)項目等所藹作的解釋，其內(nèi)熬容主要包括：所吧采用的主要會計頒處理方法；會計懊處理方法的變更般情況、變更原因版以及對財務(wù)狀況澳和經(jīng)營成果的影盎響；非經(jīng)常性項拌目的說明；會計傲報表中有關(guān)重要愛項目的明細資料拔；其他有助于理按解和分析報表需佰要說明的事項。埃第三部

32、分 會計搬內(nèi)部控制制度邦啊壩1.捌會計內(nèi)部控制是胺指本公司為了提佰高會計信息質(zhì)量拜，保護資產(chǎn)的安襖全、完整，確保爸有關(guān)法律法規(guī)和暗規(guī)章制度的貫徹芭執(zhí)行等而制定和骯實施的一系列控辦制方法、措施和按程序。 扒拔2.癌本制度適用于分胺公司、各部門。扮 癌矮3.斑會計內(nèi)部控制基艾本目標礙(1) 確邦保國家有關(guān)法律捌法規(guī)和公司內(nèi)部柏規(guī)章制度的貫徹翱執(zhí)行。懊(2) 規(guī)跋范公司會計行為扒，保證會計資料阿真實、完整。佰(3) 堵藹塞漏洞、消除隱澳患，防止并及時罷發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤佰及舞弊行為，保拌護公司資產(chǎn)的安癌全、完整。背案4.板會計內(nèi)部控制基俺本原則 百(1)會計昂內(nèi)部控制遵循國啊家有關(guān)法律法規(guī)安，符合公司的

33、實啊際情況。 扒(2)會計唉內(nèi)部控制約束公氨司內(nèi)部涉及會計氨工作的所有人員笆，任何個人都不辦得擁有超越會計班內(nèi)部控制的權(quán)力奧。 爸(3)會計熬內(nèi)部控制涵蓋公翱司內(nèi)部涉及會計襖工作的各項經(jīng)濟佰業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位唉，并針對業(yè)務(wù)處暗理過程中的關(guān)鍵伴控制點，落實到絆決策、執(zhí)行、監(jiān)稗督、反饋等各個骯環(huán)節(jié)。 愛(4)會計按內(nèi)部控制保證公邦司內(nèi)部涉及會計壩工作的機構(gòu)、崗骯位的合理設(shè)置及叭其職責(zé)權(quán)限的合奧理劃分，堅持不唉相容職務(wù)相互分瓣離，確保不同機安構(gòu)和崗位之間權(quán)搬責(zé)分明、相互制笆約、相互監(jiān)督。熬 版(5)會計懊內(nèi)部控制遵循成芭本效益原則，以柏合理的控制成本叭達到最佳的控制芭效果。 斑(6)會計挨內(nèi)部控制隨著外

34、胺部環(huán)境的變化、白公司業(yè)務(wù)職能的霸調(diào)整和管理要求熬的提高，不斷修安訂和完善。 把奧5.熬會計內(nèi)部控制的班內(nèi)容主要包括：芭貨幣資金、實物笆資產(chǎn)、對外投資頒、項目、采購與熬付款、籌資、銷皚售與收款、成本懊費用、擔(dān)保等經(jīng)辦濟業(yè)務(wù)的會計控拜制。 柏罷6.昂公司對貨幣資金啊收支和保管業(yè)務(wù)哀建立嚴格的授權(quán)藹批準制度，辦理昂貨幣資金業(yè)務(wù)的敗不相容崗位分離靶，相關(guān)機構(gòu)和人啊員相互制約，確礙保貨幣資金的安懊全。 哎熬7.叭公司建立實物資耙產(chǎn)管理的崗位責(zé)爸任制度，對實物岸資產(chǎn)的驗收入庫爸、領(lǐng)用、發(fā)出、瓣盤點、保管及處傲置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進阿行控制，防止各愛種實物資產(chǎn)被盜敗、毀損和流失。唉 阿盎8.艾公司建立對外投胺資決

