1、2016年7月高等教育自學(xué)考試審計學(xué)原理試題（課程代碼06069）一、單項選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1 .世界上第一位社會審計人員是A.美國的戴維所羅門B.英國的查爾斯斯內(nèi)爾C.美國的查爾斯斯內(nèi)爾D.英國的戴維所羅門2 .世界上最早的審計準(zhǔn)則是A.英國的審計準(zhǔn)則B.意大利的審計準(zhǔn)則C.法國的審計準(zhǔn)則D.美國的審計準(zhǔn)則3 .會計信息對會計報表使用者的影響程度是指A.重要性B.審計風(fēng)險C.審計責(zé)任D.審計失敗4 .期望風(fēng)險越高，所需要的審計證據(jù)數(shù)量A.越多B,越

2、少C.不變D.越無法確定5 .審計證據(jù)的第二種形態(tài)是A.普遍證明力B.潛在證明力C.現(xiàn)實證明力D.充分證明力6 .順查法一般適用于經(jīng)濟(jì)活動比較簡單的單位的A.財務(wù)收支審計B.經(jīng)濟(jì)效益審計C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計D.內(nèi)部審計7 .如果注冊會計師估計被審計單位的控制風(fēng)險較低，那么要驗證這一估計應(yīng)執(zhí)行的程序是A.較多的分析性測試B.較少的分析性測試C.較多的符合性測試D.較少的符合性測試8 .內(nèi)部控制審核的程序，首先是A.簽訂業(yè)務(wù)約定書B.簽訂管理當(dāng)局聲明書C.了解被審計單位的基本情況D.制定審計計劃9 .一般而言，符合性測試的大多數(shù)工作進(jìn)行的時間是在A.會計年度期初B.會計年度期中C.會計年度期末D.審計

3、外勤工作的開始10 .進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時，負(fù)責(zé)寄發(fā)詢證函的是A.會計師B.注冊會計師C.出納D.被審計單位指定的專門人員11 .應(yīng)收賬款函證的范圍要相應(yīng)大一些的情況是A.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)比重較低B.被審計單位內(nèi)部控制較弱C.以前期間函證結(jié)果問題較少D.采用肯定式函證方式12 .獨立檢查訂購單的處理，以確定是否確實收到商品并正確入賬，這項審查認(rèn)定的是采購交易的A.合法性B.合規(guī)性C.估價合理性D.完整性13 .制造企業(yè)整個內(nèi)部控制制度中的重點內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)是A.貨幣資金的內(nèi)部控制制度B.存貨的內(nèi)部控制制度C.應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度D.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度14 .如果某項短期投資占整個短期投資的1

4、0%以上，計算并確定計提跌價準(zhǔn)備的基礎(chǔ)是A.投資總體B.投資類別C.單項投資D.投資類型15 .企業(yè)里負(fù)責(zé)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的人員是A.會計B.主辦會計C.助理會計D.出納16 .下列審計項目的審計風(fēng)險和重要性程度比較高的是A.銷售與收款循環(huán)審計B.購貨與付款循環(huán)審計C.特殊項目審計D.貨幣資金循環(huán)審計17 .企業(yè)對相同的交易或事項將原來采用的會計政策改為另一種會計政策的情況，我們稱為A.會計政策變更B.會計規(guī)則變更C.會計估計變更D.會計準(zhǔn)則變更18 .“在所有重大方面公允反映了”是哪一類審計報告的專用術(shù)語？A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.簡式審計報告D.詳式審計報告二、雙項

5、選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個備選項中有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。19 .現(xiàn)代審計產(chǎn)生的一個重要前提是兩權(quán)分離，“兩權(quán)”是指A.所有權(quán)B.管理權(quán)C.處置權(quán)D.經(jīng)營權(quán)E.契約權(quán)20 .下列關(guān)于審計準(zhǔn)則與審計目標(biāo)關(guān)系表述正確的有A.審計準(zhǔn)則決定審計目標(biāo)B.審計目標(biāo)決定審計準(zhǔn)則C.制定和實施審計準(zhǔn)則是為了實現(xiàn)審計目標(biāo)D.確定審計目標(biāo)是為了實施審計準(zhǔn)則E.審計準(zhǔn)則制約審計目標(biāo)21 .判斷審計證據(jù)的重要性的依據(jù)有A.反映情況的嚴(yán)重程度反映金額的大小C.反映時點的準(zhǔn)確程度反映問題的性質(zhì).反映風(fēng)險的程度22

