1、泓域/鉛冷切粒項目風(fēng)險管理分析鉛冷切粒項目風(fēng)險管理分析xx（集團）有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111685140 一、 政府 PAGEREF _Toc111685140 h 3 HYPERLINK l _Toc111685141 二、 巨災(zāi)證券化 PAGEREF _Toc111685141 h 3 HYPERLINK l _Toc111685142 三、 日本家庭財產(chǎn)的地震保險制度 PAGEREF _Toc111685142 h 5 HYPERLINK l _Toc111685143 四、 日本企業(yè)財產(chǎn)的地震保險制度 PAGEREF _Toc1

2、11685143 h 8 HYPERLINK l _Toc111685144 五、 巨災(zāi)風(fēng)險保險與再保險 PAGEREF _Toc111685144 h 10 HYPERLINK l _Toc111685145 六、 火災(zāi) PAGEREF _Toc111685145 h 12 HYPERLINK l _Toc111685146 七、 地震 PAGEREF _Toc111685146 h 14 HYPERLINK l _Toc111685147 八、 財產(chǎn)中的權(quán)益 PAGEREF _Toc111685147 h 16 HYPERLINK l _Toc111685148 九、 財產(chǎn)的暴露后果 PA

3、GEREF _Toc111685148 h 19 HYPERLINK l _Toc111685149 十、 早期傳統(tǒng)服務(wù)付費方式的醫(yī)療保險 PAGEREF _Toc111685149 h 21 HYPERLINK l _Toc111685150 十一、 成本分擔(dān) PAGEREF _Toc111685150 h 23 HYPERLINK l _Toc111685151 十二、 美國的社會保險 PAGEREF _Toc111685151 h 25 HYPERLINK l _Toc111685152 十三、 英國的社會保險 PAGEREF _Toc111685152 h 31 HYPERLINK l

4、 _Toc111685153 十四、 公司基本情況 PAGEREF _Toc111685153 h 37 HYPERLINK l _Toc111685154 十五、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111685154 h 38 HYPERLINK l _Toc111685155 十六、 必要性分析 PAGEREF _Toc111685155 h 39 HYPERLINK l _Toc111685156 十七、 項目簡介 PAGEREF _Toc111685156 h 40 HYPERLINK l _Toc111685157 十八、 項目風(fēng)險分析 PAGEREF _Toc111685157

5、 h 44 HYPERLINK l _Toc111685158 十九、 項目風(fēng)險對策 PAGEREF _Toc111685158 h 47 HYPERLINK l _Toc111685159 二十、 組織機構(gòu)管理 PAGEREF _Toc111685159 h 49 HYPERLINK l _Toc111685160 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc111685160 h 49 HYPERLINK l _Toc111685161 二十一、 SWOT分析 PAGEREF _Toc111685161 h 51 HYPERLINK l _Toc111685162 二十二、 法人治理 PAGE

6、REF _Toc111685162 h 59政府還有一種觀點堅持認為，應(yīng)該依靠政府來對付巨災(zāi)風(fēng)險。這種方法在現(xiàn)實中也很常見，即便在美國這樣一個市場化程度很高的國家，洪水、地震等許多巨災(zāi)風(fēng)險的應(yīng)對也主要是由政府來完成的。首先，應(yīng)對巨災(zāi)風(fēng)險，常常要涉及資源在不同地區(qū)、不同時段之間的轉(zhuǎn)移。而由政府來完成這個工作，往往是成本最低的。其次，單純依靠市場中的商業(yè)保險這種形式?jīng)]有辦法完全解決巨災(zāi)風(fēng)險所帶來的挑戰(zhàn)。市場沒有辦法解決的問題，政府可能就會有所作為。在政府干預(yù)的方式選擇上，無論在理論還是實踐上都有許多可喜的進展。比如，美國許多州都開始建立自己的州基金來應(yīng)對巨災(zāi)風(fēng)險，如夏威夷颶風(fēng)救助基金、佛羅里達風(fēng)災(zāi)

7、害基金、加利福尼亞地震保障等。巨災(zāi)證券化巨災(zāi)證券化是目前保險業(yè)界轉(zhuǎn)移巨災(zāi)風(fēng)險最常使用的一種辦法。證券化的方式有兩種，一種是巨災(zāi)衍生產(chǎn)品，包括巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)等，另一種是巨災(zāi)債券。芝加哥交易所于1992年推出巨災(zāi)期貨，1994年又推出了巨災(zāi)期權(quán)。從理論上說，巨災(zāi)衍生產(chǎn)品并不太容易被單個市場參與者所控制，因此它的道德風(fēng)險以及逆選擇問題相對要小一些，同時它還具有較低的交易成本以及能夠更好地控制整體風(fēng)險等優(yōu)點。但是它推出后并沒有收到應(yīng)有的效果，在芝加哥交易所的交易量一直不高。究其原因，是因為巨災(zāi)衍生產(chǎn)品存在著一個致命缺點：巨災(zāi)衍生證券是基于整個行業(yè)的損失，而不是某個具體保險人的損失，因此它天生就具有

8、一個基差風(fēng)險。為了克服這個問題，CBOE也推出了一些基于某些地區(qū)的巨災(zāi)衍生產(chǎn)品，也就是說，這些產(chǎn)品是以某個地區(qū)，如佛羅里達州的損失為標(biāo)的物的。但實際效果仍然不佳。這類產(chǎn)品的基差風(fēng)險并不高，它基本上可以有效地規(guī)避掉很大一部分巨災(zāi)風(fēng)險，但為什么這類產(chǎn)品仍然在市場上表現(xiàn)不佳呢？可能的解釋包括：在20世紀(jì)90年代以后，再保險的價格相對下降，這就使得再保險相對于巨災(zāi)衍生產(chǎn)品更有價格優(yōu)勢，從而使人們更傾向于去進行再保險，同時巨災(zāi)衍生產(chǎn)品在會計上要求使用的是法定會計準(zhǔn)則，這也會對它的應(yīng)用產(chǎn)生一定的影響。另外一種巨災(zāi)證券化的方式是巨災(zāi)債券。巨災(zāi)債券的收益率也是取決于巨災(zāi)是否發(fā)生。如果沒有發(fā)生，它的收益率往往就

9、會很高。比如USAA的巨災(zāi)債券所承諾的收益率在1997年比LIBOR（倫敦同業(yè)拆借利率）要高576個點，1998年要高416個點。相對于巨災(zāi)衍生產(chǎn)品而言，巨災(zāi)債券的應(yīng)用要更為廣泛一些。據(jù)統(tǒng)計，從1995年到2000年，大約有40余種巨災(zāi)債券被發(fā)行。關(guān)于巨災(zāi)債券為什么會流行，許多經(jīng)濟學(xué)家把它歸結(jié)于與其他方式相比，債券融資可以獲得更多的稅收優(yōu)惠。而且，代理成本相對也要小一些。同時，巨災(zāi)債券的應(yīng)用還有一個非常重要的作用，因為它帶來了競爭的壓力，可以促使再保險費的降低。日本家庭財產(chǎn)的地震保險制度1.家庭財產(chǎn)地震保險的程序日本的法律規(guī)定，對于家庭財產(chǎn)，由政府和民營保險公司共同承擔(dān)保險責(zé)任。具體操作上，家

