1、2022/7/251建設項目審計與典型案例分析12014年審計業(yè)務知識培訓課程總覽固定資產投資與建設項目跟蹤審計2014年3月21日3月28日南 審2014年5月23日5月30日南 寧2014年7月18日7月25日呼和浩特2014年8月08日8月15日長 春中國內部審計準則與內部審計實務操作2014年4月18日4月25日海 口2014年6月04日6月11日貴 陽2014年7月14日7月21日銀 川內部控制制度與風險管理2014年6月10日6月19日 昆 明2014年6月20日6月27日廈 門2014年9月19日9月26日成 都2014年11月21日11月28日深 圳經濟責任審計理論與實務操作2

2、014年7月23日7月30日 西 寧2014年8月15日8月22日烏魯木齊2014年11月03日11月13日昆 明2014年12月17日12月24日海 口預算執(zhí)行審計與績效審計2014年9月12日9月19日 西 安2014年10月24日10月31日廈 門行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）2014年10月17日10月24日黃 山高級審計師考前輔導2014年8月10日8月15日 大 連2南京審計學院 中國審計教育網“固定資產投資審計與建設項目跟蹤審計”培訓班為促進提高固定資產投資效益，加強審計人員對“建設項目全過程跟蹤審計”的實踐水平，提高建設項目質量和績效。南京審計學院管理干部學院與中國審計教育網

3、聯(lián)合舉辦“固定資產投資審計與建設項目跟蹤審計”培訓班培訓內容：固定資產投資審計概論；建設項目審計最新法規(guī)釋義；工程構造與施工知識；工程量的計算方法及審計；建設程序合規(guī)性檢查；工程招投標、施工合同與無效合同的甄別與審查；清單計價下工程造價預、決算審計；工程建設過程中反商業(yè)賄賂與基建財務舞弊調查與審計；建設項目績效審計指標構建與評價；建設項目典型案例剖析與內部審計外包管理。時間及地點2014年3月21日3月28日 南 審2014年5月23日5月30日 南 寧2014年7月18日7月25日 呼和浩特2014年8月08日8月15日 長 春收費標準：培訓費1200元（含場租費、資料費、專家講課費等）；會

4、務組統(tǒng)一安排食宿，費用自理，食宿費及相關費用按當期培訓班的標準執(zhí)行，所有費用報到時面交。報名咨詢：電話： 傳 真： 聯(lián) 系 人：紀 剛 E-mail: 32022/7/254學習內容第1節(jié)：治理審計第2節(jié)：前期審計第3節(jié)：招標審計第4節(jié)：財務審計第5節(jié)：造價審計第6節(jié)：績效審計42022/7/255第1節(jié)：治理審計一、審計內容 1.財務 造價，支多計，收少計 管理 評價，“3控”到“3E”2.開工前 預、決算跟蹤審計3.單一到復雜，跨知識柔性，財務學點工程52022/7/256 二、新問題 自09年以來到12年11月查處2.43萬件，招投標3305件，15.2%. “兩多” （案件多、事故多）

5、 “兩大”（損失浪費大、環(huán)境影響大） 62022/7/257三、學員提問1.如何避免審減帶來工程款的超付？2.如何防范報價與審價利益趨同合謀？3.如何與國家審計打交道?72022/7/258四、問題討論1.審計能否兼顧項目各方共同利益？ 合作？戰(zhàn)斗?斗爭中成長,成長中斗爭？2.提升項目價值，轉變審計觀念？（1）V=F/C （2）V=F/C （3）V=F/C （4）V=F/C（5）V=F/C82022/7/259小結兩多兩大新朋友熱點問題在中國時間至少要十年問題方法重預防92022/7/2510第2節(jié):前期審計一.“一序十制”審計 “在建設項目前期工作階段，必須嚴格按照現(xiàn)行建設程序執(zhí)行。現(xiàn)行基本

6、建設前期工作程序包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉入下一環(huán)節(jié)”國家計委關于重申嚴格執(zhí)行基本建設程序和審批規(guī)定的通知（計投資號）102022/7/2511二. 風險控制審計 工程5大風險點 （1）可研-項目失?。?）招標-人員涉案（3）造價-投資失控（4）采購-質量低劣（5）驗收-重大隱患 問： 甲供、乙供、甲控（甲方參與采購），哪些供應方式需要詢價？112022/7/2512三、跟蹤審計九問題10.26萬平方公里 122022/7/2513小結審計違規(guī)做一半關注后果與原因輪崗牽制和審計保護辛苦好同志13第3節(jié)：招投標審計一.招標審計答