6、.審計的測試方法包括A.比較分析法B.比率分析法C.符合性測試分析性測試.實質(zhì)性測試23.按照控制的依據(jù),內(nèi)部控制可以分為A.定額控制定率控制C.制度控制預(yù)算控制.定量控制24.企業(yè)私設(shè)“小金庫”的主要方式有A.應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)背書C.應(yīng)付賬款長期掛賬應(yīng)收賬款長期掛賬.預(yù)收賬款長期掛賬25 .下列屬于非貨幣交易的行為有A.以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料B.以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料,同時支付現(xiàn)金25萬元C.以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料,同時支付現(xiàn)金20萬元D.以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料,同時支付現(xiàn)金15萬元E.以舊設(shè)備作價換購價值50萬元的原材料,同時支付

7、現(xiàn)金10萬元三、多項選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）在每小題列出的五個備選項中至少有三個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。26.中國注冊會計師的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系包括A.一般審計準(zhǔn)則.獨立審計準(zhǔn)則C.質(zhì)量控制準(zhǔn)則.職業(yè)道德準(zhǔn)則.職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則27 .審計對象具體包括.經(jīng)營管理活動A.財務(wù)收支活動C.會計賬簿、憑證.財務(wù)預(yù)算.投資活動28 .注冊會計師可以不進(jìn)行符合性測試的情況有A.相關(guān)內(nèi)部控制不存在.存在的內(nèi)部控制未有效運行C.控制政策或程序無效控制風(fēng)險評價為低水平E.控制政策或程序與管理當(dāng)局認(rèn)定相關(guān)29 .審查法按應(yīng)用的技術(shù)方法

8、不同可分為.復(fù)算法.調(diào)節(jié)法A.核對法C.審閱法30 .內(nèi)部控制的財務(wù)目標(biāo)包括A.保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行B.保證交易和事項正確反映C.提高經(jīng)營效率和效果D.保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符E.保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)31 .購貨與付款核算中的不實行為有A.漏計生產(chǎn)工人工資B.漏計固定資產(chǎn)進(jìn)項稅C.錯算資本化利息D.材料裝卸費計入管理費E.水電費分?jǐn)偛划?dāng)32 .企業(yè)通過調(diào)節(jié)成本費用，可以達(dá)到的目的有A.虛增利潤B.虛減利潤C(jī).虛虧實盈D.虛盈實虧E.轉(zhuǎn)移資產(chǎn)33 .與籌資與投資循環(huán)審計相關(guān)的賬戶有A.資本公積B.盈余公積C.無形資產(chǎn)D.長期待攤費用E.未分配利潤四、判斷改

9、錯題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）判斷下列每小題的正誤。正確的打；錯誤的打“X”，并改正劃線部分。34 .內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展是審計工作從詳細(xì)審計發(fā)展為以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)的風(fēng)險審計。35 .審計證據(jù)的有效性包括合法性、合理性和公允性三個特征。36 .所謂“假賬真做”,就是會計核算反映的內(nèi)容是真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，但不按有關(guān)會計法規(guī)等正確核算。37 .注冊會計師執(zhí)行會計報表審計時，視企業(yè)規(guī)模的大小決定是否對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解。38 .確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計的有效性是符合性測試的實質(zhì)。39 .任何超過備用金限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)得到事先審批，直接在備用金中支付。40 .貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中

