1、2013武漢市漢口武廣會計職稱考試培訓(xùn)仁和會計告訴您會計師事務(wù)所存問題及證監(jiān)會實施監(jiān)管措施     中國證監(jiān)會在近日對證券資格會計師事務(wù)所進行檢查中發(fā)現(xiàn)，5家審計機構(gòu)在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制制度建設(shè)與執(zhí)行、具體執(zhí)業(yè)項目中存在相關(guān)問題。         中國證監(jiān)會近日對會計師事務(wù)所及其員工分別采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，對其注冊會計師楊如生、諶友良采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施;對中審國際會計師事務(wù)所有限公司及其主任會計師谷楊、員工高東紅分別采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施;對安永

2、華明會計師事務(wù)所及其注冊會計師趙寧、肖慧采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，對其注冊會計師嚴(yán)盛煒、張路采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施;對中瑞岳華會計師事務(wù)所及其注冊會計師張富根、苗策采取了監(jiān)管談話的監(jiān)管措施;對大信會計師事務(wù)所采取了出具警示函的監(jiān)管措施。      國富浩華分所管理不規(guī)范，其中5家分所的注冊會計師人數(shù)或業(yè)務(wù)收入未達到要求;質(zhì)量控制制度建設(shè)有待完善。此外，還存在員工唐海梅違規(guī)買賣審計客戶股票的情況。國富浩華在執(zhí)行首次承接的某上市公司2011年年報審計項目中，未對科目期初余額執(zhí)行充分審計程序，對個別銀行賬戶余額未進行函證且未說明原因，存貨

3、審計程序執(zhí)行不到位，對部分子公司存貨未進行減值測試，簽字注冊會計師為楊如生、諶友良。      中審國際內(nèi)部治理方面存在分所隱性股東代持股份等問題。此外，還存在主任會計師谷楊、員工高東紅違規(guī)買賣審計客戶股票的情況。中審國際在執(zhí)行某上市公司 2011年年報審計項目中，在質(zhì)量控制部門提出的復(fù)核意見未全部解決的情況下出具了審計報告;在執(zhí)行某上市公司2011年年報審計項目中，存貨盤點存在重大瑕疵，也未對存貨期末計價進行減值測試;在執(zhí)行某上市公司2011年年報審計項目中，銀行存款函證程序執(zhí)行不到位，對部分銀行存款賬戶余額未進行函證且未說明原因，未編制函證

4、控制表。      安永華明存在質(zhì)量控制制度建設(shè)不完善等問題。安永華明在執(zhí)行某上市公司2011年中報、2011年年報審計項目以及對相關(guān)募集資金存放與實際使用情況執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)過程中，對大額款項未實施必要函證程序，未留存重要審計證據(jù)，未關(guān)注信息披露中的重大遺漏以及未保持謹(jǐn)慎關(guān)注并實施充分鑒證程序，發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論，簽字注冊會計師為趙寧、肖慧;在執(zhí)行某上市銀行2011年年報審計和內(nèi)部控制審計中，未針對重大錯報風(fēng)險采取恰當(dāng)應(yīng)對措施，原咨詢項目組成員未遵循相關(guān)規(guī)定參與了內(nèi)部控制審計，簽字注冊會計師為嚴(yán)盛煒、張路。      中瑞岳華內(nèi)部治理不完善，存在個別分所對總所的部分制度執(zhí)行不嚴(yán)格等問題。中瑞岳華在執(zhí)行某上市公司2011年年報審計中，未收集重要合同的工程進度單，沒有通過審閱與客戶簽訂的合同驗證完工進度，未按完工比例對主營業(yè)務(wù)成本進行測算，重要實質(zhì)性審計程序缺失，簽字注冊會計師為張富根、苗策。      大信所內(nèi)部治理不完善，存在財務(wù)核算、人事管理不統(tǒng)一等問題。大信所在執(zhí)行首次承接的某上市公司2011年