10、庭財產(chǎn)的地震保險業(yè)務(wù)先由民營保險公司承保，然后全部分給由日本各保險公司參股成立的地震再保險公司；地震再保險公司自留一部分風(fēng)險，其余按各保險公司的市場份額再回分給各保險公司；超出限額的部分由國家承擔(dān)最終賠付責(zé)任。在承保方式上，日本采取了超額賠款再保險的方式，具體做法是：750億日元以下的損失由民營保險公司全部承擔(dān)，750億日元至8186億日元的損失由民營保險公司和政府各承擔(dān)50%，8186億日元至41000億日元的部分由政府承擔(dān)95%，民間承擔(dān)5%。這里，41000億日元的劃分是根據(jù)1995年阪神大地震如果發(fā)生，在1999年將造成的損失。由此看出，日本地震保險制度的宗旨是：較小的損失由民營保險公

11、司承擔(dān)，大的巨災(zāi)損失由民營保險公司和政府共同承擔(dān)，而特大的巨災(zāi)損失主要由政府承擔(dān)。2.家庭財產(chǎn)地震保險的承保限額日本的家庭財產(chǎn)地震保險是作為家庭財產(chǎn)保險的附加險由民營保險公司和政府共同承保的。由于政府財政和保險公司的承受能力的限制，家庭財產(chǎn)的地震保險采取限額承保的方式，保險金額限定為財產(chǎn)保險（火險）的保險金額的30%50%。也就是說，家庭財產(chǎn)即使投保了地震附加險，如果發(fā)生全損，也只能從民營保險公司和政府那里獲得一部分損失補償。這樣的保險制度在某種程度上來說是一種折中的辦法，一方面，這種安排有效地發(fā)揮了民營保險機構(gòu)和政府兩方面的作用，克服了民營保險公司對嚴(yán)重地震損失承受能力的限制，對地震風(fēng)險提供

12、一定的保險保障，使遭受地震損失的居民獲得必要的援助；另一方面，承保限額的設(shè)定又可以將保險公司和政府的責(zé)任控制在一定限度內(nèi)，避免它們承擔(dān)過大的賠償風(fēng)險。3.家庭財產(chǎn)地震保險的責(zé)任范圍與賠償日本家庭財產(chǎn)地震保險的責(zé)任范圍包括：地震所造成的保險財產(chǎn)的直接損壞、埋沒損失、火災(zāi)（包括連鎖性火災(zāi)）和沖毀所造成的損失。其中，埋沒損失是指地震發(fā)生時由于建筑物倒塌等原因所造成的保險財產(chǎn)被埋沒而造成的損失；火災(zāi)損失是指由地震引起的火災(zāi)（包括連鎖性火災(zāi)）造成的損失；沖毀損失是指由地震引起的堤壩破裂、決口等使保險財產(chǎn)被沖毀而造成的損失。為了保護居民家庭的利益，使其在地震發(fā)生后能夠通過保險渠道獲得經(jīng)濟補償，日本的地震保

13、險制度還規(guī)定，如果承保家庭財產(chǎn)地震保險的保險公司破產(chǎn)，其承保的業(yè)務(wù)由其他各保險公司分擔(dān)。在賠償金額上，首先依損壞程度分為局部損失、半損和全損三大類，根據(jù)類別確定具體數(shù)額。4.家庭財產(chǎn)地震保險的保險費率日本家庭財產(chǎn)地震保險的費率由損害保險費率算定會2負責(zé)厘定。對地震風(fēng)險影響最大的兩個風(fēng)險因素，一是區(qū)域，二是建筑物類型，日本家庭財產(chǎn)地震保險的費率就按地區(qū)和建筑物結(jié)構(gòu)不同而分別計算。費率由純費率和附加費率兩部分構(gòu)成。首先，根據(jù)過去502年間發(fā)生的372次有損地震的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，聽取地震學(xué)、地震工學(xué)專家的意見，估算出預(yù)期損失額，再以該損失額除以年數(shù)計算出平均損失額，最后以年平均損失額除以現(xiàn)有保險金額得出平

14、均純費率。由于日本的法律規(guī)定了家庭財產(chǎn)地震保險具有非商業(yè)性，因此在附加費率中不包括保險公司的預(yù)期利潤率。家庭財產(chǎn)地震保險的再保險費率，由政府與專業(yè)再保險公司共同商定。5.地震風(fēng)險準(zhǔn)備金的提存由于政府承擔(dān)的家庭財產(chǎn)地震保險業(yè)務(wù)的規(guī)模涉及在地震發(fā)生后政府的賠償責(zé)任，尤其是大的地震所引起的政府的賠償責(zé)任很可能會大大超過其提存的地震風(fēng)險準(zhǔn)備金的規(guī)模，一旦出現(xiàn)這種情況，就需要動用大量的財政資金。因此，政府承擔(dān)的家庭財產(chǎn)地震保險業(yè)務(wù)的規(guī)模每年都要提交國會審議。政府要設(shè)立專項再保險會計管理，與一般財政分開。對于其所收取的再保險費，支付保險賠償后的剩余部分要全部結(jié)存，作為政府的地震風(fēng)險準(zhǔn)備金。民間保險公司在保

15、險費收入中扣除所支付的保險金和經(jīng)營費用后，如有剩余，也要作為地震風(fēng)險準(zhǔn)備金全部提存。為了保證地震風(fēng)險準(zhǔn)備金的安全和具有很好的流動性，使地震發(fā)生后能夠?qū)κ軗p居民家庭及時提供補償，地震風(fēng)險準(zhǔn)備金只能以投資債券的形式加以運用。日本企業(yè)財產(chǎn)的地震保險制度1.日本企業(yè)財產(chǎn)地震保險的承保與投保日本企業(yè)財產(chǎn)的地震保險是商業(yè)性保險，它作為企業(yè)財產(chǎn)保險（火險）的附加險而由民營保險公司單獨承保，政府并不參與，發(fā)生損失后政府也不承擔(dān)賠償責(zé)任，這一點和家庭財產(chǎn)不同。在投保時，企業(yè)可以投?；馂?zāi)保險并特約投保地震保險。承保企業(yè)財產(chǎn)地震風(fēng)險的保險公司的設(shè)立和經(jīng)營范圍必須經(jīng)政府批準(zhǔn)，并取得這項業(yè)務(wù)的經(jīng)營權(quán)。由于民營保險公司承

16、受能力的限制，企業(yè)財產(chǎn)的地震保險也采取了限額承保方式，也就是說，已經(jīng)投保了地震附加險的企業(yè)財產(chǎn)即使發(fā)生了全損，作為被保險人的企業(yè)從保險公司那里獲得的保險賠償也只能相當(dāng)于實際損失的一部分。同樣的道理，這種做法既可以緩解民營保險公司承保能力的限制，使遭受地震損失的企業(yè)獲得一定的經(jīng)濟補償，又可以避免對民營保險公司造成過大的賠償風(fēng)險。對于具體的業(yè)務(wù)，保險公司自行決定是否承保，也可以自行安排再保險。企業(yè)財產(chǎn)的再保險大多采取由比例再保險和超額再保險相互組合的承保方式。由于在比例再保險條件下，再保險費率受原保險費率制約，再保險合同雙方當(dāng)事人選擇余地很小，因此，再保險公司更傾向于采用超額賠款再保險的方式承保。