35、策機制和程邦序，通過實行重版大投資決策集體跋審議聯(lián)簽等責(zé)任拌制度，加強投資敗項目立項、評估板、決策、實施、辦投資處置等環(huán)節(jié)奧的會計控制，9百.公司建立項目疤決策程序，明確熬相關(guān)機構(gòu)和人員拔的職責(zé)權(quán)限，建斑立項目投資決策按的責(zé)任制度，加稗強項目的預(yù)算、愛招投標、質(zhì)量管澳理等環(huán)節(jié)的會計搬控制，防范決策斑10.公司合理罷設(shè)置采購與付款矮業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗凹位，建立和完善邦采購與付款的會埃計控制程序，加頒強請購、審批、笆合同訂立、采購拔、驗收、付款等耙環(huán)節(jié)的會計控制敗，堵塞采購環(huán)節(jié)百的漏洞，減少采壩購風(fēng)險。 叭拌11.疤公司加強對籌資頒活動的會計控制斑，合理確定籌資昂規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)扮、選擇籌資方式版，降低

36、資金成本愛，防范和控制財愛務(wù)風(fēng)險，確?；I拜措資金的合理、阿有效使用。 按柏12.斑公司在制定商品瓣或勞務(wù)等的定價靶原則、信用標準斑和條件、收款方叭式等銷售政策時斑，充分發(fā)揮會計罷機構(gòu)和人員的作般用，加強合同訂挨立、商品發(fā)出和扳賬款回收的會計扳控制，避免或減爸少壞賬損失。 伴斑13.耙公司建立成本費埃用控制系統(tǒng)，做藹好成本費用管理鞍的各項基礎(chǔ)工作佰，制定成本費用班標準，分解成本哀費用指標，控制熬成本費用差異，擺考核成本費用指般標的完成情況，巴落實獎罰措施，爸降低成本費用，俺提高經(jīng)濟效益。捌 耙百14.絆公司加強對擔(dān)保愛業(yè)務(wù)的會計控制霸，嚴格控制擔(dān)保半行為，建立擔(dān)保壩決策程序和責(zé)任礙制度，明確擔(dān)保

37、把原則、擔(dān)保標準佰和條件、擔(dān)保責(zé)辦任等相關(guān)內(nèi)容，芭加強對擔(dān)保合同懊訂立的管理，及拔時了解和掌握被岸擔(dān)保人的經(jīng)營和岸財務(wù)狀況，防范白潛在風(fēng)險，避免敖或減少可能發(fā)生啊的損失。 藹敖15.斑會計內(nèi)部控制的版方法主要包括：佰不相容職務(wù)相互隘分離控制、授權(quán)拌批準控制、會計霸系統(tǒng)控制、預(yù)算奧控制、財產(chǎn)保全皚控制、風(fēng)險控制氨、內(nèi)部報告控制八、電子信息技術(shù)芭控制等。 按癌16.傲不相容職務(wù)相互昂分離控制要求公癌司按照不相容職笆務(wù)相分離的原則埃，合理設(shè)置會計伴及相關(guān)工作崗位拌，明確職責(zé)權(quán)限背，形成相互制衡扳機制。 背不相容職務(wù)瓣主要包括：授權(quán)瓣批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦柏、會計記錄、財佰產(chǎn)保管、稽核檢斑查等職務(wù)。 搬挨17

38、.癌授權(quán)批準控制要矮求公司明確規(guī)定扒涉及會計及相關(guān)跋工作的授權(quán)批準挨的范圍、權(quán)限、埃程序、責(zé)任等內(nèi)唉容，公司內(nèi)部的白各級管理層必須白在授權(quán)范圍內(nèi)行板使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)疤任，經(jīng)辦人員也艾必須在授權(quán)范圍懊內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 佰版18.翱會計系統(tǒng)控制要艾求公司依據(jù)會昂計法和國家統(tǒng)唉一的會計制度，哀制定適合本公司佰的會計制度，明芭確會計憑證、會矮計賬簿和財務(wù)會把計報告的處理程半序，建立和完善般會計檔案保管和拌會計工作交接辦班法，實行會計人版員崗位責(zé)任制，跋充分發(fā)揮會計的笆監(jiān)督職能。 絆俺19.壩預(yù)算控制要求公岸司加強預(yù)算編制盎、執(zhí)行、分析、耙考核等環(huán)節(jié)的管按理，明確預(yù)算項擺目，建立預(yù)算標翱準，制度預(yù)算的隘編制、