7、疑1.招標法與采購法？2.中標價與合同價？3.招標文件與合同矛盾？ 例：招標文件規(guī)定簽訂固定單價合同，合同卻為可調單價合同，承包商據(jù)此主張對中標單價進行價差調整，可否審減？4.履約過程中工程洽商變更背離原主合同協(xié)議怎么辦？142022/7/2515二.（操作）風險識別與審計1.假招標:圍標、陪標、串標;2. 逃避招標 “圍標”是幾家投標單位通過事先商定，用一致性報價、壓價或抬價等不正當手段來串通報價，排斥其它投標人，控制中標價格和中標人，讓某利益相關投標人中標的行為。 “圍標、陪標”招標法及條例是沒有的，條例39條、40條、41條是“串通投標”。152022/7/2516三.招標審計案例 10

8、月11日招標人向5家投標單位發(fā)售招標文件， 28日投標截止。 10月18日招標人修改招標文件。A在送出投標文件后，開標前對投標報價進行修訂。B開標后宣布撤回投標文件。162022/7/2517 小結招標門檻要評估評分標準要分析串標圍標要設防制度控制要跟上172022/7/2518基建撥款基建投資借款其他借款企業(yè)債券資金項目資本項目資本公積建安投資設備投資待攤投資其他投資交付使用資產 第4節(jié)：財務收支審計18案例1-6審計大要案分析1.什么是大要案？ 是審計發(fā)現(xiàn)經濟領域里違法違紀金額大、涉及人員多、違法違紀人員職務高、情節(jié)性質嚴重、國家、集體和個人遭受損失大或者社會影響壞而應受到法律制裁和紀律處

9、分的案件。2.大要案的標準？（1）刑法:規(guī)定從重處罰的情形（2）檢察院:人民檢察院直接受理立案偵查的瀆職侵權重特大案件標準 2001年193.表現(xiàn)形式（1）群體效應：串案窩案呈上升趨勢。源于權力效應，權錢交易所形成的網絡。（2）權錢交易 ：工程建設、物資采購居多。工程建設領域有十大高發(fā)環(huán)節(jié)。表現(xiàn)為一個人向多人行賄，一個人又會收受多人賄賂。 （3）瀆職犯罪：損失更大，還會造成了人員傷亡，現(xiàn)行法律對瀆職犯罪設定的刑罰偏低，造成對瀆職犯罪處罰偏輕。20（4）金融犯罪：新動向一是團伙作案。據(jù)統(tǒng)計，團伙作案約占金融案件總數(shù)的61%，并且呈逐年增加之勢。 二是攜款潛逃。在攜款潛逃的犯罪案件中，金融系統(tǒng)以人

10、數(shù)多、數(shù)額大居首。 三是利用高科技手段作案。隨著金融信息化的發(fā)展，利用信息網絡等高科技手段作案的問題也日漸突出，此類案件約占金融系統(tǒng)犯罪案件總數(shù)的22%。212022/7/2522 小結投資舞弊是高估審計證據(jù)是憑證收入舞弊是低估作業(yè)成本要分析22第5節(jié)：造價審計案例 一、案例 1.問某交通工程包干價3.2億，其中含1200萬預備費，合同約定9項費用調增3000萬（主要是預備費），如何審核？基本預備費（1）設計變更導致的費用增加；（2）不可抗力導致的費用增加；（3）隱蔽工程驗收時發(fā)生的挖掘及驗收結束時進行恢復所導致的費用增加。漲價預備費 指建設項目在建設期間內由于價格等變化引起工程造價變化的預測

11、預留費用。23二、計價原理24三、計價方式252022/7/2526四.造價審計案例五、造價合同審計1.合同法第272條：“禁止承包人將工程分包給不具備相應資質條件的單位。禁止分包單位將其承包的工程再分包。建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成”2.承包人應向發(fā)包人和監(jiān)理人提交分包合同副本262022/7/2527小結根據(jù)工程訂合同根據(jù)合同審造價招標合同要一致六個問題要掌握272022/7/2528第6節(jié)：效益審計審計報告一、項目情況二、審計實施情況三、審計發(fā)現(xiàn)問題四、審計評價五、審計建議282022/7/2529經濟性效率性效果性產出產出/投入投入一、 什么叫效益審計？3E環(huán)保性公平性29二.競爭性、經營性、公益性評價重點302022/7