17、日本企業(yè)財產(chǎn)地震保險的責(zé)任與家庭財產(chǎn)地震保險的范圍基本相同：包括地震所造成的保險財產(chǎn)的直接損壞和埋沒，以及火災(zāi)（包括連鎖性火災(zāi)）和沖毀所造成的損失。2.日本企業(yè)財產(chǎn)地震保險的費率企業(yè)財產(chǎn)地震保險的費率由保險公司自行設(shè)定，保險公司可以參考其他公司的設(shè)定模式和地震保險風(fēng)險再保險的費率水平，也可以按照自己的模式進行厘定。決定企業(yè)財產(chǎn)地震保險的費率差異的因素主要包括財產(chǎn)所在地區(qū)、結(jié)構(gòu)、建筑時期和地基的不同等。例如，日本在1972年和1981年兩次修改建筑物標(biāo)準(zhǔn)法，此后所建的建筑物抗震性能大大提高，這就可以用建筑時期來反映，在這個時期之后所建的建筑物費率就會降低。巨災(zāi)風(fēng)險保險與再保險傳統(tǒng)觀點認為，對付巨

18、災(zāi)風(fēng)險最好的辦法無過于進行再保險。關(guān)于這一點，許多學(xué)者都通過建立模型給予了嚴(yán)格的證明。但實際上的情況又是如何呢？一般而言，一次巨災(zāi)發(fā)生以后，對于保險公司而言，一般都有正反兩方面的效果。負面效果就是它要支付更多的損失賠償，但同時巨災(zāi)的發(fā)生也有助于提高人們的風(fēng)險防范意識。因此一旦例如洪水、地震、颶風(fēng)這樣的巨災(zāi)發(fā)生以后，投保的人數(shù)也會大為增加，保險公司就可以相應(yīng)提高保費，并獲得更高的收入。但奇怪的是，現(xiàn)實的情況正好與此相反。一旦一次巨災(zāi)發(fā)生以后，保險公司非但不積極提供這方面的保險，反而往往會把這個風(fēng)險列為除外責(zé)任，對它的投保也加上一系列非常嚴(yán)格的限制。最典型的一個例子莫過于“9.11”事件以后，許多

19、美國保險公司不僅不趁此機會銷售“恐怖襲擊保險”，反而紛紛在保單中把“恐怖主義”列為除外責(zé)任，不予保險。而且即便保險，也要加上非常嚴(yán)格的限制。隨著承保損失的增加，再保險的比例逐漸下降。而且在實際中，再保險的保費也是遠遠高于期望損失。通過許多保險公司的做法，我們可以發(fā)現(xiàn)，與理論的預(yù)測正好相反，現(xiàn)實中的保險公司對于那些巨災(zāi)損失，往往不是通過再保險的方式將其轉(zhuǎn)移出去，而是把它自留下來。由此可見，在現(xiàn)實世界中，再保險并沒有像理論預(yù)測的那樣發(fā)揮其應(yīng)有的作用，甚至它的表現(xiàn)還讓人感到非常失望。比如，一旦一次巨災(zāi)發(fā)生以后，許多再保險公司往往不是在考慮積極進入該行業(yè)，而是在考慮是否應(yīng)該部分或全部退出該行業(yè)。另外一

20、些評級機構(gòu)，如Moody也紛紛調(diào)低對再保險公司的信用評級。也就是說，在這個問題上，現(xiàn)實與理論之間存在著巨大的差距，這也被稱為“再保險之謎”。造成這一現(xiàn)象的原因主要有：（1）資本市場的缺陷由于資本市場是不完善的，巨災(zāi)風(fēng)險發(fā)生以后，保險公司不可能一下子就從資本市場籌措到大量的資金以進行賠付。這就要求保險公司擁有大量的流動性很強的資產(chǎn)以應(yīng)付突然出現(xiàn)的賠付，但一系列因素（如會計、稅收、被收購的風(fēng)險等）卻使得保險公司不愿意這樣做。（2）再保險公司擁有市場勢力當(dāng)前的再保險市場由幾家公司壟斷經(jīng)營（例如瑞士再保險公司、慕尼黑再保險公司等）。一個市場如果被幾家公司壟斷，它們往往就會采取少承保、提高保費的做法，以

21、獲取更高的利潤。此外，再保險市場存在著嚴(yán)重的信息不對稱，從而引發(fā)出道德風(fēng)險與逆向選擇問題；再保險公司內(nèi)部在公司治理結(jié)構(gòu)方面也存在代理問題等。由于再保險公司以及再保險市場的一些缺陷，使得采用再保險來應(yīng)付巨災(zāi)風(fēng)險往往并不會達到最優(yōu)的結(jié)果?；馂?zāi)火災(zāi)指的是一種異常的燃燒，并且其火勢有蔓延擴大能力的危險狀態(tài)。1.燃燒的類型（1）閃燃閃燃是指易燃與可燃液體揮發(fā)的蒸氣與空氣混合達到一定濃度，遇明火發(fā)生一閃即滅的燃燒現(xiàn)象。易燃與可燃液體發(fā)生閃燃時的最低溫度稱為閃點?？扇家后w閃點的高低，是評定液體火災(zāi)危險性的主要依據(jù)。閃點越低，火災(zāi)危險性就越大。如汽油的閃點為4810，煤油閃點為2845，所以汽油比煤油的危險性

22、大。（2）著火可燃物受到外界火源的直接作用而開始的持續(xù)燃燒現(xiàn)象稱為著火。一種物質(zhì)開始著火所需要的最低溫度，稱作該物質(zhì)的燃點。（3）自燃可燃物在沒有外部火花、火焰等火源的作用下，由于受熱或自身發(fā)熱并蓄熱所產(chǎn)生的自然燃燒現(xiàn)象稱為自燃。在規(guī)定條件下，可燃物質(zhì)產(chǎn)生自燃的最低溫度稱為自燃點。（4）爆炸爆炸是指由于物質(zhì)急劇氧化或分解反應(yīng)產(chǎn)生的溫度、壓力增加或者兩者同時增加的現(xiàn)象?？扇細怏w、蒸氣或粉塵與空氣混合后，遇火產(chǎn)生爆炸的最低和最高濃度，稱為爆炸濃度極限。2.火災(zāi)的風(fēng)險因素只有對火災(zāi)的風(fēng)險因素有足夠的認識和了解，企業(yè)的風(fēng)險管理者才能對本企業(yè)面臨的火災(zāi)風(fēng)險有正確的判斷，才能有效地對火災(zāi)風(fēng)險進行防范和控制

23、?；馂?zāi)風(fēng)險因素分為有形風(fēng)險因素和無形風(fēng)險因素。有形風(fēng)險因素包括可燃物、助燃物和點火源。道德風(fēng)險因素和心理風(fēng)險因素這些無形風(fēng)險因素對火災(zāi)風(fēng)險的影響也不容忽視，特別是心理風(fēng)險因素，如對火災(zāi)的不關(guān)心、僥幸心理、疏忽大意等是火災(zāi)發(fā)生的主要風(fēng)險因素。地震地震是由移動的地殼板塊之間的摩擦造成的。這些板塊的邊界或斷層是地震的發(fā)源處，它使某些地殼更容易因這一間歇性的活動而受到破壞性影響。而大陸和海洋板塊交界處常?？拷匀缓０毒€，所以沿海地區(qū)容易發(fā)生地震。地震的頻率很難預(yù)測。盡管人們已經(jīng)投入了大量的時間和精力，但基于過去的事件仍然不能對損失發(fā)生頻率做出確切的估計。1.時空分布從世界范圍來看，地震較頻繁的地區(qū)之一