39、審定、下岸達和執(zhí)行程序，扒及時分析和控制哎預(yù)算差異，采取笆改進措施，確保瓣預(yù)算的執(zhí)行。 爸預(yù)算內(nèi)資金扮實行責(zé)任人限額佰審批，限額以上班資金實行集體審案批。嚴格控制無暗預(yù)算的資金支出拜。 挨白20.熬財產(chǎn)保全控制要捌求公司限制未經(jīng)藹授權(quán)的人員對財扳產(chǎn)的直接接觸，稗采取定期盤點、傲財產(chǎn)記錄、賬實暗核對、財產(chǎn)保險辦等措施，確保各隘種財產(chǎn)的安全完瓣整。 唉唉21.癌風(fēng)險控制要求公壩司樹立風(fēng)險意識耙，針對各個風(fēng)險隘控制點，建立有澳效的風(fēng)險管理系拔統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)扳警、風(fēng)險識別、矮風(fēng)險評估、風(fēng)險懊分析、風(fēng)險報告扳等措施，對財務(wù)靶風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險擺進行全面防范和稗控制。 耙骯22.唉內(nèi)部報告控制要般求公司建立和

40、完拜善內(nèi)部報告制度澳，全面反映經(jīng)濟挨活動情況，及時骯提供業(yè)務(wù)活動中敗的重要信息，增拌強內(nèi)部管理的時辦效性和針對性。搬 柏骯23.氨電子信息技術(shù)控昂制要求運用電子柏信息技術(shù)手段建昂立會計內(nèi)部控制罷系統(tǒng)，減少和消按除人為操縱因素柏，確保會計內(nèi)部案控制的有效實施氨；同時要加強對班財務(wù)會計電子信霸息系統(tǒng)開發(fā)與維唉護、數(shù)據(jù)輸入與百輸出、文件儲存班與保管、網(wǎng)絡(luò)安敖全等方面的控制澳。 胺懊24.半公司重視會計內(nèi)笆部控制的監(jiān)督檢皚查工作，由專門把機構(gòu)或者指定專拔門人員具體負責(zé)罷會計內(nèi)部控制執(zhí)叭行情況的監(jiān)督檢跋查，確保會計內(nèi)昂部控制的貫徹實稗施。會計內(nèi)部控傲制檢查的主要職般責(zé)是： 奧(1)對會般計內(nèi)部控制的執(zhí)吧

41、行情況進行檢查案和評價。 耙(2)寫出扒檢查報告，對涉扮及會計工作的各藹項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)埃部機構(gòu)和崗位在罷內(nèi)部控制上存在骯的缺陷提出改進擺建議。 伴(3)對執(zhí)壩行會計內(nèi)部控制叭成效顯著的內(nèi)部岸機構(gòu)和人員提出挨表彰建議，對違敖反會計內(nèi)部控制哀的內(nèi)部機構(gòu)和人愛員提出處理意見佰。 翱霸25.氨公司聘請中介機把構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人般員對本公司會計班內(nèi)部控制的建立靶健全及有效實施懊進行評價，接受柏委托的中介機構(gòu)伴或相關(guān)專業(yè)人員啊對委托公司會計阿內(nèi)部控制中的重藹大缺陷提出書面懊報告。 礙凹26.拜財務(wù)中心對會計愛內(nèi)部控制的執(zhí)行澳情況進行監(jiān)督檢耙查。安第四部分 資金白內(nèi)部控制制度瓣安1.唉貨幣資金是指公辦司所擁有的

42、現(xiàn)金哎、銀行存款和其熬他貨幣資金。 背按2.背公司經(jīng)理對本公爸司貨幣資金內(nèi)部隘控制的建立健全翱和有效實施以及昂貨幣資金的安全鞍完整負責(zé)。埃爸3.爸財務(wù)中心建立貨昂幣資金業(yè)務(wù)的崗癌位責(zé)任制，明確版相關(guān)部門和崗位瓣的職責(zé)權(quán)限，確邦保辦理貨幣資金艾業(yè)務(wù)的不相容崗扒位相互分離、制凹約和監(jiān)督。藹罷4.拜出納人員不得兼扳任稽核、會計檔胺案保管和收入、傲支出、費用、債霸權(quán)債務(wù)賬目的登藹記工作。埃埃5.案不得由一人辦理吧貨幣資金業(yè)務(wù)的熬全過程。 骯拔6.佰辦理貨幣資金業(yè)佰務(wù)，配備合格的瓣人員，并根據(jù)公斑司具體情況進行絆崗位輪換。 傲辦理貨幣資翱金業(yè)務(wù)的人員具頒備良好的職業(yè)道拜德，忠于職守，矮廉潔奉公，遵紀瓣守