10、流動性最強(qiáng)的部分。五、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）41 .簡述作為一名注冊會計師應(yīng)具備的基本條件。42 .簡述審計準(zhǔn)則與審計程序的關(guān)系。43 .特殊目的的審計業(yè)務(wù)包括哪些內(nèi)容？44 .注冊會計師判斷是否取得充分證據(jù)的依據(jù)是什么？六、實務(wù)題(本題14分)45 .A會計師事務(wù)所注冊會計師張某帶領(lǐng)審計小組，對甲有限責(zé)任公司2009年度的會計報表進(jìn)行審計。根據(jù)審計證據(jù)，張某會同審計小組其他成員研究后，決定出具無保留意見的審計報告。要求：(l)請你代為撰寫一份標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見審計報告的引言段。(2)該審計報告中出現(xiàn)了以下表述，請分別就其表述的準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，并完善具體表述：審計發(fā)現(xiàn)，公

11、司有白條抵庫的問題，我們認(rèn)為要加強(qiáng)管理。根據(jù)貴公司報送材料，發(fā)給某商場的貨物存在質(zhì)量問題，有可能造成損失。2016年7月高等教育自學(xué)考試審計學(xué)原理試題答案(課程代碼06069)一、單項選擇題(本大題共18小題，每小題1分，共18分)15:BDABC610:ACABB1115:BDBCD1618:CAA二、雙項選擇題(本大題共7小題，每小題2分，共14分)19.AD20.BC21.BD22.CE23.CD24.BD25.AE三、多項選擇題(本大題共8小題，每小題2分，共16分)26.BCDE27.ABCDE28.ABC29.ABCE30.ABDE31.BCD32.ABCD33.ABCE四、判斷改

12、錯題(本大題共7小題，每小題2分，共14分)題號判斷更止34X以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計35X相關(guān)性、重要性和可靠性36X真賬假做37X無論企業(yè)規(guī)模大小都要對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解38X設(shè)計及其執(zhí)行的有效性39X現(xiàn)金40V五、簡答題(本大題共4小題，每小題6分，共24分)41. (1)應(yīng)當(dāng)具備專門學(xué)識與經(jīng)驗。(2)應(yīng)當(dāng)具有足夠的分析、判斷能力。(3)應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德。(4)應(yīng)當(dāng)具備執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度。42. (1)審計準(zhǔn)則比審計程序處于更高層次。審計準(zhǔn)則是確定符合特定環(huán)境需要的審計程序的基本依據(jù)，審計程序則是審計準(zhǔn)則的質(zhì)量要求在特定環(huán)境下的具體體現(xiàn)。(2)審計準(zhǔn)則具有廣泛的適用性和較強(qiáng)的

13、穩(wěn)定性，適用于每項審計業(yè)務(wù)。審計程序是搜集證據(jù)的方法,具有特殊性和變動性。絕大多數(shù)審計程序都可以根據(jù)實際需要選用。(3)注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，根據(jù)專業(yè)判斷，可以確定使用或不使用某種審計程序。但不能自由決定是否遵守審計準(zhǔn)則的要求。43.(1)對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會計報表進(jìn)行審計，如收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)、計稅基礎(chǔ)、其他特殊編制基礎(chǔ)。(2)對會計報表的組成部分進(jìn)行審計，包括對會計報表特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容進(jìn)行審計。(3)對法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計規(guī)定的遵循情況進(jìn)行審計。(4)對簡要會計報表進(jìn)行審計等。44.(1)被審事項發(fā)生差錯的可能性。(2)內(nèi)部控制制度的有效性。(3)重點項目。(4)代表性項目。(5)證據(jù)成本。六、實務(wù)題(本題14分)45.(1)引言段如下：我們審計了后附的貴公司2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的利潤表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的編制是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對這些會計報表發(fā)表審計意見。(2)對具體表述的分析和完善如下：分析：“審計發(fā)現(xiàn)”的說法不夠嚴(yán)謹(jǐn)，一般發(fā)現(xiàn)白條抵庫都是通過現(xiàn)金盤點程序的?！澳昴钡谋硎霾粶?zhǔn)確，注冊會計師執(zhí)行會計報表審計的盤