24、就是環(huán)太平洋地區(qū)，因為太平洋板塊較薄，它被擠壓在較厚的大陸板塊下，稍有變化，原有的平衡就會被打破。著名的“火環(huán)”就是一條40000公里長的地震帶，這一區(qū)域從南美和北美的西海岸，跨過阿拉斯加以及阿留申群島、日本、中國，一直到菲律賓、印度尼西亞和澳大利亞。在過去的幾個世紀(jì)，這一環(huán)帶發(fā)生的地震已經(jīng)奪去了幾百萬人的生命。中國位于環(huán)太平洋地震帶與歐亞地震帶之間，構(gòu)造復(fù)雜，地震活動頻繁，是世界上大陸地震最多的國家。據(jù)統(tǒng)計，20世紀(jì)中國發(fā)生震級M6級破壞性地震650多次，其中77.9級地震98次，8級以上9次。1949年以來，發(fā)生7級及7級以上地震49次，死于地震的人數(shù)達28萬，倒房700余萬間，每年平均經(jīng)

25、濟損失約為16億元。現(xiàn)在全國地震基本烈度VI度以上地區(qū)占國土總面積的32.5%，有46%的城市和許多重大工業(yè)設(shè)施、礦區(qū)、水利工程位于受地震嚴(yán)重危害的地區(qū)。2.損失程度的表示地震的損失程度可以用幾種方法來表示。媒體上常用里氏級來表示地震的大小。里氏級反映的是震源的地震能量，震源就是斷層上突然發(fā)生斷裂的區(qū)域。里氏級是一個無限對數(shù)數(shù)列，整數(shù)數(shù)字每增加一個，就代表能量增加10倍。衡量地震強度的另一個指標(biāo)是修正梅氏強度等級，即地震烈度。對于風(fēng)險管理來說，用地震烈度來衡量地震的嚴(yán)重性比里氏級更有意義，因為它描述了地面晃動對人、建筑及地貌影響的強弱程度，我們很容易據(jù)此評價地震對人和財產(chǎn)的影響。財產(chǎn)中的權(quán)益財

26、產(chǎn)對應(yīng)于相應(yīng)的權(quán)益，只有對財產(chǎn)擁有合法權(quán)益的個人或組織才可能因財產(chǎn)損毀而遭受一定的經(jīng)濟損失。在識別和評估企業(yè)商業(yè)活動中所涉及的財產(chǎn)風(fēng)險暴露時，必須了解與財產(chǎn)有關(guān)的各種權(quán)益，這樣才能對潛在的財產(chǎn)損失進行評價。財產(chǎn)合法權(quán)益的擁有者主要有以下幾類：1.所有者所有者對財產(chǎn)的擁有分為獨家所有和部分所有兩種。最清楚的財產(chǎn)權(quán)益就是單一所有。所有者要承受財產(chǎn)遭受的直接損失、間接損失和時間因素損失。如果企業(yè)只擁有某項財產(chǎn)的部分所有權(quán)，那么它就只承擔(dān)該項財產(chǎn)相應(yīng)比例的部分損失。2.持有擔(dān)保品的債權(quán)人持有擔(dān)保品的債權(quán)人包括：抵押品的受押者；處于留置權(quán)限制下的制造商；因運輸費用或存儲費用而擁有貨物留置權(quán)的運輸公司或倉

27、儲公司；在有條件的銷售合同中，因購買貨款未付足而留置不動產(chǎn)的賣主等。持有擔(dān)保品的債權(quán)人對于用作貸款保證的財產(chǎn)擁有一定的權(quán)益，因為這項財產(chǎn)的損毀會影響債權(quán)人向債務(wù)人索賠的能力。一旦擔(dān)保品損毀，債權(quán)人承擔(dān)的損失并不是這項財產(chǎn)的價值，而是貸款的未償額。另一方面，從信貸中得到的收益是潛在收益。3.賣方和買方在無條件銷售合同中，當(dāng)財產(chǎn)損毀或滅失時，擁有法定所有權(quán)的一方就會承擔(dān)損失，另一方面，其潛在的收益就是銷售利潤。很多情況下，買賣合同中都規(guī)定了什么時候財產(chǎn)所有權(quán)從賣方轉(zhuǎn)移到買方。例如，在以離岸價格、成本加運費價或到岸價格成交的合同中，當(dāng)貨物越過船舷或裝上船只，所有權(quán)即由賣方轉(zhuǎn)移至買方。在以裝運港船邊交

28、貨價成交的合同中，當(dāng)貨物由賣方運送至停泊于裝貨港的載貨船船邊時、達到其裝貨用具所能達到的范圍內(nèi)或搬入碼頭倉庫時，貨物所有權(quán)即由賣方轉(zhuǎn)移至買方。在以目的港船邊交貨價成交的合同中，當(dāng)賣方將貨物運送到目的港，在船邊交給買方時，貨物的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。在所有權(quán)轉(zhuǎn)移前后，同一財產(chǎn)屬于不同的所有者，財產(chǎn)發(fā)生損毀時，損失的承擔(dān)者也不同。4.承租人承租人并不擁有其所使用的財產(chǎn)，但在規(guī)定時期內(nèi)繼續(xù)使用該財產(chǎn)有著受法律保護的權(quán)益。承租人也有義務(wù)在期滿后歸還該財產(chǎn)。承租人的這些權(quán)利和義務(wù)一般都在租賃協(xié)議中有所規(guī)定。由于承租人對于財產(chǎn)的這種特殊的角色，他一般不會面臨財產(chǎn)風(fēng)險暴露，但有三種例外情況值得注意：首先，承租人應(yīng)

29、對由于自己的過失而造成的財產(chǎn)損失負責(zé)。例如，由于使用、保管或維修保養(yǎng)不當(dāng)，造成租用財產(chǎn)損壞、滅失的，要負責(zé)修復(fù)或賠償；如果擅自拆改房屋、設(shè)備等財產(chǎn)，要負責(zé)賠償由此造成的損失。其次，某些情況下，承租人對意外事故造成的財產(chǎn)損失也要負責(zé)。例如，有些租賃合同中就規(guī)定，承租人將財產(chǎn)歸還給出租人時，其財產(chǎn)狀況應(yīng)與接收時的狀況一樣好，損耗除外。這就意味著承租人除了要對因自己疏忽造成的損失負責(zé)以外，對意外事件造成的損失也有責(zé)任。當(dāng)然，承租人也可以通過合同條款將這些責(zé)任轉(zhuǎn)移給出租人。最后，承租人在使用租賃財物時，可能會對其進行改善，以從中獲得某種利益。例如，商場承租人可能會在所租場所內(nèi)安裝玻璃櫥窗以陳列樣品，餐

30、館承租人可能會將所租場所分割為多個小房間。大多數(shù)租約都規(guī)定，出租人對承租人所進行的改善不負責(zé)任。在租賃期，承租人對這部分財產(chǎn)具有所有權(quán)權(quán)益。如果這些改善是可以搬遷的，那么如果改善發(fā)生損失，則損失視同承租人在租賃場所放置的其他動產(chǎn)；如果這些改善不能搬遷，則一旦發(fā)生損毀，承租人的損失就取決于這些改善在租約剩余期限內(nèi)的價值。此外，如果租約可以展期，還可以使用重置成本法來評估承租人的損失。5.受托人受托人是指按照委托合同從另一方（委托人）那里取得財產(chǎn)的人。他暫時擁有屬于他人的財產(chǎn)，如洗衣店、倉庫、修理廠等，他們對屬于別人的財產(chǎn)進行清洗、保存和維修。受托人對財產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任通常取決于受托物的性質(zhì)。一