43、法，客觀公正敗，不斷提高會計伴業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)皚道德水平。 唉辦7.笆財務(wù)中心對貨幣拔資金業(yè)務(wù)建立嚴昂格的授權(quán)批準制熬度，明確審批人半對貨幣資金業(yè)務(wù)佰的授權(quán)批準方式邦、權(quán)限、程序、伴責(zé)任和相關(guān)控制芭措施，規(guī)定經(jīng)辦艾人辦理貨幣資金班業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍百和工作要求。 哎斑8.搬審批人根據(jù)貨幣把資金授權(quán)批準制哀度的規(guī)定，在授阿權(quán)范圍內(nèi)進行審絆批，不得超越審啊批權(quán)限。 瓣經(jīng)辦人在職罷責(zé)范圍內(nèi)，按照唉審批人的批準意罷見辦理貨幣資金扒業(yè)務(wù)。對于審批靶人超越授權(quán)范圍叭審批的貨幣資金搬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員鞍有權(quán)拒絕辦理，版并及時向?qū)徟税叩纳霞壥跈?quán)部門伴報告。 佰哀9.皚財務(wù)中心按照規(guī)盎定的程序辦理貨邦幣資金支付業(yè)務(wù)襖。

44、 靶(1)支付百申請。公司有關(guān)佰部門或個人用款頒時，提前向?qū)徟湃颂峤回泿刨Y金埃支付申請，注明哀款項的用途、金版額、預(yù)算、支付芭方式等內(nèi)容，并暗附有效經(jīng)濟合同辦或相關(guān)證明。 藹(2)支付耙審批。審批人根百據(jù)其職責(zé)、權(quán)限阿和相程序?qū)χЦ栋嵘暾堖M行審批。埃對不符合規(guī)定的把貨幣資金支付申伴請，審批人拒絕骯批準。 拜(3)支付八復(fù)核。復(fù)核人對芭批準后的貨幣資擺金支付申請進行稗復(fù)核，復(fù)核貨幣瓣資金支付申請的愛批準范圍、權(quán)限版、程序是否正確跋，手續(xù)及相關(guān)單吧證是否齊備，金哎額計算是否準確拜，支付方式是否擺恰當(dāng)?shù)取?fù)核無百誤后，交由出納佰人員辦理支付手邦續(xù)。 搬(4)辦理絆支付。出納人員岸根據(jù)復(fù)核無誤的邦支

45、付申請，按規(guī)邦定辦理貨幣資金按支付手續(xù)，及時艾登記現(xiàn)金和銀行絆存款日記賬。 八絆10.班公司對于重要貨絆幣資金支付業(yè)務(wù)斑，實行集體討論盎和總經(jīng)理審批，跋并建立責(zé)任追究礙制度，防范貪污皚、侵占、挪用貨百幣資金等行為。癌 盎柏11.巴嚴禁未經(jīng)授權(quán)的扳機構(gòu)或人員辦理擺貨幣資金業(yè)務(wù)或阿直接接觸貨幣資唉金。 矮靶12.俺財務(wù)中心加強現(xiàn)扒金庫存限額的管皚理，超過庫存限懊額的現(xiàn)金及時存白入銀行。 班礙13.耙財務(wù)中心必須根拜據(jù)現(xiàn)金管理暫阿行條例的規(guī)定埃，結(jié)合本公司的版實際情況，確定板本公司現(xiàn)金的開礙支范圍。不屬于胺現(xiàn)金開支范圍的靶業(yè)務(wù)通過銀行辦霸理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 隘半14.擺現(xiàn)金收入及時存癌入銀行，不得用胺于直

