1、江蘇會計從業(yè)考試電算化：崗位的劃分及職責會計電算化工作規(guī)范中提出了建立會計電算化崗位責任制的原則：“實行會計電算化的單位，要建立會計電算化崗位責任制，要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查”等。建立會計電算化崗位責任制，定員、定崗、明確分工、各司其職，有利于會計工作的程序化和規(guī)范化，有利于實現(xiàn)會計內部控制，有利于落實責任和會計人員鉆研分管業(yè)務，有利于提高工作效率和工作質量。按照這一原則和會計電算化工作的特點，實施會計電算化的過程中，各單位可以根據(jù)內部牽制制度的要求和本單位的工作需要，對會計崗位的劃分進行調整并設置必要的工作崗位。會計電算化后的工作崗

2、位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。 基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等。各基本會計崗位與手工會計的各崗位相對應，基本會計崗位必須由持有會計證的人員擔任，未取得會計證的人員不得從事會計工作?；緯嫻ぷ鲘徫?，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應當符合內部控制制度的要求，例如，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、.債權債務賬目的登記工作?；緯媿徫坏臅嫻ぷ魅藛T還應有計劃地進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質。會計人員必須實行回避制度。 電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的工作崗位。實行

3、會計電算化的單位要根據(jù)計算機系統(tǒng)操作、維護、開發(fā)的特點，結合會計工作要求來劃分電算化會計崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設立如下電算化會計崗位。 (一)電算主管 負責協(xié)調計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理工作經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計核算軟件的單位，應設立此崗位。具體職責如下： (1)負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審計的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時組織有關人員盡快恢復系統(tǒng)的正常運行。 (2)協(xié)調電算化系統(tǒng)各類人員之間的

4、工作關系，制定崗位責任與經(jīng)濟責任的考核制度，負責對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質量進行考評，提出任免意見。 (3)負責計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。 (4)建立電算化系統(tǒng)各種資源(硬件資源和軟件資源)的調用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。 (5)完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進 (二)軟件操作 負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)的處理工作，一般可由基本會計崗位的會計人員兼任。具體職責如下： (1)負責所分管業(yè)務的數(shù)據(jù)輸入、處理、備份和輸出(包括打印輸出憑證、賬簿、報表)。 (2)嚴格按照操作程

5、序使用計算機和會計核算軟件。 (3)數(shù)據(jù)輸入完后，應進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復核記賬。對審核員提出的會計數(shù)據(jù)輸入錯誤，應及時修改。 (4)每天操作結束后，應及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。 (5)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。(6)離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計核算軟件 (7)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應記錄故障情況并及時向素統(tǒng)管理員報告。(8)每次操作軟件后，應按照有關規(guī)定填寫上機記錄。 (9)出納人員應做到“日清月結”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進行核對;銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對賬單進行核對。 (10)在由

6、原始憑證直接錄入計算機并打印輸出的情況下，記賬憑證上應有錄入員的簽名或蓋章;收付款記賬憑證還應有出納人員的簽名和蓋章。 (三)審核記賬 負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計核算軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿和報表進行確認，可由主管會計兼任。具體職責如下： (1)審核原始憑證的真實性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。 (2)將不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核。 (3)對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，打印輸出有關賬表。 (4)負責憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性

7、、摘要的規(guī)范性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性以及附件的完整性等。 (5)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。 (6)審核記賬人員不得兼任出納工作。 (7)進行結賬操作。結賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬 (四)電算維護 負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理會計數(shù)據(jù)。在大中型企業(yè)中，該崗位應由專職人員擔任。維護員一般不進行會計數(shù)據(jù)的實際操作。具體職責如下： (1)定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件運行情況。 (2)應及時排除電算化系統(tǒng)運行中出現(xiàn)的軟件或硬件故障。 (3)負責電算化系統(tǒng)升級換版的調試工作。 (4)會計電算化系統(tǒng)人員變動或會計科目調整時，負責電算化系統(tǒng)的維護。 (5)

8、會計核算軟件不能滿足單位需要時，與本單位軟件開發(fā)人員或商品化會計核算軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行軟件功能的改進。 (五)電算審查 負責監(jiān)督計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。該崗位可由會計稽核人員兼任。具體職責如下： (1)負責監(jiān)督計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。 (2)審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設置是否合理，制定的內部控制制度是否完善，各類人員是否越權使用軟件，防止利用計算機進行舞弊。 (3)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患時，應及時向會計主管反映，盡快提出處理意見。 (六)數(shù)據(jù)分析 負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析，可由主管會計兼任。具體職責如下： (1)負責對

9、計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析。 (2)制定適合本單位實際情況的會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析周期，為企業(yè)經(jīng)營管理及時提供信息。 (3)每日、旬、月、年，都要對企業(yè)的各種報表、賬簿進行分析，為單位領導提供必要的信息。 (4)企業(yè)的重大項目實施前，應通過歷史會計數(shù)據(jù)的分析，為決策者提供詳實、準確、有根有據(jù)的事前預測分析報告;企業(yè)的重大項目實施過程中，應通過對有關會計數(shù)據(jù)的分析，提供項目實施情況(如進度、成本、費用等)分析報告;企業(yè)的重大項目實施后，應通過對會計數(shù)據(jù)的分析，提供有關項目總結的分析報告。 (5)根據(jù)單位領導隨時提出的分析要求，及時利用會計數(shù)據(jù)進行分析，以滿足單位經(jīng)營管理的需要。 (七)

10、會計檔案保管 負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。具體職責如下： (1)按會計檔案管理有關規(guī)定行使職權。 (2)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。(3)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。經(jīng)批準允許借閱的會計資料，應認真進行借閱登記。 (4)按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關的軟盤資料和賬表憑證等會計檔案。 (八)軟件開發(fā) 由本單位人員進行會計核算軟件開發(fā)的單位，還可設立軟件開發(fā)崗，主要負責本單位會計核算軟件的開發(fā)和軟件維護工作。具體職責如下： (1)負責本單位會計核算軟件的開發(fā)和維護工作。 (2)按規(guī)定程序進行軟件的完善性、適應性和正確性維護。 (3)軟件開發(fā)人員不得操作會計核算軟件進行會計業(yè)務的處理。 (4)按電算主管的要求，及時完成對本單位會計核算軟件的修改和更新，并建立相關的文檔資料。 電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在符合內部控制