31、般來說，受托人對所保管的財產(chǎn)有合理注意的責(zé)任，他對由自己的疏忽引起的損失要負責(zé)。因此，對于托管財產(chǎn)，受托人所面臨的風(fēng)險實際上是一種責(zé)任風(fēng)險，只是由于承擔(dān)這一責(zé)任的代價等于財產(chǎn)的重置成本，因此風(fēng)險管理人員在評估受托人所面臨的這種風(fēng)險時會視為受托人擁有這些財產(chǎn)。6.所有者代理人受托人如果愿意承擔(dān)所托財產(chǎn)因意外事故所造成的損失，則受托人就成為財物所有者的代理人。當(dāng)受托人成為所有者代理人后，他不僅要對由自己的疏忽引起的損失負責(zé)，還要對由意外事故引起的損失負責(zé)。當(dāng)然，此時他對所托財物也享有了某些權(quán)益。財產(chǎn)的暴露后果財產(chǎn)面臨著多種多樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險暴露的后果即財產(chǎn)的損失，從損失的性質(zhì)出發(fā)可以將之分為直接

32、后果、間接后果和時間因素后果。1.直接后果直接后果是指風(fēng)險直接作用于真實物體，引起此物體價值的改變，如果是物體價值減少，就是直接損失。例如，在一次爆炸事故中，公司的一棟建筑物被毀，直接損失就是修復(fù)這棟建筑物的費用，或者這棟建筑物被毀之前的價值減去現(xiàn)存價值。又如，保險箱被盜，丟失的現(xiàn)金和有價證券的價值總額就是直接后果。直接后果并不都是損失，投機風(fēng)險的一些直接后果就可能是收益。比如，資金投資到股市上，就面臨股票價格變動的風(fēng)險，如果股票價格向有利的方向變動，投資者就會從低買高賣中獲益，這種直接后果就是收益。2.間接后果間接后果指的是，在風(fēng)險因素對物體發(fā)生直接作用，導(dǎo)致直接后果以后，進一步產(chǎn)生的后果。

33、例如，暴風(fēng)雨摧毀了輸電線和變壓器，使得居民家中儲藏在冰箱的食品變質(zhì)了，這里，直接后果是修復(fù)受損電線和變壓器的費用，間接后果是變質(zhì)的食品的價值。顯然，食品變質(zhì)所帶來的損失并不是由暴風(fēng)雨直接造成的。同樣，間接后果也可能是收益。3.時間因素后果時間因素后果實質(zhì)上也是一種間接后果，但和一般的間接后果不同的是，它的大小和時間有很大關(guān)系。一般地，如果財產(chǎn)受到直接損失后，有一段時間無法使用，那么在這段時間內(nèi)就會發(fā)生時間因素損失。例如，某企業(yè)的組裝車間發(fā)生事故，廠房被毀，企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)流程的正常進行，另租房維持生產(chǎn)，直到原廠房修復(fù)完畢才可以使用。這里企業(yè)在他處租房的費用就是一種時間因素損失，因為房租的多少與

34、原廠房不能使用的時間長度直接相關(guān)。因此，時間長度和由此帶來的后果之間的密切關(guān)系是時間因素后果區(qū)別于其他間接后果的重要特征。早期傳統(tǒng)服務(wù)付費方式的醫(yī)療保險許多國家都在20世紀(jì)中期開始建立團體醫(yī)療保險制度，但由于經(jīng)驗不足，早期的模式或多或少都有一些缺陷。美國在20世紀(jì)40年代到80年代一直實行的傳統(tǒng)服務(wù)付費方式的醫(yī)療保險就是一個典型。1.安排任何一種團體醫(yī)療費用保險都包括三方當(dāng)事人：提供保險的雇主以及保險公司、享受保險的員工以及提供醫(yī)療服務(wù)的醫(yī)生及醫(yī)院。首先，雇主通過自保或者購買商業(yè)保險的方式為特定的醫(yī)療費用提供全部或部分保障。其次，員工以及保障范圍內(nèi)的受撫養(yǎng)人有充分的余地選擇提供護理的醫(yī)生或醫(yī)院

35、。最后，醫(yī)療服務(wù)的提供者所收取的費用來自保險人。在實踐中，一種方式是提供者直接向保險人收費，如果費用超出了福利計劃保障的范圍，則超出的部分要么是由員工支付給提供者，要么是由保險人先支付，然后員工再償還給保險人。另外一種方式是提供者先向員工收取費用，然后員工再從保險人處獲得補償。2.提供保障的組織大型企業(yè)的雇主通常會對福利計劃的大部分或全部進行自保。很多情況下，這些雇主通過保險人或第三方管理者來管理保險福利。中小型企業(yè)的雇主一般購買商業(yè)保險公司的團體醫(yī)療保險。這兩部分的比例大約各占一半。在美國，藍十字藍盾組織也銷售這類團體醫(yī)療保險。藍十字和藍盾是美國最大的兩家非營利性的民間醫(yī)療組織，它們作為保健

36、服務(wù)的提供者，創(chuàng)立于1930年，在美國的醫(yī)療保險歷史上有重要的地位。藍盾由醫(yī)生組織發(fā)起，承保范圍主要為門診服務(wù)，藍十字由醫(yī)院聯(lián)合會發(fā)起，承保范圍主要為住院醫(yī)療服務(wù)。醫(yī)療保險基金主要來源于參加者繳納的保險費。由于非營利性，許多州給予了它們優(yōu)惠的稅收待遇，如藍盾和藍十字的保險基金可免繳2%的保險稅。藍盾按常規(guī)的醫(yī)療費用支付給醫(yī)生，但有一個上限；藍十字根據(jù)投保人的醫(yī)療情況向醫(yī)院支付住院費，但享有平均14%的折扣待遇。近年來，絕大多數(shù)相互獨立的藍十字和藍盾進行了合并，既提供住院服務(wù)也提供門診服務(wù)。雖然稅收優(yōu)惠降低了它們在與營利的保險人競爭時的經(jīng)營成本，但許多藍十字一藍盾組織發(fā)現(xiàn)它們承保了很大比例的那些

37、難以在其他地方獲得健康保險的人，這導(dǎo)致了它們遭遇嚴(yán)重的財務(wù)虧損，并使其開始關(guān)注將營利性市場作為一個替代性的選擇。因此，從20世紀(jì)90年代中期開始，大量的藍十字藍盾組織轉(zhuǎn)換成股份制保險公司，其保險業(yè)務(wù)也通過擴展到醫(yī)療保險以外以及為自保的雇主醫(yī)療計劃提供理賠服務(wù)而進行了多元化發(fā)展。成本分擔(dān)1.控制昂貴醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量？傳統(tǒng)醫(yī)療保險下的事后道德風(fēng)險使得消費者愿意接受對身體康復(fù)有益的任何護理，醫(yī)生也為了增加收入以及減少誤診訴訟的可能而有動機提供額外的護理，甚至是不必要的護理。這使我們立即想到的一個措施就是制定一個標(biāo)準(zhǔn)，以確定什么服務(wù)是必需的，什么服務(wù)是額外的。那么，怎么判斷醫(yī)療服務(wù)是不是額外的呢？是否能