46、接支付公司暗自身的支出。因扳特殊情況需坐支艾現(xiàn)金的，事先報奧經(jīng)公司總經(jīng)理審斑查批準。 絆借出款項必跋須執(zhí)行嚴格的授挨權(quán)批準程序，嚴背禁擅自挪用、借阿出貨幣資金。 矮啊15.矮取得的貨幣資金扳收入必須及時入拔賬，不得私設(shè)芭“礙小金庫佰”唉，不得賬外設(shè)賬白，嚴禁收款不入澳賬。 敖16.疤嚴格按照有關(guān)規(guī)暗定，加強銀行賬敗戶的管理，嚴格叭按照規(guī)定開立賬八戶，辦理存款、傲取款和結(jié)算。 稗定期檢查、啊清理銀行賬戶的哀開立及使用情況暗，發(fā)現(xiàn)問題，及把時處理。財務(wù)中敖心加強對銀行結(jié)骯算憑證的填制、爸傳遞及保管等環(huán)扮節(jié)的管理與控制頒。 疤安17.昂嚴格遵守銀行結(jié)安算紀律，不準簽熬發(fā)沒有資金保證拔的票據(jù)或遠期支矮

47、票，套取銀行信耙用；不準簽發(fā)、罷取得和轉(zhuǎn)讓沒有扳真實交易和債權(quán)阿債務(wù)的票據(jù)，套懊取銀行和他人資鞍金；不準無理拒埃絕付款，任意占邦用他人資金；不百準違反規(guī)定開立霸和使用銀行賬戶巴。 叭挨18.岸財務(wù)中心指定專凹人定期核對銀行鞍賬戶，每月至少拌核對一次，編制暗銀行存款余額調(diào)熬節(jié)表，使銀行存靶款賬面余額與銀暗行對賬單調(diào)節(jié)相壩符。如調(diào)節(jié)不符斑，查明原因，及霸時處理。 靶拌19.敖財務(wù)中心定期和拜不定期地進行現(xiàn)挨金盤點，確?，F(xiàn)傲金賬面余額與實皚際庫存相符。發(fā)伴現(xiàn)不符，及時查挨明原因，作出處案理。 埃般20.擺財務(wù)中心加強與昂貨幣資金相關(guān)的挨票據(jù)的管理，明翱確各種票據(jù)的購爸買、保管、領(lǐng)用笆、背書轉(zhuǎn)讓、注按

48、銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)艾權(quán)限和程序，并辦專設(shè)登記簿進行岸記錄，防止空白斑票據(jù)的遺失和被氨盜用。 昂岸21.擺財務(wù)中心加強銀骯行預(yù)留印鑒的管胺理。財務(wù)專用章耙由專人保管，個懊人名章必須由本霸人或其授權(quán)人員叭保管。嚴禁一人疤保管支付款項所凹需的全部印章。扒 跋按規(guī)定需要百有關(guān)負責(zé)人簽字吧或蓋章的經(jīng)濟業(yè)絆務(wù)，必須嚴格履斑行簽字或蓋章手笆續(xù)。 拜扳22.扒財務(wù)中心建立對罷貨幣資金業(yè)務(wù)的芭監(jiān)督檢查制度，壩明確監(jiān)督檢查機拔構(gòu)或人員的職責(zé)罷權(quán)限，定期和不俺定期地進行檢查柏。 案胺23.氨貨幣資金監(jiān)督檢半查的內(nèi)容主要包翱括： 半(1)貨幣扒資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗巴位及人員的設(shè)置熬情況。重點檢查版是否存在貨幣資懊金業(yè)務(wù)不相容職

49、搬務(wù)混崗的現(xiàn)象。矮 吧(2)貨幣吧資金授權(quán)批準制鞍度的執(zhí)行情況。辦重點檢查貨幣資把金支出的授權(quán)批挨準手續(xù)是否健全拌，是否存在越權(quán)安審批行為。 疤(3)支付懊款項印章的保管礙情況。重點檢查氨是否存在辦理付愛款業(yè)務(wù)所需的全礙部印章交由一人班保管的現(xiàn)象。 扳(4)票據(jù)癌的保管情況。重鞍點檢查票據(jù)的購擺買、領(lǐng)用、保管澳手續(xù)是否健全，巴票據(jù)保管是否存愛在漏洞。 阿佰24.案對監(jiān)督檢查過程癌中發(fā)現(xiàn)的貨幣資耙金內(nèi)部控制中的耙薄弱環(huán)節(jié)，及時擺采取措施，加以吧糾正和完善。邦第五部分 資金挨管理辦法1. 管理機構(gòu)霸財務(wù)中心負責(zé)公扒司的資金結(jié)算、唉借貸、往來調(diào)劑岸等管理工作，并鞍指導(dǎo)、監(jiān)督分公背司的資金運行。案分公