38、有一個成本收益的標(biāo)準(zhǔn)，如果護理的成本超過其期望收益，我們就稱這種護理是額外的？這里的期望收益等于一個有代表性的人對其健康狀況的預(yù)期改善所給予的價值評價，但實際上，人們的康復(fù)狀況有相當(dāng)大的不確定性，因此最佳護理數(shù)量非常難確定。由于醫(yī)療護理的最佳數(shù)量很難驗證，在傳統(tǒng)服務(wù)付費方式下，單純從限制昂貴醫(yī)療服務(wù)的使用上控制道德風(fēng)險是不夠的。20世紀(jì)70年代中期以來，美國開始對傳統(tǒng)醫(yī)療保險制度進行調(diào)整和改革，包括與員工分擔(dān)成本，以及管理式醫(yī)療保險。2.成本分擔(dān)的方式由蘭德公司的研究可以自然地得出結(jié)論：控制醫(yī)療保險支出的簡單有效途徑就是要求患者負擔(dān)部分醫(yī)療費用。因此在美國，一些雇主對傳統(tǒng)服務(wù)付費方式進行了修改

39、，不再由雇主和保險公司承擔(dān)全部的服務(wù)付費。一種修改是采用免賠額以及其他與病人共同負擔(dān)成本的方式。在這種修改下，由于病人也要負擔(dān)一部分服務(wù)費用，他就會有動機從醫(yī)生那了解治療所能獲得的期望收益，當(dāng)期望收益和昂貴的成本相比并不占優(yōu)時，病人就可能拒絕醫(yī)生向他提供這種治療或服務(wù)。相應(yīng)地，由于病人選擇醫(yī)生的標(biāo)準(zhǔn)也基于醫(yī)生在提供有成本效益的護理方面所建立的聲譽，醫(yī)生也會自發(fā)地關(guān)注所提供服務(wù)的成本效益，不再傾向于推薦一些與成本比較期望收益很少的治療。另一種修改是向員工提供多種選擇，如果員工選擇不分擔(dān)成本的保險計劃，就要繳納更多的費用，如果選擇分擔(dān)成本的保險計劃，費用相對來說就會便宜。3.效果雖然蘭德公司的研究

40、證明了讓患者負擔(dān)部分醫(yī)療費用可以降低總的保健成本，但有人提出了疑問：需要負擔(dān)部分費用的患者是否會因此而享受不到必需的醫(yī)療服務(wù)？如果這種情況發(fā)生，那么，在醫(yī)療保險中，盡管道德風(fēng)險或許是值得關(guān)注的，因為此時患者享受免費醫(yī)療的支出可能要高一些，但如果患者的病情有所好轉(zhuǎn)，這種高額的支出也就值得了。對這種質(zhì)疑，蘭德公司也做了相應(yīng)研究。他們在對兩種情況進行對比時，并沒有僅僅計算醫(yī)療費用，還考慮了參與者的健康問題。研究參照了4大類11種健康衡量標(biāo)準(zhǔn)。這4大類是：總體健康狀況、衛(wèi)生習(xí)慣、生理健康以及死亡風(fēng)險。在幾乎所有的標(biāo)準(zhǔn)中，如身體機能、精神健康及死亡的風(fēng)險等，享受免費醫(yī)療與個人負擔(dān)部分費用的患者沒有任何差

41、別。美國的社會保險美國沒有全民的社會保險，最主要的一項社會保險計劃就是以達到一定收入水平的勞動者為主的老年、遺屬、傷殘和健康保險計劃。該計劃包括兩部分，一是為65歲及以上的老年人及特定的65歲以下傷殘人員服務(wù)的聯(lián)邦健康保險計劃，二是為退休人員、死亡工人的受撫養(yǎng)人和傷殘人員提供保險的老年、遺屬、傷殘保險計劃。1.聯(lián)邦健康保險計劃聯(lián)邦健康保險計劃是美國聯(lián)邦政府于1965年根據(jù)社會保障法設(shè)定的，為65歲及以上并領(lǐng)取OASDI退休金或鐵路退休金的老人提供的醫(yī)療保障，1972年的一項修正案將保險范圍擴及永久性和兩年以上的殘疾人，以及處于腎病末期的患者。這個計劃為保險對象提供了基本的醫(yī)療保健費用，給付形式

42、分為兩種，一種是現(xiàn)金補助，羅德島、加利福尼亞、新澤西、紐約和夏威夷五個州及波多黎各實行了這種計劃，補助的金額為收入的一定百分比。另一種，也是覆蓋面比較廣的一種是醫(yī)療補助，包括A和B兩個部分，A部分是住院保險，B部分是補充醫(yī)療費用保險，是與就診有關(guān)的保險。在A部分的保障下，承保對象第一天住院的費用自己負擔(dān)，以后的費用就由社會保險基金支付。它為被保障者每次生病提供最多90天的住院費用，90天以后，病人自付費用的1/2，此外，它還提供最多100天的熟練護理服務(wù)，以及一些特定的家庭健康照顧服務(wù)和療養(yǎng)院服務(wù)。B部分涉及門診、急救服務(wù)、其他由醫(yī)生開處方提供的醫(yī)療和健康服務(wù)等。該部分每年有100美元的自付額

43、，超過100美元的費用可以得到80%的支付，但不包括大部分處方藥。A部分的保費來自工薪稅，受益人繳納工資的1.45%，雇主繳納工薪總額的1.45%，自營業(yè)者繳納收入的2.9%。1.45%稅率的最高征稅工資上限為13萬美元。B部分則是由受益人按月繳納保費，雇主不用繳納。保費的數(shù)額每年都會根據(jù)整個計劃的成本進行調(diào)整，如1998年月保費為43.8元。受益人繳納的保費能夠承擔(dān)全部成本的25%，其余75%主要來自財政收入。2. 老年、遺屬、傷殘保險計劃（1）保障對象OASDI計劃是一種社會養(yǎng)老保險計劃，即基礎(chǔ)養(yǎng)老金，根據(jù)1935年社會保障法制定。OASDI的保障對象最初只是工商業(yè)員工和雇主，1950年擴

44、大到軍人、農(nóng)場工人、個體，工商業(yè)者，以及部分地方公務(wù)員和國家公務(wù)員。參加者的收入必須達到一定水平。該計劃的實施范圍占到整個勞動行業(yè)的95%以上，受益人數(shù)達1.44億人，1997年領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)達到4000萬人。其余5%是一些臨時雇傭的農(nóng)場勞動者、家庭內(nèi)部勞動者、年收入不滿400美元的個體經(jīng)營者等。OASDI對于工商業(yè)者來說是強制性的，州政府和地方政府的員工、教士可自愿參加，鐵路員工、聯(lián)邦員工有專門的退休養(yǎng)老制度。（2）支付條件OASDI計劃包括老年養(yǎng)老金、傷殘養(yǎng)老金和遺屬養(yǎng)老金三種。老年養(yǎng)老金的支付條件是有一定的工作收入并且積累了一定的受保時間0，退休后達到支付開始年齡。確定保障的基本度量單

45、位是季度。例如在1998年，一個員工的年收入中，每700元可以獲得1季度保障，相當(dāng)于積得1分2，每年最多可得4分。根據(jù)出生時間不同，對退休者的得分要求也不同。1929年及以后出生者，要求有40分（即繳足40個季度的保險費）；1929年以前出生者，則每早1年遞減1分。達到得分要求才屬于完全受保，從而有資格享受養(yǎng)老金。2000年之前，退休后的正常支付開始年齡為65歲。之所以定在65歲，是因為早先社會保障制度的設(shè)計者認為，規(guī)定60歲退休將會導(dǎo)致巨額社會保障金支出，而70歲退休又不能很好地解決失業(yè)問題以及保障老年人的晚年生活，于是便采取了這種折中態(tài)度。隨著人的預(yù)期壽命不斷增加，1983年的一項國會立法

46、不得不對最初確定的正常退休年齡做出逐漸延長的相應(yīng)規(guī)定。這一規(guī)定從2000年開始執(zhí)行，到2027年分階段提高到67歲。除了正常退休年齡之外，還有提前退休和推后退休兩種情況，養(yǎng)老金的數(shù)額也會相應(yīng)減少或增加。如在目前的改革階段，66歲退休領(lǐng)取全額（100%）養(yǎng)老金，6265歲屬提前退休，此時也可以領(lǐng)取，只是要打一定折扣，62歲退休可領(lǐng)取75%的養(yǎng)老金，63歲和64歲則可分別領(lǐng)取80%和86.67%，65歲可領(lǐng)取93.33%的養(yǎng)老金。如果確因健康原因而無法繼續(xù)工作，不得不提前退休者，可以申請殘疾津貼，相當(dāng)于全額養(yǎng)老金。而6770歲屬推后退休，每推后一年，養(yǎng)老金的數(shù)額都會增加一定的百分比。退休養(yǎng)老金不僅

47、發(fā)放給退休老人，也惠及符合條件的配偶。配偶達到或超過62歲，或不足62歲，但有不滿16歲的受撫養(yǎng)子女或殘疾子女，如果自己的養(yǎng)老金數(shù)額更低，則可以獲得受保人年金50%的給付。傷殘之后經(jīng)過一年的觀察仍然不能從事有收益工作的人，或最終死亡者，如果滿足受保條件，即可獲得傷殘養(yǎng)老金或遺屬養(yǎng)老金。此時受保人從21歲起每年必須至少繳納1個季度保險費，最高繳納40季度，或發(fā)生殘疾以前繳足20季度保險費。對于青年人或盲人，限制更少。傷殘工人受撫養(yǎng)人獲得給付的條件和退休給付類似。遺屬養(yǎng)老金的支付條件包括：配偶不足60歲，并有不滿16歲的受撫養(yǎng)子女或殘疾子女（養(yǎng)老金的75%）；配偶達到或超過60歲（65歲時100%

48、）；5059歲的傷殘配偶（養(yǎng)老金的71.5%）；未婚受撫養(yǎng)子女（養(yǎng)老金的75%）；達到或超過62歲的父母（1人，82.5%或2人150%）。此時，死亡的受保人必須是年金領(lǐng)取者；或者自21歲起每年至少繳納1個季度保險費，最高繳納40季度；對于孤兒則放寬條件，只要在死亡前13季度內(nèi)繳納了6季度保險費即可。(3)支付額滿足完全受保條件必須是繳納了40季度的保險費，如果超過這個限度，并不會對養(yǎng)老金的支付標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生影響。OASDI的支付額是在指數(shù)化月均收入的基礎(chǔ)上計算出來的。指數(shù)化月均收入是將受保人到達指數(shù)化年2以前的各年社會保障稅的應(yīng)納稅收入按國民平均工資增長率加以調(diào)整?；颈ｋU金額要根據(jù)幾個方面的調(diào)整

49、才能成為最終的給付金額。首先，將當(dāng)年的消費價格指數(shù)與前一年的CPI進行對比，與第二年1月份進行保險金額的調(diào)整，避免因通貨膨脹而降低購買力。其次，對一個家庭的養(yǎng)老金支付額，在每個收入?yún)^(qū)域里設(shè)定了PIA一定比率的上限，防止過度支付。另外，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時，領(lǐng)取人如果還得到一定的其他收入，那么根據(jù)每個領(lǐng)取人的年齡，養(yǎng)老金要進行調(diào)整。（4）保險費養(yǎng)老金的保險費主要來自工薪稅，其中員工按年薪的6.2%繳納OASDI稅，個體經(jīng)營者繳納收入的12.4%，雇主繳納工薪總額的6.2%，直到規(guī)定的最大年薪稅基。對于員工來說，除了6.2%的OASDI稅以外，社會保險方面還要繳納1.45%的聯(lián)邦健康保險計劃A部分的保險

50、費，即OASDHI稅一共為7.65%。這些保險費和雇主資助的養(yǎng)老金中確定繳費計劃（詳見第四節(jié)）的免稅繳資不同，它們是從稅后收入中支出的。養(yǎng)老保險基金由聯(lián)邦政府衛(wèi)生與公共服務(wù)部所屬的社會保險署管理，支付時根據(jù)AIME，分三段按不同比例計發(fā)養(yǎng)老金。按照這種累退比例的計發(fā)辦法，美國低收入階層（年收入1.2萬美元以內(nèi)）的養(yǎng)老金大體相當(dāng)于過去工資的54%，中等收入階層（年收入，2.5萬美元）大體相當(dāng)于42%，高收入階層（年收入4.7萬美元以上）僅相當(dāng)于24%。英國的社會保險1941年6月，英國政府成立了一個綜合研究機構(gòu)社會保險及相關(guān)福利研究聯(lián)合會，任命英國經(jīng)濟學(xué)家、牛津大學(xué)教授貝弗里奇為聯(lián)合會主席。經(jīng)過

51、一年多的調(diào)查與研究，貝弗里奇于1942年發(fā)表了社會保險和相關(guān)服務(wù)報告書，也稱貝弗里奇報告。在這個報告中，貝弗里奇向政府提出了建立“福利國家”的方案，主張實行失業(yè)、殘疾、疾病、養(yǎng)老、生育、寡婦、死亡等七個項目的社會保險。他還提出，社會保險的對象是全體公民，個人所得待遇同個人，繳費多少沒有太大的聯(lián)系，以保證大家都享受到最低的保障水平。該報告進一步提出了有關(guān)社會保險的基本原則，即所有家庭不管其收入水平如何，應(yīng)當(dāng)一律按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)繳納保險費和領(lǐng)取津貼；領(lǐng)取津貼的時間與數(shù)額應(yīng)當(dāng)充分；行政管理應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一。第二次世界大戰(zhàn)后，英國工黨政府全面推行“貝弗里奇計劃”，終于在1948年宣稱建立了“從搖籃到墳?zāi)埂钡摹案?/p>

52、利國家”保障制度。此后，英國的“福利國家”保障制度被其他工業(yè)化國家，尤其是北歐國家和英聯(lián)邦國家爭相效仿，這些國家先后建立起“普遍保障”的社會福利制度。1.雙重養(yǎng)老保險英國的社會養(yǎng)老保險是以全社會成員為實施對象并實行定額支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和以被雇用人員為實施對象并根據(jù)工資與繳納年數(shù)實行支付的附加養(yǎng)老金兩部分組成。（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金的享受資格包括滿足可計年數(shù)和達到退休年齡兩方面?？捎嬆臧▋深?，第一類為繳足50周保險費（1975年以前）或52周保險費（1975年以后）的年，第二類為滿足免繳保費條件的年，免繳保費條件包括失業(yè)者、生育補助領(lǐng)取者及無勞動能力者等。周保險費以一周收入下限為基礎(chǔ)，如1

53、990年周收入下限為46英鎊，員工繳納46英鎊的2%，另加46350英鎊的9%?？捎嬆陻?shù)必須達到整個工齡的90%，否則就不能領(lǐng)取全額養(yǎng)老金，如果低于25%，就沒有領(lǐng)取養(yǎng)老金的資格。英國的法定退休年齡為男性65歲，女性60歲。法定退休年齡即為支付開始年齡，女性的退休年齡從2010年起通過10年分階段從現(xiàn)在的60歲提高到65歲。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金中都不存在提前支付制度，但可以在推遲退休時（男性6570歲，女性6065歲）推遲支付。此時，每推遲一周，就可以增加0.143%的養(yǎng)老金?；A(chǔ)養(yǎng)老金采用絕對金額給付方式，這是英國養(yǎng)老保險的一個特色。單身者的養(yǎng)老金額大約為男性勞動者平均工資的20%，夫婦