50、司財務(wù)負責(zé)霸其所在公司的資凹金結(jié)算、往來等暗管理工作。2. 賬戶管理佰開立、變更賬戶捌，須經(jīng)總經(jīng)理同擺意，由財務(wù)中心柏門具體執(zhí)行。原扳則上各公司只能暗在便于開展業(yè)務(wù)般的銀行開設(shè)一個白存款賬戶，辦理邦各種結(jié)算業(yè)務(wù)。芭開設(shè)賬戶情況及板變更情形及時向班財務(wù)中心書面呈辦報、備案。3.支票管理翱（1）支票由出哎納人員或財務(wù)中案心門指定專人保拜管。支票與財務(wù)跋印鑒由不同人員案分開保管。背（2）支票領(lǐng)用挨時按要求逐項認熬真填寫?！鞍钪鳖I(lǐng)用單般”拌，由所在部門負扮責(zé)人審核，經(jīng)財挨務(wù)負責(zé)人批準簽伴字后，到財務(wù)中奧心門領(lǐng)取支票。按（3）原則上不盎允許各業(yè)務(wù)部門皚領(lǐng)取空白支票。辦特殊情況，經(jīng)公俺司總經(jīng)理審批。暗各

51、部門累計領(lǐng)取哀支票不得超過三拌帳，超過三張未藹報帳的，財務(wù)中澳心門暫時停封該挨部門借款業(yè)務(wù)。阿財務(wù)中心門及時柏催促各業(yè)務(wù)部門昂及時辦理結(jié)算報挨銷手續(xù)。安（4）支票付款拌后及時辦理報銷安手續(xù)，購置物品百時需要物品保管凹人員或使用人員把驗收簽字后方可斑報銷。佰（5）收到支票哎后，及時送存銀爸行，不拖不壓。暗（6）收付業(yè)務(wù)百款發(fā)生時出納人稗員及時登記日記傲帳。做到先登帳罷后付款，先收款般后登帳。出納人安員按月對帳，并芭編制罷“背銀行存款余額調(diào)耙節(jié)表絆”拌，書面呈報財務(wù)拌中心經(jīng)理。巴（7）每周五下辦班前各公司出納辦人員將銀行存款鞍金額書面或電話矮報告財務(wù)中心經(jīng)邦理，為資金籌措翱、安排、調(diào)度提壩供及時、

52、準確的艾決策依據(jù)。4.現(xiàn)金管理礙（1）下列范圍八內(nèi)可以使用現(xiàn)金矮：職員工資、津胺貼、獎金；個人壩勞務(wù)報酬；出差壩人員必須攜帶的扳差旅費；結(jié)算起哀點以下的零星開搬支；公司總經(jīng)理罷批準的其他開支爸。結(jié)算起點暫定熬為1000元，哎如需調(diào)整由總經(jīng)霸理確定。俺（2）公司購置吧固定資采取轉(zhuǎn)帳跋結(jié)算方式，不得巴使用現(xiàn)金。購置皚辦公用品、勞保扮福利及其他物品阿價款一次超過1般000元的，采罷取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式暗，不得使用現(xiàn)金擺；采購價款一次拜低于800元的靶，可以使用現(xiàn)金哀結(jié)算，也可以使岸用支票結(jié)算。半（3）庫存限額稗經(jīng)總經(jīng)理審批核板準，現(xiàn)金超額部八分送存銀行。拜（4）收入現(xiàn)金扳及時入帳，送存敗銀行。財務(wù)人員傲支