54、的養(yǎng)老金額為單身者的1.6倍。1980年，養(yǎng)老金額根據(jù)物價上漲率和工資上漲率中高的一方來進行調(diào)整，但從1980年之后，則僅根據(jù)物價上漲率來調(diào)整。（2）附加養(yǎng)老金附加養(yǎng)老金制度是根據(jù)1975年的社會保障養(yǎng)老金法，從1978年起開始實施的一種收入比例養(yǎng)老金制度。繳納第一種保險費的人（員工）達到支付開始年齡（男女都為65歲，其中女性將分階段逐步提高到65歲）的退休者可以享受附加養(yǎng)老金，如果男性達到70歲，女性達到65歲，則無需退休條件。與基礎(chǔ)養(yǎng)老金相同，附加養(yǎng)老金也不允許提前支付，如果推遲支付，則在70歲之前每推遲一周，增發(fā)0.143%。附加養(yǎng)老金的支付與基礎(chǔ)養(yǎng)老金的領(lǐng)取資格以及金額之間不存在任何關(guān)

55、系。其中，超過收入下限的平均收入是以平均工資上漲率為基準(zhǔn)進行再評價后的結(jié)果，各年的收入下限不同，如1998年的1周收入下限為64英謗。支付率將在2010年之前分階段從25%降低到20%。調(diào)整率則是與物價有關(guān)的系數(shù)。(3)保險費基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金的保險費與其他國民保險一起征收。周保險費基于收入下限，這個數(shù)額大約是男性勞動者平均工資的20%25%。如果員工的收入超過收入上限，則由雇主為這部分薪金繳納保險費，員工不必為此多繳納保險費，收入上限大約為收入下限的7.5倍。保險費分為四種。第一種保險費針對職工，根據(jù)職工的周工資，由雇主與員工共同繳納。達到支付開始年齡后，員工就不需再繳納保險費了，但雇主

56、還要繳納。繳納第一種保險費的人擁有所有保險金的領(lǐng)取資格。第二種保險費針對個體經(jīng)營者，達到一定的年收入者，則每周繳納定額保險費。第三種保險費針對無業(yè)人員和低收入者，對他們實行任意繳納（1998年為每周6.25英鎊）。第四種保險費針對高收入的個體經(jīng)營者，他們在第二種保險費的基礎(chǔ)上，繳納年收入的6%。（4）現(xiàn)狀與改革近三十多年來，英國養(yǎng)老金領(lǐng)取者平均收入的增長要比勞動者平均收入的增長快得多。盡管如此，僅依靠基礎(chǔ)養(yǎng)老金作為老年生活的來源是不夠的。首先，一些沒有收入的人除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金之外沒有附加養(yǎng)老金和企業(yè)年金等，而基礎(chǔ)養(yǎng)老金的數(shù)額非常??；其次，養(yǎng)老金的給付金額是由繳納的保險費決定的，而保險費基于繳費期

57、間工資的一定比率，這就使得一些低收入者的保障水平很低，英國養(yǎng)老保險的目的是保證將來養(yǎng)老金的領(lǐng)取者能夠安心度過晚年生活，針對上述支付不充分的問題，政府于1998年12月發(fā)表了關(guān)于養(yǎng)老保險制度改革的綠皮書，對養(yǎng)老保險制度進行了一系列改革，鼓勵國民在可能的范圍內(nèi)盡量為晚年進行儲蓄。政府將幫助建立第二基礎(chǔ)養(yǎng)老金，以代替附加養(yǎng)老金。對自己無法儲蓄的人，如年收入9000英鎊以下的人、有疾病或者殘疾的人，追加的第二基礎(chǔ)養(yǎng)老金的數(shù)額大約為支付給年收入9000英鎊者的附加養(yǎng)老金的2倍，這樣就大幅增加了低收入者的養(yǎng)老金額。年收入超過9000英鎊的員工，第二養(yǎng)老保險制度為他們提供了一種將繳納保險費作為一種儲蓄的方式

58、，使得國民通過自己的努力積累起來的資金最終反映在養(yǎng)老金額中。2.國家醫(yī)療保險1948年，英國通過了國民醫(yī)療保健服務(wù)法，實行了對絕大多數(shù)醫(yī)療機構(gòu)的國有化，醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)護人員是國家衛(wèi)生工作人員。1964年，英國又頒布了國家衛(wèi)生服務(wù)法，對所有公民提供免費醫(yī)療。該法規(guī)定，凡是英國公民，無論有多少財產(chǎn)，均可免費享受公立醫(yī)院的醫(yī)療，患者只需付掛號費。英國的這種醫(yī)療保險模式被稱為國家醫(yī)療保險，也稱為全民醫(yī)療保險，在這種制度下，社會醫(yī)療保險的資金不是來自保費，而是主要來自稅收，政府通過預(yù)算分配的方式，將由稅收形成的醫(yī)療保險基金有計劃地撥給有關(guān)部門或直接撥給醫(yī)院。國家醫(yī)療保險已經(jīng)成為雇主資助的醫(yī)療費用保險（詳見

59、第三節(jié)）降低成本的一種主要改革方式。英國的醫(yī)療服務(wù)體系分為中央醫(yī)療服務(wù)、地區(qū)醫(yī)療服務(wù)和地段初級醫(yī)療服務(wù)三級組織。中央醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)主要負責(zé)疑難病的診治和進行醫(yī)療科技研究，地區(qū)醫(yī)療服務(wù)提供綜合醫(yī)療服務(wù)和?？漆t(yī)療服務(wù)，地段家庭醫(yī)生提供初級醫(yī)療服務(wù)。英國的公立醫(yī)院占全部醫(yī)院總數(shù)的95%，包括綜合醫(yī)院和?？漆t(yī)院，其主要職能是向必須住院的病人提供治療，服務(wù)項目包括急診、少量門診、短期住院和長期住院。家庭醫(yī)生是整個醫(yī)療體系中非常重要的一環(huán)。居民必須在所在地段的家庭醫(yī)生診療所登記注冊，患病時首先到家庭醫(yī)生診療所就醫(yī)，由家庭醫(yī)生視病情決定是否要轉(zhuǎn)到上一級醫(yī)院（地區(qū)綜合醫(yī)院或?qū)？漆t(yī)院）繼續(xù)治療，轉(zhuǎn)院必須要有家庭醫(yī)

60、生的介紹。家庭醫(yī)生的薪金不是基于所提供的醫(yī)療服務(wù)，而是根據(jù)登記注冊的居民數(shù)領(lǐng)取政府發(fā)給的工資。全國每個家庭醫(yī)生的平均注冊居民數(shù)為2200人，如果注冊居民數(shù)少于1800人則不得開業(yè)。除了提供全科醫(yī)療服務(wù)以外，家庭醫(yī)生還負責(zé)居民的疾病預(yù)防及保健服務(wù)。今天，在英國醫(yī)療總費用中，來自政府稅收的費用約占79%，其他則來自社會保險繳費、患者自己負擔(dān)的醫(yī)療費用以及其他收入。其中，社會保險基金部分是由雇主和員工繳納的社會保險費（國民保險金）中用于醫(yī)療保險開支的部分，約占整個醫(yī)療費用總開支的15%。公司基本情況（一）公司簡介公司滿懷信心，發(fā)揚“正直、誠信、務(wù)實、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越，回報社會” 的企業(yè)宗