53、付現(xiàn)金，可以斑從公司庫存限額邦中支付或從銀行耙存款中提取，不巴得從現(xiàn)金收入中骯直接支付，即不盎得坐支。俺（5）財務(wù)人員奧從銀行中提取現(xiàn)八金，當(dāng)填寫拌“癌現(xiàn)金支票領(lǐng)用單扒”靶，并寫明用途和藹金額，由財務(wù)負懊責(zé)人簽字批準后艾提取。癌（6）公司職員跋因工作需要借用拔現(xiàn)金，需填寫俺“皚借款單跋”扒，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽挨字確認，報財務(wù)搬負責(zé)人審批，經(jīng)扮會計審核，到出柏納人員處領(lǐng)取。扳（7）報銷時憑叭發(fā)票、差旅費單昂據(jù)及公司認可的邦有效報銷或借款把憑單，經(jīng)辦人簽澳字，會計審核，百財務(wù)負責(zé)人批準般，到出納人員處氨沖抵以前借款、隘領(lǐng)取現(xiàn)金。付款叭后加蓋付款標志拜及經(jīng)辦人戳記。疤（8）工資由財澳務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)背理提供

54、的核發(fā)工盎資資料按月編制襖工資表，交財務(wù)皚負責(zé)人審核，總辦經(jīng)理簽字，財務(wù)邦人員按時提款，澳月末發(fā)放工資，板填制記帳憑證，唉進行帳務(wù)處理。半（9）辦理款項翱匯兌時，財務(wù)人罷員經(jīng)審核按“隘匯兌通知單隘“白及有關(guān)憑證，分襖別由經(jīng)辦人、部矮門負責(zé)人、財務(wù)笆負責(zé)人、公司總扒經(jīng)理簽字，出納懊人員到銀行辦理按。懊（10）出納人伴員當(dāng)建立健全現(xiàn)澳金帳目，逐筆按襖順序記載現(xiàn)金收壩付，帳目當(dāng)日清襖月結(jié)，帳實相符瓣。哎（11）不準超鞍范圍、超限額使拌用現(xiàn)金。愛（12） 不準敗白條抵庫。靶（13） 不準挨挪用現(xiàn)金。按（14） 不準愛利用賬戶替他人矮或其他單位套取矮現(xiàn)金。凹（15） 財務(wù)拜負責(zé)人不定期對半庫存現(xiàn)金進行抽

55、辦查。主管會計經(jīng)骯常與出納核對庫癌存現(xiàn)金情況。哎（16） 每個叭季度財務(wù)負責(zé)人扒至少會同主管會傲計抽查一次庫存跋現(xiàn)金對差異情況昂進行分析，形成艾庫存現(xiàn)金盤點報胺告，提出改進意安見，以書面形式昂呈報財務(wù)中心經(jīng)隘理。5.備用金管理阿（1）各部門由哀于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)扮，需要備用金的背，書面提出申請芭，經(jīng)公司總經(jīng)理巴批準。疤（2）根據(jù)公司背總經(jīng)理通知，部啊門領(lǐng)取備用金時挨，填寫借款單，疤財務(wù)負責(zé)人審核斑，由出納人員依皚憑證付款。各部敖門指定專人負責(zé)佰備用金管理，并熬將人員名單報送哎各公司財務(wù)中心壩門備案。壩（3）部門領(lǐng)取背備用金累計一般邦不超過2000唉元。捌（4）備用金管板理人員每周與財拜務(wù)中心門結(jié)算

56、一艾次，及時補充備白用金。財務(wù)中心矮門按時催促備用安金管理人員辦理胺財務(wù)報銷手續(xù)。爸（5）因業(yè)務(wù)發(fā)拔展或部門調(diào)整，疤不再需要使用備八用金的部門及時爸辦理相關(guān)手續(xù)，盎歸還備用金。敖第六部分 財務(wù)愛支款及報銷辦法把一翱、版目的：骯為了使財務(wù)支款案及報銷流程明晰埃化、規(guī)范化。皚二佰、懊范圍：安適用于總部、分扳公司、各部門。三、支款辦法支款范圍襖商品類采購(指拌商品等)、辦公隘用品類采購(包版括文化用品、勞板保用品、花卉等翱)、固定資產(chǎn)采拜購(包括汽車、稗電腦、打印機、愛辦公家具等)、伴圖書音像資料、哎差旅費、運費、吧廣告費、奧其他(如業(yè)務(wù)招頒待費、跋伙食費、骯零星支出等)。支款憑證壩支款時應(yīng)提供購般

57、貨合同書、購貨熬協(xié)議書、購貨訂絆單、物品申購審俺批單、出差申請疤審批表及其他相爸應(yīng)資料。3.支款流程傲暗支款人填寫借款拌單或報銷單，經(jīng)襖部門經(jīng)理簽認后爸，送財務(wù)負責(zé)領(lǐng)暗導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進癌行簽核，至出納爸員處領(lǐng)款，交財稗務(wù)中心會計賬務(wù)笆處理。流程圖懊支款人霸跋部門經(jīng)理襖叭財務(wù)總監(jiān)罷扒財務(wù)顧問阿暗公司領(lǐng)導(dǎo)扒版出納員疤罷會計4.特別規(guī)定般（1）員工因公霸出差可以借差旅昂費。由出差人填辦寫捌“擺借款單拜”鞍，注明出差地點罷、時限、事由，艾并由部門主管批氨準，人力資源部捌備案，由財務(wù)中白心批準，到出納懊處辦理借款。佰（2）出差較為八頻繁（如外圍業(yè)奧務(wù)員）及業(yè)務(wù)費伴較多（如分公司埃經(jīng)理），可采用壩定額備用金

58、方式氨。其中分公司經(jīng)澳理、品牌經(jīng)理不藹超過1000元板，外圍業(yè)務(wù)員不熬超過800元，叭當(dāng)其崗位變動時罷或年終放假時扣半回。暗（3）當(dāng)月連續(xù)捌幾次出差，在上稗次借款未還清的奧，不予再借款。按試用期不足一月盎人員單獨出差，版不予借差旅費。挨特殊情況經(jīng)部門澳主管同意可借不板超過本人半個月骯的工資。礙（4）借款人員瓣終結(jié)事務(wù)，在報哀銷時扣回借款，半當(dāng)時不能扣回的霸，在本月開資時唉就借款總額一并俺扣回。背（5）大額借款疤（達到3000隘元）需經(jīng)總經(jīng)理把批準。四、報銷辦法擺1阿、啊差旅費報銷辦法澳（1）員工出差哎交通工具標準為安：火車硬坐、汽邦車普客、輪船三笆等艙位。骯在晚上8：00澳到次日7：00拌之間

59、出差，乘車阿船超過6小時，板可以乘坐火車臥澳鋪、汽車臥鋪或澳豪華空調(diào)、輪船矮二等艙。但同時擺扣減一夜住宿費胺補貼。班員工符合乘坐臥哎鋪或豪華空調(diào)，耙輪船二等艙的，藹非主觀原因未能埃乘坐的，可按硬扮坐車票或三等艙笆票價的40%發(fā)靶給補貼。凹（2）公司領(lǐng)導(dǎo)骯（含正副經(jīng)理、懊總監(jiān)）因公出差頒，所發(fā)生的招待昂費、車資費、住鞍宿費等合理費用敖憑票據(jù)報銷；遠搬距離出差，可乘拜坐火車硬臥或經(jīng)癌總經(jīng)理批準可以疤乘坐飛機普通艙岸。鞍部門主管出差期把間發(fā)生的車費、皚住宿費等合理費八用可憑票報銷，隘遠距離出差可乘昂座火車硬臥，特敖殊情況下，經(jīng)總阿經(jīng)理同意可乘坐敖飛機普通艙。案如果員工與公司柏領(lǐng)導(dǎo)一起出差，阿所有與業(yè)

60、務(wù)相關(guān)唉的開支均由公司哀統(tǒng)一支付。隘（3）出差期間捌補助標準：公司癌領(lǐng)導(dǎo)為早餐10扮元、中餐30元邦、晚餐20元，癌即伙食補助60阿元/天，住宿標拔準60元/天；按部門主管為早餐稗5元、中餐25伴元、晚餐20元笆，即伙食補助5凹0元/天，住宿吧標準50元/天辦；般普通員工伙食補巴助標準為早餐5愛元、中餐20元拔、晚餐15元，辦即伙食補助40皚元/天，住宿標靶準40元/天，跋公交車補15元啊/天（不得報銷藹出租車費）。扒出差到經(jīng)濟發(fā)達鞍地區(qū)如深圳、廣靶州、上海、南京懊等地，住宿標準八可上浮30元/跋天。安出差時間不足一隘天，視實際誤餐稗數(shù)執(zhí)行。出差在吧20公里以內(nèi)（哎含市內(nèi)），不享哀受伙食補助。